LIBRO DIARIO DE LA “FÁBRICA DE BLUSAS LA ELEGANCIA”

PRACTICADO EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE (CIFRAS EN QUETZALES)

P#1 31 de diciembre de 2021
Depreciación Maquinaria 102,675.00
Depreciación Edificios Fábrica 8,971.20
Depreciación Edificios Sala de Ventas 7,849.80
Depreciación Edificios Oficinas 5,607.00
Depreciación Mob. y Equipo Sala de Ventas 5,712.00
Depreciación Mob. y Equipo Oficinas 3,808.00
Depreciación Mob. y Equipo Fábrica 2,380.00
Amortización Gastos de Organización 4,960.00
Amortización Marcas y Patentes 2,504.00
a: Depreciaciónes Acumuladas 137,003.00
Amortizaciones Acumuladas 7,464.00
Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al presente ejercicio. 144,467.00 144,467.00
P#2 31 de diciembre de 2021
Impuesto Único Sobre Inmuebles 1,441.80
a: IUSI por pagar 1,441.80
Por IUSI del cuarto trimestre pendiente de pago. -------------------------------- 1,441.80 1,441.80
P#3 31 de diciembre de 2021
Alquileres Cobrados por Anticipado 9,000.00
a: Alquileres Cobrados 9,000.00
Por alquileres cobrados del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2021.---- 9,000.00 9,000.00
P#4 31 de diciembre de 2021
Impuesto Sobre la Renta 8,346.79
a: Impuesto Sobre la Renta por Pagar 8,346.79
Por ISR de los ingresos de diciembre, pendiente de pago------------------------- 8,346.79 8,346.79
P#5 31 de diciembre de 2021
Compras de Materia Prima 52,000.00
Gastos sobre compras de materia prima 8,490.00
IVA por Cobrar 7,258.80
a: Materia Prima en Aduana 52,000.00
Bancos 15,748.80
Por retiro de materia prima de la aduana. Cheque No.2380. --------------------- 67,748.80 67,748.80
P#6 31 de diciembre de 2021
Cuentas Incobrables 343.60
a: Estimación para cuentas incobrables 343.60
Ajuste a la estimación para cuentas incobrables al porcentaje máximo legal. 343.60 343.60
P#7 31 de diciembre de 2021
Hipotecas a Largo Plazo 120,000.00
a: Hipotecas a Corto Plazo 120,000.00
Por cuotas de Hipotecas que se pagarán en los próximos 12 meses. 120,000.00 120,000.00
P#8 31 de diciembre de 2021
Prestaciones Laborales Fábrica 10,849.00
a: Prestaciones Laborales por Pagar 10,849.00
Por liquidación pendiente de pago del guardián de la fábrica----------------------------- 10,849.00 10,849.00
P#9 31 de diciembre de 2021
Deudores Empleados 4,000.00
a: Bancos 4,000.00
Por préstamo concedido a la secretaria de la empresa. Cheque No. 4986-------------- 4,000.00 4,000.00
P#10 31 de diciembre de 2021
IUSI Fábrica 2,306.88
IUSI Sala de Ventas 2,018.52
IUSI Oficinas 1,441.80
a: Impuesto Único Sobre Inmuebles 5,767.20
Distribución de IUSI en fábrica, sala de ventas, y oficinas. ----------------------------------- 5,767.20 5,767.20
 Hoja de trabajo de la “Fábrica de blusas “La Elegancia”, ejercicio del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021. (Cifras en Quetzales)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Costo de Resultados Balance General
Cuentas Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Producción
Debe Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
1 Caja 12,795.96 12,795.96 12,795.96
2 Caja Chica 800.00 800.00 800.00
3 Bancos 128,357.95 19,748.8 108,609.15 108,609.15
4 Inmuebles 640,800.00 0 640,800.00 640,800.00
5 Maquinaria 545,200.00 545,200.00 545,200.00
6 Mobiliario y Equipo 60,000.00 60,000.00 60,000.00
7 Gastos de Organización 24,800.00 24,800.00 24,800.00
8 Marcas y Patentes 12,520.00 12,520.00 12,520.00
9 Materia Prima 60,515.00 60,515.00 60,515.00 56340.00 56340.00
1 Productos en Proceso 45,670.00 45,670.00 45,670.00 29580.00 29580.00
0
1 Productos Terminados 68,950.00 68,950.00 68,950.00 62954.00 62954.00
1
1 Compras de Materia Prima 135,432.00 52,000.0 187,432.00 187,432.0
2
1 Deudores Comerciales 48,120.00 0 48,120.00 0 48,120.00
3
1 Capital Social 500,000.00 500,000.0 500,000.00
4
1 Mano de Obra Directa 97,200.00 97,200.00 0 97,200.00
5
1 Mano de Obra Indirecta 78,000.00 78,000.00 78,000.00
6
1 Sueldos de Administración 114,000.00 114,000.00 114,000.00
7
1 Sueldos Sala de Ventas 81,600.00 81,600.00 81,600.00
8
1 Bonificación Incentivo de Fábrica 27,000.00 27,000.00 27,000.00
9
2 Bonificación Incentivo de Administración 18,000.00 18,000.00 18,000.00
0
2 Bonifiicación Incentivo Sala de Ventas 15,000.00 15,000.00 15,000.00
1
2 Cuotas Patronales Fábrica 22,197.84 22,197.84 22,197.84
2
2 Cuotas Patronales de Administración 14,443.80 14,443.80 14,443.80
3
2 Cuotas Patronales Sala de Ventas 10,338.72 10,338.72 10,338.72
4
2 Materia Prima en Aduana 98,000.00 52,000.0 46,000.00 46,000.00
5
2 Ventas 1,532,385. 0 1532385. 1,532,385.
6
2 IVA por Pagar 20
6,430.00 20
6,430.00 20 6,430.00
7
2 Depreciaciones Acumuladas 143,168.00 137,003. 280,171.0 280,171.00
8
2 Amortizaciones Acumuladas 7,464.00 00
7,464.00 0
14,928.00 14,928.00
9
3 Dev. y Reb. Sobre Compras de Materia 5,132.00 5,132.00 5,132.00
0
3 Prima
Gastos sobre compras de materia prima 12,670.00 8,490.00 21,160.00 21,160.00
1
3 Estimación para cuentas incobrables 1,100.00 343.60 1,443.60 1,443.60
2
3 Devoluciones y Rebajas sobre ventas 4,650.00 4,650.00 4,650.00
3
3 Préstaciones Laborales Fábrica 28,600.00 10,849.0 39,449.00 39,449.00
4
3 Prestaciones Laborales de 19,000.00 0 19,000.00 19,000.00
5
3 Administración
Prestaciones Laborales Sala de Ventas 16,600.00 16,600.00 16,600.00
6
3 Acreedores Comerciales 114,538.67 114,538.6 114,538.67
7
3 Reparación y Mantenimiento de 13,650.00 13,650.00 7 13,650.00
8
3 Maquinaria
Impuesto Sobre la Renta 70,296.20 8,346.79 78,642.99 78,642.99
9
4 Hipotecas a Largo Plazo 210,800.00 120,000. 90,800.00 90,800.00
0
4 Impuesto Único Sobre Inmuebles 4,325.40 00
1441.80 5,767.20 0.00
1
4 17,329.00
2 Reserva Legal
17,329.00 17,329.00 24,477.50
4 Alquileres Cobrados por Anticipado 14400.00 9,000.00 5400.00 5400.00
3
4 Intereses Gasto 21,764.00 21,764.00 21,764.00
4
4 ISR retenido por pagar s/compras de 7,450.00 7,450.00 7,450.00
5
4 M.P.
ISR retenido por acreditar s/ventas 8,900.00 8,900.00 8,900.00
6
4 Depreciación Maquinaria 102,675. 102,675.00 102,675.0
7
4 Depreciación Edificios Fábrica 00
8,971.20 8,971.20 0
8,971.20
8
4 Depreciación Edificios Sala de Ventas 7,849.80 7,849.80 7,849.80
9
5 Depreciación Edificios Oficinas 5,607.00 5,607.00 5,607.00
0
5 Depreciación Mob. y Equipo Sala de 5,712.00 5,712.00 5,712.00
1
5 Ventas
Depreciación Mob. y Equipo Oficinas 3,808.00 3,808.00 3,808.00
2
5 Depreciación Mob. y Equipo Fábrica 2,380.00 2,380.00 2,380.00
3
5 Amortización Gastos de Organización 4,960.00 4,960.00 4,960.00
4
5 Amortización Marcas y Patentes 2,504.00 2,504.00 2,504.00
5
5 IUSI por pagar 1,441.80 1,441.80 1,441.80
6
5 Alquileres Cobrados 9,000.00 9,000.00 9,000.00
7
5 Impuesto Sobre la Renta por Pagar 8,346.79 8,346.79 8,346.79
8
5 IVA por Cobrar 7,258.80 7,258.80 7,258.80
9
6 Cuentas Incobrables 343.60 343.60 343.60
0
6 Hipotecas a Corto Plazo 120,000. 120,000.0 120,000.00
1
6 Prestaciones Laborales por Pagar 00
10,849.0 0
10,849.00 10,849.00
2
6 Deudores Empleados 4,000.00 0 4,000.00 4,000.00
3
6 IUSI Fábrica 2,306.88 2,306.88 2,306.88
4
6 IUSI Sala de Ventas 2,018.52 2,018.52 2,018.52
5
6 IUSI Oficinas 1,441.80 1,441.80 1,441.80
6 Suman Cuentas Costo de Producción . 708, 91,052.0
6 Costo de Producción 606.92 0
617,554. 617,554.92
7 Suman Cuentas de Resultados 92 1,114,789. 1,604,339.
Ganancia antes de la reserva 15
489,550.05 20
6 Ganancia despues de la Reserva 465,072.55
8 Sumas Iguales 2,560,196. 2,560,196. 371,964. 371,964. 2,725,645. 2725645. 708,606.9 708,606. 1,604,339. 1,604,339. 1,668,677. 1,668,677.
87 87 19 19 06 06 2 92 20 20 91 91
 Cálculo de la Reserva Legal (Art. 36 del Código de Comercio)
Q. 489,550.05 x 5%= Q. 24,477.50
Reserva Legal Q. 24,477.50

Cálculo de la Ganancia después de la Reserva

Ganancia antes de la Reserva Q. 489,550.05
(-) Reserva Legal Q. 24,477.50
Ganancia después de la Reserva Q. 465,072.55