TERCERA PARTE DEL EJERCICIO APLICADO A LA REVISORIA FISCAL

PLANEACIÓN EVIDENCIA Y PAPELES DE TRABAJO

PRESENTADO POR:

LAURA DANIELA GONZALEZ PINZON

VANNESA ALEXANDRA SUAREZ TAFUR
MAGDA CRISTINA SANJUANES RIAÑO
WENDY YONAVI CARDENAZ PINZON

TUTOR:
LINA YINET YARA TRIANA

COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA
REVISORIA FISCAL
2023
 PLANEACIÓN EVIDENCIA Y PAPELES DE TRABAJO

Servicios y consultoría Ltda. Somos una empresa colombiana especializada en revisoría

fiscal, auditoria y servicios contables. El propósito de la constitución de esta firma es

brindar soluciones a empresas y emprendedores que buscan el más alto asesoramiento en

este campo, entendiendo la vitalidad de las actuales compañías y la apertura internacional.

Orientados por nuestra profesión de servicio, con un equipo profesional integral,

garantizamos brindar a nuestros clientes un soporte profesional integral, para que usted

pueda enfocarse en los objetivos de su organización, y aumente sus posibilidades de

negocio, con el respaldo de la confianza, confidencialidad y altos estándares promovidos

por nuestra sociedad.

Servicios y consultoría Ltda a continuación describe el plan de programa de trabajo y el

cronograma de actividades de la auditoría financiera que desarrollara en la entidad BANCO

AVVILLAS.

Programa de trabajo

• Verificación de las garantías a los créditos otorgados

• Observación| a la documentación necesaria para conceder los créditos

• Análisis de las cuentas por cobrar y por pagar

• Comprobar de la existencia de procedimientos operativos adecuados

 • Prueba de los documentos justificativos necesarios para respaldar las operaciones en

las cuentas.

• Señalar si los estados financieros del cliente reflejan su posición financiera.

Para el desarrollo del programa propuesto se usará la metodología de 3 visitas semanales,

para adelantar los procesos de auditoria en el área de crédito y cartera

• Conocimiento de la Entidad Económica se estará realizando una visita en la

empresa, para el reconocimiento general de la organización, con el fin

de orientar el trabajo de la Revisoría Fiscal en el área de crédito y cartera.

• Análisis de escenarios de riesgo: En este se identifican los riesgos del área a

auditar que son créditos y cartera.

• Diseño e implementación de procedimientos: se llevará a cabo de acuerdo con lo

regulado en las normas de auditoría, para asegurar que todas las declaraciones sean

por la aplicación de uno o más procedimientos.

• Pruebas: Identificados cada uno de los focos que generan nivel de riesgo en las

áreas de la organización, se procede a efectuar las diferentes pruebas de auditoría

para soportar las observaciones y recomendaciones consistentes con la información

obtenida en la auditoria.

• Informes: Una vez finalizadas las pruebas de auditoría, el Revisor Fiscal presenta

formalmente a órganos administrativos, o cartas de recomendaciones permanentes,

 en las que se establecen los hallazgos en el trabajo realizado, con las

recomendaciones de control interno necesarias. Al final del ejercicio

económico, se redactará el informe final dirigido a la Asamblea General.

• Informes sobre recomendaciones: Siguiendo nuestro trabajo como Revisor

Fiscal, publicaremos periódicamente Comunicaciones que incluirán

recomendaciones y sugerencias, los procesos que se pueden completar y las

estrategias e indicadores de gestión que se adoptaran para la evaluación de

desempeño.

Nuestras sugerencias, además para incluir aspectos de contabilidad fundamentada

en los estados financiero y vincularemos cuestiones relacionadas con la gestión

financiera, supervisión y de seguridad, encaminadas a mejorar la estructura interna

y los procedimientos.

• Opinión sobre los Estados Financieros

En base de las evaluaciones permanentes, emitiremos un informe como Revisor

Fiscal expresando la opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la

empresa, al final del año. Sin embargo, se emitirán avisos provisionales, dentro de

los límites de tiempo establecidos en las regulaciones y disposiciones legales de

las entidades de control.

• Confidencialidad: Definimos controles óptimos que nos permiten total

confidencialidad de la información que necesitamos evaluar como auditores

fiscales. Nuestra profesionalidad implica mantener un estricto nivel de

confidencialidad.
Servicios y consultoría Ltda implementara la aplicación de técnicas y procedimiento de

auditoria en el área Crédito y cartera, por lo tanto estará fundamentada en la técnica de

estudio general, revisando y escudriñando soportes de solicitudes de los créditos ya que

revisando el control interno y las políticas del Banco observamos el perfil con el que se

debe contar para la aprobación de un crédito y se observa que varios clientes incumplen con

esta política bien sea por una calificación negativa en las centrales de riesgo o por presentar

cartera morosa superior a un año, se debe ser más exigente con este ítem a la hora de

cualquier aprobación; por otra parte el área de cartera presenta un rubro abultado debido a

que se evidencia una cartera vencida que supera 360 días, realizando recálcalos del castigo

que se debería informar en los estados financieros observamos que no se ha castigado la

totalidad de la cartera debido a la inexperiencia del personal que se encuentra en dicha área,

aun así se emitieron los informes financieros.

Papeles de trabajo

Servicios y consultoría Ltda. Procedió a realizar los papeles de trabajo pertinente a la

auditoria del estado de situación financiera, haciendo énfasis en los rubros más

representativo de los activos corriente para este caso efectivo y equivalente al efectivo. Por

lo que a continuación se da a conocer las marcas de auditoria las cuales indican el proceso

que siguió el revisor fiscal para su respectiva revisión

• ≠ Verificado correcto.

• π Verificado incorrecto.

• © Conciliado.

• ¥ Verificado físicamente.
 • √ Saldo según libros.

• √√ Sumado.

Hoja de trabajo de estado de situación financiera

Cédula sumaria: efectivo y equivalente al efectivo.

Se constató que los saldos plasmados en la cédula de efectivo y equivalente al efectivo

fueron tomados del libro auxiliar, en los que se encontraron diferencias por lo que se

procedió a
realizar los respectivos ajustes y reclasificaciones, se concluye que las cifras expuestas

están acorde a la realidad después de aplicar técnicas y procedimientos a la presente

auditoria.

Cédula analítica: Caja

Se pudo constatar que los saldos plasmados en la cedulas de caja fueron tomados del libro

auxiliar, en los que se encontraron diferencias por lo que se procedió a realizar los

respectivo ajustes y reclasificaciones, se concluye que las cifras expuestas están acorde a la

realidad después de aplicar técnicas y procedimientos a la presente auditoria.

los papeles de trabajo permanente de Banco Avvillas, se puede mencionar que sus

principales productos son:

los papeles de trabajo corrientes del Banco Avvillas, se estará hablando de las notas en los
estados financieros de alguno de los rubros.
 BIBLIOGRAFIA

https://actualicese.com/papeles-de-trabajo/

https://actualicese.com/documentos-utilizables-por-el-revisor-fiscal/

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-

auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer

https://www.avvillas.com.co/