AUDITORIA FINANCIERA

EMPRESA XYZ

Propuesta de Honorarios Profesionales por el Servicio de

Auditora Financiera
del ejercicio del 01 al 31 de Abril del 2017

Ugeo & Asociados Ltda.

Av. Jose Larrea Villavicencio Calle C
Quito-Ecuador
Quito, Noviembre 21, 2017
Seores
EMPRESAXYZ

PRESENTE

Atencin: Srta. Valverde Jenny

Contadora General

Referencia.- Propuesta Tcnica y Econmica para el servicio de Auditora sobre los

Estados Financieros del 01 de Abril al 31 de Abril de 2017

De mi especial consideracin:

Atendiendo a vuestra solicitud, tengo el agrado de presentarle nuestra propuesta de

honorarios profesionales con relacin al servicio de Auditora sobre los Estados
Financieros del ejercicio A b r i l 2017.

Para cualquier informacin adicional, consulta u observacin en relacin con la presente

propuesta, favor de comunicarse con nosotros.

Atentamente:

Ugeo Pamela (Socia)

Ugeo & Asociados Ltda. REAE N13.SVS
Contador Pblico Certificado
 I. NUESTRA FIRMA

QUIENES SOMOS?
Somos Firma de auditores, autorizados por la SVS, SBIF, con
una experiencia en el rubro de ms de 10 aos y prestaciones
alrededor del mundo, prestando servicios con estndares
internacionales de calidad y una atencin personalizada.

NUESTRA VISIN

Ser una firma nacional lder en proveer atencin personalizada

de servicios de auditora, Contabilidad y Consultora a
Empresas. Ser el soporte principal de las decisiones
empresariales de nuestros clientes. Respaldadas en la ms alta
calidad tcnica de nuestros profesionales que ejecutan su
trabajo con tica profesional, a fin de contribuir al logro de los
objetivos a corto, mediano y largo plazo, y de esta forma
contribuir al desarrollo econmico y humano de las empresas y
el pas.
La tranquilidad del CLIENTE es nuestra preocupacin El
engranaje que representa nuestro LOGO es el smbolo del
esfuerzo mancomunado para lograr la performance empresarial

NUESTRA MISIN
Somos una organizacin multidisciplinaria que apuesta a la capacitacin continua de sus
funcionarios, que provee servicios personalizados de auditora, contabilidad y consultora a
empresas, dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes, apoyndolos en la bsqueda
de su ventaja diferencial, xito empresarial, y agregando valor para su beneficio

II. OBJETIVO
Nuestro examen se llevar a cabo de acuerdo con Normas De Auditora Generalmente
Aceptadas (NAGAs), los objetivos especficos de nuestro examen son los siguientes:

a) Auditora Financiera: Tiene como objetivo examinar los Estados Financieros y otros
aspectos relacionados con la auditora financiera correspondiente al ejercicio
econmico 2017 y determinar la consistencia y confiabilidad de los Estados
Financieros de LA EMPRESA XYZ a travs del anlisis minucioso de la informacin
y de los Registros Contables.
 b) El examen estar orientado a la revisin, examen y evaluacin de las operaciones
administrativas de control interno, contables y financieras ejecutadas por EMPRESA
XYZ del ejercicio 2017.

c) El examen considera una evaluacin minuciosa de la gestin administrativa, contable

y financiera.

III. ALCANCE

Nuestro examen se efectuar de acuerdo al enfoque que normalmente aplica nuestra firma en
las auditoras que realizamos, utilizando los lineamientos y el control de calidad de nuestro
grupo profesional en Ugeo y Asociados Ltda. Dicho enfoque incluye un adecuado
planeamiento que nos permite familiarizarnos con los procedimientos usados por LA
EMPRESA XYZ con el propsito de cumplir con las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas, aprobadas por el Instituto Americano de Contadores Pblicos Autorizados-AICPA
y de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en el Ecuador.

El alcance de nuestro examen ser determinado despus de haber adquirido una adecuada
comprensin del sistema de control interno, lo cual nos permitir identificar los
procedimientos de auditora que debemos aplicar. El examen a realizar en la Sociedad
comprender el perodo del 21 de Noviembre al 21 de diciembre del 2017.
Asimismo, se realizarn las actividades sobre la base de la NIA 315 "Identificacin y
Evaluacin de los Riesgos de Representacin Errnea de Importancia Relativa mediante el
entendimiento de la entidad y su entorno"; cuyo objetivo es: Identificar y evaluar los riesgos
de representacin errnea de importancia relativa, ya sea debida a fraude o a error, a nivel de
estados financieros y aseveracin, mediante el entendimiento de la entidad, proporcionando,
por lo tanto, una base para disear e implementar respuestas a los riesgos de representacin
errnea de importancia relativa.

IV. PROGRAMA DE TRABAJO

La metodologa a utilizarse en el examen de los Estados Financieros de EMPRESA XYZ

tiene como finalidad emitir opinin sobre los mismos de la compaa por el perodo
comprendido del 21 de noviembre al 21 de diciembre del 2017, poniendo nfasis los Estados
Financieros y otros aspectos relacionados con la auditora financiera.

4.1 Planeamiento del examen

Efectuaremos una revisin general de los procedimientos de contabilidad y control interno,
aplicados por la compaa, con el objeto de determinar el alcance y la profundidad de nuestras
pruebas. De acuerdo con este Reglamento, el programa de auditora incluir la revisin de los
procedimientos correspondientes a las actividades denominadas Evaluacin de aspectos
especiales. Para la aplicacin de dichos procedimientos, se seleccionar una muestra
representativa y se detallar los criterios de seleccin de las mismas. El objetivo es seleccionar
aquellos procedimientos que aplicaremos y aseguraremos que no existan errores importantes
en los Estados Financieros, as como en la estructura de control interno y en cuanto al
cumplimiento de los trminos contractuales asumidos.

4.2 Estado de ingresos y egresos

El examen de los estados de ingresos y egresos de EMPRESA XYZ y los costos reportados
durante el periodo examinado. Sobre el particular, expresaremos una opinin de acuerdo con
la normatividad profesional aplicable, en nuestra carta de control.
De acuerdo con los trminos de referencia proporcionados por la compaa, revisaremos los
aspectos siguientes:

Examen de Estados Financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora

(NIAs), as como costos directos e indirectos cargados y reembolsados identificando y
cuantificando cualquier costo cuestionado. Se asumir como costo cuestionado todas aquellas
operaciones que no se encuentren soportadas con documentacin sustentadora adecuada.
Asimismo, identificaremos aquellos costos cuestionables que se encuentren pendientes de
reembolso, los cuales se revelarn en los hallazgos de auditora y notas al Estado de
Ingresos y Egresos.

El libro diario y mayor para determinar si los costos incurridos se registraron

apropiadamente.

Cuentas bancarias y el control interno financiero de stas, as como la razonabilidad del

procedimiento de conciliacin bancaria efectuado, incluyendo una confirmacin
independiente de saldos con los bancos.

Anticipos de fondos, con el fin de establecer si fueron justificados y estn provistos con
documentacin apropiada, incluyendo conciliaciones de fondos anticipados, desembolsados y
disponibles.

Procedimientos de compra, determinando si en las adquisiciones realizadas fueron utilizadas

prcticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables, y controles
adecuados sobre la calidad y cantidades de los bienes recibidos.

Cargos directos por sueldos, con el fin de determinar si son razonables para cada posicin,
respaldados por planillas y registros adecuados.

Cargos por gastos de viaje y transporte, con el objeto de determinar si se encuentran

adecuadamente respaldados y aprobados.

Activos conformados por suministros, materiales, vehculos y equipos adquiridos, si vienen

siendo utilizados adecuadamente de acuerdo con las caractersticas de la compaa y fueron
registrados apropiadamente en su contabilidad. En tal sentido, se efectuarn comprobaciones
selectivas, con el fin de verificar la existencia, controles y utilizacin de estos activos.
4.3 Estructura de control interno

Revisaremos y evaluaremos la gestin de la plana administrativa gerencial, para obtener un

entendimiento suficiente del diseo de polticas y procedimientos importantes de control y si
tales polticas y procedimientos fueron puestos en prctica. El informe sobre control interno
identificar las categoras importantes de la estructura de control interno; las condiciones
reportables que afectan el diseo y funcionamiento de la estructura de control interno; y las
condiciones que sean consideradas dbiles. Las situaciones menores sern comunicadas en
una carta a la gerencia, segn se considere apropiado.

Se revisarn y evaluarn las polticas y procedimientos utilizados para registrar, procesar,

resumir, clasificar y presentar la informacin financiera en forma consistente con el estado de
rendicin de cuentas.

Las categoras de la estructura de control interno a ser evaluadas, incluyen pero no estarn
limitadas a lo adecuado de los sistemas de contabilidad y de informacin sino, incluirn la
evaluacin de los controles que aseguren el cumplimiento de las prcticas sanas de control
interno.
Para satisfacernos del adecuado financiamiento de la estructura de control interno aplicaremos
como mnimo los procedimientos siguientes:

Entendimiento suficiente de la estructura de control interno para planear la auditora y

determinar la naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas a ser desarrolladas.

Evaluacin del ambiente de control, el sistema de contabilidad, y los procedimientos de

control. Se dar nfasis a las polticas y procedimientos de la organizacin para registrar,
procesar, resumir, clasificar y presentar la informacin financiera en forma consistente con las
aseveraciones contenidas en el estado de rendicin de cuentas y asegurar cumplimiento con
los trminos del convenio, las leyes y regulaciones aplicables. Esto debe incluir, pero no estar
limitado a los sistemas de control para:

(1) La administracin de efectivo disponible en cuentas de banco.

(2) La adquisicin de bienes y servicios.
(3) La administracin y de la funcin de recepcin de inventario.
(4) La administracin de las funciones de personal, tales como, control de tiempo, salarios, y
beneficios.
(5) La administracin y disposicin de bienes (tales como vehculos, equipos, y herramientas,
as como tambin otras mercancas) adquiridos.

Evaluacin del riesgo de control que es la efectividad de las polticas y procedimientos de la

estructura de control interno de la organizacin para prevenir o detectar errores de importancia
en el estado de rendicin de cuentas.

Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el cumplimiento con los
requerimientos de costos compartidos, incluyendo tanto la aportacin como la administracin
de las contribuciones.
 Incluir en el estudio y evaluacin otras polticas y procedimientos que pudieran ser
relevantes si se relacionan a datos que el auditor usa al aplicar procedimientos de auditora.
Esto puede incluir, por ejemplo, polticas y procedimientos analticos.
Las condiciones reportables, incluyendo limitaciones significativas, sern presentadas en el
informe como "hallazgos".

4.4. Estructura tributaria

Efectuaremos el examen en materia tributaria teniendo en cuenta la legislacin de la

Administradora Tributaria.

Estableceremos la correcta aplicacin del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las

Ventas (IVA) de todo el periodo materia de revisin as como la correcta aplicacin del pago
de las contribuciones, Pensiones y el impuesto a la Renta por pago de remuneraciones.

V. VISITAS Y PERSONAL ASIGNADO

Nuestro examen ser llevado a cabo una vez aceptada nuestra carta propuesta y ser realizado
mediante el siguiente cronograma de visitas.

Visita Interina (1)

Iniciaremos las labores de auditora una vez recepcionado los Estados Financieros, Notas y
Anexos al cierre del Balance al 30 de Abril del 2017 y tendr una duracin de 5 das; esta
labor iniciara el 21 de Noviembre del 2017.

Visita Intermedia (2)

Realizaremos una visita especial de control interno, a definir en el mes de
Noviembre y Diciembre, y tendr una duracin de 15 dias.

Visita Final (3)

Iniciaremos las labores de auditora una vez recepcionado los Estados
Financieros, Notas y Anexos al cierre del Balance al 31 de Abril del 2017; esta labor iniciara
el 10 de Diciembre del 2017.
De acuerdo con nuestra prctica regular este compromiso ser atendido ntegramente por
miembros de nuestro personal permanente, dirigido por uno de los socios contadores pblicos
de nuestra firma y estar compuesto por el siguiente equipo:

Equipo Propuesto

2 Socios

1 Gerente de Auditora
VI. INFORMES Y PLAZO DE ENTREGA

Nuestros informes sern entregados en 3 ejemplares y contendr la siguiente informacin:

1) De los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013.

- Dictamen de Auditora.
- Balance General
- Estado de Ganancias y Prdidas
- Estado de Cambio de Patrimonio Neto
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas Explicativas a los Estados Financieros

2) De la Carta de Control Interno al 30 de noviembre del 2017.

Informes de la Evaluacin de Gestin y del Sistema de Control Interno.
Recomendaciones para corregir las observaciones.

VII. HONORARIOS

Nuestros honorarios han sido establecidos en UF 288 la forma de pago propuesto es el

siguiente:

AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO ABRIL 2017

CONCEPTO % UF
A la aceptacin de la 33% 96
Propuesta e inicio de las
labores.
En el mes de Diciembre 33% 96
Contra entrega de informe 33% 96
TOTAL 288

Auditoria a los Estados Financieros

Aprovechamos la oportunidad para saludar importantes noticias.

Cordialmente,

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Ugeo Pamela (Socia)
Ugeo & Asociados Ltda. REAE N13.SVS
Contador Pblico Certificado