AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

SEMANA 3

Francisca Covarrubias
28-11-2022
Contador Auditor
DESARROLLO
a) Etapas y acciones de la auditoría que se desarrollarán.
b) Objetivos y alcances.
c) Acuerdo por las prestaciones de servicio profesionales.
d) Aplicación de pruebas durante la auditoría
e) Importancia de los papeles de trabajo durante el desarrollo de la auditoría.

Señores,
Transportes CMN S.A.
Viña del Mar

Me dirijo a ustedes para detallar el trabajo que se realizará en su empresa para la auditoría de estados
financieros, es fundamental tener en consideración que la auditoría se rige por normativas que guían al
auditor a desempeñar un trabajo acorde a las leyes vigentes, por lo que el profesional emitirá un informe
claro y confiable con el objetivo de minimizar errores y generar estados financieros reales. Para cumplir
con los objetivos esperados por el auditor, es importante conocer las etapas y acciones que se
desarrollarán en esta auditoría:

Etapa preliminar: Donde nos enfocaremos en recopilar toda la información correspondiente para poder
evaluar la complejidad del trabajo y como se llevará a cabo la auditoría, es importante en esta primera
etapa el contacto con el contador de la empresa y el contacto con la gerencia para conocer el enfoque que
se dará a la indagación inicial.

Esta etapa permitirá al auditor conocer la estructura de los sistemas de la empresa reflejados en papeles
e identificar los posibles riesgos que puedan existir, así como también verificar la autenticidad de los
sistemas a través de pruebas de cumplimiento y así evaluar los sistemas de control que existen en la
empresa.

Etapa Intermedia: En esta segunda etapa se evalúa la efectividad de los controles internos, así como
también se realizan las pruebas sustantivas para verificar los movimientos y saldos contables que arrojan
los estados financieros de la compañía.

Etapa Final: Se refiere a las pruebas finales que se efectuarán con la finalidad de cerciorarse que las
transacciones fueron realizadas en los periodos correspondientes y así también los registros de saldos de
compras y venta junto con las cartolas bancarias para la verificación de los correctos registros y
cuadratura de ellas.

Las etapas de auditoría cuentan con objetivos y alcances que se informan a continuación:

- Establecer si los estados financieros de la empresa reflejan verídicamente la situación de la empresa a

y el resultado de sus operaciones
- Comprobar que la preparación de los estados financieros se realizaron en base a la normativa vigente
del estado de Chile, por lo que se incluirán pruebas de la documentación en cuanto a libros y registros
de contabilidad.
- El alcance de nuestra auditoría se basará en pruebas selectivas suficientes para obtener seguridad en
cuanto a la información que contienen los registros contables y si la información es confiable como la
 base de preparación de los estados financieros. Esto nos permitirá obtener a evidencia suficiente y
validad para poder formar y justificar la opinión en base a la racionalidad de los estados financieros.

En cuanto a los honorarios profesionales fueros estimados tomando en consideración tarifas horarias que
varían de acuerdo con el nivel de riesgo, oportunidad de la auditoría y nivel de experiencia y capacitación
del auditor, que se aplica al tiempo real que el profesional dedicará a realizar el trabajo.

Además de los honorarios se considerarán los gastos de traslados u de otra índole que se deba incurrir en
la prestación, los cuales serán facturados al costo a medida que se efectúen.

Teniendo en cuenta sus requerimientos y los recursos con los que cuenta el valor de la auditoría tendrá un
valor de $900.000, los cuales podrán ser pagados hasta en 6 cuotas precio contado contra factura.

La cotización no incluye el impuesto de valor agregado, el cual se agregará a momento de la facturación.

El valor de la auditoría queda sujeto a las disposiciones de la empresa en cuanto a la facilitación oportuna
de a información, ya que de no cumplirse los plazos por parte de su empresa, se deberá ajustar el valor
acordado por prestaciones de servicios profesionales.

En esta auditoría se realizarán procedimientos evaluativos de sus registros contables y estados financieros
con la finalidad de obtener evidencia consistente sobre los datos e información que posee la empresa sean
válidos y exactos en los informes.

Las pruebas que utilizaremos en primera instancia serán:

- Confirmación de terceras partes: Estas nos permitirán conocer la información cruzada de datos con
otras figuras que hayan invertido en los negocios de la empresa.
- Revisión de cálculos: Con la cual determinaremos la exactitud de los cálculos realizados por la
empresa, como por ejemplo las retenciones fiscales aplicadas a los trabajadores.
- Revisión de conciliaciones: Con esta prueba verificaremos la veracidad que existe en el cruce de
información entre los datos registrados en los libros de contabilidad con los estados financieros reales
de la compañía.

Es importante que la empresa tenga conocimiento de que el procedimiento de las pruebas que realiza un
auditor quedará registrado paso a paso en sus papeles de trabajo, ya que estás son el conjunto de
información recopilado por el profesional durante todo el proceso de auditoria como un respaldo y
garantía de que el proceso se realiza bajo las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Los papeles de trabajo tienen como objetivo:

- Registrar la planificación del trabajo de auditoría

- Servir como medio de supervisión y revisión de la auditoría
- Registrar la evidencia como respaldo de la auditoria
- Constituir un soporte legal en la medida de requerir pruebas
- Servir como documento de memoria escrita de la auditoria

El trabajo del auditor debe ser en base a la normativa vigente, por ende los papeles de trabajo deben ser
coherentes según la legislación regulatoria conteniendo solo la información necesaria y requerida la para
la auditoría contratada.
Quedando a disposición de la empresa.

Saluda cordialmente,

Francisca Covarrubias
Contador Auditor.-

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2022). Planificación de Auditoría. Auditoría de Estados Financieros. Semana 3