“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRIÓN

FACULTADO DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES
ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
ACTIVIDAD UNIDAD II
CURSO:
Auditoria Gubernamental

DOCENTE:
Mg.. Abraham BONILLA MIGO
ALUMNO:
CARDENAS FERRUSO, Isabel
HEREÑA JIMENEZ, Yajayra Lesly
MUÑOZ ATENCIO, Jaime

NESTARES BARRETO, Jhosilyn

SEMESTRE Y AULA:

X “C”
Cerro de Pasco, Perú
2022
 AUDITORIA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL
La Auditoría Financiera o Auditoría Contable es un procedimiento que proporciona
una revisión y validación de los documentos contables de una empresa en un periodo
determinado y verifica si se cumple con las normas y leyes contables vigentes.

Para realizar una auditoría de este tipo, es necesario que el Contador Público
especializado domine el uso de la Norma de Control de Calidad y las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA), que constituyen el lenguaje común que da
certidumbre y confianza a los usuarios y operadores de información financiera.

El objetivo principal es tener información especializada, presente, oportuna y veraz

que ayude a la toma de decisiones estratégicas del negocio.La auditoría financiera
examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras
realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y
profesional.

Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría

General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así: "Consiste en el examen de
los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados
financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el
dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las
operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio;
para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular
comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno". Para que el
auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y profesional, tiene
la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan
obtener una certeza razonable sobre:

La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados financieros.

Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados para captar y reflejar
en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y fenómenos.
Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad y la normativa de contabilidad gubernamental vigente.

Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de auditoría de

acuerdo con las circunstancias específicas del trabajo, con la oportunidad y alcance
que juzgue necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en papeles de
trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada.
Fases de la auditoría financiera
Realizar una auditoría financiera implica varias tareas para el auditor:

 En primer lugar, deberá revisar la documentación económica y contable de la

empresa, incluyendo sus estados financieros (balance, cuenta de pérdidas y

ganancias, estado de evolución del patrimonio neto, estado de flujo de efectivo

y memoria anual).

 Después, tendrá que verificar que en la elaboración de los distintos estados

contables la empresa ha seguido las indicaciones de la normativa contable.

 Para contrastar la información aportada por los estados financieros, el auditor

puede solicitar información sobre la empresa y sus saldos contables a bancos,

clientes o acreedores.

 El auditor también comprobará los impuestos pagados durante el ejercicio, la

información sobre litigios abiertos y los libros de actas de la sociedad.

 Finalmente, el auditor debe elaborar un informe con sus conclusiones y

opiniones técnicas, señalando defectos, errores y medidas para mejorar la

gestión contable y el control interno.

FINALIDAD DE LA AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la

razonabilidad de los estados financieros preparados por la administración de las
entidades públicas.

Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad y/o de un

programa para establecer el grado en que sus servidores administran y utilizan los
recursos y si la información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.

Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de

servicios o la producción de bienes, por los entes y organismos de la administración
pública.
 CARACTERÍSTICAS

- Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias

susceptibles de comprobarse.

- Sistemática, porque su ejecución es adecuadamente planeada.

- Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e incluye

evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos e investigaciones.

- Normativa, ya que verifica que las operaciones reúnan los requisitos de

legalidad, veracidad y propiedad, evalúa las operaciones examinadas,

comparándolas con indicadores financieros e informa sobre los resultados de

la evaluación del control interno.

- Decisoria, porque concluye con la emisión de un informe escrito que contiene

el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la información presentada

en los estados financieros, comentarios, conclusiones y recomendaciones,

sobre los hallazgos detectados en el transcurso del examen.

INFORME DE AUDITORIA

Es la conclusión del trabajo, donde se realizan las tareas orientadas a reunir las
evidencias de auditoria para sustentar la opinión sobre los EE.FF. de la entidad objeto
del examen.

Puntos a tomar en cuenta:

1. Aspectos generales

2. Procedimientos analíticos al final de la auditoria

3. Evaluación de errores

4. Culminación de los procedimientos de auditoria

5. Revisión de papeles de trabajo

6. Elaboración del informe de auditoria

7. Informe sobre la estructura de control interno de la entidad

Conclusiones

 Bajo el estudio realizado se determinó que la entidad no posee un control

interno adecuado.

 Se pudo comprobar a través de de pruebas de control y sustantivas la validez

de los saldos de las cuentas que contienen los estados financieros, pero no se

tiene un adecuado manejo de las cuentas.

 Existen cuentas a las que se deben aplicar controles más rigurosos, debido a la

naturaleza de la cuenta.

 Se constató que la administración de la entidad no realiza un adecuado estudio

a la cartera de inversiones, por lo que existen varias falencias.

 No se pudo analizar la cuenta más a fondo ya que se la maneja como

restringida.

 Los métodos y procedimientos utilizados fueron los apropiados para poder

emitir el Dictamen de auditoría.