Martínez & asociados

Asesoría y servicios contables

OFERTA TÉCNICA ECONÓMICA

LA ESPERANZA S.A
NAGAROTE

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

DEL AÑO 2001 AL AÑO 2018
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Asesoría y servicios contables

León, 24 de enero 2019

Señores: La Esperanza S.A

Chinandega
Atención: Lic. Félix Marcelino Vílchez Flores
Director Administrativo Financiero

Estimados Señores:
En atención a solicitud, tengo el agrado de presentar a su consideración nuestra propuesta
técnica y económica, que le permita obtener los elementos de juicio necesarios sobre la
posible contratación de nuestros servicios profesionales, para llevar a cabo la auditoría a
los Estado Financieros de LA ESPERANZA S.A por el período comprendido del año 2015
al año 2018.
Para formular esta propuesta nos hemos basado principalmente en los términos de
referencia de una auditoría financiera, hemos estructurado un plan de trabajo cuya
naturaleza, alcance y objetivos les presentamos a continuación:
Naturaleza y Alcance – Nuestro trabajo consistiría en las auditorias financieras y de
cumplimiento de los estados financieros del año 2015 al año 2018 de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoria (NIA), por consiguiente; incluirá pruebas de la
documentación y de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoría
que consideremos necesarios en las circunstancias.
Objetivos del trabajo – Nuestro objetivo principal sería emitir una opinión profesional
independiente respecto a sí los estados financieros presenta razonablemente, en todos sus
aspectos importantes, los fondos destinados para el cumplimiento de los objetivos de LA
ESPERANZA S.A del AÑO 2015 AL AÑO 2018 de conformidad con los procedimientos
aplicados de años anteriores.
Nuestro examen incluiría una revisión y evaluación del sistema de control interno para
identificar sus fortalezas y debilidades y así determinar la naturaleza, oportunidad y
extensión de las pruebas selectivas de auditoria que aplicaríamos a las transacciones
registradas y a la información durante ciertos períodos del año.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) aceptadas por nuestra profesión, definen
claramente que el objetivo principal del contador público independiente al realizar una
auditoría financiera, es emitir una opinión sobre los estados financieros examinados y que
es responsabilidad de la administración establecer y mantener un sistema de control interno
adecuado, que entre otras cosas asegure la protección de los activos, eficiencia de
operación e información correcta, oportuna y segura, sin embargo, otros objetivos que
tendríamos en mente es ayudar a la administración a cumplir con esa responsabilidad y por
lo tanto, nuestro personal estaría atento durante todo el desarrollo de su trabajo en
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situaciones deficientes y debilidades de control en las transacciones generadas por el

proyecto y de otros asuntos que nos permitan presentar a la consideración de ustedes
sugerencias prácticas, que contribuyan al proceso de mejoramiento de los procedimientos
en operaciones y controles contables y administrativos definidos dentro de la estructura de
control.
Tipo de Informe que Presentaríamos – A la conclusión de nuestro trabajo emitiríamos un
informe en español sobre el estado financiero del tipo denominado “Informe Corto” en un
máximo de un (1) ejemplar, el cual incluiría lo siguiente.
- Dictamen de los auditores sobre la razonable presentación de las cifras presentadas en
los Estado Financiero del periodo entre 2015 al 2018.
- Notas a los estados financieros, incluyendo un breve resumen sobre las Políticas
Contables más significativa utilizadas por LA ESPERANZA S.A. En los estados
financieros antes mencionado.
- También emitiríamos un informe conteniendo recomendaciones significativas para mejorar
el control interno, las políticas y procedimientos de contabilidad y otros aspectos que
consideremos pueden serles útiles. La naturaleza y detalles de este informe dependerían
de los resultados de nuestro examen y sería discutido con el personal de LA ESPERANZA
S.A. Durante el desarrollo de nuestro trabajo.
Presentamos la propuesta sobre la metodología de trabajo que en principio hemos definido
para lograr los objetivos de la auditoría mencionados en párrafos anteriores, el personal de
auditoría que asignaremos para este trabajo, el calendario del plan de trabajo y el monto de
nuestros honorarios profesionales.
Agradecemos la oportunidad que me brindan de ofrecerles nuestros servicios profesionales
y les aseguramos que el trabajo asignado merecerá la mejor atención de nuestra parte.

Muy Atentamente,

Lic. Anward Martínez Hanson

Contador Público Autorizado
N° 3745
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I) Metodología para lograr los objetivos de auditoria

I.1) Procedimientos Generales de Auditoria:

Nuestro trabajo sería desarrollado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA), por lo tanto, incluiría pruebas de la documentación de libros y registros de la
contabilidad y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios en las
circunstancias.
La ejecución de nuestro trabajo incluirá como procedimientos generales de auditoria entre
otros los siguientes:
– Planificación – El desarrollo y realización eficiente de una auditoria de estados
financieros y de cumplimientos con los compromisos adquiridos, requiere de un proceso
minucioso y profundo de planificación. Estamos convencidos que una buena planificación
es determinante para el éxito de una auditoria, pues permite a los auditores tener una
seguridad razonable de que todas las áreas sensitivas y de riesgo de los estados financieros
serán objeto de un adecuado proceso de análisis y evaluación.
– Control Interno – Efectuaremos una evaluación al sistema de control interno, dentro del
alcance que consideremos necesario para satisfacernos del grado de seguridad que provee
respecto a la salvaguarda de los activos y la confiabilidad de los registros contables para la
preparación de estados financieros.
– Debilidades y Fortalezas de Control – Analizaremos las debilidades y fortalezas del
control interno detectados dentro del sistema y su implicación en los registros contables,
con miras a determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de nuestras pruebas
selectivas.
– Identificación amplia de las áreas de auditoría, consideradas áreas riesgo
Examinaremos detenidamente el uso del efectivo acorde con el presupuesto autorizado y
las autorizaciones de las operaciones realizadas
– Programas Específicos de Auditoría – Apoyándonos en nuestra evaluación del sistema
de control interno, diseñaremos un programa específico de auditoría acorde con las
características y naturaleza de las operaciones de los estados financieros, tomando en
cuenta el medio en que opera.

I.2) Procedimientos Específicos de Auditoría:

El alcance de las pruebas de auditoria sobre los datos contables y los procedimientos
específicos, solo pueden determinarse al considerar factores tales como la importancia de
cada cuenta, el volumen de las transacciones registradas, el riesgo potencial de los activos
de mayor liquidez y la efectividad del control interno en las áreas críticas. Por lo tanto, no
es posible describir en este momento todos los procedimientos de auditoria particulares que
emplearíamos durante nuestro examen; sin embargo, a continuación, describimos algunos
de los que aplicaríamos en la revisión de los principales rubros del estado financieros.
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 Determinaremos si los fondos fueron registrados apropiadamente en los registros

contables de estos y que dichos registros fueron conciliados periódicamente.

 Verificaremos que los fondos, fueron depositados íntegramente en la cuenta de LA

ESPERANZAS.A

 Confirmaremos directamente y conciliaremos dicha información con lo reflejado en

los registros contables.

 Revisaremos los procedimientos para controlar los fondos, incluyendo confirmación

de los saldos manejados en cuentas de banco, basados en los estados de cuentas
bancarios y si estos fueron contabilizados oportunamente.

Costos y/o Desembolsos- Nuestros objetivos en la revisión de este rubro estarían

orientados a determinar si los cotos reflejados en el estado financieros son aceptables y si
fueron imputados en la categoría presupuestaria previamente acordada o si se encuentran
debidamente soportados con documentación auténtica y suficiente. Para alcanzar dichos
objetivos aplicaríamos entre otros procedimientos, los siguientes:

 Revisaremos los cargos a las cuentas de gastos para determinar si los montos imputados a
las categorías de desembolsos son los autorizados en el presupuesto.

 Conciliaremos la nómina del personal mediante una prueba aleatoria para conocer
la aplicación del I.R conforme a Ley de Concertación Tributaria N°822, y los aportes
que se realizan al INSS e Inatec

 Revisaremos los procedimientos de compras de bienes y contratación de servicios,

para determinar si se han aplicado prácticas comerciales de conformidad con la ley
tributaria, incluyendo competencias, precios razonables y si existieron adecuados
controles sobre la calidad y las cantidades recepcionadas.

 Revisaremos los anticipos pendientes de justificar a la fecha de la auditoria y

determinaremos para conocer el uso correcto de esta cuenta conforme lo autorizado

 Revisaremos la adquisición de materiales, suministro, equipos. Para determinar si

fueron contabilizados oportunamente, si existen procedimientos de control de
operación para proteger apropiadamente los productos y si se están utilizando para
los propósitos deseados.

 Con respecto a los gastos nos aseguraremos que estén debidamente soportados y
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aprobados por los funcionarios competentes de LA ESPERANZA S.A también todo

aquello que hayan sido causados en cumplimientos de los objetivos.
 Revisaremos los productos y los servicios adquiridos por LA ESPERANZA S.A con
la finalidad de determinar si fueron usados para los propósitos y su adquisición esta
adecuadamente soportada desde el punto de vista de utilidad y fueron
adecuadamente contabilizados.

 En el caso de adquisición de bienes de capital, además de comprobar la adecuada

sustentación del desembolso también verificaremos la existencia física del bien y su
asignación.

Efectivos en Caja y Bancos- Nuestros objetivos en la revisión de este rubro serian

orientados a verificar que los saldos a como se muestran en los estados financieros
representan razonablemente el efectivo en caja, en tránsito o en bancos; que las partidas
consideradas como tales estén clasificadas adecuadamente en dichos estados, atendiendo
a su grado de disponibilidad. Para alcanzar tales objetivos efectuaríamos entre otro el
siguiente trabajo:

 Revisión de las conciliaciones bancarias y confirmación directa del efectivo

depositado en los bancos a esa fecha.

 Efectuaremos conciliación cuadrática de las cuentas bancarias, para determinar si

las entradas y salidas de efectivos se dan en cumplimiento de los objetivos.

Otros Procedimientos- Adicionalmente a los procedimientos reseñados en los párrafos

anteriores, también efectuaríamos lo siguiente:
 Identificar los términos de los convenios, contratos, leyes y regulaciones aplicables
y determinar cuáles no son observadas y que podrían tener un efecto directo e
importante sobre los estados financieros.

 Evaluar por cada requisito importante los riesgos de que incumplimientos

importantes que pudieran ocurrir. Esto incluye consideración y evaluación de los
controles internos en operación para asegurar cumplimientos con leyes y
regulaciones.

 Diseñaremos procedimientos de auditoria que provean seguridad razonable,

relacionados a incumplimientos con los términos del acuerdo de contribución
financiera, leyes y regulaciones aplicables que pudieran tener un efecto directo e
importante sobre los estados financieros combinado basado en nuestra evaluación
de riesgo.

 Determinar que los informes financieros y solicitudes de fondo y reembolsos,

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contienen información respaldada en los libros y registros de contabilidad.

 Verificar si los procedimientos de control en el ciclo de las operaciones se están

cumpliendo, asimismo, comprobar si los procedimientos de años anteriores están
siendo aplicados y otras prácticas de aceptación general en la entidad, se estarán
observando en el registro de las operaciones financieras y la preparación de sus
informes.

 Finalmente, llevaremos a cabo la verificación del cumplimiento o grado de avance

en su implementación, de las recomendaciones presentadas del año anterior.

II) Personal que Asignaríamos para este Trabajo

El equipo que asignaríamos para este trabajo está integrado por personal altamente capaz
y con amplia experiencia en auditorias financieras en el sector servicios, incluyendo
entidades sin fines de lucro, la cual han adquirido a través de trabajar por varios años para
firmas de contadores públicos autorizados de mucho prestigio, el cual estará conformado
por;
 Lic. Alejandra Martinez
 Lic. Myleydis
 Lic. Anward Russwell Martinez

III) Calendario del Plan de Trabajo

El siguiente calendario trata de resumir la forma en que hemos planificado nuestro trabajo
para que las autoridades superiores de LA ESPERANZA S.A obtengan el estado financiero
auditado lo más pronto posible; sin embargo, queremos dejar claro que dicho calendario
podría ser modificado como consecuencia de profundizar en ciertas áreas que así lo
requieran o de cualquier otra situación que pudiera presentarse durante el desarrollo de
nuestro trabajo.
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ACCIONES
Inicio del trabajo de campo
Finalización del trabajo de campo.
Informe en borrador para discusión
Informe en firme.
FECHAS
Inmediatamente que se nos
Informe que hemos sido seleccionados
Para efectuar la auditoria.
Cincuenta (50) días hábiles después
de Iniciado nuestro trabajo.
Dos (2) días después concluido el trabajo
de campo.
Dos (2) días después que haya sido Aprobado
por ustedes el borrador

IV) Honorarios Profesionales

Nuestros honorarios se estiman en base a cuotas por hora/hombre de conformidad con las
categorías del personal que a diferentes niveles intervengan en este trabajo. Basados en lo
anterior, hemos fijado el monto de nuestros honorarios profesionales en la suma de US $
12,500.00 (doce mil quinientos dólares) y los mismos serán liquidados en moneda nacional
al tipo de cambio oficial que prevalezca a la fecha de los pagos, con la respectiva retención
de impuestos de la siguiente manera:
50% al inicio de nuestro trabajo ($ 6,250.00)
50% al concluir el trabajo de campo y entrega del informe final ($ 6,250.00)