ACTIVIDAD 8

DIANY MANGONES HERNÁNDEZ

PABLO ALEJANDRO VARGAS

AUDITORIA I

NRC: 826

DOCENTE: LUIS ALFONSO CANCINO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA

SEXTO SEMESTRE

VILLAVICENCIO- META

2020

CASO DE ESTUDIO
 AUDITORIA 1

UNIDAD 4

El presente taller debe elaborarse en grupos de 4 personas y, después, cada integrante

participará en la socialización de los resultados.

La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre del

año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de productos lácteos, helados y

materias primas para helados.

En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa, legal y

financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un análisis objetivo

sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la razonabilidad de las

cifras de sus estados financieros y sobre los principales riesgos no cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones:

No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el

ciclo de tesorería, la custodia física de valores en la caja se realiza por fuera de la caja fuerte de la

compañía, los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas conciliatorias con

antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no identificadas.

La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del

Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.

El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la coordinación de

la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de facturación, despachos y cobranza.
 Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra

elaborado.

Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de

Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta

correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.

Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de noviembre

de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva, establezca y

justifique sus respuestas a los siguientes puntos:

a) Defina cuáles son los objetivos de la auditoría.

El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de

información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden

ser de diferentes tipos respecto al área examinada y  al usuario del dictamen o diagnóstico.

Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la planeación

y el control.

Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos, pronósticos,

estados financieros, informes de control dignos de confianza, adecuados y suficientemente

inteligibles por el usuario.

Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.

b) Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso.

 La responsabilidad de los auditores respecto a este caso será el de generar un objetivo

especifico para determinar que procesos se adecuan para la mejoría de la empresa en lo que

concierne a la forma en la que esta está llevando sus análisis y/o informes financieros, el o los

auditores deberán enfocarse en la construcción de procesos administrativos para el control de

riesgos.

Estos se encargarán de monitorear todas las áreas, examinarlas, evaluar y como finalidad

generar un alto grado de efectividad de estos procesos.

Con la respectiva comunicación entre los auditores y la junta directiva o los encargados, los

objetivos finales pueden variar en función a la actividad o lo que espera proyectar la empresa

para su futuro.

La revisión de los estados financieros para posteriormente emitir una opinión independiente

respecto a dichos estados no deberá guardarse ninguna información ni dato.

Entre sus funciones están:

 Ejecutar y documentar los procedimientos asignados en los programas de

auditoría.

 Administrar el tiempo asignado en el presupuesto

 Comunicación oportuna con el Senior de Auditoría del avance del trabajo y de

hallazgos y/o situaciones críticas identificadas.

 Realizar los ajustes sugeridos por el Senior en los procedimientos y/o papeles de

trabajo.

 Ejecutar otras tareas asignadas por el Senior en el desarrollo del trabajo

 Sugerir mejoras en el proceso de auditoría

  Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría

 Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución

 Supervisa y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la comprensión

de los procedimientos asignados en los programas de auditoría

 Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea suficiente y

adecuada

 Ejecuta los procedimientos de auditoría en áreas complejas

 Identifica problemas y los comunica de forma oportuna al gerente con posibles

soluciones

 Diseña y valida los informes a la gerencia

 Se asegura del cumplimiento de los compromisos adquiridos con el cliente

 Revisa el paquete de estados financieros y sugiere un modelo de opinión de

acuerdo con los resultados de la auditoría

 Sugiere mejoras en el proceso de auditoría

c) Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar y por qué.

Auditoría interna

La llamada “auditoría interna” es el conjunto de procedimientos para medir los controles

internos de una organización, evaluar la calidad de sus registros y la seguridad.

La auditoría interna es una actividad diseñada para observar, investigar, cuestionar, verificar y

proponer cambios y procedimientos. Es un control administrativo, cuya función es evaluar la

eficiencia y eficacia de otros controles.

 El alcance de la auditoría interna es generalmente determinado por el comité de auditoría, la

junta directiva o los cargos que tienen autorización. Y si no hay un comité de auditoría y un

consejo de administración, la auditoría interna normalmente depende del propietario de la

empresa.

Auditoría de calidad

Una auditoría de calidad es un proceso mediante el cual se revisa y evalúa una actividad,

procedimiento o resultado de una empresa para asegurarse que está cumpliendo con ciertos

estándares.

Se puede realizar una auditoría de calidad en el inventario o servicio para asegurarse de que

sea aceptable para el consumo del público, esto podría ser relativamente importante, en el caso de

que el producto pueda significar una amenaza para la integridad del consumidor, en algunas

empresas sus gerentes realizar auditorías de calidad a los procedimientos que realizan los

empleados, esto es importante en distintas situaciones, pues puede tratarse de mantener una buena

atención al cliente.

Auditoría financiera

La auditoría financiera se refiere a la auditoría de los estados financieros de la entidad, en

la que se emitirá una opinión de auditoría sobre dichos estados financieros. Este tipo de auditoría

la debe realizar un contador público. Se realiza normalmente de forma anual y al final del

ejercicio contable. También se conoce como auditoría de estados financieros.

Pero, en algún momento, según lo requiera la gerencia, el banco u otras entidades interesadas.

La auditoría financiera también se puede realizar en cualquier periodo del año. La mayoría de las
entidades preparan sus estados financieros basados en las NIIF, y algunos estados financieros de

la entidad se preparan de acuerdo con los PCGA locales.

d) Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?

Auditoría de calidad

Una auditoría de calidad es un proceso mediante el cual se revisa y evalúa una actividad,

procedimiento o resultado de una empresa para asegurarse que está cumpliendo con ciertos

estándares.

e) ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del trabajo?, mencione

como mínimo 2 y explique por qué las aplicaría.

1. – Análisis

Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica concretamente al estudio

de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.

2. - Inspección

Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones, se

aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material, (efectivos, mercancías,

bienes, etc.)

e) Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos.

Plan de mejoramiento: Control que posibilita asumir las recomendaciones de las auditorías y

establecer compromisos en función de tareas, metas e indicadores, con el propósito de lograr el

mejoramiento continuo.
 El resultado exitoso de las auditorías se da en la medida que control interno sea evaluado en

todos sus componentes y elementos, pues su cobertura proporciona y garantiza a la organización

y sus administradores el cumplimiento de sus objetivos y metas.

La Auditoría como Proceso y el Control Interno como Sistema, sin duda son los mecanismos

que nos llevaran a obtener de las organizaciones públicas y privadas un grado de certeza sobre lo

adecuado o inadecuado como sus administradores y directivos imprimen decisiones financieras,

operativas y legales; haciendo de éste ejercicio un valor agregado importante en busca del

mejoramiento de las instituciones y mayor confianza a los socios, inversores y clientes sobre la

calidad de empresa que les interesa; que como se dijo son controles inmersos en los propósitos y

estructura de la misma organización.

Auditoría externa: Una responsabilidad muy importante de un auditor es denunciar el fraude

que vea o que sospeche. El dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los terceros,

pues da plena validez a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la figura

de la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información examinada.

g) Redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.

Entre los aspectos mas importantes están el de que por mas simple que sea una empresa

siempre será recomendable que esta esté debidamente establecida o que por lo menos lleve una

información financiera mínimamente acorde a las establecidas por la ley o que la empresa como

tal lleve para su posterior revisoría y auditoría.

La implementación de estrategias técnicas para una mayor producción y mejora en el

rendimiento del área administrativa que esta no sea interrumpida o interfiera en las demás áreas.
 Toda auditoría sea interna o externa deberá ser generada para la correcta toma de decisiones,

estas no deberán ser omitidas y deben contener una total claridad, si es externa su debida

independencia respecto a lo que interfiera de la junta directiva, socios, dueños, propietarios al

igual que la interna, viendo todo esto creería que no es recomendable que las auditorias o equipos

de auditorias se mantengan por un largo periodo de tiempo, aprovechar al máximo la experiencia

de estos y que se genera la confianza mutua que deben establecer para este tipo de procesos

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Morone, G. (s.f). Métodos y técnicas de la investigación científica. Pontificia Universidad

Católica de Valparaíso. Recuperado de:

http://biblioteca.ucv.cl/site/servicios/documentos/metodologias_investigacion.pdf
 Gómez, R. (2009). Generalidades en la Auditoría. Revista Universidad de Málaga.

España. Recuperado de: http://www.eumed.net/cursecon/libreria/rgl-genaud/1.htm

 Gómez, R. (2009). Generalidades en la Auditoría. Revista Universidad de Málaga.

España. Recuperado de: http://www.eumed.net/cursecon/libreria/rgl-genaud/1.htm

 Estupiñán, R. (2015). Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna.

Recuperado de: http://bdbib.javerianacali.edu.co:2134/visor/39422