Implementación del

Balanced Scorecard

MIO y LC Miguel Ángel Martínez Hermosillo

Director General y socio de la firma Lamasaki Consultores
Contralor Grupo Wakika Sayulita (hoteles, restaurantes, heladerías e inmobiliarias)
Contralor y socio de Hotel Casa Santamaría S.M.A.
CFO y socio Mercado Punto y Precio (renta de inmuebles)
CFO y socio Be Community SAPI
CFO y socio Lyond Media (potencializadora de ventas)

Balanced Scorecard

¿Para qué fue

creado?
Robert Kaplan

“The Balanced Scorecard”

! “El Balanced Scorecard es una herramienta para

movilizar a la gente hacia el pleno
cumplimiento de la misión a través de
canalizar las energías, habilidades y conocimientos
específicos de la gente en la organización
hacia el logro de metas estratégicas de largo
plazo.”

Libro publicado en 1996

En los 90’s

Analizaron problemas como:

! Relación con los clientes
! Entregas a tiempo
! Contratar y retener buenos
trabajadores
! Seguimiento post-venta

Observación
Realizaban acciones cotidianas que
tienen repercusiones a futuro,
como:
! Relación con los clientes
! Nuevos productos
! Talento humano no comprendía la
estrategia
! Problema entre la estrategia y la
operación

Fracasos en la implantación de la
estrategia

!Visión estratégica poco

clara
 SITUACIÓN ACTUAL

!Los miembros no
comprendían la visión
estratégica

https://www.el nanciero.com.mx/economia/cada-mes-de-paro-en-la-produccion-le-costara-2-puntos-del-pib-a-
principales-economias-ocde
fi
SITUACIÓN ACTUAL
SITUACIÓN ACTUAL
SITUACIÓN ACTUAL
SITUACIÓN ACTUAL
SITUACIÓN ACTUAL
SITUACIÓN ACTUAL
SITUACIÓN ACTUAL
SITUACIÓN ACTUAL
PREMISAS ANTE EL COVID PARA
TOMAR DECISIONES

• SALVAR LA EMPRESA

• ACTUAR RÁPIDO

• CUIDAR AL EQUIPO CLAVE

PARA ACTUAR RÁPIDO

•El Flujo de Efectivo es el

indicado.
Flujo de Efectivo

Es un estado de entradas y salidas

de efectivo planeadas de la
empresa.
IMPORTANCIA Y
RECOMENDACIONES

• Se recomienda:
• Proyectarlo mensualmente
• Dar seguimiento semanal
• Elaborar 3 escenarios: Ideal, pesimista y
optimista.

¿Qué tomar en cuenta?

• Los flujos de efectivo mensuales de ventas
proyectadas
• Los desembolsos relacionados con la
producción.
• El inventario.
• Las ventas.
• El nivel requerido de activos fijos y
• El monto de financiamiento necesario (en
dado caso).

Puntos importantes en el Flujo de

efectivo
1. Los ingresos son todas las entradas de
efectivo de una empresa durante un
periodo específico:
• ventas en efectivo,
• recaudación de las cuentas por cobrar y
• otras entradas en efectivo (inversiones, rentas etc).

Puntos importantes para realizar

tu Flujo de efectivo
• Los egresos incluyen los desembolsos de
efectivo que realiza la empresa durante un
periodo determinado:
• Compras en efectivo.
• Desembolsos en activos fijos.
• Pagos de cuentas por pagar.
• Pagos de intereses.
• Pagos de renta (y arrendamiento).
• Sueldos y salarios.
• Pagos del principal (préstamos).
• Pagos de impuestos.

EJEMPLO
Para tomar en cuenta

Considera la información de tu industria

y pronósticos de reducción de clientes.
Tener ujo disponible de 2 a 6 meses
de Capital Neto de Trabajo.
El bienestar de la empresa es tratar de
igual el estado de resultados y el ujo
de efectivo (Cobranza)
fl
fl
 Para tomar en cuenta

Considera estos puntos

importantes:
1. Disminución de costo: No carguemos depreciación en
ujos de efec vo y recuperarlos en el futuro, estoy
hablando en temas nancieros no en contables.
2. Aumenta tu margen.
3. Hacer más e ciente tu ac vo jo.
4. E ciencia en tu capital de trabajo: si pagas a 30 días
muévelo, y que hagan lo mismo tus proveedores.
fl
fi
ti
fi
fi

ti
fi

Para tomar en cuenta

5. Deja ir clientes morosos y proveedores

que no se alineen a las nuevas formas de
trabajo.
6. Vender activos que queden inutilizados
para generar reserva.
7. No vender activos a la competencia
directa o de la región.
Para tomar en cuenta

• “Una empresa no vale por sus fierros,

sino por su capacidad para generar
ingresos y, sobre todo, flujo de efectivo”.
Señala Claudia Ludlow, directora de
Proyectos del club de inversionistas Angel
Ventures México.

 Optimizar tu flujo con “Matriz de

las cuatro acciones”
Reducir
¿Cuáles variables se
deben reducir muy por
debajo de la norma de la
industria?

Eliminar Crear
¿Cuáles variables que la Una nueva ¿Cuáles variables se
industria da por curva de deben crear porque la
sentadas se deben valor industria nunca las ha
eliminar? ofrecido?

Incrementar
¿Cuáles variables se
debe incrementar muy
por encima de la norma
de la industria?

Ejemplo
Errores en el Flujo
• No están alineados con el área comercial.
• No se realizan por el área de marketing o
ventas.
• Usar el presupuesto histórico como
medida de presión a los gerentes y no
cómo anticipación para saber en qué
gastar.

Errores en el Flujo

• No darle seguimiento.
• Darle seguimiento en una
periodicidad distinta (si se hace
semanal y se revisa mensual).
• Elaborarlo en una periodicidad no
funcional.

Puntos importantes

1. Capacidad de producción de tu
empresa.
2. Crecimiento promedio del
mercado.
3. Realiza la proyección de ventas.

Puntos importantes
4. Análisis interno de la empresa
(FODA).
5. Tiempo de proyección (promedio 5
años).
6. Clasifica tus costos fijos y su
porcentaje de incremento.

Puntos importantes
7. Verificar que la estrategia este
alineada a la filosofía del negocio
(BSC).
8. Para nuevos productos, estima el
precio del producto.
9. Conoce tu histórico de
crecimiento.

Puntos importantes
10.Realiza el cálculo del Flujo de Efectivo.
11.Revisa que en cada año se ajusten las
cifras de acuerdo a decisiones
importantes, como reinversión,
aperturas de sucursales, cambio de
software, ahorros para pandemias etc.

Estrategias fiscales

MIO y LC Miguel Ángel Martínez Hermosillo

Director General y socio de la firma Lamasaki Consultores
Contralor Grupo Wakika Sayulita (hoteles, restaurantes, heladerías e inmobiliarias)
Contralor y socio de Hotel Casa Santamaría S.M.A.
CFO y socio Mercado Punto y Precio (renta de inmuebles)
CFO y socio Be Community SAPI
CFO y socio Lyond Media (potencializadora de ventas)

 Estrategia Fiscal

Cualquier negocio tiene el derecho de

buscar la forma de disminuir su carga
tributaria legalmente aplicando los
beneficios, las exenciones y los estímulos
que están en las leyes fiscales.
 Google y Facebook
• Google libra actualmente una batalla legal en varios
territorios de Europa por su decisión de tributar
desde Irlanda, país que permite a las empresas
trasladar sus beneficios hacia paraísos fiscales
donde la tributación es laxa o prácticamente nula.
• Facebook… la compañía californiana habría valuado
sus activos a un precio inferior al verdadero a la
hora de trasladarlos a Facebook Ireland Holdings
Ltd, su filial irlandesa.

 Estrategias Fiscales vs Estrategias

Financieras
• Construcción de un Hotel por el 20% de su valor.
• Paletería + Bungalows + Restaurantes + Hotel
• Comercio electrónico + Hotel + Restaurante +
Fracaso + Renta de bienes inmuebles + (en proceso
de nuevos negocios).
• Despacho + Venta de ropa deportiva +
Administradora de Fraccionamientos + Fracaso +
Grupos conversacionales de inglés + Inmobiliaria +

 Errores comunes
• Los pagos se realizaban en efectivo
• Veían dinero en la cuenta y pensaban que podían
disponer de el.
• Lo más práctico no siempre cumple con las
características que marca la Ley.
• Elegir de manera incorrecta en el Régimen a
tributar.
• No asesorarse o informarse de forma incorrecta.
• Desconocimiento de temas fiscales y financieros.

 Errores comunes
• Financiarse de la forma incorrecta (Mayor o menor
escala).
• Dejar pasar más tiempo para pagar impuestos.
• No asignar tiempo al tema fiscal.
• No facturar los gastos del negocio ni los personales
(deducciones personales).

 Gastos facturables
• Papelería • Servicios (CFE, SAPAL)
• Arrendamiento bienes • Mantenimiento
muebles e inmuebles • Honorarios
• Equipo de cómputo, • Regalías
teléfonos celulares.
• Artículos de limpieza
• Internet • Consumibles
• Gastos notariales • Publicidad
• Combustible • Capacitaciones
• Gastos de viaje • Cuotas y suscripciones
• Nómina • Gastos financieros…

 Requisitos de los Gastos

• Que sean estrictamente indispensables para la
actividad.
• Contar con factura original (CFDI) expedida por el
proveedor del gasto que quieres deducir.
• Que la factura (CFDI) cuente con los requisitos fiscales
correspondientes.
• Todos los gastos que se pretendan deducir y que el
monto del mismo sea superior a $2,000.00, deberán
estar pagados mediante cheque nominativo para abono
en cuenta del beneficiario, con tarjeta de crédito, débito
o con transferencia bancaria.

 Deducciones personales
• Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en
materia de psicología y nutrición.
• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de
hospitales.
• Honorarios a enfermeras.
• Análisis, estudios clínicos.
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o
rehabilitación del paciente.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos
visuales.
• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o
independientes de los servicios de salud proporcionados por
instituciones públicas de seguridad social.

 Deducciones personales
• Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez
oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o
equivalente.
• Transporte escolar, sólo si es obligatorio.
• Gastos funerarios.
• Intereses reales devengados y efectivamente pagados por
créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación,
contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE,
entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de
setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
• Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir
donativos.

 Deducciones personales
• Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta
de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro
(Afore).
• El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
• El monto total de las deducciones personales (excepto gastos
médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones
voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como
estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y
Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos,
incluidos los exentos, lo que resulte menor.
• https://www.sat.gob.mx/consulta/23972/conoce-las-deducciones-
personales

gracias
miguel@lamasaki.com
477 118 19 88