Universidad Abierta y a Distancia de México

Módulo 8. – Obligaciones Fiscales - DEOF.

Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal.

Sesión 2. Actividad Financiera del Estado.

Nombre de la Actividad:

Docente en línea: S2. Actividad 1. Los ingresos del Estado.

Lic. Maricela Moreno Cruz. S2. Actividad 2. El Presupuesto Público.

Estudiante (a):
S2. Actividad integradora. Las Finanzas del Estado como Sistema.
Martha Leticia Ramos Narváez.
Matrícula: ES221100915
Grupo: DE-DEOF-2301-M8-002
Fecha de Entrega
13 de marzo 2023
 Las finanzas del Estado como sistema.

De acuerdo al Código Fiscal de la Federación.

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las
que se definen de la siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la
situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa
por obras públicas.
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así
como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas
en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar
servicios exclusivos del Estado (…).
 Los tipos de ingreso del Estado, presentando ejemplos.
Ejemplo de impuestos.
 Impuestos sobre la renta.
 Impuesto empresarial a tasa única.
 Impuestos al valor agregado.
 Impuesto especial sobre producción y servicios.
 Impuestos sobre tenencias o uso de vehículos.
 Impuestos al comercio exterior.
 Impuestos a los depósitos en efectivo.

Ejemplos de aportaciones de seguridad social.

 Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el
Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores.
 Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores.
 Cuotas del Sistema de ahorro para el retiro a cargo de los patrones.
 Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
trabajadores del Estado a cargo de los citados trabajadores.
 Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas
Armadas Mexicanas a cargo de militares.
Ejemplo de contribución de
mejoras.

 Pago de peaje.
 Construcción de autopistas.
 Pavimentaciones de zonas urbanizadas

Ejemplos de Derechos.

 Cedulas profesionales.
 Actas de Nacimiento.
 Pasaportes.
 Ciclo en el que se rige la actividad financiera del Estado.

La actividad Financiera del Estado, esta integrado por tres etapas que determinan relaciones
jurídicas establecida entre los diversos órganos del Estado y los particulares, esto entre
deudores y acreedores.

1. Obtención de los ingresos: Se lleva a cabo atreves de diversos medios que tiene su alcance, como la explotación de sus propios bienes y el
manejo de sus empresas; ejercicio de su poder de imperio ya que establece contribuciones que los particulares que los particulares deberán
aportar para los gastos públicos y medios financieros.
2. El manejo o gestión de los recursos obtenidos: Se efectúa mediante los diversos órganos que integran la Administración Publica, los cuales
están sujetos a disposiciones legales que regulan su actuación.
3. Aplicación de los recursos: Se constituye las erogaciones que en concepto de gasto publico tiene que efectuar en su gestión.

El derecho financiero tiene por objeto regular las tres etapas o momentos de la actividad financiera del estado: la recaudación y obtención de los
recursos, la administración o asignación a los planes y programas o gasto para satisfacer necesidades publicas.
 Formas en las que se aplica el gasto público, presentando ejemplos.
El gasto público es la inversión de recursos financieros que el Estado gasta para realizar sus tareas, es decir, incluye todos los
gastos del gobierno, ya sea en la compra de bienes o servicios, más que los subsidios.
Este conjunto de inversiones se realiza con el objetivo de satisfacer determinadas necesidades sociales, ya que una de las
principales funciones del Estado es velar por que se satisfagan las diversas necesidades de la sociedad. El gasto público
se financia directamente con los impuestos estatales, las contribuciones y los ingresos de ciertas inversiones, entre otras cosas.
Es necesario tener en cuenta que el gasto público incluye todos los pagos del estado, por lo que el mal uso de los recursos
monetarios en esta materia conducirá a un desequilibrio en las finanzas nacionales, y daños a la balanza comercial... etc.
Clasificación del gasto público
A continuación, se relaciona la clasificación del gasto público:
Gasto corriente: este gasto comprende a las inversiones exclusivas de bienes y servicios que ejecuta la administración pública
durante el ejercicio fiscal y sin la necesidad de elevar el patrimonio estatal. Estas inversiones incluyen las fundamentales para
satisfacer las demandas sociales, es decir, educación, salud, servicios vitales, entre otros.
Gasto de capital: este gasto comprende las inversiones que elevan directamente el patrimonio estatal y de igual forma el gasto
de inversión necesario que requieren las entidades y aquellas dependencias que conforman la administración pública.

A continuación, se relacionan algunos ejemplos de gasto público realizados por el Estado:

•Educación, seguridad, salud pública, sueldo de funcionarios.

•Construcción de carreteras, puentes, alcantarillado, drenajes, pavimento de calles, etc.
•Gastos de funcionamiento del gobierno.
•Alumbrado público y subsidios de luz.
•Salarios de empleados estatales.
 Referencias
Arturo Vázquez López, F. C. (s.f.). Facultad de Contaduría y Administración. Recuperado el 13 de 03 de 2023, de Derecho Fiscal:
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/2005/contaduria/4/1452.pdf
Borja, M. d. (s.f.). Gasto Publico. Recuperado el 08 de 03 de 2023, de Derecho presupuestario.:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/4/1910/15.pdf
Margarita, P. G. (s.f.). La Obligación Tributaria. Recuperado el 08 de 03 de 2023, de
https://www.tfja.gob.mx/investigaciones/pdf/r24_trabajo-10.pdf
María de la Luz Mijangos Borja. (s.f.). Tercera parte. GASTO PUBLICO. Recuperado el 13 de 03 de 2023, de Derecho Presupuestario:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/4/1910/15.pdf
UNADM. (s.f.). MODULO 8. Obligaciones Fiscales. Recuperado el 13 de 03 de 2023, de Unidad 1. Aspectos Generales del Derecho
Fiscal: https://dmd.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M8_DEOF/U1/S2/Descargables/DE_M8_U1_S2_TA.pdf

Legislación
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Código Fiscal de la Federación.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
Ley General de Contabilidad Gubernamental.