Universidad Regiomontana

Lic. Administración de Empresas

Impuestos y Derechos
Planeación y análisis de estrategias fiscales-contables
1r Parcial

738262 Jesús Arturo Garza Moreno

Lic. Tovar Costilla Kaled Israel

Maestro de la materia

Monterrey, Nuevo León. México a

23 de Enero del 2023
El impuesto
Es un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a alguna
organización sin que exista una contraprestación directa. Esto es, sin que se le
entregue o asegure un beneficio directo por su pago. Los impuestos permiten que
el Estado pueda ofrecer a los ciudadanos determinados bienes y servicios que
están dirigidos a incrementar el bienestar social. En este sentido, son utilizados
para pagar las nóminas de aquellas personas que trabajan en el sector público.
Junto a esto, gracias a ellos, se construyen infraestructuras que permiten el
desarrollo de la sociedad.

Los impuestos permiten crear un sistema educativo público que forme a todos los
niños y jóvenes de un país para que posteriormente puedan incorporarse al
mercado laboral y generar riqueza. La educación es la base del progreso de
cualquier nación. Por otro lado, imaginemos un país sin carreteras,
infraestructuras ferroviarias o puertos que permiten el transporte de mercancía.
Esta situación bloquearía por completo la economía y haría muy difícil la vida de
los ciudadanos.

Ejemplos:
a) ISR: es una carga fiscal directa que se aplica a los ingresos que
incrementan el patrimonio de un contribuyente.
b) IVA: es un impuesto indirecto que grava el consumo. Es un incremento de
un porcentaje en el precio de cada artículo que compramos y de cada
servicio que recibimos.
c) IEPS: es un gravamen que se paga por la fabricación y venta o importación
de productos como gasolinas, alcohol, tabaco, entre otros.

Institución que cobra los impuestos: Servicio de Administración Tributaria

(SAT)
Los derechos
El Derecho Fiscal lo definimos como la rama del Derecho Público que comprende
el conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el
Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de
contribuyentes. El Derecho Fiscal establece las normas que determinan los
tributos. Esto es, a través de los diversos ordenamientos fiscales el Estado grava
las actividades de los gobernados sin importar la naturaleza civil o mercantil de las
mismas.

En el Derecho Fiscal el Estado, en virtud de su Potestad Tributaria:

• Determina los Ingresos para cubrir el Presupuesto de Egresos de la
Federación, de los Estados y de los Municipios.
• Administra los recursos provenientes de las contribuciones y las aplica en el
gasto público.
• Goza de facultades de comprobación para vigilar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes.
• Atiende y resuelve los medios de defensa fiscal interpuestos en virtud de
las controversias que se susciten derivados de las relaciones jurídico-
tributarias.

Ejemplos:
a) Impuesto a la circulación
b) Impuesto a los hidrocarburos
c) Impuesto al alcohol
d) Impuesto a las actividades económicas
e) Impuestos al tabaco
Las Contribuciones de Mejoras.
Las contribuciones de mejoras son los aportes realizados por las personas físicas
y morales destinados a cubrir los gastos de creación de servicios públicos e
infraestructuras. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo
de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas.

Ejemplos:
a) Carreteras
b) Parques
c) Avenidas
d) Centros comerciales
e) Servicios de agua
f) Electricidad
g) Transporte público
Las Aportaciones de Seguridad Social.
Son aportaciones de ley hechas por las personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de sus obligaciones de seguridad social, tales como
vivienda y salud. Algunas de dichas contribuciones son las aportaciones para el
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) y las
cuotas para el Instituto Mexicano Seguro Social (IMSS) por parte de trabajadores y
patrones. La finalidad de las Aportaciones de seguridad social también
llamadas contribuciones de seguridad social, es el garantizar el derecho a la salud,
así como el facilitar los medios de subsistencia por ejemplo habitacional y poner al
alcance de la sociedad mexicana los servicios sociales necesarios para su
subsistencia. La obligación de enterar las Aportaciones de Seguridad Social surge
a cargo de los patrones a partir de que inician la relación laboral con un trabajador.
En el caso de que la fuente de empleo pertenezca a la iniciativa privada el patrón
deberá de enterar las aportaciones en beneficio del trabajador al Instituto
Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Ejemplos:
a) Aportación patronal al Infonavit: La aportación patronal al Infonavit es
una obligación establecida por ley y aplicable en todo el país para las
relaciones entre empleadores y trabajadores con el fin de asegurar los
derechos y prestaciones para los empleados. La Ley del Infonavit refiere
que la aportación de la empresa debe ser del 5% del salario de los
trabajadores.
b) Cuotas obrero-patronales: Las cuotas obrero-patronales son la suma del
monto que aportan al IMSS los trabajadores, patrones y Gobierno para
garantizar la seguridad social y atención médica, además de conformar un
patrimonio para el retiro, cesantía y vejez del empleado.

Institución que cobra: El Instituto Mexicano del seguro social (IMSS)

 Bibliografía

• García, F. (2022, 6 junio). ¿Cómo funcionan las contribuciones de

seguridad social? Facturama Blog - Actualidad en información Contable y
Fiscal. https://facturama.mx/blog/que-significa/contribuciones-de-seguridad-
social/

• Cots, P. (2021, 16 noviembre). ¿Cómo se clasifican las contribuciones?

Impuestos, aportaciones, de mejora y derechos. Rankia.
https://www.rankia.mx/blog/sat-servicio-administracion-tributaria/3471814-
como-clasifican-contribuciones-impuestos-aportaciones-mejora-derechos

• Briceño, G., V. (2021, 2 diciembre). Derecho fiscal | Qué es, en qué

consiste, para qué sirve, objeto, ejemplos. Euston96.
https://www.euston96.com/derecho-fiscal/

• Derecho Fiscal. (2022, 13 octubre). Justia.

https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/

• Dueñas, C. M. (s. f.). Qué es el IEPS. https://www.dripcapital.com/es-

mx/recursos/blog/que-es-el-ieps

• Roldán, P. N. (2022, 24 noviembre). Impuesto. Economipedia.

https://economipedia.com/definiciones/impuesto.html

Conclusión

Dentro de la actividad económica en la republica mexicana existen

lineamientos que necesitamos cumplir para poder laborar de manera
correcta, los impuestos es un cargo que todo mexicano necesita pagar, ya
seas trabajador de alguna empresa o compañía, o bien si eres dueño de
esta misma, la recaudación de estos impuestos están ligados a las mejoras
continuas del estado o país para brinda mejores oportunidades en cuanto a
infraestructura para llegar a los trabajos como lo vienen siendo la calles o la
seguridad que se implementa para poder trabajar en un ambiente favorable,
por otro lado en esta actividad también se desarrollo las aportaciones al
seguro social las cuales van ligadas con la salud y la protección a los
trabajadores por prestar sus servicios en una compañía