Está en la página 1de 9

AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD

FACULTAD : CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS


Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA : CONTABILIDAD

CURSO : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES


FINANCIERAS

DOCENTE : MG. CPC. JORGE NICOLÁS QUISPE CALLO

TEMA : RS – IMPORTANCIA DE LAS CAJAS


MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

INTEGRANTES : ARANIBAL MORALES ESTEFANI R.


CRESPIN GIRALDO ELMER R.
DE LA CRUZ DIAZ ROCIO E.
RAMIREZ ZARZOSA DIANA E.
SANCHEZ ARTEAGA GABRIELA E.

SEMESTRE : 2020 – II

HUARAZ – PERÚ
2020
INTRODUCCIÓN

El presente informe se realiza para profundizar nuestros conocimientos sobre las Cajas

Municipales de Ahorro y Crédito del Perú, sobre todo para tener claro la importancia de estas

entidades en el sistema financiero y económico, además, de su influencia en el mercado de los

microcréditos y su impacto en el desarrollo de las mypes de nuestro país.

El mercado de créditos hace algunas décadas atrás estaban restringidos a para cierto

sector económico de la población y principalmente para determinadas empresas; para los

pequeños emprendedores era complicado acceder a recursos por este medio, creándose

mercados informales lo cual degeneraba en mayores dificultades para los micro

emprendedores, como las estafas e incluso extorciones; pero a raíz de la creación de las Cajas

Municipales de Ahorro y Crédito, éstas pusieron énfasis en este sector “relegado”, aperturando

el mercado financiero a los microempresario, facilitando los procesos y flexibilizando los

requisitos, generando un gran boom de los microcréditos; dinamizando nuestra economía y la

calidad de vida de muchas familias, porque como indican las estadísticas son las mypes la

primera fuente de empleo en nuestro país.

Además éste informe se realiza en cumplimiento del currículo establecido para

la Escuela de Contabilidad, de nuestra Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote; para

lograr el objetivo de ser profesionales íntegros, capaces de aportar soluciones a nuestro país.
CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1. Reseña Histórica de la caja municipal

Inicialmente las Cajas Municipales se crearon en el mes de mayo del año 1980,

mediante el Decreto Supremo N° 147-81-EF es que se da la creación y por el cual se

permitió la creación de éstas entidades en Concejos Provinciales del país, así como su

delimitación de las actividades económicas, según su territorialidad, pero es a través

del Decreto Ley N° 23039, que se permite el ingreso de terceros al accionariado, y se

elimina la prohibición territorial con la entrada en vigencia de la Ley General del

Sistema Financiero, éstas fueron creándose en diferentes departamentos del Perú a

excepción de Lima Metropolitana y el Callao, surgieron en sus inicios como refiere el

Artículo 14 del Decreto Ley N° 23039 como “Organismos Paramunicipales de los

Concejos Provinciales en el Sub Sector Gobiernos Locales”.

2. Definiciones

Una caja es una institución regulada de propiedad del gobierno municipal, pero

no controlada por este. Recibe depósitos y se especializa en préstamos a pequeñas y

microempresas. Sus inicios se remontan a los créditos pignoraticios (joyas y oro). Por

lo cual, Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (cajas municipales) son

instituciones financieras formales y reguladas sin fines de lucro, con personería jurídica

propia de derecho público y con autonomía económica, financiera y administrativa

(López, 2016)

La Caja Municipal de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del

público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento

preferentemente a la mediana, pequeña y micro empresa del ámbito rural (Ayma, 2018).
3. Importancia

En el Perú, las Cajas Municipales nacieron con el fin de reducir la pobreza dando

financiamiento a aquellas personas del sector rural que no tenían acceso a la banca,

incentivándolas a que ellas mediante pequeños préstamos puedan surgir adelante con

empresas o negocios, dicha función llegó a ser cumplida pero avanzando el tiempo

podemos notar que a pesar de seguir brindando subsidiariedad a aquellos sectores, ha

crecido enormemente en cuanto a rentabilidad viéndose ahora como una entidad

financiera altamente rentable.

Las cajas municipales de ahorro y crédito (CMAC) son instituciones financieras

cuya misión institucional es proporcionar financiamiento, principalmente, a la Micro y

Pequeñas Empresas (Mypes), y captar depósitos del público en todos los sectores

económicos y regiones del país, siempre con una orientación descentralizada e inclusiva

(Arias & Isla, 2018).

Asimismo, se considera que las Cajas Municipales son altamente importantes,

puesto que a través de ellas los Concejos Municipales deben cumplir el rol de la

subsidiariedad para la sociedad, ya que según el Decreto Supremo 157-90-EF las

utilidades generales anualmente deben ser entregas en un 50% para obras de beneficio

social, montos que en soles se habla de millones los cuales deben estar destinados para

el mejoramiento del buen vivir de la sociedad (Ayma, 2018)

4. Principios de las CMAC

 Autonomía.

 Cobertura de sus costos totales.

 Orientación local y regional.

 Gradual desarrollo institucional.

 Tecnología financiera y crediticia propia


5. Finalidad de CMAC

Las cajas tienen por finalidad fomentar el ahorro, desarrollar el crédito de

consumo en las modalidades de préstamos pignoraticios Y personales, concediendo

adicionalmente créditos a la micro y pequeña empresa e hipotecarios para financiación

de vivienda. Adicionalmente, puede realizar las siguientes operaciones:

 Captar ahorros del público  Emitir giros contra sus propias

 Operar con moneda extranjera oficinas y bancos corresponsales

 Efectuar cobros, pagos y  Efectuará préstamos en general

transferencias de fondos con o sin garantía específica.

En la actualidad las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (en adelante

“CMAC”) se rigen por el Decreto Supremo N° 157-90-EF, así como por la Ley General

del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de

Banca y Seguros, Ley N° 26702 y sus normas modificatorias.

Son instituciones financieras que brindan servicios bancarios a los Consejos

Provinciales y Distritales, así como a sus empresas municipales. Según la ley 23029,

sus propietarios son las municipalidades provinciales, contando con autonomía

financiera, económica y administrativa del poder local. Bajo determinadas

circunstancias, la ley 30607 permite la incorporación de accionistas privados al capital

social de estas instituciones.

Estas cajas de ahorros se caracterizan por atender las necesidades de

financiamiento para la micro, pequeña y mediana empresa. También brindan servicio

de ahorro y ofrecen créditos personales, generalmente en aquellos sectores no atendidos

por la banca formal.


Las CMAC se enfrentan a un proceso de modernización que se refiere en

concreto a:

 Elevar la reinversión de las utilidades por parte de sus accionistas (las

municipalidades) y aumentar el capital mínimo de las CMAC, a fin de

preservar adecuados niveles de solvencia y/o crecimiento de sus operaciones,

 Establecer nuevos mecanismos e incentivos que aseguren un manejo técnico

de las CMAC, fortaleciendo su Gobierno Corporativo,

 Facilitar el ingreso de eventuales accionistas distintos de CMAC a su

accionariado, a fin de fortalecer su solvencia y acceso a mejores prácticas de

gestión financiera,

 Diseñar e implementar proyectos corporativos, con el apoyo y participación

de la Federación de Caja Municipales de Ahorro y Crédito (FEPCMAC), el

Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (FOCMAC) y/u

organismos locales e internacionales, para el desarrollo de nuevas tecnologías

y modelos de gestión, acordes con las innovaciones del sistema financiero, o

para la ejecución de mayores recursos financieros.

6. Objetivo y fines de las cajas municipales de ahorro y crédito

Desde sus inicios las CMAC fueron concebidas como una herramienta de

descentralización del crecimiento económico a través de la democratización del crédito,

privilegiando la bancarización de los sectores de menores recursos económicos. Así, las

CMAC tuvieron como misión originaria posibilitar el acceso al crédito sobre la base del

ahorro de los sectores que no lograban acceder al mercado bancario tradicional. En 1989

se colocaron los primeros créditos a las PYMES, y actualmente ese segmento de

mercado resulta ser muy atractivo para la banca tradicional, por su alta rentabilidad y

sobre todo, porque las grandes empresas (segmento al que estaba dirigido el sistema
bancario) ahora cuentan con otros mecanismos para agenciarse de recursos financieros

a menor costo que los ofrecidos por el sistema financiero, como por ejemplo, fondeos

a través del mercado de capitales. Así, las CMAC nacieron para cubrir una necesidad

de la población, consistente en la capitalización crediticia, acceso a financiamiento

según sus necesidades y limitaciones de pago.

Por tanto, podría sostenerse que, a través de tales entidades, el Estado realizaba

una labor subsidiaria en la intermediación financiera.

7. Las CMAC como empresas de intermediación financiera

Las CMAC desarrollan una actividad de intermediación financiera, considerada

como actividad de interés público, porque si bien puede ser desarrollada por los

particulares, la misma está sujeta a regulaciones de derecho público en la medida en

que el Estado debe fijarle imposiciones, limitaciones y una supervisión constante, con

la finalidad de proteger el ahorro y la sostenibilidad del sistema financiero en su

conjunto6. En esa línea, es importante resaltar la diferencia existente entre actividad de

interés público y empresa de derecho público7. Así, cuando el Art. 1 del DS 157- 90-

EF señala que las CMAC son empresas con personería jurídica propia de derecho

público, debemos entender que el término “derecho público” alude al objeto de tales

empresas, consistente en el desarrollo de una actividad de interés público, como es la

actividad de intermediación financiera, ya que las CMAC no prestan un servicio

público. No obstante, razonamos que ese término ha contribuido a generar una

confusión sobre la real naturaleza jurídica de las CMAC, al punto de considerarlas como

empresas sujetas a las normas del sector público o de las empresas estatales.
CONCLUSIONES

 Las Cajas Municipales en los últimos años se encuentran en un buen estado de

funcionamiento, son consideras por sus números altamente rentables y se encuentran

en la actualidad liderando el sector de las micro finanzas, dejando de lado de esta

forma a las demás entidades financieras del sector micro financiero, pues bien

logrando dicho éxito por sí solas podemos colegir que las Cajas Municipales actúan

más como particulares, pues demuestran mayor solvencia económica, rentabilidad,

eficacia, competitividad, lo que la aleja de una empresa del Estado.

 Las CMAC, si bien nacieron como empresas estatales para realizar una labor

subsidiaria en la actividad de intermediación financiera, consistente en la

bancarización de los segmentos de menores recursos de la población a nivel

nacional; no obstante, en la actualidad ese rol subsidiario ha sido desplazado por un

papel que prioriza la sostenibilidad, rentabilidad, solvencia, confiabilidad y

competitividad, es decir, actúan en igualdad de condiciones que la inversión privada,

sin perder su finalidad social (representar los intereses de la colectividad) elemento

que las enriquece y las torna necesarias dentro del Sistema Financiero.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Arias, C. & Isla, D. (2018). El Impacto del financiamiento de las Cajas Municipales de Ahorro

y Crédito en la rentabilidad de las empresas MyPe del sector confecciones en el Distrito

de La Victoria, Lima, PERU. (grado de bachiller), Universidad Tecnológica del Perú,

Lima.

Ayma, F. (2018). Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito y su cuestionamiento por ser

Sociedades Anónimas de Derecho Público o Derecho Privado en el Perú. (tesis de

grado magister), Politécnica Universidad Católica del Perú, Lima. Obtenido de

http://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/20.500.12404/13067/Ayma_Acur

io_Cajas_municipales_ahorro%20y%20cr%C3%A9dito1.pdf?sequence=1&isAllowe

d=y

López, J. (2016). Caracterización del financiamiento, capacitación y rentabilidad de las

cajas municipales de ahorro y crédito del Perú: caso de la caja municipal de ahorro

y crédito Sullana, 2015. (Tesis pregrado), Universidad Católica los Ángeles de

Chimbote, Trujillo, Perú. Obtenido de

http://erp.uladech.edu.pe/bibliotecavirtual/?ejemplar=00000045423

Mendiola, A.; Aguire, C. & Palhua, M. (2015). Sostenibilidad y rentabilidad de las cajas.

Lima, Lima - Perú. Obtenido de

https://www.esan.edu.pe/publicaciones/2015/04/22/Cajas%20Municipales%20de%20

Ahorro.pdf