“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

Jueves, 06 de diciembre del 2021.

INFORME N°0003-2021

A : Lavilla Torres Ismael

DE : Dania Lisbeth Colquehuanca Almanza
ASUNTO : Identificación de riesgos de control interno

OBJETIVO GENERAL
Verificar el grado de implementación y cumplimiento de los requisitos establecidos en
los procesos que hacen parte del Sistema de Gestión de Operaciones de Seguridad.
Asimismo, establecer procesos de elaboración de productos lácteos del Grupo Gloria
S.A., se realizo de acuerdo a las especificaciones técnicas y en cumplimiento con las
normas vigente.
OBJETIVO ESPECIFICO
Se determino el desempeño estableciendo o verificando las metas y objetivos con
respecto a la eficiencia, eficacia y calidad en el proceso de producción y distribución
de los productos lácteos Gloria.
Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informática, equipos de
cómputo, su utilización, eficiencia, seguridad, examinar el hardware y software
implementado, así como la documentación de sistemas de la empresa GLORIA S.A.
conforme a la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las metas de entidad;
a fin de que se logre una utilización más eficiente y segura de la información que
servirá para una adecuada toma de decisiones.
Establecer si la unidad encargada de reabastecimiento contrata los insumos de
acuerdo a las especificaciones técnicas referidas.
Verificar si la entidad ha contratado a un supervisor o encargado para el control de la
calidad de la materia prima que cuenta con las especificaciones técnicas referidas.
Verificar si la empresa cuenta con maquinaria de última tecnología o útil para el
procesamiento de los productos lácteos.
Verificar la implementación de normas y buenas practicas de responsabilidad social,
ambiental y ecológico.
Comprobar la existencia de adecuados procedimientos de control de seguridad de
programas de datos y equipos de cómputo.
Evaluar sus funciones, estructura, procesos y actividades.

ANTECEDENTES
La empresa Gloria tiene como objetivo ser líder en el mercado nacional e
internacional. Por ello se realiza la auditoria interna, para que pueda tomar decisiones
para cumplir sus objetivos plasmados.

FODA:
FORTALEZAS:
 Producto elaborado por personal capacitado, preparado y de calidad.
 Uso de tecnología avanzada en la elaboración del producto.
 Recursos financieros adecuados.
 Estrategias de las areas funcionales bien ideadas.
 Mejores campañas de publicidad.
 Altos capitales para la inversión en el producto y la distribución en todo el país.
DEBILIDADES:
 Dependen de la leche Gloria y no hay tanta inversión en sus otros productos.
 Abundancia de problemas operativos internos.
 Falta de comunicación con los trabajadores, no entienden la estrategia de la
empresa.
OPORTUNIDADES:
 Prestigio obtenido por la calidad y por los altos contenidos nutricionales que posee.
 Ingresar en nuevos mercados o segmentos.
 Crecimiento en el mercado más rápido.
 Aprovechar el avance de la tecnología en el mejoramiento de la leche Gloria.
AMENAZAS:
 Leche de la competencia a menos precio.
 Incremento en las ventas y productos sustituidos.
 Aumento de los impuestos debido a la mayor adquisición de servicios.
 Cambios adversos en los tipos de cambio y las políticas comerciales de gobiernos
extranjeros
 Expansión de la competencia en mercados donde solo estaba leche Gloria

RESULTADOS

MATRIZ DE RIESGOS
Proceso en donde Nivel de
Procesos en
se identifica el Tipo de Riesgo Descripción del Riesgo Origen de las Causas Consecuencias Probabilidad Impacto Nivel de Nivel de RiesgoControles a Implementar
donde Impacta
Riesgo Internas Externas Tipo Nivel Tipo Nivel Riesgo Riesgo Total
Prácticas inadecuadas El costo de los productos que
con los proveedores al vende la empresa se
Area de Logistica Riesgo operacional x Ventas Posible 1 Moderado 3 3 Medio Evitar
momento de adquirir los incrementa ya que no siguieron
productos el proceso de compras.
Los ingresos de la empresa
Ventas de las exportacion
Riesgo de disminuyen bastante, ya que
Area de produccion disminuyeron por un error x Administracion Casi Cierto 3 Alto 5 15 Muy Alto Evitar
reputación su principal comprador era del
en el area de produccion
exterior
El cambio de Restraso la produccion ya que
Area de
Riesgo operacional administrador retraso la x no tenia conocimiento de los Produccion Posible 2 Moderado 2 4 Bajo Aceptar
administracion
producción procesos de produccion
Disminuyo la liquidez de la
Robaron 50 mil dolares empresa y no se pudo adquirir
por medio de el aplicativo insumos para produccion, asi
Area de finanzas Riesgo operacional x Administracion Casi Cierto 5 Muy Alto 5 25 Muy Alto Mitigar
que donde se realizaba mismo a los proveedores que
los pagos. se les debia no se les cancelo
a un 100%.
El proceso que realizaban
Los clientes hicieron denuncias
Riesgo de para la limpieza de los
Area de produccion x porque les hizo mal, asimismo Produccion Improbable 1 Muy Bajo 2 2 Bajo Mitigar
reputación productos no se realizo Medio
se tuvo que pagar una multa
de la manera adeacuada
En el caso que sea un
Transferencias erroreas
proveedor antifuo el dinero se
Area de finanzas Riesgo operacional al momento de pagar a un x Finanzas Casi Cierto 5 Alto 4 20 Alto Evitar
pierde ya que el no se tiene
proveedor
contacto con èl.
La Sunat impuso una sancion
Riesgo de Se realizo alteracion en el
Area de contabilidad x por declaracion de datos Gerencia Improbable 1 Moderado 4 4 Medio Mitigar
reputación registro de compras
incorrectos
Compra de los insumos
Los proveedores nos venden a
Area de Logistica Riesgo operacional sin realizar las x Ventas Raro 1 Bajo 1 1 Bajo Transferir
un mayor precio
cotizaciones adecuadas
Se tiene una relacion con
Riesgo de Se realizan inspecciones
Area de Gerencia una persona que tiene x Finanzas Raro 1 Muy Bajo 1 1 Bajo Evitar
reputación frecuentes
actos delictivos
Computadora se reinicio y
Se perdio la informacion de los
Area de ventas Riesgo tecnológicos a la vez se perdio toda la x Administracion Improbable 2 Bajo 2 4 Bajo Aceptar
clientes, proveedores y otros
informacion
Robo de la
No se pudo declarar la
Area de contabilidad Riesgo operacional documentacion de x Contabilidad Posible 3 Moderado 3 9 Medio Evitar
documentacion de ese periodo
compras y de ventas
MATRIZ DE RIESGO
Los riesgos identificados en la empresa Gloria fueron los siguientes.
AREA DE LOGISTICA
Es un riesgo operacional por causas internas, este riesgo es debido a que las
practicas inadecuadas con los proveedores al momento de adquirir los productos. Así
mismo, este acto provoca que el costo de los productos que la empresa Gloria vende
se incrementa. Esto impacta drásticamente en el área de ventas ya que al momento
de subir el precio de los productos los clientes no quieren pagan como antes,
asimismo la competencia aprovecha esa oportunidad para ingresar con más fuerza al
mercado. Entonces eso se debe evitar a toda costa.
AREA DE PRODUCCION
Es un riesgo que afecta drásticamente a la reputación de la empresa esto se debe a
que las ventas de exportación disminuyeron porque el área de producción cometido un
error al momento de la fabricación de la leche. Esto se origina dentro de la planta
procesadora, el cual trae consecuencias graves porque los ingresos de la empresa
disminuyen bastante porque las ventas de las exportaciones son altas.
AREA DE ADMINISTRACIÓN
El riesgo encontrado en el área de administración es un riesgo operacional ya que el
cambio de personal del área administrativo es alto, ello retrasa al área de producción
porque el nuevo encargado no conoce todos los procedimientos que debe realizarse
para poder sacar los productos. Mientras se capacita hay un retraso a dicha área.
AREA DE FINANZAS
Este riesgo es de tipo operacional ya que en años anteriores la protección del
aplicativo que se utiliza para realizar operaciones bancarias a los proveedores fue
jaqueada, el cual la empresa Gloria perdió 50 mil dólares. Ello afecta drásticamente a
la empresa ya que disminuye la liquidez y los pagos programados a los proveedores
se retrasan.
AREA DE PRODUCCION
En dicha área se detectó el riesgo de reputación ya que al momento de la fabricación
del producto para que salga a la venta, tuvo problemas con aspecto de la limpieza.
Esto es una causa de manera interna, sin embargo, causo problemas. El cual fue una
multa y los clientes hicieron denuncias a diferentes entidades.
AREA DE FINANZAS
El riesgo hallado es que al momento de realizar transferencias ocurren errores como
por ejemplo el deposito a otro proveedor. Es una causa interna sin embargo las
consecuencias son graves si no se tiene como contactar al proveedor. La empresa
disminuye su liquidez para hacer frente a los gastos a corto plazo.
AREA DE CONTABILIDAD
En dicha área el riesgo identificado es de reputación ya que el área contable declaro
facturas compradas el cual altero el pago de los impuestos, sin embargo, SUNAT
realizo auditorias con respecto a dichas facturas, la empresa obtuvo una multa por
declaración de datos incorrectos.
AREA DE LOGISTICA
En dicha área las políticas de compras no están siendo aplicadas de manera correcto
ya que no se realiza las tres cotizaciones como mínimo. Ello provoca que nuestros
proveedores actuales nos venden a mayor precio los insumos.
AREA DE GERENCIA
El gerente general tiene amistad con una persona que tiene actos delictivos el cual
perjudica a la empresa Gloria ya que su reputación esta en juego, así mismo las
entidades de auditoria realizan seguimientos e inspecciones frecuentes.
AREA DE VENTAS
La perdida de datos de información de la computadora es un riesgo tecnológico, la
Srta. encargada de la emisión de facturas y relación de los clientes perdió la
información. En consecuencia, la empresa no se pudo comunicar con sus clientes por
un tiempo, ello provoco que las ventas disminuyeran.
AREA DE CONTABILIDAD
En un periodo anterior la empresa sufrió el robo de la documentación de compras y
ventas. El cual se puso una denuncia, sin embargo, no se pudo realizar las
declaraciones correspondientes. Por ello, SUNAT dispuso ponernos una multa.

COMPRA: Realizar cotizaciones como minino a tres proveedores de esa manera

conseguir un precio más bajo de los insumos, pero de buena calidad.
RECEPCION: Realizar análisis de los productos que ingresan, mientras que el área de
almacén registra la procedencia de los insumos, consignando la fecha, proveedor, lote
y otros.
ALMACEN: El lugar donde se guarde los productos tiene que estar protegida y debe
reunir las condiciones necesarias para la conservación de los productos.
DISTRIBUCION: Desarrollar una red de distribución de productos mayoristas y
minoristas a nivel nacional e internacional.
PERSONAL CALIFICADO: El personal es importante ya que deben ser calificados
para los puestos que ejercen. Con un perfil amable y teniendo muy buena empatía
para tener un trato adecuado con las personas dentro de la empresa o fuera.
GESTION COMERCIAL: Establecer los precios y formas de pago con los proveedores
y clientes. Darle al público una buena publicidad del producto que se ofrece nos
ayudara a incrementar nuestras ventas.
COMUNICACIÓN DE LOS HALLAZGOS
En el are de Producción se puede observar que la empresa tiene varios problemas
debido a que el encargado correspondiente no realiza su trabajo de manera eficiente,
por ello las ventas disminuyen.

CONCLUSIONES
La Empresa necesita plasmar políticas de seguridad para el área de finanzas.
En el área de administración la rotación de personal administrativo es demasiado se
debería poner requisitos que necesita la empresa para no realizar tantos cambios.