AUDITORÍA I ZULMA JEANETH FLORES URÍAS SMLP002410

Transacciones significativas con partes vinculadas. Magnitud del riesgo/riesgo de

control

Riesgo Inherente alto: El principal proveedor de las Muy alto

mercaderías es una sociedad del Grupo, al que se le Alto
adquieren el 90% de los productos comercializados. Moderado
Bajo
Muy bajo
Detección riesgo de auditoría: muy bajo.

Problemas de empresa en funcionamiento y liquidez. Magnitud del riesgo/riesgo de

control
Muy alto
Alto
$2.340.320 saldo de cuentas por cobrar Moderado
Bajo
$ 8.230.420 saldo de ventas totales Muy bajo

Porcentaje de ventas al crédito representan el 28.44% del total de ventas de la

empresa

Detección riesgo de auditoría: bajo, implica realizar cantidad de pruebas

significativas.

Magnitud del riesgo/riesgo de

control
Instalación de nuevos y significativos sistemas de TI
Muy alto
relacionados con la información financiera.
Alto
Moderado
Riesgo inherente alto: Dado que recientemente, la entidad ha Bajo
cambiado su ERP, los beneficios no son inmediatos, conlleva Muy bajo
adaptación de personal entre otros aspectos.

Detección riesgo de auditoría: muy bajo, implica hacer mayores pruebas para
lograr un mayor alcance.
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Falta de personal con las habilidades necesarias en el área Magnitud del riesgo/riesgo de
control
contable y de información financiera y cambios de personal Muy alto
clave Alto
Moderado
Riesgo inherente muy alto: A raíz del despido del contador, la Bajo
nueva jefa de administración quien tiene la educación básica, Muy bajo
sin ningún estudio sobre contabilidad, asume la
responsabilidad del área de contabilidad. En nuestro país no basta con solo la
experiencia, también es necesario poseer los atestados académicos y cumplir con
las horas de estudio que exige el Consejo.

Detección riesgo de auditoría: muy bajo, implica hacer mayores pruebas para
lograr un mayor alcance.

Magnitud del riesgo/riesgo de

Cambios en el sector que opera la entidad control
Muy alto
Riesgo inherente muy alto: La entidad está soportando una Alto
época de menores volúmenes de ventas como Moderado
Bajo
consecuencia de que la competencia ha sido más rápida en la
Muy bajo
gestión de productos genéricos.

Detección riesgo de auditoría: muy bajo, implica hacer mayores pruebas para
lograr un mayor alcance.

Probabilidades de ventas de entidades o de segmentos Magnitud del riesgo/riesgo de

de negocio control
Muy alto
Riesgo alto: FARMACONTA está pensando en vender su Alto
división en este país, esto pone en riesgo el principio de Moderado
Bajo
negocio en marcha.
Muy bajo
Detección riesgo de auditoría: muy bajo, implica hacer mayores pruebas para
lograr un mayor alcance.
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Deficiencias en el control Interno, especialmente las no Magnitud del riesgo/riesgo de

control
tratadas por la dirección: Muy alto
Riesgo muy alto: Las conciliaciones bancarias se realizan con Alto
una periodicidad trimestral, pero no se concilian todas las Moderado
Bajo
cuentas, sino una muestra que va variando.
Muy bajo

La cuenta en Banco Davivienda, continúa teniendo firma el antiguo director

financiero que salió el año pasado de la compañía. La entidad está propensa a
que el exdirector financiero realice desfalcos de efectivo a la empresa.
Banco Promerica: Aunque la empresa tiene establecido como control que para
disposiciones de más de 3.000 dólares las firmas son mancomunadas, lo cierto es
que no es muy efectivo y las disposiciones se hacen de forma solidaria, esto
debilita la seguridad de la entidad al emitir cheques que no cuentan con las
debidas autorizaciones, adicional a ellos estos cheques no pasan por un
proceso de revisión. El riesgo se ve más aumentado debido a que el banco
no exige todas las firmas de los cuentahabientes, y por lo tanto las
afectaciones de las transacciones que hagan de la cuenta afecta de manera
solidaria, es decir a todos los titulares de la cuenta.
Existen muchas más cuentas de las que no se tiene información, dado que el área
de tesorería parece que no ejerce un control muy severo. Esto se deriva por el
poco o nulo control desde la dirección.

Detección riesgo de auditoría: muy bajo, implica hacer mayores pruebas para
lograr un mayor alcance.