AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 4

Gissel Contreras Contreras

27/06/2022
Continuidad Contador Auditor
DESARROLLO
Lea atentamente el siguiente caso, analice la información con los contenidos revisados en la semana y
conteste las preguntas que se presentan a continuación:

Se pide:

1. Considerando el caso, determine todos los tipos de riesgos presentes y establezca un determinado
control para prevenir y mitigar dichos riesgos.

Con relación a esta primera pregunta y basándonos de acuerdo a los contenidos tratados. Considerando
que toda empresa u organización realizan acciones u actividades para gestionar el riesgo, para ello, es
necesario identificar, evaluar y controlar eventos o situaciones que sean una amenaza para éstas; un
ejemplo de esto son los riesgos operativos o los riesgos de mercado, los cuales afecta interna o
externamente una entidad.

Por ello la importancia de la identificación de los riesgos en una organización y establecer un plan de
control para poder prevenir y mitigar ciertos riesgos que se pueden estar presentando. Y de acuerdo a
este caso se identifican los siguientes:

Riesgo: La no realización de orden de venta produce un mal manejo en los inventarios y finanzas.
Control: Una nota de venta justifica el pago de los productos y el vendedor está obligado a emitir al
comprador. Por lo tanto, acá influye varios tipos de controles por un lado el área de caja o banco que es
encargado de recibir las entradas de dinero que se realizan por las ventas de no existir dicha nota no hay
un compromiso de por medio del pago. Por otro lado, tenemos el control de inventario que se encarga de
la salida de los productos terminados al no tener registro de
notas de ventas no se puede tener un control adecuado de existencias. Por último, el control de
venta que verifica los ingresos y autoriza la operación por productos vendidos realizando facturas,
determinando que clientes por cobrar se tiene. Una manera de prevenir y detectar los riesgos es realizar
guías de despacho de respaldo por movimientos de inventarios inspeccionando que los productos
pedidos coincidan con los entregados, implementar personal adecuado.

Riesgo: Bajos ingresos por el no cumplimiento en la entrega de pedidos.

Control: Esto puede provocar una insatisfacción de los clientes siendo el área de ventas la encargada de
controlar que los pedidos sean entregados como corresponde y entregar la información necesaria a los
mismos para que realicen el seguimiento de sus compras. Una forma de detectar este riesgo es incorporar
un sitio web que les permita realizar de manera online sus compras.

Riesgo: La segregación de funciones en área de producción, ya que el auxiliar de aseo es el que lleva el
archivo de las órdenes de trabajo, no siendo la persona adecuada ni capacitada para
realizar dicha función.
Control: Es uno de los controles más importante para llevar un control interno adecuado es la segregación
de funciones que está orientado en supervisar que una persona no tenga más funciones de la que le
corresponde, ya que puede implicar errores en los procedimientos de la empresa o fraude. La empresa
puede disponer al personal un manual de procedimientos y procesos determinando las funciones y
responsabilidades de cada empleado dentro de la organización y dar a conocer mediante un organigrama
el nivel jerárquico de cada departamento. Además, puede implementar una herramienta de monitoreo
más automatizada.

Riesgo: Información contable poco fidedigna.

Control: Control contable verifica que las operaciones sean registradas de forma correcta, así garantizar
que los estados financieros sean reales a la situación de empresa. Por esto es necesario que las
existencias en inventario sean verídicas y no entregar información errónea. Para la mitigación, el contador
debe realizar una revisión constante y observar la toma de
inventario.

Riesgo: Sobrecarga laboral en el área de bodega.

Control: Este tipo de riesgo afecta la calidad de vida del trabajador, un control laboral adecuado permite
que sus empleados aumenten su productividad. Detectar esto realizando entrevistas, Capacitaciones,
contratar personal de apoyo en las funciones o dotación de los mismos.

Riesgo: Robos por sitio inseguro

Control: Control administrativo de la empresa debe encargarse de la seguridad de la misma
implementando sistema de alarmas o la contratación de guardia de seguridad.

Riesgo: Desorden en el inventario.

Control: Control de las existencias está asociado al ciclo en las bodegas e inventarios es decir en la
entrada y salida de productos evitando que se produzca en descontrol en el stock. Prevenir el problema
es realizar inventarios periódicos físico y registrarlo en la adquisición de un sistema por ejemplo ERP o
SAP, así permitirá la comparación entre ambos métodos.

Riesgo: Producción excesiva puede provocar una existencia sobrecargada y pérdida de recursos para la
empresa.
Control: Controlar la producción permite optimizar los recursos disponibles que tiene la empresa. Fabricar
o almacenar más productos puede abultar el stock en los inventarios. una forma de mitigar esto es
producir conforme a los pedidos que se realicen.

2. Analice los tipos de riesgos detectados y clasifíquelos según el área funcional que corresponda.

Gerente Comercial: es el encargado de dirigir y supervisar al área de ventas y marketing. Puedo

clasificar el siguiente riesgo.

 La no realización de orden de venta-departamento de ventas

 Bajos ingresos por el no cumplimiento en la entrega de pedidos-departamento de ventas

Gerente general: es el encargado de la organización de la empresa asignando responsabilidades,

atribuciones y funciones de todas las operaciones que se deben seguir a cada área departamental.
Por lo mismo en el recae también la responsabilidad de todos los problemas que se puedan
presentar en la entidad, ya que es él quien toma las decisiones de la misma. En esta área recae en
siguiente riesgo.

 Segregación de funciones en área de producción- gerente general debe entregar un

 manual d e procedimientos y procesos de funciones.

Gerente de administración y finanzas: su misión es planear y hacer seguimientos de la gestión

administrativa y financiera de la empresa. También depende de esta área los departamentos de
compras, contratos, informática y contabilidad, por lo tanto, se debe hacer responsable de los
siguientes riesgos

 Desorden en inventario-departamento de compras es el encargado de adquisidores de

materias primas para el funcionamiento productivo de la empresa, luego son recibidos
por bodega.

 Información contable poco fidedigna-departamento de contabilidad junto al grupo de

auditoria interna es el encargado de registrar y supervisar contablemente todas las
operaciones dentro de la empresa.

 Robos por sitio inseguro- gerente de administración junto al grupo staff de seguridad.

Gerente de RR.HH.: debe velar por la integridad de todos los empleados junto al grupo staff salud
ocupacional realizando capacitaciones y contratar personal nuevo de ser necesario. Se puede
clasificar el siguiente riesgo

 Sobrecarga laboral de los trabajadores.

Gerente de producción: es donde se realiza el armado de carros. Dentro de ellos también se

encuentra área de mantención y control de calidad. El riesgo es el siguiente:

 Producción excesiva- gerente de producción

3. Elabore una matriz de riesgo para esta organización

Probabilidad Valor
Alta 3 10 20 20
-Desorden en el -Producción -La segregación
inventario. excesiva de funciones

Media 2 10 15 20
-Sobrecarga -Información
laboral en el área contable poco
de bodega. fidedigna
Baja 1 5 10
-Robos por sitio -La no
inseguro realización de
orden de venta

-bajos ingresos

Impacto Leve Moderado Catastrófico

Valor 5 10 20

Riesgos que necesitan ser mitigados-actuación correctiva

Riesgos que necesitan de investigación- actuación preventiva
Riesgos que necesitan de monitoreo-actuación detectiva

4. Señale cuáles serían las mejores técnicas para evaluar, prevenir y mitigar el riesgo en la
organización. Justifique su elección.
5. La mejor técnica a utilizar seria el método cuantitativo este permite tener una valoración
numérica de los diferentes riesgos identificados ya sea operativos, económicos, técnicos y
humanos gracias a una evaluación cualitativa que se realiza previamente, permitiendo asociar
una probabilidad e impacto que éstos ocasionan en los objetivos de la empresa. Dentro de su
ventaja está la objetividad, profundidad y resultado de los riesgos más tangibles. Una vez que la
empresa entienda los problemas que se presentan puede tomar medidas necesarias inmediatas
para mitigar el impacto del riesgo y bajar la probabilidad con la que ocurren, por eso es
importante identificarlos para evaluarlos y categorizarlos según los factores, así establecer
estrategias para ser eliminado, aceptado o mitigado de forma correcta y tomar decisiones
adecuadas. Ejemplo: la empresa debe plantearse la reorganización de funciones y
responsabilidades de las distintas áreas con el fin de acabar con el desorden presentado.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC (2022). Controles Específicos y Riesgos. Auditoría y Control Interno. Semana 4.

Aguirre J. (1998). Control Interno, áreas específicas de implantación, procedimiento y control. Madrid,
España: Cultural de ediciones S.A

Walter Sánchez Chinchilla. (Coed). (2017). Teoría de control. Investigar editores 1-Bogota: Ediciones de la
U 1ª. ed.

Riesgos : https://www.isotools.org/2019/08/12/definicion-del-riesgos-empresariales-y-principales-tipos/