Taller PRUEBA Pptos.-Cédula Presupuestarias..

TALLER DE PRUEBA
Inventario Inicial Cédula 0

Inventario inicial de producto terminado. (traído del Estado de Situación Financiera del año anterior)
1. Presupuesto de Ventas en Unidades
Cédula 1
COSTO DE INVENTARIO INICIAL-PRODUCTO TERMINADO
Producto Primer Trimestre
Cantidad Costo Unitario Total
Reglas 1,000 3,150 3,150,000
Total $3,150,000
CÉDULA DE PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES - POR CENTROS DE VENTAS DE REGLAS
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre
Unicentro 1,500 1,850 2,000 1,650

Gran Estación 1,900 2,100 2,300 1,920
Total 3,400 3,950 4,300 3,570
Pronóstico según estudio de mercado.
PRECIO DE VENTA REGLAS
Precio de Venta
Unicentro $ 5,000
Gran Estación $ 4,500
Precio de ventas del período anterior (a dic. 31 de 2021) Cédula 1.2
Precio unitario Cédula 1.2.1
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE PRECIOS POR TRIMESTRE

Unicentro 5,250 5,250 5,513 5,513

Gran Estación 4,725 4,725 4,961 4,961
Los precios de venta AUMENTAN el 5% en los trimestres 1 y 3 Cédula 1.3
2. Presupuesto de Ingresos Cédula 1.3.2.1
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS-POR CENTROS DE VENTAS

Unicentro 7,875,000 9,712,500 11,025,000 9,096,450

Gran Estación 8,977,500 9,922,500 11,410,875 9,525,600
Total $ 16,852,500 $ 19,635,000 $ 22,435,875 $ 18,621,225
Unidades a vender céd. 1.1 * precio de venta céd. 1.2
3. Presupuesto de Recaudos Totales en Pesos Cédula 1.4
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE "RECAUDO" DE INGRESOS EN PESOS-SANDALIAS Y TENNIS
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Ventas de contado 8,426,250 9,817,500 11,217,938 9,310,613
Recaudos ventas a crédito 10,617,500 9,353,750 10,751,125 9,946,388
Clientes 2,808,750 3,272,500 3,739,313 3,103,538
Los clientes pagan a 30 días-fecha factura último día del mes 82.544.600
Las ventas de contado son el 50% del total cédula 1.3 Todos los meses se vende la misma cantidad
RECAUDOS VENTAS A CRÉDITO RECAUDOS POR TRIMESTRE CLIENTES POR TRIM.

cxc diciembre 019-ESF 5,000,000 Enero
cxc enero 2020 2,808,750 Febrero
cxc febrero 2020 2,808,750 Marzo 10,617,500 10,617,500
cxc marzo 2020 2,808,750 Abril 2,808,750
cxc abril 2020 3,272,500 Mayo
cxc mayo 2020 3,272,500 Junio 9,353,750 6,545,000
cxc junio 2020 3,272,500 Julio 3,272,500
Así sucesivamente

#

Cédula 1.1
Cédula 1.1.1 Reglas
E REGLAS
Total
7,000
8,220
15,220
édula 1.2
édula 1.2.1
250 262.5
225 236.25
Cédula 1.3
Cédula 1.3.2.1
Total $ 7,875,000
37,708,950
39,836,475
$ 77,544,600
Cédula 1.4
TENNIS
Total

#

38,772,300 3937500
40,668,763
82.544.600
2,808,750

#

PRODUCCIÓN
Cédula 2.1
1. Presupuesto de Producción-UNIDADES
PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN (en unidades)
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre
Unidades a VENDER 3,400 3,950 4,300

+ Inventario FINAL 1,317 1,433 1,190
- Inventario INICIAL -1,000 -1,317 -1,433
UNIDADES a PRODUCIR 3,717 4,067 4,057
El inventario final es un mes de las ventas del siguiente período y el inventario inicial es el final del período anterior.
MATERIA PRIMA POR UNIDAD
Materia Prima Cédula 2.1.1
FICHA TÉCNICA DE MATERIA PRIMA para REGLAS
Materiales Cantidad PRECIO Unitario Costo Total Un.
pasta - cm 30 $25 $750

tinta Grabado de números-ml 15 $30 $450
Total $1,200
Esta es la materia prima que se se consume para cada regla
CONSUMO DE MATERIALES
Cédula 2.3
2. Presupuesto consumo de materiales-UNIDADES Cédula 2.3.1
PRESUPUESTO de CONSUMO (en unidades)-de MATERIALES PARA PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre
pasta - cm 111,500 122,000 121,700

tinta Grabado de números-ml 55,750 61,000 60,850
167.250 183.000 182.550 158.100 690.900
Número de unidades a producir * cantidad de materia prima por unidad
INVENTARIO INICIAL MATERIALES

A diciembre 31 del año anterior no había existencia de inventario de materiales

#

3. Presupuesto COMPRA de materiales-UNIDADES

#

des)
4° Trimestre Total
3,570 15,220
1,133 1,133
-1,190 -1,000
3,513 15,353
odo anterior.
Cédula 2.3
Cédula 2.3.1
PARA PRODUCCIÓN
4° Trimestre Total
105,400 460,600
52,700 230,300
00
Cédula 2.5

#

#

COMPRA de Materiales
Cédula 2
PRESUPUESTO de COMPRAS (Uds.) de MATERIALES
MATERIA PRIMA PRIMER TRIMESTRE
Saldo Inicial Consumo Inventario final
pasta - cm 0 111,500 40,667

tinta Grabado de números-ml 0 55,750 20,333
IF es igual a un mes del consumo del siguiente trimestre - cédula 2,4

COMPRA es igual al IF + consumo - II

MATERIA PRIMA SEGUNDO TRIMESTRE
Saldo Inicial Consumo Saldo final
pasta - cm 40,667 122,000 40,567

Cédula 2
MATERIA PRIMA TERCER TRIMESTRE
Saldo Inicial Consumo Saldo final
pasta - cm 40,567 121,700 35,133


CUARTO TRIMESTRE
MATERIA PRIMA Saldo Inicial Consumo Saldo final
pasta - cm 35,133 105,400 37,167

RESUMEN COMPRAS-Materiales Cédula 2.6.1
RESUMEN PRESUPUESTO de COMPRAS (udes)-de MATERIALES

pasta - cm 152,167 121,900 116,267

#

228,250

#

Cédula 2.6
COMPRA
152,167
76,083
228,250.00
COMPRA
121,900
60,950
182,850.00
Cédula 2.6
COMPRA
116,267
58,133
174,400.00
RIALES
TOTAL COMPRA
Materiales
COMPRA
107,433 497,767
53,717 248,883
161,150 746,650
Cédula 2.6.1
ATERIALES
4° Trimestre TOTAL
107,433 497,767

#

53,717 248,883
746,650

#

INVENTARIO FINAL de Materiales y COSTOS Cédula 2.6.2
PRESUPUESTO DE SALDOS FINALES Y COSTO de MATERIALES
MATERIA PRIMA Saldo Final Costo Unitario TOTAL
pasta - cm 37,167 $25 929,167

tinta Grabado de números-ml 18,583 $30 557,500
TOTAL $1,486,667
Cuadrar con k
Saldos para el Estado de Situación Financiera de fin de año
PRECIOS UNITARIOS
Cédula 2.6.3
PRESUPUESTOS de PRECIO UNITARIO de COMPRA de MATERIALES por TRIMESTRES
MATERIA PRIMA Precio Unitario Precio Unitario Precio Unitario
1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre
pasta - cm $25 $25 $25

tinta Grabado de números-ml $30 $30 $30
El precio de los materiales es igual en todos los trimestres
COSTO COMPRA de Materiales por PRODUCTO
Cédula 2.7.1
0 0
PRESUPUESTO DE COSTO de COMPRA de MATERIALES por PRODUCTO
MATERIA PRIMA TOTAL COMPRA COMPRA DE MATERIALES
Reglas Otro
pasta - cm 12,444,167 12,444,167 -
tinta Grabado de números-ml 7,466,500 7,466,500
TOTAL $19,910,667 $19,910,667 $0
Los datos se traen de la cédula siguiente.
COMPRA-Materiales-por trimestre Cédula 2.7.1
RESUMEN PRESUPUESTO de COMPRA-de MATERIALES por TRIMESTRE-$

pasta - cm 3,804,167 3,047,500 2,906,667

tinta Grabado de números-ml 2,282,500 1,828,500 1,744,000
TOTAL $6,086,667 $4,876,000 $4,650,667
Como es un solo producto no se presenta la cédula de compras por producto.
4. PAGOS
Cédula 2.8
Presupuesto de PAGOS a PROVEEDORES
PRESUPUESTO de PAGOS-de MATERIALES a PROVEEDORES-$

PAGOS $13,586,667 $4,876,000 $4,650,667

PROVEEDORES $0 $0 $0

#

Pago a proveedores: 30 días Fecha factura: Primer día del mes
5. MANO DE OBRA

#

Cuadrar con kárdex
anciera de fin de año
ES
Precio Unitario
4° Trimestre
$25
$30
Cédula 2.7.1
por TRIMESTRE-$
4° Trimestre TOTAL
2,685,833 $ 12,444,167
1,611,500 $ 7,466,500
$4,297,333 $19,910,667
VEEDORES-$
4° Trimestre TOTAL
$4,297,333 $27,410,667
$0

#

#

FICHA TÉCNICA - TIEMPO DE PRODUCCIÓN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA-M.O.D.
REGLAS
Mano de Obra Minutos
Corte 8
Grabado diseño 9
PERSONAS A CONTRATAR
PRESUPUESTO DE PERSONAL A CONTRATAR PARA CADA TRIMESTRE

PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre
Corte 1 1 1
Grabado diseño 1 1 1
TOTAL 2 2 2
Producción TOTAL en Uds.
RESUMEN DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN (en unidades)
REGLAS 3,717 4,067 4,057
TOTAL unidades a PROD 3,717 4,067 4,057

Cédula 3
CONSUMO DE MINUTOS 3.1.1
PRESUPUESTO de CONSUMO DE MINUTOS de MOD
Corte 29,733 32,533 32,453

Grabado diseño 33,450 36,600 36,510
TOTAL 63,183.33 69,133.33 68,963.33
minutos por unidad * unidades a producir
Estos son los minutos necesitan los operarios para la producción
NÚMERO DE PERSONAS MOD
Cédula 3,2
3.2.1
PRESUPUESTO de NÚMERO DE PERSONAS de MOD
Corte 0.79 0.87 0.87

Grabado diseño 0.89 0.98 0.98
TOTAL 1.7 1.8 1.8
consumo de minutos por actividad-céd.3.1.1/ 8*60*26*3
8*60*26*3 = 37.440 minutos, que es lo que trabaja cada obrero durante los 3 meses del trimestre
NOTA: La regla general es que de 0,5 en adelante se acerca al número siguiente y si está por debajo se acerca al número anterior.
Teniendo en cuenta que no se puede contratar un número decimal de obreros. En este caso, como todos están por debajo de 1, se debe contratar un obrero para c
pero se pueden presentar dificultades en casos de imprevistos. (Ver

#

TOTAL MINUTOS MOD-POR CONTRATACIÓN Cédula 3,3

#

DE OBRA DIRECTA-M.O.D.
NAS A CONTRATAR
Cédula 3
3.1.
STRE
4° Trimestre
1
1
2
Cédula 2.1
4° Trimestre Total
3,513 15,353
3,513 15,353
Cédula 3
3.1.1
e MOD
4° Trimestre TOTAL
28,107 122,827
31,620 138,180
59,726.67 261,007
Cédula 3,2
3.2.1
4° Trimestre
0.75
0.84
1.6
úmero anterior.
debajo de 1, se debe contratar un obrero para cada actividad o 1 que haga todo

#

Cédula 3,3

#

PPTO de MINUTOS por CONTRATACIÓN REAL de PERSONAS
Corte 37,440 37,440 37,440

Grabado diseño 37,440 37,440 37,440
TOTAL 74,880 74,880 74,880
cédula 3.1 por 8 horas * 60 minutos * 26 días laborales * 3 meses = 37.440
MINUTOS EXTRA Cédula 3.4
PRESUPUESTO de MINUTOS EXTRAS A DESARROLLAR

Corte 0 0 0
Grabado diseño 0 0 0
TOTAL 0 0 0
Diferencia entre la cédula 3,3 y la cédula 3.1.1
En ningún trimestre se requieren minutos extra. Por ejemplo en el trimestre 1 para corte un operario trabaja 37.440 minutos céd.3.3. y solo se requieren 6
sobrante de 30.690 minutos. Por lo tanto se debe indicar cero (0)
III. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

1. Presupuesto de costo de producción de materia prima. Cédula 4.1.1.1
1.1. Costo de materia prima trimestre I (consumo trimestre 1 por valor unitario= total costo)
1.2. Costo de materia prima trimestre II (consumo trimestre 2 por valor unitario= total costo)
1.3. Costo de materia prima trimestre III (consumo trimestre 3 por valor unitario= total costo)
1.4. Costo de materia prima trimestre IV (consumo trimestre 4 por valor unitario= total costo)
Cédula 4.1.1.2 COSTO TOTAL de materia Prima consumida por trimestres. Pesos
Cédula 4.1.2.1 COSTO TOTAL de materia Prima consumida por trimestres-Sandalias Pesos
Cédula 4.1.2.2 COSTO TOTAL de materia Prima consumida por trimestres-Tennis Pesos
FICHA TÉCNICA-MÉTODOS A UTILIZAR POR MATERIA PRIMA

SALDO FINAL
MATERIALES MÉTODOS UNIDADES COSTO UNIT
pasta - cm PEPS 107,433 25

tinta Grabado de números-ml PEPS 18,583 30
Datos tomados del kárdex
KÁRDEX - CÉDULA 4.1.1 - MATERIA PRIMA
COSTO-compra DE MATERIALES POR TRIMESTRE Cédula 4.1.2
RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES -POR TRIMESTRE

pasta - cm 2,787,500 1,016,667 3,047,500
tinta Grabado de números-ml 1,672,500 1,830,000 1,825,500
TOTAL $ 4,460,000 $ 2,846,667 $ 4,873,000

Se traen los datos de los costos de materiales de los kárdex.

#

INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Cédula 4.1.3

#

PERSONAS
4° Trimestre TOTAL
37,440 149,760
37,440 149,760
74,880 299,520
Cédula 3.4
ROLLAR
4° Trimestre TOTAL
0 0.00
0 0.00
0 0
baja 37.440 minutos céd.3.3. y solo se requieren 6.750 minutos; lo que da un
MÓDULO 4
ÓN
1.1
FINAL
TOTAL
2,685,833
557,500
Cédula 4.1.2
-POR TRIMESTRE
4° Trimestre TOTAL
2,906,667 9,758,333
1,581,000 6,909,000
$ 4,487,667 $ 16,667,333

#

Cédula 4.1.3

#

RESUMEN DE PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $
pasta - cm 1,016,667 3,047,500 2,906,667
.
.
.
TOTAL $ 1,626,667 $ 3,656,000 $ 3,433,667
Se traen los datos del IF de materiales de los kárdex. Este dato se requiere para el Estado de Costo de Ve $ 11.959.667
Cédula 4.2 Nómina
MANO DE OBRA DIRECTA
Cédula 4.2.1
CÉDULA DE COSTO MINUTO - CON RECARGO HORA EXTRA DIURNA
PERSONAL Valor Hora Con Recargo 125% Valor Minuto
Corte 7,535 9,419 156.98

Grabado diseño 7,535 9,419 156.98
Se calcula en total por actividades y luego se distribuye por productos y trimestre
Valor nómina sin auxilio transporte/240 horas
COSTOS M.O.D Cédula 4.2.1.1
PRESUPUESTO DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

PERSONAL PRIMER TRIMESTRE
No. Personas Costo Unitario Tiempo Extra
Corte 1 5,845,229 -
Grabado diseño 1 5,845,229 -
TOTAL 2 11,690,458 $0
viene de la 3.2

PERSONAL SEGUNDO TRIMESTRE
Corte 1 5,845,229 -
TOTAL 2 11,690,458 $0
PERSONAL TERCER TRIMESTRE
Corte 1 5,845,229 -
TOTAL 2 11,690,458 -
PERSONAL CUARTO TRIMESTRE
Céd.3.4 * Céd.4.2.1-vr. Minuto
Corte 1 5,845,229 -

#

TOTAL 2 11,690,458 -
Tiempo extra * valor minuto extra $46.761.830
El tiempo extra no se calcula en este ejercicio porque no hicieron falta minutos.
M.O.D. TOTAL Cédula 4.2.1.2

#

MATERIALES $
4° Trimestre TOTAL
2,685,833 9,656,667
557,500 2,303,000
$ 3,243,333 $ 11,959,667
Ve $ 11.959.667
Cédula 4.2.1.1
TOTAL
5,845,229
5,845,229
$11,690,458
TOTAL
5,845,229
5,845,229
$11,690,458
TOTAL
5,845,229
5,845,229
11,690,458
TOTAL
TOTAL AÑO
5,845,229 23,380,915
5,845,229 23,380,915

#

11,690,458 46,761,830
$46.761.830
Cédula 4.2.1.2

#

RESUMEN COSTO-de M.O.D
PERSONAL 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre
Corte 5,845,229 5,845,229 5,845,229

Grabado diseño 5,845,229 5,845,229 5,845,229
TOTAL $11,690,458 $11,690,458 $11,690,458
Trae los datos de la cédula 4.2.1.1
SERVICIOS DIRECTOS
PINTURA
Cédula 4.3.1
PRESUPUESTO de COSTOS de EXTERNALIZACIÓN -SERVICIOS
Maquila Costo Unitario Und. A producir TOTAL
1er. Trimestre - - -
2do. Trimestre - - -
3er. Trimestre - - -
4to. Trimestre - - -
TOTAL - -
Costo unitario suministrado en la información general * Unidades a producir en cada trimestre.
No hay servicios directos porque no hay externalización
EXTERNALIZACIÓN POR PRODUCTO

Cédula 4.3.3
RESUMEN PRESUPUESTO de SERVICIO DIRECTO por PRODUCTO y TRIMESTRE-$
Reglas - - -
.
TOTAL $0 $0 $0
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
COSTOS POR MES Y TRIMESTRE
Cédula 4.4
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PARA PRIMER TRIMESTRE-$
MINUTOS MOD
COSTOS VR MENSUAL VR TRIMESTRAL 1er. Trim.
Cédula 3.1.3
Servicios públicos $300,000 $900,000 63,183
Papelería $400,000 $1,200,000 63,183
Materiales indirectos $90,000 $270,000 63,183
TOTAL $790,000 $2,370,000
Si hay costos de MOI se deben traer de la nómina

#

Traído de la Cédula 3.1.3

#

4° Trimestre TOTAL
5,845,229 23,380,915
5,845,229 23,380,915
$11,690,458 $46,761,830
CTO y TRIMESTRE-$
4° Trimestre TOTAL
- $0
$0 $0
-$
COSTO
por MINUTO
Tasa CIF
$14.24
$18.99
$4.27
$ 37.51

#

#

PRESUPUESTO de CONSUMO DE MINUTOS de MOD
PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL
Reglas 63,183 69,133 68,963 59,727 261,007

…
TOTAL 63,183 69,133 68,963 59,727 261,007
Para calcular el costo de MOI, servicios públicos y papelería se debe calcular la tasa de CIF
COSTOS INDIRECTOS-POR TRIMESTRE Cédula 4.4.1.1
PRESUPUESTO de COSTOS INDIRECTOS
COSTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL
Servicios públicos 900,000 984,753 982,332 850,762 3,717,848

Papelería 1,200,000 1,313,004 1,309,776 1,134,350 4,957,130
Materiales indirectos 270,000 270,000 270,000 270,000 1,080,000
TOTAL $2,370,000 $2,567,758 $2,562,108 $2,255,112 $9,754,978

costo por minuto * consumo de minutos
Los costos indirectos de fabricación serán asignados a cada producto según el consumo de minutos de MOD-CÉD.3.1.3 Determinar la tasa CIF por prod
COSTOS INDIRECTOS Cédula 4.4.2.1

PRESUPUESTO de COSTOS INDIRECTOS
COSTOS-REGLAS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL
Servicios públicos 900,000 984,753 982,332 850,762 3,717,848

Papelería 1,200,000 1,313,004 1,309,776 1,134,350 4,957,130
Materiales indirectos 270,000 270,000 270,000 270,000 1,080,000
TOTAL $2,370,000 $2,567,758 $2,562,108 $2,255,112 $9,754,978

UNIDADES a PRODUCIR 3,717 4,067 4,057 3,513
Tasa Presupuestal $638 $631 $632 $642
Unitaria-
CIF
Total costos indirectos/unidades a prod.céd.2.1
Indica cuántos costos indirectos se asumen por cada unidad Se elabora esta misma cédula por cada producto
COSTOS INDIRECTOS TOTALES POR PRODUCTO Cédula 4.4.3

#

RESUMEN PRESUPUESTO de COSTOS INDIRECTOS POR PRODUCTO
PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL
Reglas 2,370,000 2,567,758 2,562,108 2,255,112 9,754,978

… si hay más productos
TOTAL $ 2,370,000 $ 2,567,758 $ 2,562,108 $ 2,255,112 $ 9,754,978
Tasa Unitaria Reglas $ 638 $ 631 $ 632 $ 642
Tasa Unitaria … $ - $ - $ -$ -

#

.1
trim.1 trim.2 trim.3 trim.4
14.24 14.24 14.24 14.24

18.99 18.99 18.99 18.99
4.27 3.91 3.92 4.52
37.51 37.14 37.15 37.76
Determinar la tasa CIF por producto y por actividad.
a 4.4.2.1
trim.1 trim.2 trim.3 trim.4
$14.24 $14.24 $14.24 $14.24

$18.99 $18.99 $18.99 $18.99
$4.27 $3.91 $3.92 $4.52
37,51 37,14 37,15 37,76
a producto
édula 4.4.3

#

PRESUPUESTO DE COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
COSTO TOTAL-FABRICACIÓN Cédula 5.1.1
PRESUPUESTO de COSTO TOTAL-FABRICACIÓN
DETALLE 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre
Costo MATERIALES-4.1.2. $ 4,460,000 $ 2,846,667 $ 4,873,000

Costo MOD- 4.2.1.2 $11,690,458 $11,690,458 $11,690,458
Costo SERVICIOS- 4.3.3 - - -
Costo CIF- 4.4.2.1 $2,370,000 $2,567,758 $2,562,108
COSTO TOTAL $18,520,458 $17,104,882 $19,125,565

Unidades a Producir 3,717 4,067 4,057
Costo Unitario $ 4,983 $ 4,206 $ 4,715
Si hay otro producto se repite esta cédula
COSTO TOTAL-FABRICACIÓN Cédula 5.2
PRESUPUESTO de COSTO TOTAL-FABRICACIÓN REGLAS
Costo MATERIALES-4.1.2.2 $ 4,460,000 $ 2,846,667 $ 4,873,000

Costo MOD- 4.2.1.3 $ 11,690,458 $ 11,690,458 $ 11,690,458
Costo SERVICIOS- 4.3.3 $ - $ - $ -
Costo CIF- 4.4.2.2 $ 2,370,000 $ 2,567,758 $ 2,562,108
COSTO TOTAL $18,520,458 $17,104,882 $19,125,565

Kárdex método PEPS - PRODUCTO TERMINADO Cédula 5.3.1
Kárdex método PEPS - PRODUCTO TERMINADO - Si lo hay Cédula 5.3.2

COSTO TOTAL DE VENTAS Cédula 5.4
PRESUPUESTO RESUMEN de COSTOS DE MERCANCÍA VENDIDA POR PRODUCTO
Reglas 18,520,458 17,104,882 19,125,565

Otros
TOTAL $ 18,520,458 $ 17,104,882 $ 19,125,565
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
Cédula 5.5
PRESUPUESTO RESUMEN de INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

Reglas 6,561,059 6,028,770 5,610,375

Otros
TOTAL $ 6,561,059 $ 6,028,770 $ 5,610,375

#

#

UCCIÓN
Cédula 5.1.1
CIÓN
4° Trimestre TOTAL
$ 4,487,667 $16,667,333
$11,690,458 $46,761,830
- $0
$2,255,112 $9,754,978
$18,433,236 $73,184,141
3,513 15,353
$ 5,247 $ 4,767
Cédula 5.2
N REGLAS
4° Trimestre TOTAL
$ 4,487,667 $16,667,333
$ 11,690,458 $46,761,830
$ - $0
$ 2,255,112 $9,754,978
$18,433,236 $73,184,141
Cédula 5.3.1
Cédula 5.3.2
Cédula 5.4
DIDA POR PRODUCTO
4° Trimestre TOTAL
18,433,236 73,184,141
$ 18,433,236 $ 73,184,141
DUCTO TERMINADO
4° Trimestre FINAL
5,946,205 5,946,205
$ 5,946,205 $ 5,946,205

#

GASTOS ADMINISTRATIVOS Cédula
PRESUPUESTO de GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

GASTOS 1° 2° 3° 4°
Trimestr Trimestre Trimestre Trimestre
e
Arrendamiento $500,000 $500,000 $500,000 $500,000
Gerente $7,874,940 $7,874,940 $7,874,940 $7,874,940
Secretaria $5,845,229 $5,845,229 $5,845,229 $5,845,229
Vigilancia externa $100,000 $100,000 $100,000 $100,000
Servicios públicos $200,000 $200,000 $200,000 $200,000
Depreciación $80,000 $80,000 $80,000 $80,000
maquinaria
TOTAL $14,600,169 $14,600,169 $14,600,169 $14,600,169
El valor de los salarios se trae de la nómina. Los gastos administrativos serán ig

los trimestres.
GASTOS DE VENTAS Cédula 6.2
PRESUPUESTO de GASTOS DE VENTAS
GASTOS 1° 2° 3° 4°
Trimestr Trimestre Trimestre Trimestre
e
Vendedor $5,845,229 $5,845,229
$5,845,229 $5,845,229
TOTAL GASTOS de $5,845,229 $5,845,229 $5,845,229 $5,845,229

VENTAS
El valor de los salarios de vendedores se trae de la nómina. Los gastos ventas s
en todos los trimestres.

#

Cédula 6.1
STRACIÓN
TOTAL Vr. Por
mes
$2,000,000 $166,667
$31,499,760 $2,624,980
$23,380,915 $1,948,410
$400,000 $33,333
$800,000 $66,667
$320,000 $26,667
$58,400,675 $4,866,723
dministrativos serán iguales en todos

Cédula 6.2
NTAS
TOTAL Vr. Por
mes
$23,380,915 $1,948,410
$23,380,915 $1,948,410
na. Los gastos ventas serán iguales

#

V. PRESUPUESTOS DE PROYECCIÓN FINANCIERA
Préstamo bancario por $20.000.000 Fecha: 31 de diciembre de 2022
Plazo: 24 meses a cuota fija mensual
Capital 20,000,000
Fecha de inicio 31 de diciembre de 2022
Interés 3.00%
Pago 24
Cuota $1,180,948
meses
Para el cálculo de la cuota se puede trabajar con la función pago en excel
Para determinar los pagos de capital y de intereses se construye la tabla de amortización.
PAGO OBLIGACIÓN FINANCIERA

PRESUPUESTO de PAGO OBLIGACIÓN FINANCIERA
GASTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre
Cuotas pagadas $3,542,845 $3,542,845 $3,542,845 $3,542,845

Gasto interés 1,747,192 1,580,686 1,398,741 1,199,925
SALDO de CAPITAL $18,204,347 $16,242,188 $14,098,084 $11,755,164

Abonos a CAPITAL $1,795,653 $1,962,159 $2,144,104 $2,342,920
14.171.380
$11.755.164
Cálculo de la Cuota Fija y Plan de Amortización de un crédito. 20.000.000
Cédula 7
PLAN DE AMORTIZACIÓN
Período Cuota Interés Pago capital Saldo Final
0 $ 20,000,000
1 $1,180,948 600,000 $ 580,948.32 19,419,052
2 $1,180,948 582,572 $ 598,376.77 18,820,675
3 $1,180,948 564,620 $ 616,328.07 18,204,347
4 $1,180,948 546,130 $ 634,817.91 17,569,529
5 $1,180,948 527,086 $ 653,862.45 16,915,666
6 $1,180,948 507,470 $ 673,478.32 16,242,188
7 $1,180,948 487,266 $ 693,682.67 15,548,505
8 $1,180,948 466,455 $ 714,493.15 14,834,012
9 $1,180,948 445,020 $ 735,927.95 14,098,084
10 $1,180,948 422,943 $ 758,005.79 13,340,079
11 $1,180,948 400,202 $ 780,745.96 12,559,333
12 $1,180,948 376,780 $ 804,168.34 11,755,164
13 $1,180,948 352,655 $ 828,293.39 10,926,871
14 $1,180,948 327,806 $ 853,142.19 10,073,729

#

15 $1,180,948 302,212 $ 878,736.46 9,194,992
16 $1,180,948 275,850 $ 905,098.55 8,289,894
17 $1,180,948 248,697 $ 932,251.51 7,357,642
18 $1,180,948 220,729 $ 960,219.05 6,397,423
19 $1,180,948 191,923 $ 989,025.63 5,408,398
20 $1,180,948 162,252 $ 1,018,696.39 4,389,701
21 $1,180,948 131,691 $ 1,049,257.29 3,340,444
22 $1,180,948 100,213 $ 1,080,735.00 2,259,709
23 $1,180,948 67,791 $ 1,113,157.05 1,146,552
24 $1,180,948 34,397 $ 1,146,551.77 0

#

TOTAL Vr. Por mes
$14,171,380 $1,180,948
5,926,544
$8,244,836
20.000.000

#

VI. PRESUPUESTOS DE ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE COSTO DE VENTA-REGLAS Cédula 8.1.1
PRESUPUESTO del ESTADO de COSTO DE VENTA REGLAS OTRO
DETALLE 1° 2° Trimestre 3° Trimestre 4° ANUAL
Trimestre Trimestre
I.I. Materia Prima - Céd. $0 1,626,667 $3,656,000 $3,433,667 $0

0
+ Compra Materiales - $6,086,667 $4,876,000 $4,650,667 $4,297,333 $19,910,667
Céd. 2.7.1
= MATERIA PRIMA $6,086,667 $6,502,667 $8,306,667 $7,731,000 $19,910,667
DISPONIBLE
- I.F. Materia Prima - 1,626,667 3,656,000 3,433,667 3,243,333 $3,243,333
Céd. 4.1.3
= COSTO MATERIA $4,460,000 $2,846,667 $4,873,000 $4,487,667 $16,667,333
PRIMA
DIRECTA
+ Costo de MOD - Céd. $11,690,458 $11,690,458 $11,690,458 $11,690,458 $46,761,830
5.1.1
+ Costo de SS DIRECTOS $0 $0 $0 $0 $0
- Céd. 5.1
+ Costos CIF - Céd. 5.1.1 $2,370,000 $2,567,758 $2,562,108 $2,255,112 $9,754,978
= COSTO DE $18,520,458 $17,104,882 $19,125,565 $18,433,236 $73,184,141
PRODUCCIÓN DEL PER
+ I.I. Producto Proceso - $0 $0 $0 $0 $0
Céd.
= Producto Proceso $0 $0 $0 $0 $0
TOTAL
- I.F. Producto Proceso - $0 $0 $0 $0 $0
Céd.
= INVENTARIO $18,520,458 $17,104,882 $19,125,565 $18,433,236 $73,184,141
PRODUCTO
TERMINADO
+ I.I. Producto $3,150,000 6,561,059 6,028,770 5,610,375 $3,150,000
Terminado-Céd. 0-k
= INVENTARIO $21,670,458 $23,665,941 $25,154,335 $24,043,612 $76,334,141
DISPONIBLE
VENTA
- I.F. Producto 6,561,059 6,028,770 5,610,375 5,946,205 5,946,205
Terminado - kárdex
= COSTO DE VENTA $15,109,399 $17,637,171 $19,543,960 $18,097,406 $70,387,936
Céd. 5.3.1
Si hay más productos, se elabora otro estado de costo de ventas.

#

#

.1
REGLAS OTROS
ANUAL ANUAL TOTAL
ANUAL
$0 $0 $0
$19,910,667 $0 $19,910,667
$19,910,667 $0 $19,910,667
$3,243,333 $0 $3,243,333
$16,667,333 $0 $16,667,333
$46,761,830 $0 $46,761,830
$0 $0 $0
$9,754,978 $0 $9,754,978
$73,184,141 $0 $73,184,141
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$0 $0 $0
$73,184,141 $0 $73,184,141
$3,150,000 $0 $3,150,000
$76,334,141 $0 $76,334,141
5,946,205 - $5,946,205
$70,387,936 $0 $70,387,936

#

#

FLUJO DE EFECTIVO Cédula 9
PRESUPUESTO de ESTADO de FLUJO de EFECTIVO
Saldo INICIAL - Céd. 0 $30,000,000 -$2,511,617 -$26,382,825
Efectivo recaudado en 10,617,500 9,353,750 10,751,125

ventas - Céd. 1.3
Ventas de contado céd. 8,426,250 9,817,500 11,217,938
1.3
Rendimientos - - -
financieros
Emisión y venta de - 0 0
acciones
Prima en colocación - 0 0
acciones
TOTAL EFECTIVO DISPON $49,043,750 $16,659,633 -$4,413,762
PAGOS a Proveedores - $13,586,667 $4,876,000 $4,650,667

Céd.
2.8
PAGOS por MOD - Céd. $11,690,458 $11,690,458 $11,690,458
5.1.1
Y 5.1.2
PAGOS por SS DIRECTOS - $0 $0 $0
Céd. 5.1.1 Y 5.1.2
PAGOS por CIF - Céd. 5.1.1 $2,370,000 $2,567,758 $2,562,108
Y
5.1.2
PAGOS por GASTOS $14,520,169 $14,520,169 $14,520,169
ADMON. - Céd. 6.1.1
PAGOS por GASTOS $5,845,229 $5,845,229 $5,845,229
VENTAS
- Céd. 6.1.2
PAGOS CAPITAL OBLIG. $1,795,653 $1,962,159 $2,144,104
FCIERA. - Céd. 6.1.2

#

PAGOS INTERESES 1,747,192 1,580,686 1,398,741
FCIEROS..
- Céd. 6.1.2
TOTAL PAGOS $51,555,367 $43,042,458 $42,811,474
TOTAL EFECTIVO NETO -$2,511,617 -$26,382,825 -$47,225,237

#

Cédula 9
VO
4° Trimestre TOTAL
-$47,225,237 $30,000,000
9,946,388 40,668,763
9,310,613 38,772,300
- -
0 -
0 -
-$27,968,237 $109,441,063
$4,297,333 $27,410,667
$11,690,458 $46,761,830
$0 $0
$2,255,112 $9,754,978
$14,520,169 $58,080,675
$5,845,229 $23,380,915
$2,342,920 $8,244,836

#

1,199,925 5,926,544
$42,151,146 179,560,445
-$70,119,382 -$70,119,382

#

ESTADO DE RESULTADOS Cédula 10.2
PRESUPUESTO de ESTADO de RESULTADOS DEL PERÍODO
DETALLE 1° 2° 3°
Trimestr Trimestre Trimestre
e
Ingresos por $ 16,852,500 $ 19,635,000 $ 22,435,875
Actividades
Ordinarias - Céd. 0
- Costo de Ventas $15,109,399 $17,637,171 $19,543,960
(kárdex)-(ECV)
GANANCIA $1,743,101 $1,997,829 $2,891,915
BRUTA
Rendimientos $0 $0 $0
financieros
Gastos $14,520,169 $14,520,169 $14,520,169
Administrativos (Céd.
6.1.1)
Gastos de Ventas $5,845,229 $5,845,229 $5,845,229
(Céd. 6.1.2)
Gastos Financieros 1,747,192 1,580,686 1,398,741
Gastos Depreciación $80,000 $80,000 $80,000
UTILIDAD ANTES -$20,449,488 -$20,028,255 -$18,952,224
IMPUESTOS
Presupuesto -$6,543,836 -$6,409,042 -$6,064,712
Impuesto Renta 32%
UTILIDAD ANTES de -$13,905,652 -$13,619,213 -$12,887,512
RESERVA
LEGAL
Reserva Legal 10% -$1,390,565 -$1,361,921 -$1,288,751

#

GANANCIA DEL -$12,515,087 -$12,257,292 -$11,598,761
PERÍODO
El impuesto sobre la renta y la reserva legal se calculan aunque de pé

#

Cédula 10.2
DOS DEL PERÍODO
4° TOTAL
Trimestr
e
$ 18,621,225 $ 77,544,600
$18,097,406 $70,387,936
$523,819 $ 7,156,664
$0 $ -
$14,520,169 $ 58,080,675
$5,845,229 $ 23,380,915
1,199,925 $ 5,926,544
$80,000 $ 320,000
-$21,121,504 -$ 80,551,471
-$6,758,881 -$25,776,471
-$14,362,623 -$ 54,775,000
-$1,436,262 -$5,477,500

#

-$12,926,360 -$49,297,500
alculan aunque de pérdida

#

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PRESUPUESTO del ESTADO de SITUACIÓN FINANCIERA
DETALLE Parcial Datos Iniciales 1° Trimestre 2° Trimestre
ACTIVOS
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes 30,000,000 -2,511,617 -26,382,825
Inversiones 0 0 0
Cuentas por cobrar Clientes 5,000,000 2,808,750 3,272,500
Inventario de Materiales-ECV 0 1,626,667 3,656,000
Pasta 0
Tinta diseño 0
Inventario de Prod. Terminado- 3,150,000 6,561,059 6,028,770
Reglas (1000 unidades) 3,150,000
Otros (0 unidades) 0
Inventario Productos en proces 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 38,150,000 8,484,859 -13,425,555
NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo
Terrenos 0 0 0
Bodega 0 0 0
Depreciación acumulada 0 0 0
Maquinaria de Producción 4,800,000 4,800,000 4,800,000
Depreciación acumulada -380,000 -460,000 -540,000
Total Propiedad, Planta y Equ $ 4,420,000 4,340,000 4,260,000
TOTAL ACTIVO NO CTE $ 4,420,000 4,340,000 4,260,000

TOTAL ACTIVOS $ 42,570,000 12,824,859 -9,165,555
PASIVOS
CORRIENTE
Obligaciones Financieras $8,244,836 $6,449,183 $4,487,024
Cuentas por Pagar Proveedore $7,500,000 $0 $0
Impuesto Renta por Pagar $1,100,000 -$5,443,836 -$11,852,878
TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,844,836 1,005,346 -7,365,854
NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 11,755,164 11,755,164 11,755,164
TOTAL PASIVO NO CTE 11,755,164 11,755,164 11,755,164
TOTAL PASIVOS 28,600,000 12,760,511 4,389,310
PATRIMONIO
Kapital autorizado 0 0 0
Capital por suscribir 0 0 0
Capital suscrito y pagado 7,770,000 7,770,000 7,770,000
Reserva Legal 0 -1,390,565 -2,752,487
Utilidades Acumuladas 6,200,000 6,200,000 6,200,000
Utilidad del Ejercicio -12,515,087 -24,772,379

#

Pima en colocación acciones 0 0
TOTAL PATRIMONIO $ 13,970,000 64,348 -13,554,865
TOTAL PASIVOyPATRIMONI $ 42,570,000 12,824,859 -9,165,555

#

Cédula 12
3° Trimestre 4to. Trimestre
-47,225,237 -70,119,382
0 0
3,739,313 3,103,538
3,433,667 3,243,333
5,610,375 5,946,205
-34,441,882 -57,826,306
0 0
0 0
0 0
4,800,000 4,800,000
-620,000 -700,000
4,180,000 4,100,000
4,180,000 4,100,000
-30,261,882 -53,726,306
$2,342,920 $0
$0 $0
-$17,917,589 -$24,676,471
-15,574,669 -24,676,471
11,755,164 11,755,164
11,755,164 11,755,164
-3,819,505 -12,921,306
0 0
0 0
7,770,000 7,770,000
-4,041,238 -5,477,500
6,200,000 6,200,000
-36,371,140 -49,297,500

#

0 0
-26,442,377 -40,805,000
-30,261,882 -53,726,306

#

Taller PRUEBA Pptos.-Cédula Presupuestarias..

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TALLER DE PRUEBA

Inventario Inicial Cédula 0

Unicentro 1,500 1,850 2,000 1,650

CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE PRECIOS POR TRIMESTRE

Unicentro 5,250 5,250 5,513 5,513

CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS-POR CENTROS DE VENTAS

Unicentro 7,875,000 9,712,500 11,025,000 9,096,450

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RECAUDOS VENTAS A CRÉDITO RECAUDOS POR TRIMESTRE CLIENTES POR TRIM.

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Unidades a VENDER 3,400 3,950 4,300

pasta - cm 30 $25 $750

MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre

pasta - cm 111,500 122,000 121,700

INVENTARIO INICIAL MATERIALES

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pasta - cm 0 111,500 40,667

IF es igual a un mes del consumo del siguiente trimestre - cédula 2,4

PRESUPUESTO de COMPRAS (Uds.) de MATERIALES

pasta - cm 40,667 122,000 40,567

pasta - cm 40,567 121,700 35,133

PRESUPUESTO de COMPRAS (Uds.) de MATERIALES

pasta - cm 35,133 105,400 37,167

RESUMEN COMPRAS-Materiales Cédula 2.6.1

RESUMEN PRESUPUESTO de COMPRAS (udes)-de MATERIALES

pasta - cm 152,167 121,900 116,267

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pasta - cm 37,167 $25 929,167

pasta - cm $25 $25 $25

RESUMEN PRESUPUESTO de COMPRA-de MATERIALES por TRIMESTRE-$

pasta - cm 3,804,167 3,047,500 2,906,667

PRESUPUESTO de PAGOS-de MATERIALES a PROVEEDORES-$

PAGOS $13,586,667 $4,876,000 $4,650,667

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PRESUPUESTO DE PERSONAL A CONTRATAR PARA CADA TRIMESTRE

TOTAL unidades a PROD 3,717 4,067 4,057

Corte 29,733 32,533 32,453