La Mochila Azul, S.A. de C.V.

Emilio Meza
Francisco Leon
Cristian Juárez
Víctor Altuzar
Diego Emmanuel
La Mochila Azul, S.A. de C.V.

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-

autodesarrollo; tu competencia técnica: Uso de herramientas de administración financiera
y tu competencia laboral: Enfoque en resultados.

Instrucciones: lee con atención el siguiente caso y responde lo que se solicita.

Caso

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 La empresa “La Mochila Azul, S.A. de C.V.” se dedica a la fabricación de la Mochila
X y te proporciona los siguientes datos:

a) Balance general al 202X

LA MOCHILA AZUL, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 202X

ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $ 620,000.00 MXN
CLIENTES $200,000.00 MXN
INVENTARIO MATERIA PRIMA $53,060.00 MXN
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO $162,000.00 MXN
SUMA ACTIVO CIRCULANTE $1,035,060.00 MXN
FIJO
TERRENO $1,000,000.00 MXN
EDIFICIO $2,000,000.00 MXN
MAQUINARIA $1,300,000.00 MXN
EQUIPO DE TRANSPORTE $600,000.00 MXN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ - 428,000.00 MXN
SUMA ACTIVO FIJO $4,472,000.00 MXN
TOTAL ACTIVO $5,507,060.00 MXN

PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $185,000.00 MXN
ACREEDORES DIVERSOS $50,000.00 MXN
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $235,000.00 MXN
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $550,000.00 MXN
HIPOTECAS $1,100,000.00 MXN
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $1,650,000.00 MXN
TOTAL PASIVO $1,885,000.00 MXN

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL$2,000,000.00 MXN
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES $1,262,060.00 MXN
UTILIDAD DEL EJERCICIO $360,000.00 MXN
TOTAL CAPITAL CONTABLE $3,622,060.00 MXN

TOTAL PASIVO Y CAPITAL $5,507,060.00 MXN

b) Ventas proyectadas:

CONCEPTO PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE

CUARTO TRIMESTRE
MOCHILA X
UNIDADES PRONOSTICADAS 1,800 2,500 4,500 3,900
PRECIO DE VENTA UNITARIO $750.00 MXN $800.00 MXN $900.00 MXN $900.00 MXN

c) Requerimiento de los productos:

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1. Elabora el presupuesto maestro; deberás apoyarte en los siguientes formatos.

PRIMER
1. PRESUPUESTO SEGUNDO TERCER CUARTO
TRIMESTR TOTAL
DE VENTAS TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
E

Ventas en unidades 1,800 2,500 4,500 3,900 12,700

Precio de venta $750 $800 $900 $900

Total de ventas $1,350,000 $ 2,000,000 $ 4,050,000 $ 3,510,000 $ 10,910,000

TERCER CUARTO
1.1 PRESUPUESTO DE PRIMER SEGUNDO
TRIMESTR TRIMEST TOTAL
VENTAS TRIMESTRE TRIMESTRE
E RE

80% contado $ 1,080,000 $ 1,600,000 $ 3,240,000 $2,808,000 $ 8,728,000

20% crédito a tres

meses $ 270,000 $ 400,000 $ 810,000 $ 702,000 $ 2,182,000

Total de cobros $ 1,350,000 $ 2,000,000 $ 4,050,000 $3,510,000 $10,910,000

CUARTO
I.2 CUENTAS POR PRIMER SEGUNDO TERCER
TRIMEST TOTAL
COBRAR TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
RE

Clientes $ 470,000 $ 400,000 $ 810,000 $702,000 $ 2,382,000

TERCER CUARTO
2. PRESUPUESTO DE PRIMER SEGUNDO
TRIMESTR TRIMESTR TOTAL
PRODUCCIÓN TRIMESTRE TRIMESTRE
E E

Ve n t a s p r e s u p u e s t a d a s e n
unidades 1,800 2,500 4,500 3,900 12,700

(+) Inventario final 270 375 675 600 2,540

(=) Unidades disponibles 2,070 2,875 5,175 4,500 15,240

(-) Inventario inicial 540 1,530 1,345 3,830 7,245

(=) Unidades a producir 1,530 1,345 3,830 670 7,995

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 3. PRESUPUESTO DE PRIMER
REQUERIMIENTO DE SEGUNDO TERCER CUARTO
TRIMESTR TOTAL
MATERIA PRIMA (MP) TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
E

TELA

Unidades de producción 1,800 2,500 4,500 3,900 12,700

(X) consumo por unidad 2.0 metros 2.0 metros 2.0 metros 2.0 metros

(=) Total MP requerida en

cantidad 3,600 5,000 9,000 7,800 25,400

(X) Costo unitario $35 $35 $35 $35

(=) Costo total materia

prima (tela)

$126,000 $175,000 $315,000 $273,000 $889,000

FORRO

Unidades de producción 1,800 2,500 4,500 3,900 12,700

(X) Consumo por unidad 2.5 MTS 2.5 MTS 2.5 MTS 2.5 MTS

(=) Total MP requerida en

cantidad 4,500 6,250 11,250 9,750 31,750

(X) Costo unitario $22 $22 $22 $22

(=) Costo total materia

prima (forro) $99,000 $137,500 $247,500 $214,500 $698,500

(=) Total MP requerida

por periodo $225,000 $312,500 $562,500 $487,500 $1,587,500

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 4. PRESUPUESTO DE TERCER
PRIMER SEGUNDO CUARTO
PAGO A TRIMEST TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
PROVEEDORES RE

4.1 Pago a
proveedores

70% Contado $ 157,500.0 $ 218,750.0 $393,750.0 $ 341,250.0 $ 1,111,250.0

30% Crédito a 3 meses $ 67,500 $ 93,750 $ 168,750 $ 146,250 $ 476,250

Total de pagos $ 225,000 $ 312,500 $ 562,500 $ 487,500 $ 1,587,500

4.2 Cuentas por pagar

Proveedores
$ 252,500 $ 93,750 $ 168,750 $ 146,250

5. PRESUPUESTO
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
DE MANO DE
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL
OBRA

Unidades de
producción 1,800 2,500 4,500 3,900 12,700

(X) Consumo por

unidad 1.5 hrs 1.5 hrs 1.5 hrs 1.5 hrs

(=) Total horas

consumidas 2,700 3,750 6,750 5,850 19,050

(X) Costo unitario $100 $100 $100 $100

(=) Costo total mano

de obra $270,000 $375,000 $675,000 $390,000 1,905,000

6. Presupuesto de TERCER
PRIMER SEGUNDO CUARTO
gastos indirectos de TRIMESTR TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
fabricación E

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 Sueldos supervisores $60,000 $60,000 $60,000 $60,000 $240,000

Depreciación máquinas $26,000 $26,000 $26,000 $26,000 $104,000

Renta $8,000 $8,000 $8,000 $8,000 $32,000

Seguros $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $10,000

Mantenimiento $13,200 $12,100 $19,800 $14,500 $59,600

Costo total de GIF $109,700 $108,600 $116,300 $111,000 $445,600

7. Presupuesto de TERCER
PRIMER SEGUNDO CUARTO
valuación de TRIMESTR TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
inventarios E

Inventario final
materia prima:

Unidades de tela (mts) 3,600 5,000 9,000 7,800 25,400

(X) costo unitario $35 $35 $35 $35

(=) Total inventario final

de tela $126,000 $175,000 $315,000 $273,000 $889,000

Unidades de forro
(mts) 4,500 6,250 11,250 9,750 31,750

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 (X) Costo unitario $22 $22 $22 $22

(=) Total inventario final

de forro $99,000 $137,500 $247,500 $214,500 $698,500

(=) Total inventario final

de MP $225,000 $312,500 $562,500 $487,500 $1,587,500

Inventario final
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
producto TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
terminado:

Unidades de
mochila "X" 1,530 1,345 3,830 670 7,995

(X) Costo
unitario $157.00 $157.00 $157.00 $157.00 $157.00

(=) To t a l
inventario final
de producto
terminado $240,210.00 $211,165.00 $601,310.00 $105,190.00 $1,255,215.00

8. Presupuesto del TERCER

PRIMER SEGUNDO CUARTO
estado de costo de TRIMESTR TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
producción y venta E

Materia prima
requerida $225,000 $312,500 $562,500 $487,500 $1,587,500

(+) Mano de obra $270,000 $375,000 $675,000 $390,000 1,905,000

(+) Gastos indirectos

de fabricación $109,700 $108,600 $116,300 $111,000 $445,600

(=) Costo de $3,938,100.0

producción $604,700 $796,100 $1,353,800 $988,500 0

(+) Inventario inicial de

producto terminado $40,500.00 $40,500.00 $40,500.00 $40,500.00 $162,000.00

(=) Artículos
terminados disponibles $645,200 $836,600 $1,394,300 $1,029,000 $3,905,100

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 (-) Inventario final de $601,310.0 $1,255,215.0
producto terminado $240,210.00 $211,165.00 0 $105,190.00 0

$792,990.0 $2,649,885.0
(=) Costo de ventas $404,990.00 $625,435.00 0 $923,810.00 0

9. Presupuesto de
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
gastos de TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
operación

Sueldos y salarios $108,000.00 $108,000.00 $108,000.00 $108,000.00 $432,000.00

Comisiones de
ventas $ 13,500 $ 20,000 $ 40,500 $ 35,100 $ 109,100

Publicidad de
ventas $ 27,000 $ 40,000 $ 81,000 $ 70,200 $ 218,200

Depreciación
equipo de
transporte $37,500.00 $37,500.00 $37,500.00 $37,500.00 $150,000.00

To t a l g a s to s d e
venta y
administración $111,000.00 $130,500.00 $192,000.00 $175,800.00 $609,300.00

PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

10. Presupuesto de TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
flujo de efectivo

(+) Entradas de
efectivo:

Cobranza $ 1,080,000 $ 1,600,000 $ 3,240,000 $ 2,808,000 $ 8,728,000

Total entrada de
efectivo $ 1,080,000 $ 1,600,000 $ 3,240,000 $ 2,808,000 $ 8,728,000

(-) Salidas de
efectivo:

Pago a proveedores $ 157,500 $ 218,750 $ 393,750 $ 341,250 $ 1,111,250

Acreedores diversos $12,500 $12,500 $12,500 $12,500 $50,000

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 Mano de obra $270,000 $375,000 $675,000 $390,000 1,905,000

Gastos indirectos de
fabricación $109,700 $108,600 $116,300 $111,000 $445,600

Gastos de venta y
administración $111,000.00 $130,500.00 $192,000.00 $175,800.00 $609,300.00

ISR $ 250,203 $ 373,220 $ 919,503 $ 723,117 $ 2,295,245

Total salidas de
efectivo $ 910,903 $ 1,218,570 $ 2,309,053 $ 1,753,667 $ 6,416,395

(=) Flujo de efectivo

neto $ 169,097 $ 381,431 $ 930,947 $ 1,054,333 $ 2,311,606

(+) Saldo inicial de

efectivo $ 620,000 $ 789,097 $ 1,170,528 $ 2,101,475 $ 3,155,808

(=) Saldo final de

efectivo $ 789,097 $ 1,170,528 $ 2,101,475 $ 3,155,808 $ 5,467,413

10. Presupuesto
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
del balance TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
general

Activo

Circulante

Bancos $ 801,597 $ 1,195,528 $ 2,138,975 $ 3,205,808 $ 7,216,907

Clientes $ 470,000 $ 400,000 $ 810,000 $ 702,000 $ 2,382,000

Inventario
materia prima $ 162,000 $ 191,875 $ 16,175 $ 38,550 $ 408,600

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 Inventario
producto
terminado $ 240,210 $ 211,165 $ 601,310 $ 105,190 $ 1,157,875

Suma activo
circulante $ 1,673,807 $ 1,998,568 $ 3,566,460 $ 4,051,548 $ 11,165,382

Fijo

Terreno $1,000,000.00 $1,000,000.00 $1,000,000.00 $1,000,000.00 $4,000,000.00

Edificio $2,000,000.00 $2,000,000.00 $2,000,000.00 $2,000,000.00 $8,000,000.00

Maquinaria $1,300,000.00 $1,300,000.00 $1,300,000.00 $1,300,000.00 $5,200,000.00

Equipo de
transporte $600,000.00 $600,000.00 $600,000.00 $600,000.00 $2,400,000.00

Depreciación
acumulada -$428,000.00 -$428,000.00 -$428,000.00 -$428,000.00 -$1,712,000.00

Suma activo fijo $4,472,000.00 $4,472,000.00 $4,472,000.00 $4,472,000.00 $ 17,888,000

Total activo $ 6,133,307 $ 6,445,568 $ 8,000,960 $ 8,473,548 $ 29,053,382

Pasivo

A corto plazo

Proveedores $ 252,500 $ 93,750 $ 168,750 $ 146,250 $ 661,250

Acreedores
diversos $12,500 $12,500 $12,500 $12,500 $50,000

Total pasivo a
corto plazo $ 265,000 $ 106,250 $ 181,250 $ 158,750 $ 711,250

A largo plazo

Documentos por
pagar a largo
plazo $550,000.00 $550,000.00 $550,000.00 $550,000.00 $2,200,000.00

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 Hipotecas $1,100,000.00 $1,100,000.00 $1,100,000.00 $1,100,000.00 $4,400,000.00

Total pasivo a
largo plazo $1,650,000.00 $1,650,000.00 $1,650,000.00 $1,650,000.00 $6,600,000.00

Total pasivo $ 1,915,000 $ 1,756,250 $ 1,831,250 $ 1,808,750 $ 7,311,250

Capital contable

Capital social $2,000,000 $2,000,000 $2,000,000 $2,000,000 $8,000,000

Utilidades de
e j e r c i c i o s
anteriores $1,262,060.00 $1,262,060.00 $1,262,060.00 $1,262,060.00 $5,048,240.00

Utilidad del
ejercicio $ 583,807 $ 870,846 $ 2,145,507 $ 1,687,273 $ 5,287,433

To t a l c a p i t a l
contable $ 3,845,867 $ 4,132,906 $ 5,407,567 $ 4,949,333 $ 18,335,673

Total pasivo y
capital $ 5,760,867 $ 5,889,156 $ 7,238,817 $ 6,758,083 $ 25,646,923

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, las que aquí se
enlistan y que responden a los objetivos planteados.

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