FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PRORAMA DE CONTADURIA PUBLICA
PRESUPUESTO y CONTROL DE GESTION

ACTIVIDAD 2DO CORTE

2da PARTE

Ejercicio sobre presupuesto Maestro

Elabore el Presupuesto Maestro con los siguientes datos:

a. Presupuesto de Ventas:
- Primer Trimestre, cuatro Puntos de Ventas

Punto de UNIDADES
Venta ENE FEB MARZO TRIMESTRE
Norte 1.000 1.125 1.210 3.335
Sur 600 650 675 1.925
Oriente 925 950 960 2.835
Occidente 430 400 475 1.305

- Precio de Venta por unidad presupuestado $33 por Unidad

b. Presupuestos de Producción
La compañía decide que los artículos terminados estén disponibles así:
 Enero 1 2.140
 Enero 31 2.050
 Febrero 28 2.175
 Marzo 31 2.215

c. Presupuesto de compras de Materiales Directos

La compañía va a mantener un inventario de MD del 60% de las necesidades de los meses siguientes. El
departamento de compras informa que el precio de la materia prima está en $8.50 hasta el 1° de marzo y a
partir de ahí queda en $9

La materia prima requerida es de 1 unidad por unidad de producto terminado

d. Presupuesto de Mano de Obra Directa

Según el departamento de producción por cada unidad se requiere de 2 horas de Mano de Obra Directa; El
costo informado por Recursos Humanos es de $3 para enero y de $3.50 para el resto del trimestre
 e. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Para este presupuesto tener en cuenta: PRESUPUESTO CIF = Presupuesto de horas MOD * tasa variable por
hora de MOD

ENERO FEBRERO MARZO

Tipo de Gasto
Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total
Materiales Directos 1.200 1.200 1.200
MOI (variable $0,5) 1.500 1.500 1.500
Supervision 1.250 1.250 1.250
Impuesto sobre Nomina
Variable $0,3
Mantenimiento (variable $0,2) 500 500 500
Energia y alumbrado
Variable ($0,1) 600 600 600
Acueducto ($0,12) 450 450 450
Seguros 650 650 650
Impuestos sobre nomina 1.000 1.000 1.000
Depreciacion 3.000 3.000 3.000
Varios (variable $0,15)
TOTAL

f. Presupuesto de Costo de Producto Vendido

Presupuesto Enero Febrero Marzo Trimestre

Presupuesto Materiales
Presupuesto MOD
Presupuesto CIF
TOTAL COSTO PRODUCCION
+ Inv Inicial de Prod Terminados
= Costo producto disponible
- Inventario Final Prod Trminado
= COSTO PRODUCTO VENDIDO

Para realizar el presupuesto de Costo de Producto Vendido, es necesario detallar el presupuesto de

Inventarios
 Presupuesto de Inventario Final

INVENTARIO DE MD A FIN DE MES

Mes Unid Costo Valor

Enero

Febrero

Marzo

Enero 1 Inv Inicial

INVENTARIO DE PROD TERMINADO A FIN DE MES

Mes Unid Costo Valor

Enero

Febrero

Marzo

Enero 1 Inv Inicial

g. Presupuesto de Gastos de Ventas

ENERO FEBRERO MARZO

Tipo de Gasto
Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total
Sueldos 3.000 3.000 3.000

Comisiones (3%)

Viaticos (2%)

Publicidad (1%)

Depreciacion 1.000 1.000 1.000

Cuentas Incobrables (0,5%)

Varios 800 800 800

TOTAL
h. Presupuesto de Gastos de Administración

Presupuesto por mes

Tipo de Gasto Total

Sueldo Ejecutivos $ 2.800

Salario de Admon $ 500

Seguros $ 400

Impuestos $ 200

Depreciacion $ 800

Varios $ 500

Total $ 5.200