Instrucciones:

Los antecedentes de la Empresa de calefactores Polar S.A. para el año 2020 son los siguientes:
1) La empresa ha estimado una demanda anual de 10.800 unidades.
2) Ventas trimestrales presupuestadas:
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre
3,000 3,200 2,600

3) Precio de Venta unitario $7,000.00

4) Política de Ventas: 50% al contado, saldo se cobra en el periodo siguiente.

5) Para producir un equipo se requiere:

Ítem Tasa
Materia Prima (set 2 Unidades
Mano de Obra 2.2 Horas hombre
C.I.F. Variable 1.5

6) Política de Inventarios Finales de Productos Terminados: existencias equivalentes al 10% de

las ventas presupuestada para el periodo siguiente. El cuarto trimestre corresponde al monto
del tercer trimestre más el 10%.

7) Política de Inventarios Finales de Materia Prima: existencias equivalentes al 15% del uso de la
materia prima presupuestada para el periodo siguiente. El cuarto trimestre corresponde al monto
del tercer trimestre más el 10%.

8) Los inventarios Iniciales son los siguientes:

Cuentas Cobrar $6,000,000 se cobraran en el 1er. trimestre
Cuentas por pagar $1,400,000 se pagaran en el 1er. Trimestre
Productos terminados 300 ventiladores
Materia Prima 1,000 unidades

9) Política de pagos a proveedores: 50% al contado y saldo periodo siguiente.

10) C.I.F. Fijos

$1,600,000
trimestrales, se pagan en cada periodo en que se incurren.
Este monto incluye la d $80,000

11) Gastos de Administración y Ventas trimestrales (se pagan en el periodo en que se incurren:
Variables: tasa 1 hr. hombre $ 500,00 c/u
Fijos: Remuneraciones (br $500,000
Arriendos $250,000
12) Dividendos Definitivos: En el 1er. trimestre se cancela el 30% de las Reservas.
13) El IVA se declara y paga en el periodo siguiente.
14) Las imposiciones se pagan en el periodo al que corresponden.
15) El "Balance General" al 31 de diciembre de 2019
Activos Saldos Iniciales Pasivos
Caja $2,000,000
Clientes $6,000,000
Productos terminados $1,338,000 IVA por pagar
Materia Prima $900,000 Total pasivo Corriente
Total activo Corriente $10,238,000

Activos Fijos $8,000,000

(-) Depreciación acumulada $-240,000 Reservas
(-) Depreciación ejercicio $ - Resultado
Total activo no corriente $7,760,000 Total patrimonio
Total activos $17,998,000

Se Pide:
A) Confeccionar los siguientes presupuestos proyectados para el 1º, 2º ,3º y 4ª trimestre
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Cobranzas
Presupuesto de Producción
Presupuesto de Uso y Costo de Materias Primas
Presupuesto de Compras de materias primas
Presupuesto de Pago de Proveedores
Presupuesto de C.I.F.
Presupuesto de I.V.A,
Presupuesto de Uso y costo Mano de Obra Directa
Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
Presupuesto de Inventarios Finales de Productos Terminados y Materia Prima
Determinar Costo variable productos terminados
on los siguientes:

4º Trimestre
2,000

Base Precio unitario

$900.00
$800.00
Horas hombre $600.00

alentes al 10% de
responde al monto

al 15% del uso de la

e corresponde al monto

n que se incurren:
 Saldos Iniciales
Proveedores $1,400,000
Prestamos por pagar $ -
$2,100,000
$3,500,000

Capital $10,000,000
$4,498,000

$14,498,000
Total pasivos $17,998,000

4ª trimestre

Terminados y Materia Prima

 DESARROLLO TAREA 2 GESTION DE PRESUPUESTO

BALANCE GENERAL AL 31/12/2019

ACTIVO PASIVO

ACTIVOS SALDOS INICIALES PASIVOS SALDOS INICIALES

Caja $2,000,000 Proveedores $1,400,000
Clientes $6,000,000 Prestamos por pagar $0
Productos terminad $1,338,000 IVA por pagar $2,100,000
Materia Prima $900,000 Total Pasivo Corriente $3,500,000
Total Activo Corrie $10,238,000

Activo no Corriente Patrimonio

Activos fijos $8,000,000 Capital $10,000,000
Dep. Acum. $240,000 Reservas $4,498,000
dep. ejercicio $0 Resultado $0
Total Activo no Cor $7,760,000 Total Patrimonio $14,498,000

TOTAL ACTIVOS $17,998,000 TOTAL PASIVOS $17,998,000

1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

NETO IVA
1º TRIMESTRE 3000 UNID $7,000 $21,000,000 $3,990,000
2º TRIMESTRE 3200 UNID $7,000 $22,400,000 $4,256,000
3º TRIMESTRE 2600 UNID $7,000 $18,200,000 $3,458,000
4º TRIMESTRE 2000 UNID $7,000 $14,000,000 $2,660,000
$75,600,000 $14,364,000

2.- PRESUPUESTO DE COBRANZAS

VENTAS BRUTAS 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTR3º TRIMESTRE
$6,000,000
1º TRIMESTRE $24,990,000 $12,495,000 $12,495,000
2º TRIMESTRE $26,656,000 $13,328,000 $13,328,000
3º TRIMESTRE $21,658,000 $10,829,000
4º TRIMESTRE $16,660,000
$18,495,000 $25,823,000 $24,157,000

3.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

UNID A VENDER INV. FINAL DESEADO INV INICIAL PRODUCCION

1º TRIMESTRE 3000 320 300 3020
2º TRIMESTRE 3200 260 320 3140
3º TRIMESTRE 2600 200 260 2540
4º TRIMESTRE 2000 220 200 2020
10800 1000 1080 10720

4.- PRESUPUESTO DE USO Y COSTO DE MATERIAS PRIMAS

MPD $900
 MOD $800
CIF $600
COSTO UNITARIO $2,300

1º TRIMESTRE 3000 UNID $2,300 $6,900,000

2º TRIMESTRE 3200 UNID $2,300 $7,360,000
3º TRIMESTRE 2600 UNID $2,300 $5,980,000
4º TRIMESTRE 2000 UNID $2,300 $4,600,000
COSTO DE VENTAS $24,840,000

5.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS

1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE

6.- PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE

7.- PRESUPUESTO DE CIF

1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE

8.- PRESUPUESTO DE IVA

1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE

9.- PRESUPUESTO DE USO Y COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1º TRIMESTRE
 2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE

10.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADM Y VENTAS

1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE

11.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MATERIA PRIMA

1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE

12.- DETERMINAR COSTO VARIABLE PRODUCTOS TERMINADOS

1º TRIMESTRE
2º TRIMESTRE
3º TRIMESTRE
4º TRIMESTRE
 TOTAL
$24,990,000
$26,656,000
$21,658,000
$16,660,000
$89,964,000

4º TRIMESTRE TOTAL

$10,829,000
$8,330,000
$19,159,000 $87,634,000

UNID
UNID
UNID
UNID
ERIA PRIMA
PRESUPUESTO DE VENTA 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE
Unidades demandadas 3000 3200 2600
Precio de venta $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000
Total unidades vendidas $ 21,000,000 $ 22,400,000 $ 18,200,000
IVA débito $ 3,990,000 $ 4,256,000 $ 3,458,000
Total ventas brutas $ 24,990,000 $ 26,656,000 $ 21,658,000

Ppto Productos Terminados 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE

Ventas 3000 3200 2600
Saldo Final 320 260 200
Inventario Final 300 320 260
Unidades a producir 3020 3140 2540
Ppto calculo de CV VALOR UNITARIO
MPD $900
MOD $800
CIF $600
COSTO UNITARIO $2,300

1º TRIMESTRE 3000 UNID $2,300

2º TRIMESTRE 3200 UNID $2,300
3º TRIMESTRE 2600 UNID $2,300
4º TRIMESTRE 2000 UNID $2,300
COSTO DE VENTAS

Ppto Mano de Obra Directa 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE

Unidades a producir 3,020 3,140 2,540
Tasa de mano de obra 2.2 2.2 2.2
M.OD 6,644 6,908 5,588
Precio de la MOD $800 $800 $800
Valor de la M.O.D 5,315,200 5,526,400 4,470,400
Ppto Uso de Materia Prima (se1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE
Unidades a producir 3,020 3,140 2,540
Tasa de Materia Prima 2 2 2
Total requerimiento de MP 6,040 6,280 5,080
Precio de la M.P $900 $900 $900
Costo de produccion 5,436,000 5,652,000 4,572,000

Ppto CIF 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE

Unidades a producir 3,020 3,140 2,540
Tasa variable 1.5 1.5 1.5
Total Gastos adm-vtas variabl $ 4,530 $ 4,710 $ 3,810
Precio C.I.F Variable $ 600 $ 600 $ 600
Total C.I.F Variable $ 2,718,000 $ 2,826,000 $ 2,286,000
Gastos Fijos 1,600,000 1,600,000 1,600,000
Depreciacion 0 0 80,000
Total C.I.F Fijos 1,600,000 1,600,000 1,680,000
Total C.I.F $ 1,118,000 $ 1,226,000 $ 606,000
Menos Depreciación 0 0 80,000
Total egreso de efectivo de C.I $ 1,118,000 $ 1,226,000 $ 526,000
Ppto Requerimiento Materia P1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE
Total requerimiento de MP 5,436,000 5,652,000 4,572,000
Saldo Final 847,800 685,800 545,400
Inventario Inicial 815,400 847,800 685,800
Unidades a comprar 5,468,400 5,490,000 4,431,600
Precio de Compra $900 $900 $900
Total compras $4,921,560,000 $4,941,000,000 $3,988,440,000
IVA $935,096,400 $938,790,000 $757,803,600
Total a comprar $5,856,656,400 $5,879,790,000 $4,746,243,600

Ppto. Gastos de Adm y Ventas1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE

Unidades a vender 3,000 3,200 2,600
Tasa variable 1 1 1
Total unidades de Gastos Adm 3,000 3,200 2,600
Precio de Gastos Adm- Vtas var 500 500 500
Total Gastos Adm- Vtas varia 1,500,000 1,600,000 1,300,000
Remuneracion de administraci 500,000 500,000 500,000
Arriendos 250,000 250,000 250,000
Dividendos 1,349,400 0 0
Total Gastos Adm -Vtas 3,599,400 2,350,000 2,050,000
Total Gastos Adm -Vtas 3,602,400 2,353,200 2,052,600
Menos Dividendos 1,349,400 0 0
Total Gastos Efectivo de Gast 2,253,000 2,353,200 2,052,600
4º TRIMESTRE
2000
$ 7,000
$ 14,000,000
$ 2,660,000
$ 16,660,000

4º TRIMESTRE TOTAL
2000 10800
220 1000
200 1080
2020 10720
 $6,900,000
$7,360,000
$5,980,000
$4,600,000
$24,840,000

4º TRIMESTRE TOTAL
2,020 10,720
2.2 2.2
4,444 23,584
$800 $800
3,555,200 18,867,200
4º TRIMESTRE TOTAL
2,020 10,720
2 2
4,040 21,440
$900 $900
3,636,000 19,296,000

4º TRIMESTRE TOTAL
2,020 10,720
1.5 1.5
$ 3,030 $ 16,080
$ 600 $ 600
$ 1,818,000 $ 9,648,000
1,600,000 1,600,000
0 0
1,600,000 1,600,000
$ 218,000 $ 8,048,000
0 0
$ 218,000 $ 8,048,000
4º TRIMESTRE TOTAL
3,636,000 19,296,000
599,940 2,678,940
545,400 2,894,400
3,690,540 19,080,540
$900 $900
$3,321,486,000 $17,172,486,000
$631,082,340 $3,262,772,340
$3,952,568,340 $20,435,258,340

4º TRIMESTRE TOTAL
2,000 10,800
1 1
2,000 10,800
500 500
1,000,000 5,400,000
 500,000 500,000
250,000 250,000
0 1,349,400
1,750,000 7,499,400
1,752,000 7,510,200
0 1,349,400
1,752,000 6,160,800