UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA

EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO SEMESTRAL

PROFESOR: JOSÉ MARÍA PELAYO BUSTOS KERGUELÉN

La Compañía Plaza Sésamo, fabrica dos productos: " Delta y Sigma". A fines de 2022
desea elaborar el presupuesto Maestro para 2023, en el cual se tratarán de plasmar
las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El
Estado de la Situación Financiera hasta el 31 dic. de 2022 se espera sea el siguiente:

Compañía Plaza Sésamo

Estado de Situación Financiera
31 de diciembre de 2022
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja $ 400,000 Proveedores $ 1,920,000
Clientes $ 688,000 Imp. Por Pagar $ 1,440,000
Inventario M.P. $ 1,440,000
Inventario P.T. $ 2,368,000 Total Pasivos $ 3,360,000
Total Act. Ctes $ 4,896,000
Activos Fijos: Patrimonio:
Terreno $ 1,712,000 Aportes Sociales $ 7,200,000
Edificio $ 6,000,000 Utilidades Acum. $ 1,648,000
Equipo Industrial $ 800,000
Deprc. Acumulada $ (1,200,000) Total Patrimonio $ 8,848,000
Total Act. Fijos $ 7,312,000

Total Activos $ 12,208,000 Total Pas.+ Pat. $ 12,208,000

REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS

DELTA SIGMA
Materia Prima A (Kgr.) 3 6
Materia Prima B (Kgr.) 1.5 3
HMOD (Horas) 6 6

Los CIF se aplicarán con base en las Horas de Mano de Obra Directa (HMOD). El Costo
de la Mano de Obra Directa es de $ 20 la hora para el primer semestre y $ 25 para el
segundo semestre.

Inventario Final
Inventario Inicial Costo Primer
Deseado (Kg. / Costo Segundo Semestre
(Kg. / Un.) Semestre
Un.)
Materia Prima A 3,000 2,000 $ 20 $ 26
Materia Prima B 1,500 500 $ 40 $ 50
Producto Delta 100 150
Producto Sigma 200 75

Algunos datos para el año 2023 son:

* Se desea tener la misma cantidad de Inventario Final de Materia Prima y de Productos
Terminados en el almacén en cada semestre.
* Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracion del presuesto.
* La empresa mantiene un saldo en efectivo de $ 100,000.
* Los Gastos de Intereses para el año son de $ 60,000, Impuesto de Renta 34%.
* Se vendió de contado el 80%. El terreno presenta un saldo de $ 11.750.000 y el
equipo Industrial de $ 10.950.000.
* Se espera que la Depreciación del año sea de $ 2.400.000.
* Se pide un préstamo bancario por $ 2.000.000 y se debe a proveedores $ 100.000.

Presupuesto de Ventas

Precio de Venta Unidades

Precio de Venta Unidades vendidas segundo
Segundo vendidas primer
Primer Semestre semestre
Semestre semestre

DELTA $ 1,000 $ 1,500 3,000 6,000

SIGMA $ 2,000 $ 1,800 5,000 7,000

Costos Indirectos de Fabricación 2023

Depreciación $ 100,000
Supervisión $ 700,000
Seguro $ 400,000
Mantenimiento $ 116,000
Accesorios $ 60,000
Energía $ 200,000
Total Año $ 1,576,000

Gastos de Administración y Ventas 2023

Sueldos $ 150,000
Comisiones $ 60,000
Publicidad $ 300,000
Accesorios $ 60,000
Depreciación $ 50,000
Varios $ 30,000
Total Año $ 650,000

Elaborar por Semestres:

* Presupuesto de Ventas.
* Presupuesto de Producción.
* Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima.
* Presupuesto de Compra de Materiales.
* Presupuesto de Mano de Obra Directa.
Elaborar por año:
* Presupuesto de CIF.
* Presupuesto de GAV.
* Presupuesto de Inventarios Finales.
* Presupuesto de Costo de Ventas.
* Estado de Resultados Presupuestados y Balance General Presupuestado.

PRESUPUESTO DE VENTAS (SOLO EN PESOS)

PRODUCTO Semestre 1 Semestre 2 Total
Delta $ 3,000,000 $ 9,000,000 $ 12,000,000
Sigma $ 10,000,000 $ 12,600,000 $ 22,600,000
Total $ 13,000,000 $ 21,600,000 $ 34,600,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Semestre 1 Semestre 2
Delta Sigma Delta Sigma
Ventas Presupuestadas 3,000 5,000 6,000 7,000
Inventario Final 150 75 150 75
Unid. de Producción 3,150 5,075 6,150 7,075
Inventario Inicial 100 200 150 75
(=) Producción Requerida 3,050 4,875 6,000 7,000

PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Semestre 1
TOTAL MATERIA
PRODUCTO PROD. REQ * CANTIDADES PRIMA "A" Kg PROD. REQ * CANTIDADES
P.R Q Kg P.R. Q Kg
DELTA 3,050 3 9,150 3,050 1.5
SIGMA 4,875 6 29,250 4,875 3.0
Total Req. M.P. 7,925 38,400 7,925
Costo por Kg. $ 20
Subtotal $ 768,000
TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B

PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Semestre 2
TOTAL MATERIA
PRODUCTO PROD. REQ * CANTIDADES PRIMA "A" Kg PROD. REQ * CANTIDADES
P.R Q Kg P.R. Q Kg
DELTA 6,000 3 18,000 6,000 1.5
SIGMA 7,000 6 42,000 7,000 3.0
Total Req. M.P. 13,000 60,000 13,000
Costo por Kg. $ 26
Subtotal $ 1,560,000
TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B

TOTAL PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA AL AÑO

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Semestre 1 Semestre 2 TOTAL
A (Kg) B (Kg) A (Kg) B (Kg)
Total Requer. MP 38,400 19,200 60,000 30,000
IF Deseado MP 2,000 500 2,000 500
(=) Necesidad a
Comprar 40,400 19,700 62,000 30,500
Inv Inicial de M.P 3,000 1,500 2,000 500
(=) Total a Comprar 37,400 18,200 60,000 30,000
Costo por KG $ 20 $ 40 $ 26 $ 50
(=) Costo de
Compras $ 748,000 $ 728,000 $ 1,560,000 $ 1,500,000 $ 4,536,000

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

Semestre 1 Semestre 2 TOTAL
DELTA SIGMA DELTA SIGMA
Prod. Req. Unid. 3,050 4,875 6,000 7,000
Horas Req.*Prod. 6 6 6 6
(=) Total de Horas 18,300 29,250 36,000 42,000 125,550
Costo de Hora $ 20 $ 20 $ 25 $ 25
(=)Total Costo MOD
$ 366,000 $ 585,000 $ 900,000 $ 1,050,000
TOTAL COSTOS
MOD AL AÑO $ 951,000 $ 1,950,000 $ 2,901,000

PRESUPUESTO DE CIF
Depreciación $ 100,000
Supervisión $ 700,000
Seguro $ 400,000
Mantenimiento $ 116,000
Accesorios $ 60,000
Energía $ 200,000
Total $ 1,576,000
Tasa aplicable $ 13 /Hr

PPTO GASTOS ADMÓN Y VENTAS

Sueldos $ 150,000
Comisiones $ 60,000
Publicidad $ 300,000
Accesorios $ 60,000
Depreciación $ 50,000
Varios $ 30,000
Total $ 650,000

PPTO INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO

DELTA
CANT. PRECIO $ TOTAL $
Materia prima A 3 $ 26 $ 78
Materia prima B 1.5 $ 50 $ 75
Total Materiales 4.5 $ 153
MOD 6 $ 25 $ 150
CIF 6 $ 13 $ 78
(=)Total Costo
Produccion $ 381
 PPTO INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO
SIGMA
CANT. PRECIO $ TOTAL $
Materia prima A 6 $ 26 $ 156
Materia prima B 3 $ 50 $ 150
Total Materiales 9 $ 306
MOD 6 $ 25 $ 150
CIF 6 $ 13 $ 78
(=)Total Costo
Produccion $ 534

VALOR INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS

Q/UNIDAD COSTO TOTAL
Materia Prima A 2,000 $ 26 $ 52,000
Materia Prima B 500 $ 50 $ 25,000
Total Inventario Final Materiales 2,500 $ 77,000
Delta 150 $ 381 $ 57,150
Sigma 75 $ 534 $ 40,050
Total Inventario Final P.T 225 $ 97,200

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

Material Directo $ 4,596,000
Mano de Obra Directa $ 2,901,000
CIF $ 1,576,000
Costos de Producción $ 9,073,000
Inventario Inicial de PP 0
Inventario Final de PP 0
Costo Total de PT $ 9,073,000
Inventario Inicial de PT $ 2,368,000
Inventario Final de PT $ 97,200
COSTO TOTAL DE PRODUCTOS VENDIDOS $ 11,343,800

COMPAÑÍA PLAZA SÉSAMO

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
Ventas $ 34,600,000
Costo de Ventas $ 11,343,800
Utilidad Bruta Operacional $ 23,256,200
Gastos Operacionales $ 650,000
Utilidad Operacional $ 22,606,200
Gastos no Operacionales $ 60,000
Utilidad Antes de Impuesto $ 22,546,200
Impto Renta (34%) $ 7,665,708
(=) Utilidad del Ejercicio $ 14,880,492

COMPAÑÍA PLAZA SÉSAMO

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVOS PASIVOS
ACTVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja $ 100,000 Obligaciones Financieras $ 2,000,000
Cuentas por Cobrar $ 6,920,000 Proveedores $ 100,000
Inventario MP $ 77,000 Impuesto Renta por Pagar $ 7,665,708
Inventario PT $ 97,200 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 9,765,708
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 7,194,200
ACTIVOS FIJOS PATRIMONIO
Terrenos $ 11,750,000 Capital Social $ 7,200,000
Edificio $ 6,000,000 Utilidades Acumuladas $ 1,648,000
Maquinaria y Equipo $ 10,950,000 Utilidad del Ejercicio $ 14,880,492
Dep. Acumulada $ 2,400,000 TOTAL PATRIMONIO $ 23,728,492
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 26,300,000
TOTAL ACTIVOS $ 33,494,200 TOTAL PASIVO (+) PATRIM. $ 33,494,200
Costo Segundo Semestre

$ 26
$ 50
Unidades vendidas segundo
semestre

6,000
7,000
emestre 2
Sigma
7,000
75
7,075
75
7,000

TOTAL MATERIA
PRIMA "B" Kg

4,575
14,625
19,200
$ 40
$ 768,000
$ 1,536,000

TOTAL MATERIA
PRIMA "B"

9,000
21,000
30,000
$ 50
$ 1,500,000
$ 3,060,000

$ 4,596,000
$ -