TALLER DE PRUEBA

Inventario Inicial Cédula 0

COSTO DE INVENTARIO INICIAL-PRODUCTO TERMINADO
Primer Trimestre
Producto
Cantidad Costo Unitario Total
Reglas 1.000 3.150 3.150.000
Total $3.150.000
Inventario inicial de producto terminado. (traído del Estado de Situación Financiera del
año anterior)

Cédula 1.1
1. Presupuesto de Ventas en Unidades Cédula 1.1.1 Reglas
CÉDULA DE PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES - POR CENTROS DE VENTAS DE REGLAS
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre Total

Unicentro 1.500 1.850 2.000 1.650 7.000

Gran Estación 1.900 2.100 2.300 1.920 8.220
Total 3.400 3.950 4.300 3.570 15.220
Pronóstico según estudio de mercado.

PRECIO DE VENTA REGLAS

Precio de Venta
Unicentro $ 5.000
Gran Estación $ 4.500
Precio de ventas del período anterior (a dic. 31 de 2021)
Cédula 1.2
Cédula 1.2.1
Precio unitario
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE PRECIOS POR TRIMESTRE
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre

Unicentro 5.250 5.250 5.513 5.513

Gran Estación 4.725 4.725 4.961 4.961
Los precios de venta AUMENTAN el 5% en los trimestres 1 y 3
Cédula 1.3
Cédula 1.3.2.1
2. Presupuesto de Ingresos
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS-POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre Total

Unicentro 7.875.000 9.712.500 11.025.000 9.095.625 37.708.125

Gran Estación 8.977.500 9.922.500 11.410.875 9.525.600 39.836.475
Total $ 16.852.500 $ 19.635.000 $ 22.435.875 $ 18.621.225 $ 77.544.600
Unidades a vender céd. 1.1 * precio de venta céd. 1.2

3. Presupuesto de Recaudos Totales en Pesos Cédula 1.4

CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE "RECAUDO" DE INGRESOS EN PESOS-SANDALIAS Y TENNIS
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre Total

Ventas de contado 8.426.250 9.817.500 11.217.938 9.310.613 38.772.300

Recaudos ventas a crédito 10.617.500 9.353.750 10.751.125 9.946.388 40.668.763
Clientes 2.808.750 3.272.500 3.739.313 3.103.538
Los clientes pagan a 30 días-fecha factura último día del mes 82.544.600
Las ventas de contado son el 50% del total cédula 1.3 RECAUDOS VENTAS A CRÉDITO RECAUDOS POR TRIMESTRE CLIENTES POR TRIM.
Todos los meses se vende la misma cantidad cxc diciembre 019-ESF 5.000.000 Enero
cxc enero 2020 2.808.750 Febrero
cxc febrero 2020 2.808.750 Marzo 10.617.500
cxc marzo 2020 2.808.750 Abril 2.808.750
cxc abril 2020 3.272.500 Mayo
cxc mayo 2020 3.272.500 Junio 9.353.750
cxc junio 2020 3.272.500 Julio 3.272.500
Así sucesivamente
 PRODUCCIÓN

Cédula 2.1
1. Presupuesto de Producción-UNIDADES
PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN (en unidades)
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre Total

Unidades a VENDER 3.400 3.950 4.300 3.570 15.220

+ Inventario FINAL 1.317 1.433 1.190 1.133 1.133
- Inventario INICIAL - 1.000 - 1.317 - 1.433 - 1.190 - 1.000
UNIDADES a PRODUCIR 3.717 4.067 4.057 3.513 15.353
El inventario final es un mes de las ventas del siguiente período y el inventario inicial es el final del período anterior.

MATERIA PRIMA POR UNIDAD

Materia Prima Cédula 2.1.1

FICHA TÉCNICA DE MATERIA PRIMA para REGLAS
Materiales Cantidad PRECIO Unitario Costo Total Un.

pasta - cm 30 $25 $750

tinta Grabado de números-ml 15 $30 $450
Total $1.200
Esta es la materia prima que se se consume para cada regla

CONSUMO DE MATERIALES
Cédula 2.3
2. Presupuesto consumo de materiales-UNIDADES Cédula 2.3.1
PRESUPUESTO de CONSUMO (en unidades)-de MATERIALES PARA PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre Total

pasta - cm 111.500 122.000 121.700 105.400 460.600

tinta Grabado de números-ml 55.750 61.000 60.850 52.700 230.300
167.250 183.000 182.550 158.100 690.900
Número de unidades a producir * cantidad de materia prima por unidad

Cédula 2.5
INVENTARIO INICIAL MATERIALES

A diciembre 31 del año anterior no había existencia de inventario de materiales

3. Presupuesto COMPRA de materiales-UNIDADES
COMPRA de Materiales
Cédula 2.6
PRESUPUESTO de COMPRAS (Uds.) de MATERIALES
PRIMER TRIMESTRE
MATERIA PRIMA
Saldo Inicial Consumo Inventario final COMPRA

pasta - cm 0 111.500 40.667 152.167

tinta Grabado de números-ml 0 55.750 20.333 76.083
228.250,00
IF es igual a un mes del consumo del siguiente trimestre - cédula 2,4
COMPRA es igual al IF + consumo - II

PRESUPUESTO de COMPRAS (Uds.) de MATERIALES

SEGUNDO TRIMESTRE
MATERIA PRIMA
Saldo Inicial Consumo Saldo final COMPRA

pasta - cm 40.667 122.000 40.567 121.900

tinta Grabado de números-ml 20.333 61.000 20.283 60.950
182.850,00

Cédula 2.6
PRESUPUESTO de COMPRAS (Uds.) de MATERIALES
TERCER TRIMESTRE
MATERIA PRIMA
Saldo Inicial Consumo Saldo final COMPRA

pasta - cm 40.567 121.700 35.133 116.267

tinta Grabado de números-ml 20.283 60.850 17.567 58.133
174.400,00

PRESUPUESTO de COMPRAS (Uds.) de MATERIALES

CUARTO TRIMESTRE
TOTAL COMPRA
MATERIA PRIMA
Saldo Inicial Consumo Saldo final COMPRA Materiales

pasta - cm 35.133 105.400 37.167 107.433 497.767

tinta Grabado de números-ml 17.567 52.700 18.583 53.717 248.883
161.150 746.650

RESUMEN COMPRAS-Materiales Cédula 2.6.1

RESUMEN PRESUPUESTO de COMPRAS (udes)-de MATERIALES

MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

pasta - cm 152.167 121.900 116.267 107.433 497.767

tinta Grabado de números-ml 76.083 60.950 58.133 53.717 248.883
228.250 746.650
 INVENTARIO FINAL de Materiales y COSTOS Cédula 2.6.2 Cuadrar con kárdex
PRESUPUESTO DE SALDOS FINALES Y COSTO de MATERIALES
MATERIA PRIMA Saldo Final Costo Unitario TOTAL

pasta - cm 37.167 $25 929.167

tinta Grabado de números-ml 18.583 $30 557.500
TOTAL $1.486.667
Saldos para el Estado de Situación Financiera de fin de año

PRECIOS UNITARIOS Cédula 2.6.3

PRESUPUESTOS de PRECIO UNITARIO de COMPRA de MATERIALES por TRIMESTRES
Precio Unitario Precio Unitario Precio Unitario Precio Unitario
MATERIA PRIMA
1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre

pasta - cm $25 $25 $25 $25

tinta Grabado de números-ml $30 $30 $30 $30
El precio de los materiales es igual en todos los trimestres

COSTO COMPRA de Materiales por PRODUCTO Cédula 2.7.1

0 0
PRESUPUESTO DE COSTO de COMPRA de MATERIALES por PRODUCTO
MATERIA PRIMA TOTAL COMPRA COMPRA DE MATERIALES
Reglas Otro
pasta - cm 12.444.167 12.444.167 -
tinta Grabado de números-ml 7.466.500 7.466.500
TOTAL $19.910.667 $19.910.667 $0
Los datos se traen de la cédula siguiente.
Cédula 2.7.1
COMPRA-Materiales-por trimestre
RESUMEN PRESUPUESTO de COMPRA-de MATERIALES por TRIMESTRE-$
MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

pasta - cm 3.804.167 3.047.500 2.906.667 2.685.833 $ 12.444.167

tinta Grabado de números-ml 2.282.500 1.828.500 1.744.000 1.611.500 $ 7.466.500
TOTAL $6.086.667 $4.876.000 $4.650.667 $4.297.333 $19.910.667
Como es un solo producto no se presenta la cédula de compras por producto.

4. PAGOS
Cédula 2.8
Presupuesto de PAGOS a PROVEEDORES
PRESUPUESTO de PAGOS-de MATERIALES a PROVEEDORES-$
MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

PAGOS $13.586.667 $4.876.000 $4.650.667 $4.297.333 $27.410.667

PROVEEDORES $0 $0 $0 $0
Pago a proveedores: 30 días Fecha factura: Primer día del mes
 5. MANO DE OBRA

FICHA TÉCNICA - TIEMPO DE PRODUCCIÓN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA-M.O.D.

REGLAS
Mano de Obra Minutos

Corte 8
Grabado diseño 9

PERSONAS A CONTRATAR Cédula 3

3.1.
PRESUPUESTO DE PERSONAL A CONTRATAR PARA CADA TRIMESTRE
PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre

Corte 1 1 1 1
Grabado diseño 1 1 1 1
TOTAL 2 2 2 2

Producción TOTAL en Uds. Cédula 2.1

RESUMEN DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN (en unidades)
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre Total
REGLAS 3.717 4.067 4.057 3.513 15.353
TOTAL unidades a PROD 3.717 4.067 4.057 3.513 15.353

Cédula 3
CONSUMO DE MINUTOS 3.1.1

PRESUPUESTO de CONSUMO DE MINUTOS de MOD

PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Corte 29.733 32.533 32.453 28.107 122.827

Grabado diseño 33.450 36.600 36.510 31.620 138.180
TOTAL 63.183,33 69.133,33 68.963,33 59.726,67 261.007
minutos por unidad * unidades a producir
Estos son los minutos necesitan los operarios para la producción

Cédula 3,2
NÚMERO DE PERSONAS MOD
3.2.1
PRESUPUESTO de NÚMERO DE PERSONAS de MOD
PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre

Corte 0,79 0,87 0,87 0,75

Grabado diseño 0,89 0,98 0,98 0,84
TOTAL 1,7 1,8 1,8 1,6
consumo de minutos por actividad-céd.3.1.1/ 8*60*26*3
8*60*26*3 = 37.440 minutos, que es lo que trabaja cada obrero durante los 3 meses del trimestre

NOTA: La regla general es que de 0,5 en adelante se acerca al número siguiente y si está por debajo se acerca al número anterior.
Teniendo en cuenta que no se puede contratar un número decimal de obreros. En este caso, como todos están por debajo de 1, se
debe contratar un obrero para cada actividad o 1 que haga todo pero se pueden presentar dificultades en casos de imprevistos. (Ver
TOTAL MINUTOS MOD-POR CONTRATACIÓN
Cédula 3,3
PPTO de MINUTOS por CONTRATACIÓN REAL de PERSONAS
PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Corte 37.440 37.440 37.440 37.440 149.760

Grabado diseño 37.440 37.440 37.440 37.440 149.760
TOTAL 74.880 74.880 74.880 74.880 299.520
cédula 3.1 por 8 horas * 60 minutos * 26 días laborales * 3 meses = 37.440

MINUTOS EXTRA Cédula 3.4

PRESUPUESTO de MINUTOS EXTRAS A DESARROLLAR
PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Corte 0 0 0 0 0,00
Grabado diseño 0 0 0 0 0,00
TOTAL 0 0 0 0 0
Diferencia entre la cédula 3,3 y la cédula 3.1.1
En ningún trimestre se requieren minutos extra. Por ejemplo en el trimestre 1 para corte un operario trabaja 37.440 minutos céd.3.3. y solo se
requieren 6.750 minutos; lo que da un sobrante de 30.690 minutos. Por lo tanto se debe indicar cero (0)

MÓDULO 4
III. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
1. Presupuesto de costo de producción de materia prima.
Cédula 4.1.1.1
1.1. Costo de materia prima trimestre I (consumo trimestre 1 por valor unitario= total costo)
1.2. Costo de materia prima trimestre II (consumo trimestre 2 por valor unitario= total costo)
1.3. Costo de materia prima trimestre III (consumo trimestre 3 por valor unitario= total costo)
1.4. Costo de materia prima trimestre IV (consumo trimestre 4 por valor unitario= total costo)
Cédula 4.1.1.2 COSTO TOTAL de materia Prima consumida por trimestres. Pesos
Cédula 4.1.2.1 COSTO TOTAL de materia Prima consumida por trimestres-Sandalias Pesos
Cédula 4.1.2.2 COSTO TOTAL de materia Prima consumida por trimestres-Tennis Pesos

FICHA TÉCNICA-MÉTODOS A UTILIZAR POR MATERIA PRIMA

SALDO FINAL
MATERIALES MÉTODOS UNIDADES COSTO UNIT TOTAL

pasta - cm PEPS 107.433 25 2.685.833

tinta Grabado de números-ml PEPS 18.583 30 557.500
Datos tomados del kárdex

KÁRDEX - CÉDULA 4.1.1 - MATERIA PRIMA

COSTO-compra DE MATERIALES POR TRIMESTRE Cédula 4.1.2

RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES -POR TRIMESTRE
MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL
pasta - cm 2.787.500 1.016.667 3.047.500 2.906.667 9.758.333
tinta Grabado de números-ml 1.672.500 1.830.000 1.825.500 1.581.000 6.909.000

TOTAL $ 4.460.000 $ 2.846.667 $ 4.873.000 $ 4.487.667 $ 16.667.333

Se traen los datos de los costos de materiales de los kárdex.
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Cédula 4.1.3
RESUMEN DE PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $
MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL
pasta - cm 1.016.667 3.047.500 2.906.667 2.685.833 9.656.667
tinta Grabado de números-ml 610.000 608.500 527.000 557.500 2.303.000
.
.
.
TOTAL $ 1.626.667 $ 3.656.000 $ 3.433.667 $ 3.243.333 $ 11.959.667
Se traen los datos del IF de materiales de los kárdex. Este dato se requiere para el Estado de Costo de Ventas
$ y11.959.667
el E.S.F.

Cédula 4.2 Nómina

MANO DE OBRA DIRECTA
Cédula 4.2.1
CÉDULA DE COSTO MINUTO - CON RECARGO HORA EXTRA DIURNA

PERSONAL Valor Hora Con Recargo 125% Valor Minuto

Corte 6.493 8.116 135,27

Grabado diseño 6.493 8.116 135,27
Se calcula en total por actividades y luego se distribuye por productos y trimestre
Valor nómina sin auxilio transporte/240 horas
COSTOS M.O.D Cédula 4.2.1.1

PRESUPUESTO DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRIMER TRIMESTRE TOTAL
PERSONAL
No. Personas Costo Unitario Tiempo Extra

Corte 1 5.026.574 - 5.026.574

Grabado diseño 1 5.026.574 - 5.026.574
TOTAL 2 10.053.147 $0 $10.053.147
vi ene de l a 3.2

PRESUPUESTO DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

SEGUNDO TRIMESTRE TOTAL
PERSONAL
No. Personas Costo Unitario Tiempo Extra

Corte 1 5.026.574 - 5.026.574

Grabado diseño 1 5.026.574 - 5.026.574
TOTAL 2 10.053.147 $0 $10.053.147

PRESUPUESTO DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

TERCER TRIMESTRE TOTAL
PERSONAL
No. Personas Costo Unitario Tiempo Extra

Corte 1 5.026.574 - 5.026.574

Grabado diseño 1 5.026.574 - 5.026.574
TOTAL 2 10.053.147 - 10.053.147

PRESUPUESTO DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

CUARTO TRIMESTRE TOTAL TOTAL AÑO
PERSONAL
No. Personas Costo Unitario Tiempo Extra
Céd.3.4 * Céd.4.2.1-vr. Minuto

Corte 1 5.026.574 - 5.026.574 20.106.295

Grabado diseño 1 5.026.574 - 5.026.574 20.106.295
TOTAL 2 10.053.147 - 10.053.147 40.212.590
Tiempo extra * valor minuto extra $40.212.590
El tiempo extra no se calcula en este ejercicio porque no hicieron falta minutos.
M.O.D. TOTAL Cédula 4.2.1.2

RESUMEN COSTO-de M.O.D

PERSONAL 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Corte 5.026.574 5.026.574 5.026.574 5.026.574 20.106.295

Grabado diseño 5.026.574 5.026.574 5.026.574 5.026.574 20.106.295
TOTAL $10.053.147 $10.053.147 $10.053.147 $10.053.147 $40.212.590
Trae los datos de la cédula 4.2.1.1

SERVICIOS DIRECTOS
PINTURA Cédula 4.3.1
PRESUPUESTO de COSTOS de EXTERNALIZACIÓN -SERVICIOS
Maquila Costo Unitario Und. A producir TOTAL

1er. Trimestre - - -
2do. Trimestre - - -
3er. Trimestre - - -
4to. Trimestre - - -

TOTAL - -
Costo unitario suministrado en la información general * Unidades a producir en cada trimestre.
No hay servicios directos porque no hay externalización

EXTERNALIZACIÓN POR PRODUCTO Cédula 4.3.3

RESUMEN PRESUPUESTO de SERVICIO DIRECTO por PRODUCTO y TRIMESTRE-$
MATERIA PRIMA 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Reglas - - - - $0
.

TOTAL $0 $0 $0 $0 $0

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

COSTOS POR MES Y TRIMESTRE Cédula 4.4
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PARA PRIMER TRIMESTRE-$

MINUTOS MOD COSTO

COSTOS VR MENSUAL VR TRIMESTRAL
1er. Trim. por MINUTO
Cédula 3.1.3 Tasa CIF
Servicios públicos $300.000 $900.000 63.183 $14,24
Papelería $400.000 $1.200.000 63.183 $18,99
Materiales indirectos $90.000 $270.000 63.183 $4,27
TOTAL $790.000 $2.370.000 $ 37,51
Si hay costos de MOI se deben traer de la nómina
Traído de la Cédula 3.1.3
PRESUPUESTO de CONSUMO DE MINUTOS de MOD
PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Reglas 63.183 69.133 68.963 59.727 261.007

…
TOTAL 63.183 69.133 68.963 59.727 261.007
Para calcular el costo de MOI, servicios públicos y papelería se debe calcular la tasa de CIF

COSTOS INDIRECTOS-POR TRIMESTRE Cédula 4.4.1.1

PRESUPUESTO de COSTOS INDIRECTOS trim.1 trim.2 trim.3 trim.4

COSTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Servicios públicos 900.000 984.753 982.332 850.762 3.717.848 14,24 14,24 14,24 14,24
Papelería 1.200.000 1.313.004 1.309.776 1.134.350 4.957.130 18,99 18,99 18,99 18,99
Materiales indirectos 270.000 270.000 270.000 270.000 1.080.000 4,27 3,91 3,92 4,52

TOTAL $2.370.000 $2.567.758 $2.562.108 $2.255.112 $9.754.978 37,51 37,14 37,15 37,76
costo por minuto * consumo de minutos
Los costos indirectos de fabricación serán asignados a cada producto según el consumo de minutos de MOD-CÉD.3.1.3
Determinar la tasa CIF por producto y por actividad.

COSTOS INDIRECTOS Cédula 4.4.2.1

PRESUPUESTO de COSTOS INDIRECTOS trim.1 trim.2 trim.3 trim.4

COSTOS-REGLAS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Servicios públicos 900.000 984.753 982.332 850.762 3.717.848 $14,24 $14,24 $14,24 $14,24
Papelería 1.200.000 1.313.004 1.309.776 1.134.350 4.957.130 $18,99 $18,99 $18,99 $18,99
Materiales indirectos 270.000 270.000 270.000 270.000 1.080.000 $4,27 $3,91 $3,92 $4,52

TOTAL $2.370.000 $2.567.758 $2.562.108 $2.255.112 $9.754.978 37,51 37,14 37,15 37,76

UNIDADES a PRODUCIR 3.717 4.067 4.057 3.513

Tasa Presupuestal Unitaria-
$638 $631 $632 $642
CIF
Total costos indirectos/unidades a prod.céd.2.1
Indica cuántos costos indirectos se asumen por cada unidad
Se elabora esta misma cédula por cada producto

COSTOS INDIRECTOS TOTALES POR PRODUCTO Cédula 4.4.3

RESUMEN PRESUPUESTO de COSTOS INDIRECTOS POR PRODUCTO
PROCESOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Reglas 2.370.000 2.567.758 2.562.108 2.255.112 9.754.978

… si hay más productos
TOTAL $ 2.370.000 $ 2.567.758 $ 2.562.108 $ 2.255.112 $ 9.754.978
Tasa Unitaria Reglas $ 638 $ 631 $ 632 $ 642
Tasa Unitaria … $ - $ - $ - $ -
 PRESUPUESTO DE COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN

COSTO TOTAL-FABRICACIÓN
Cédula 5.1.1
PRESUPUESTO de COSTO TOTAL-FABRICACIÓN
DETALLE 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Costo MATERIALES-4.1.2. $ 4.460.000 $ 2.846.667 $ 4.873.000 $ 4.487.667 $16.667.333

Costo MOD- 4.2.1.2 $10.053.147 $10.053.147 $10.053.147 $10.053.147 $40.212.590
Costo SERVICIOS- 4.3.3 - - - - $0
Costo CIF- 4.4.2.1 $2.370.000 $2.567.758 $2.562.108 $2.255.112 $9.754.978

COSTO TOTAL $16.883.147 $15.467.572 $17.488.255 $16.795.926 $66.634.901

Unidades a Producir 3.717 4.067 4.057 3.513 15.353
Costo Unitario $ 4.543 $ 3.804 $ 4.311 $ 4.781 $ 4.340
Si hay otro producto se repite esta cédula

COSTO TOTAL-FABRICACIÓN
Cédula 5.2
PRESUPUESTO de COSTO TOTAL-FABRICACIÓN REGLAS
DETALLE 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Costo MATERIALES-4.1.2.2 $ 4.460.000 $ 2.846.667 $ 4.873.000 $ 4.487.667 $16.667.333

Costo MOD- 4.2.1.3 $ 10.053.147 $ 10.053.147 $ 10.053.147 $ 10.053.147 $40.212.590
Costo SERVICIOS- 4.3.3 $ - $ - $ - $ - $0
Costo CIF- 4.4.2.2 $ 2.370.000 $ 2.567.758 $ 2.562.108 $ 2.255.112 $9.754.978

COSTO TOTAL $16.883.147 $15.467.572 $17.488.255 $16.795.926 $66.634.901

Kárdex método PEPS - PRODUCTO TERMINADO Cédula 5.3.1

Kárdex método PEPS - PRODUCTO TERMINADO - Si lo hay Cédula 5.3.2

COSTO TOTAL DE VENTAS Cédula 5.4

PRESUPUESTO RESUMEN de COSTOS DE MERCANCÍA VENDIDA POR PRODUCTO
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Reglas 16.883.147 15.467.572 17.488.255 16.795.926 66.634.901

Otros
TOTAL $ 16.883.147 $ 15.467.572 $ 17.488.255 $ 16.795.926 $ 66.634.901

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS Cédula 5.5

PRESUPUESTO RESUMEN de INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre FINAL

Reglas 5.981.025 5.451.685 5.130.080 5.418.041 5.418.041

Otros
TOTAL $ 5.981.025 $ 5.451.685 $ 5.130.080 $ 5.418.041 $ 5.418.041
 Cédula 6.1
GASTOS ADMINISTRATIVOS
PRESUPUESTO de GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL Vr. Por mes

Arrendamiento $500.000 $500.000 $500.000 $500.000 $2.000.000 $166.667

Gerente $7.333.064 $7.333.064 $7.333.064 $7.333.064 $29.332.255 $2.444.355
Secretaria $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $20.106.295 $1.675.525
Vigilancia externa $100.000 $100.000 $100.000 $100.000 $400.000 $33.333
Servicios públicos $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $800.000 $66.667
Depreciación maquinaria $80.000 $80.000 $80.000 $80.000 $320.000 $26.667

TOTAL $13.239.637 $13.239.637 $13.239.637 $13.239.637 $52.958.550 $4.413.212

El valor de los salarios se trae de la nómina. Los gastos administrativos serán iguales en todos los trimestres.

GASTOS DE VENTAS
Cédula 6.2
PRESUPUESTO de GASTOS DE VENTAS
GASTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL Vr. Por mes

Vendedor $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $20.106.295 $1.675.525

TOTAL GASTOS de VENTAS $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $20.106.295 $1.675.525

El valor de los salarios de vendedores se trae de la nómina. Los gastos ventas serán iguales en todos los trimestres.
 V. PRESUPUESTOS DE PROYECCIÓN FINANCIERA
Préstamo bancario por $20.000.000
Fecha: 31 de diciembre de 2021
Plazo: 24 meses a cuota fija mensual

Capital 20.000.000
Fecha de inicio 31 de diciembre de 2021
Interés 3,00%
Pago 24 meses
Cuota $1.180.948
Para el cálculo de la cuota se puede trabajar con la función pago en excel
Para determinar los pagos de capital y de intereses se construye la tabla de amortización.

Cédula 7.1
PAGO OBLIGACIÓN FINANCIERA
PRESUPUESTO de PAGO OBLIGACIÓN FINANCIERA
GASTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL Vr. Por mes

Cuotas pagadas $3.542.845 $3.542.845 $3.542.845 $3.542.845 $14.171.380 $1.180.948

Gasto interés 1.747.192 1.580.686 1.398.741 1.199.925 5.926.544

SALDO de CAPITAL $18.204.347 $16.242.188 $14.098.084 $11.755.164

Abonos a CAPITAL $1.795.653 $1.962.159 $2.144.104 $2.342.920 $8.244.836
14.171.380
Cédula 7 $11.755.164
Cálculo de la Cuota Fija y Plan de Amortización de un crédito. 20.000.000
PLAN DE AMORTIZACIÓN
Período Cuota Interés Pago capital Saldo Final
0 $ 20.000.000
1 $1.180.948 600.000 $ 580.948,32 19.419.052
2 $1.180.948 582.572 $ 598.376,77 18.820.675
3 $1.180.948 564.620 $ 616.328,07 18.204.347
4 $1.180.948 546.130 $ 634.817,91 17.569.529
5 $1.180.948 527.086 $ 653.862,45 16.915.666
6 $1.180.948 507.470 $ 673.478,32 16.242.188
7 $1.180.948 487.266 $ 693.682,67 15.548.505
8 $1.180.948 466.455 $ 714.493,15 14.834.012
9 $1.180.948 445.020 $ 735.927,95 14.098.084
10 $1.180.948 422.943 $ 758.005,79 13.340.079
11 $1.180.948 400.202 $ 780.745,96 12.559.333
12 $1.180.948 376.780 $ 804.168,34 11.755.164
13 $1.180.948 352.655 $ 828.293,39 10.926.871
14 $1.180.948 327.806 $ 853.142,19 10.073.729
15 $1.180.948 302.212 $ 878.736,46 9.194.992
16 $1.180.948 275.850 $ 905.098,55 8.289.894
17 $1.180.948 248.697 $ 932.251,51 7.357.642
18 $1.180.948 220.729 $ 960.219,05 6.397.423
19 $1.180.948 191.923 $ 989.025,63 5.408.398
20 $1.180.948 162.252 $ 1.018.696,39 4.389.701
21 $1.180.948 131.691 $ 1.049.257,29 3.340.444
22 $1.180.948 100.213 $ 1.080.735,00 2.259.709
23 $1.180.948 67.791 $ 1.113.157,05 1.146.552
24 $1.180.948 34.397 $ 1.146.551,77 0
 VI. PRESUPUESTOS DE ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE COSTO DE VENTA-REGLAS

Cédula 8.1.1
PRESUPUESTO del ESTADO de COSTO DE VENTA REGLAS OTROS
DETALLE 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre ANUAL ANUAL

I.I. Materia Prima - Céd. 0 $0 1.626.667 $3.656.000 $3.433.667 $0 $0

+ Compra Materiales - Céd. 2.7.1 $6.086.667 $4.876.000 $4.650.667 $4.297.333 $19.910.667 $0

= MATERIA PRIMA DISPONIBLE $6.086.667 $6.502.667 $8.306.667 $7.731.000 $19.910.667 $0

- I.F. Materia Prima - Céd. 4.1.3 1.626.667 3.656.000 3.433.667 3.243.333 $3.243.333 $0
= COSTO MATERIA PRIMA
$4.460.000 $2.846.667 $4.873.000 $4.487.667 $16.667.333 $0
DIRECTA
+ Costo de MOD - Céd. 5.1.1 $10.053.147 $10.053.147 $10.053.147 $10.053.147 $40.212.590 $0
+ Costo de SS DIRECTOS - Céd. 5.1.1 $0 $0 $0 $0 $0 $0
+ Costos CIF - Céd. 5.1.1 $2.370.000 $2.567.758 $2.562.108 $2.255.112 $9.754.978 $0
= COSTO DE PRODUCCIÓN DEL
$16.883.147 $15.467.572 $17.488.255 $16.795.926 $66.634.901 $0
PER
+ I.I. Producto Proceso - Céd. $0 $0 $0 $0 $0 $0
= Producto Proceso TOTAL $0 $0 $0 $0 $0 $0
- I.F. Producto Proceso - Céd. $0 $0 $0 $0 $0 $0
= INVENTARIO PRODUCTO
$16.883.147 $15.467.572 $17.488.255 $16.795.926 $66.634.901 $0
TERMINADO
+ I.I. Producto Terminado-Céd. 0-kárdex$3.150.000 5.981.025 5.451.685 5.130.080 $3.150.000 $0
= INVENTARIO DISPONIBLE
$20.033.147 $21.448.597 $22.939.940 $21.926.006 $69.784.901 $0
VENTA
- I.F. Producto Terminado - kárdex 5.981.025 5.451.685 5.130.080 5.418.041 5.418.041 -

= COSTO DE VENTA
$14.052.122 $15.996.912 $17.809.861 $16.507.965 $64.366.860 $0
Céd. 5.3.1
Si hay más productos, se elabora otro estado de costo de ventas.
 FLUJO DE EFECTIVO
Cédula 9
PRESUPUESTO de ESTADO de FLUJO de EFECTIVO

DETALLE 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Saldo INICIAL - Céd. 0 $30.000.000 $1.304.880 -$18.749.832 -$35.775.747 $30.000.000

Efectivo recaudado en
10.617.500 9.353.750 10.751.125 9.946.388 40.668.763
ventas - Céd. 1.3
Ventas de contado céd. 1.3 8.426.250 9.817.500 11.217.938 9.310.613 38.772.300

Rendimientos financieros - - - - -

Emisión y venta de acciones - 0 0 0 -

Prima en colocación
- 0 0 0 -
acciones
TOTAL EFECTIVO DISPON $49.043.750 $20.476.130 $3.219.231 -$16.518.747 $109.441.063
PAGOS a Proveedores - Céd.
$13.586.667 $4.876.000 $4.650.667 $4.297.333 $27.410.667
2.8
PAGOS por MOD - Céd. 5.1.1
$10.053.147 $10.053.147 $10.053.147 $10.053.147 $40.212.590
Y 5.1.2
PAGOS por SS DIRECTOS -
$0 $0 $0 $0 $0
Céd. 5.1.1 Y 5.1.2
PAGOS por CIF - Céd. 5.1.1 Y
$2.370.000 $2.567.758 $2.562.108 $2.255.112 $9.754.978
5.1.2
PAGOS por GASTOS
$13.159.637 $13.159.637 $13.159.637 $13.159.637 $52.638.550
ADMON. - Céd. 6.1.1
PAGOS por GASTOS VENTAS
$5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $20.106.295
- Céd. 6.1.2
PAGOS CAPITAL OBLIG.
$1.795.653 $1.962.159 $2.144.104 $2.342.920 $8.244.836
FCIERA. - Céd. 6.1.2
PAGOS INTERESES FCIEROS..
1.747.192 1.580.686 1.398.741 1.199.925 5.926.544
- Céd. 6.1.2
TOTAL PAGOS $47.738.870 $39.225.961 $38.994.978 $38.334.649 164.294.459

TOTAL EFECTIVO NETO $1.304.880 -$18.749.832 -$35.775.747 -$54.853.396 -$54.853.396

 ESTADO DE RESULTADOS
Cédula 10.2
PRESUPUESTO de ESTADO de RESULTADOS DEL PERÍODO
DETALLE 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre TOTAL

Ingresos por Actividades

$ 16.852.500 $ 19.635.000 $ 22.435.875 $ 18.621.225 $ 77.544.600
Ordinarias - Céd. 0
- Costo de Ventas (kárdex)-(ECV) $14.052.122 $15.996.912 $17.809.861 $16.507.965 $64.366.860
GANANCIA BRUTA $2.800.378 $3.638.088 $4.626.014 $2.113.260 $ 13.177.740
Rendimientos financieros $0 $0 $0 $0 $ -
Gastos Administrativos (Céd.
$13.159.637 $13.159.637 $13.159.637 $13.159.637 $ 52.638.550
6.1.1)
Gastos de Ventas (Céd. 6.1.2) $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $5.026.574 $ 20.106.295
Gastos Financieros 1.747.192 1.580.686 1.398.741 1.199.925 $ 5.926.544
Gastos Depreciación $80.000 $80.000 $80.000 $80.000 $ 320.000
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS -$17.213.025 -$16.208.810 -$15.038.938 -$17.352.876 -$ 65.813.649
Presupuesto Impuesto Renta 32% -$5.508.168 -$5.186.819 -$4.812.460 -$5.552.920 -$21.060.368
UTILIDAD ANTES de RESERVA
-$11.704.857 -$11.021.990 -$10.226.478 -$11.799.956 -$ 44.753.281
LEGAL
Reserva Legal 10% -$1.170.486 -$1.102.199 -$1.022.648 -$1.179.996 -$4.475.328

GANANCIA DEL PERÍODO -$10.534.371 -$9.919.791 -$9.203.830 -$10.619.960 -$40.277.953

El impuesto sobre la renta y la reserva legal se calculan aunque de pérdida
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Cédula 12
PRESUPUESTO del ESTADO de SITUACIÓN FINANCIERA
DETALLE Parcial Datos Iniciales 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4to. Trimestre

ACTIVOS

CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes 30.000.000 1.304.880 -18.749.832 -35.775.747 -54.853.396
Inversiones 0 0 0 0 0
Cuentas por cobrar Clientes 5.000.000 2.808.750 3.272.500 3.739.313 3.103.538
Inventario de Materiales-ECV 0 1.626.667 3.656.000 3.433.667 3.243.333
Pasta 0
Tinta diseño 0
Inventario de Prod. Terminado-ECV 3.150.000 5.981.025 5.451.685 5.130.080 5.418.041
Reglas (1000 unidades) 3.150.000
Otros (0 unidades) 0
Inventario Productos en proceso 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 38.150.000 11.721.322 -6.369.646 -23.472.688 -43.088.485

NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipo
Terrenos 0 0 0 0 0
Bodega 0 0 0 0 0
Depreciación acumulada 0 0 0 0 0
Maquinaria de Producción 4.800.000 4.800.000 4.800.000 4.800.000 4.800.000
Depreciación acumulada -380.000 -460.000 -540.000 -620.000 -700.000
Total Propiedad, Planta y Equipo $ 4.420.000 4.340.000 4.260.000 4.180.000 4.100.000

TOTAL ACTIVO NO CTE $ 4.420.000 4.340.000 4.260.000 4.180.000 4.100.000

TOTAL ACTIVOS $ 42.570.000 16.061.322 -2.109.646 -19.292.688 -38.988.485

PASIVOS
CORRIENTE
Obligaciones Financieras $8.244.836 $6.449.183 $4.487.024 $2.342.920 $0
Cuentas por Pagar Proveedores $7.500.000 $0 $0 $0 $0
Impuesto Renta por Pagar $1.100.000 -$4.408.168 -$9.594.987 -$14.407.447 -$19.960.368
TOTAL PASIVO CORRIENTE 16.844.836 2.041.015 -5.107.963 -12.064.527 -19.960.368
NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 11.755.164 11.755.164 11.755.164 11.755.164 11.755.164
TOTAL PASIVO NO CTE 11.755.164 11.755.164 11.755.164 11.755.164 11.755.164
TOTAL PASIVOS 28.600.000 13.796.179 6.647.201 - 309.363 - 8.205.203

PATRIMONIO
Kapital autorizado 0 0 0 0 0
Capital por suscribir 0 0 0 0 0
Capital suscrito y pagado 7.770.000 7.770.000 7.770.000 7.770.000 7.770.000
Reserva Legal 0 -1.170.486 -2.272.685 -3.295.333 -4.475.328
Utilidades Acumuladas 6.200.000 6.200.000 6.200.000 6.200.000 6.200.000
Utilidad del Ejercicio -10.534.371 -20.454.163 -29.657.993 -40.277.953
Pima en colocación acciones 0 0 0 0
TOTAL PATRIMONIO $ 13.970.000 2.265.143 -8.756.848 -18.983.325 -30.783.281
TOTAL PASIVOyPATRIMONIO $ 42.570.000 16.061.322 -2.109.646 -19.292.688 -38.988.485