Guia de Estudio

Ejercicio sobre Presupuesto de Gastos de venta
Presupuesto de gastos de venta para enero $ 97,515

TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE TOTAL
Salarios 3,000.00 3,000.00
Comisiones (3% * $97,515) 2,925.45 2,925.45
Viajes ( 2% * $ 97.515) 1,950.30 1,950.30
Publicidad ( 1% * $ 97.515) 975.15 975.15
Depreciación 1,000.00 1,000.00
Cuentas incobrables ( 2% * $ 92.115) 1,842.30 1,842.30
Varios 800.00 800.00
Total de gastos en ventas 4,800.00 7,693.20 12,493.20
LICRAS 3250
PANTALONETAS 4800
CAMISETAS 3200
POLINES 4500
SHORTS 1800
https://www.solocontabilidad.com/costos-ejercicios/practica-ejercicio-de-presupuesto-maestro-costos-presu
EJECRICIO 001
PVU $33
PRESUPUESTO DE VENTAS PRIMER TRIMESTRE
TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
GYE 1,000.00 1,125.00 1,210.00 3,335.00
EN QUITO 600.00 650.00 675.00 1,925.00
UNIDADES AMBATO 925.00 900.00 960.00 2,785.00
RIOBAMBA 430.00 450.00 475.00 1,355.00
TOTAL 2,955.00 3,125.00 3,320.00 9,400.00
GYE $ 33,000.00 $ 37,125.00 $ 39,930.00 $ 110,055.00

EN DOLARES QUITO $ 19,800.00 $ 21,450.00 $ 22,275.00 $ 63,525.00
POR AMBATO $ 30,525.00 $ 29,700.00 $ 31,680.00 $ 91,905.00
CONCEPTO DE
VENTAS RIOBAMBA $ 14,190.00 $ 14,850.00 $ 15,675.00 $ 44,715.00
TOTAL $ 97,515.00 $ 103,125.00 $ 109,560.00 $ 310,200.00
puesto-maestro-costos-presupuesto
INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO 2000
INVENTARIO FINAL AL 30 DE ENERO 2500
INVENTARIO FINAL AL 31 DE MAYO 2550
INVENTARIO FINAL AL 30 DE JUNIO 2600
ABRIL MAYO JUNIO

MAS: INVENTARIO FINAL 2500 2550 2600
Menos: Inventario inicial 2000 2500 2550
P
EJERCCICIO 002
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN: PRIMER TRIMESTRE
ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de ventas (ejercicio 001) 2,955.00 3,125.00 3,320.00
Màs: Inventario final deseado 2,050.00 2,175.00 2,215.00
SUBTOTAL 5,005.00 5,300.00 5,535.00
Menos: Inventario inicial 2,140.00 2,050.00 2,175.00
Unidades de producciòn requerida 2,865.00 3,250.00 3,360.00
TRIMESTRE
2600
2000 1500
MESTRE
TRIMESTRE
9,400.00
2,215.00
11,615.00
2,140.00 para el cierre de un periodo se debe tomar en cuenta el inven. Inicial
9,475.00
DESARROLLO DE EJERCICIO DE PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN
MINGO.A. Necesita realizar el presupuesto de produccion de pantalones y camisetas para el año 2020
a) VENTAS PROYECTADAS PARA EL AÑO 2020

A Pantalones 14,000 unidades
B Camisetas 25,000 unidades
b) DISTRIBUCIÒN PORCENTUAL DE LAS VENTAS PROYECTADAS PARA EL AÑO 2020

PANTAL CAMISETAS
I TRIMESTRE 20% 15%
II TRIMESTRE 25% 37%
III TRIMESTRE 27% 23%
IV TRIMESTRE 28% 25%
100% 100%
c) NIVELES DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
I . FINAL
PROYECTA
PRODUCTO I - INICIAL DO
Pantalones 800 900 UNIDADES
Camisetas 1200 1500 UNIDADES
d) POLITICAS DE INVENTARIOS FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

Pantalones 10% De las ventas del perìodo
Camisetas 20% De las ventas del perìodo
DESARROLLO
PRIMERA CEDULA PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS
PROYECTAD
AS PARA EL I II III IV
DETALLE AÑO 2018 TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
% Distribuciòn 14,000 20% 25% 27% 28%

Pantalones 2,800 3,500 3,780 3,920
PROYECCIÓN INVENTARIO FINAL

I . FINAL I II III
PROYECTA TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
PRODUCTO I - INICIAL DO
Pantalones 10% 800 900 280 350 378
VENTAS 2800 3500 3780
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN
PANTALONES
I II III IV
DETALLE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
TOTAL
Inventario final 280 350 378 900 900

Mas: Ventas 2,800 3,500 3,780 3,920 14,000
Necesidades de los productos
3,080 3,850 4,158 4,820 14,900
terminados
Menos: Inventario Inicial 800 280 350 378 800
Producciòn presupuestada 2,280 3,570 3,808 4,442 14,100
CAMISETAS
DETALLE I TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTR IV TRIMESTRE TOTAL
Inventario final 1,000 1,250 1,350 1,500 1,500
Mas: Ventas 5,000 6,250 6,750 7,000 25,000
Necesidades de productoa 6,000 7,500 8,100 8,500 26,500
terminados
Menos: Inventario Inicial 1,200 1,000 1,250 1,350 1,200
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRIMER TRIMESTRE

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO I TRIMESTRE
Mas: Ventas 2,955 3,125 3,320 9,400
Mas: Inventario final deseado 2,050 2,175 2,215 2,215
Necesidades de productoa 5,005 5,300 5,535 11,615

terminados
Menos: Inventario Inicial 2,140 2,050 2,175 2,140
Producciòn presupuestada 2,865 3,250 3,360 9,475
http://www.bdigital.unal.edu.co/6824/5/97895882800907.pdf
ODUCCIÒN
setas para el año 2020
AÑO 2020
TOTAL
100%
14,000 VENTAS POR PERIODO
IV
TRIMESTRE TOTAL
900 900 UNIDADES

3920 UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
OCTUBRE
14,100 14000 100

VENDIDAS
25,300
A) PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
Mas: Ventas 2,955 3,125 3,320
Mas: Inventario final deseado 2,050 2,175 2,215
Necesidades de productoa terminados 5,005 5,300 5,535
Menos: Inventario Inicial 2,140 2,050 2,175

Producciòn presupuestada 2,865 3,250 3,360
Inventario de materiales directos es igual al 60% de los requerimeintos de
Los programas de compra y entrega deben estar estrechamente coordinados con el presupuesto de p
El presupuesto de suministros y materiales indirectos se incluye por lo general en el Pres
La hoja de costos estandaresde la empresa indica que para cada UNIDAD DE PRODUCTO TERMIN
Precio Materiales Directos es de $8,50 por unidad hasta el 01 de marzo

A partir del 01 de marzo se incrementara a $ 9 la unidad
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
FORMULA:
COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS REQUERIDOS (unid) = Presupuesto de Producción (unid) X Materiales
Deseado (unidades) - Inventario Inicial (unid
a)PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

DETALLE ENERO FEBRERO
PANTALONES 2865 3250

CAMISETAS 2500 2600
b) INVENTARIO FINAL DESEADO DE MATERIALES DIRECTOS

El inventario final deseado corresponde al 60% de los requerimeintos de producción del mes siguiente. Pa
propuestas son de 3500, por tanto deben incluirse 2100 unidades (3500*6
c) INVENTARIO INICIAL DESEADO DE MATERIALES DIRECTOS
El Inv. Inicial de materiales directos corresponde al 60% de la producción del mes co
d) REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA PRODUCTOS TERMINADOS
PRECIO POR
MATERIA PRIMA A
PRODUCTO UNIDAD ENERO Y
UTILIZAR
FEBRERO
PANTALONES TELA $ 8.50
CAMISETAS TELA $ 8.00
DESARROLLO
CEDULA PRESUPUESTARIA
Producción requerida (unidades) 2865 3250
Más: Inv. Final deseado 60% mes sig. 1950 2016
Necesidades de compras de materiales

directos 4815 5266
Menos: Inv. Ini. 60% sobre la prod.

Proyectada 1719 1950
Compras requeridas de materiales directos

en unidades 3096 3316
Precio por unidad requerida $ 8.50 $ 8.50
COSTO DE COMPRA DE MATERIALES $ 26,316.00 $ 28,186.00

DIRECTOS
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS
Costo unitario de los materiales directos $ 8.50 $ 8.50

COSTO DE CONSUMO DE MATERIALES
$ 24,352.50 $ 27,625.00
DIRECTOS
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

EJERCICIO
Los datos de los costos estándares de Maryall S.A, indican que se requieren 2 horas de mano de obra dire
una unidad de producción. La tarifa estándar por hora es de $ 3 al 1 de enero, pero se espera que aumente
febrero. El siguiente es el presupuesto que refleja las horas de mano de obra directa requeridas y el costo d
directa.

DESARROLLO
Unidades de producción requeridas 2865 3250
Horas de mano de obra directa (2 x
2 2
unidad)
Total: horas mano de obra directa 5730 6500
Tasa por hora de MOD $ 3.00 $ 3.50
Costo de MOD $ 17,190.00 $ 22,750.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

DESARROLLO
Unidades de producción requqeridas 2865 3250
Horas de mano de obra directa (3,5 x
3.5 3.5
unidad)
Total: horas mano de obra directa 10027.5 11375
COSTO VARIABLE MOD $ 44,622.38 $ 50,618.75

COSTOS FIJOS MOI 4500 4500
Supervisión 55% 2475 2475
Mantenimiento 45% 2025 2025
TOTAL COSTOS FIJOS 4500 4500
PORCIÓN VARIABLE MOI
( $0,50*4500) $ 2,250.00 $ 2,250.00
Supervisión 55% $ 1,237.50 $ 1,237.50
Mantenimiento 45% $ 1,237.50 $ 1,237.50
TOTAL PÓRCIÓN VARIABLE $ 2,475.00 $ 2,475.00
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PARA EN
Horas de mano de obra directa para el mes de enero 5730

Horas de mano de obra directa para el mes de febrero 6500
Horas de mano de obra directa para el mes de marzo 6720 PCIF = Costos Indirectos
Las tasas se calculará en función de las horas de mano de obra directa (Total de horas presup
asignado para cada mes mano de obra directa *
TASA
Variables por hora de m
DETALLE COSTOS FIJOS
PREDETERMINADA directa)
- COSTOS
VARIABLES
Materiales indirectos $ 1,200.00

SUPERVISOR $ 1,250.00
Mano de obra indirecta (variable $0.50 X $
1,500.00 $ 0.50
5.730)
Impuesto sobre la nomina variable
$ 0.30
(variable, $ 0.30 x 5730)
Mantemiento (variable, $0.20 x 5730) $ 500.00 $ 0.20
Calefacción y luz (variable $ 0.10 x 5730) $ 600.00 $ 0.10
Energia (variable $0 .12 x 5730) $ 450.00 $ 0.12

Seguros 650.00
Impuestos 1,000.00
Depreciación 3,000.00
Varios (variable, $ 0.15 x 5730) $ 0.15
EJERCICIO PARA EL MES DE ENERO
TIPO DE GASTO TASA HORAS/MOD COSTOS FIJOS
PREDETERMINADA
Materiales indirectos 1,200.00

Supervisión 1,250.00
Mano de obra indirecta (variable $0.50 X
$ 0.50 5730 1,500.00
5.730)
$ 0.30 5730
(variable, $ 0.30 x 5730)
Mantemiento (variable, $0.20 x 5730) $ 0.20 5730 500.00
Calefacción y luz (variable $ 0.10 x 5730) $ 0.10 5730 600.00
Energia (variable $0 .12 x 5730) $ 0.12 5730 450.00

Seguros 650.00
Impuestos 1,000.00
Varios (variable, $ 0.15 x 5730) $ 0.15 5730
Total de costos indirectos de fabricación $ 10,150.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES - METODO PEPS

FORMULA
Costo de inventario final presupuestado = Inventario final (unidades) x Costo estánd
DETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO VALOR
Inventario Final de materiales directos, fin de mes
ENERO 1,950.00 $ 8.50 $ 16,575.00

FEBRERO 2,016.00 $ 8.50 $ 17,136.00
MARZO 2,100.00 $ 9.00 $ 18,900.00
1 de enero 2018 (inventario inicial) 1,719.00 $ 8.50 $ 14,611.50
Inventario final de articulos terminados, fin de mes
ENERO 2,050.00 $ 20.78 $ 42,599.00

FEBRERO 2,175.00 $ 21.36 $ 46,458.00
MARZO 2,215.00 $ 21.76 $ 48,198.40
Para el desarrollo del presente ejercicio tomar datos realizados en ejercicios anteriores
PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

PRESUPUESTOS DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de consumo de materilaes
$ 24,353.00 $ 27,625.00 $ 30,240.00
directos
Presupuesto de mano de mano de obra
$ 22,750.00 $ 23,520.00
directa
Presupuesto de costos indirectos de $ 18,000.00 $ 19,055.00 $ 19,356.00
fabricación
TOTAL COSTOS DE MANUFACTURA $ 42,353.00 $ 69,430.00 $ 73,116.00
Mas: Inv. Inicial de articulos terminados $ 43,035.00 $ 42,599.00 $ 46,458.00
Costo de articulos disponibles para la

$ 85,388.00 $ 112,029.00 $ 119,574.00
venta
Menos: Inv. Final de articulos terminados $ 42,599.00 $ 46,458.00 $ 48,198.00
COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS $ 42,789.00 $ 65,571.00 $ 71,376.00
COSTO UNITARIO
COSTO/ PROGRAMA/
MES COSTO UNITARIO
MANUFACTURA PRODUCCIÓN
ENERO 59,543.0 2,865.0 20.78
FEBRERO 69,430.0 3,250.0 21.36
MARZO 73,116.0 3,360.0 21.76
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA

Presupuesto de gastos de venta = gastos fijos totales por item + (ventas en dólares x
tasa de gastos variables (%) por item)
Presupuesto de Gasto de Ventas es de:
Gasto de ventas Presupuesto de

Mes Tipo de gasto gasto de ventas
por mes
Salarios $ 3,000.00
Comisiones $ 97,515.00
Viajes $ 97,515.00
Publicidad $ 97,515.00
ENERO $ 97,515
Depreciación $ 1,000.00
Cuentas
$ 92,115.00
incobrables
Varios $ 800.00
Salarios $ 3,000.00
Viajes $ 103,125.00
FEBRERO $ 103,125
FEBRERO $ 103,125 Depreciación $ 1,000.00
Cuentas $ 96,925.00
incobrables
Varios $ 800.00
Salarios $ 3,000.00
Viajes $ 109,560.00
MARZO $ 109,560 Publicidad $ 109,560.00
Cuentas
$ 102,060.00
incobrables
Varios $ 800.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA - ENERO

Salarios (ventas) $ 3,000.00 $ 3,000.00
Comisiones en ventas (3% * $97.515) $ 2,925.45 $ 2,925.45
Viajes por ventas (2% * $97.515) $ 1,950.30 $ 1,950.30
Publicidad (1% * $97.515) $ 975.15 $ 975.15
Depreciación de equipo de reparto $ 1,000.00 $ 1,000.00
Cuentas incobrables (2% * $92.115) $ 1,842.30 $ 1,842.30
Varios $ 800.00 $ 800.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 4,800.00 $ 7,693.20 $ 12,493.20
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA - FEBRERO

Salarios (ventas) $ 3,000.00 $ 3,000.00
Comisiones (3% * $103,125) $ 3,093.75 $ 3,093.75
Viajes (2% * $103,125) $ 2,062.50 $ 2,062.50
Publicidad (1% * $103,125) $ 1,031.25 $ 1,031.25
Depreciación $ 1,000.00 $ 1,000.00
Varios $ 800.00 $ 800.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA - MARZO

Salarios (ventas) $ 3,000.00 $ 3,000.00
Comisiones (3% * $109,560) $ 3,286.80 $ 3,286.80
Viajes (2% * $109,560) $ 2,191.20 $ 2,191.20
Publicidad (1% * $109,560) $ 1,095.60 $ 1,095.60
Varios $ 800.00 $ 800.00
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
TIPO DE GASTO TOTAL

Gastos administrativos $ 2,800.00
Salarios de oficina $ 500.00
Seguros $ 400.00
Impuestos $ 200.00
Depreciacion $ 800.00
Varios $ 500.00
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES $ 5,200.00
ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO
Ventas $ 97,515.00 $ 103,125.00 $ 109,560.00
Costo de los articulos vendidos $ 59,979.00 $ 65,571.00 $ 71,376.00
UTILIDAD BRUTA $ 37,536.00 $ 37,554.00 $ 38,184.00
Gastos operacionales
Gastos de ventas $ 12,492.00 $ 12,926.00 $ 13,414.00
Gastos administrativos $ 5,200.00 $ 5,200.00 $ 5,200.00
Gasto por concepto de intereses $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 17,842.00 $ 18,276.00 $ 18,764.00
Utilidad Neta antes de Impiuestos $ 19,694.00 $ 19,278.00 $ 19,420.00
Impuesto sobre la renta (supuesto) $ 7,183.00 $ 5,706.00 $ 6,453.00
UTILIDAD NETA $ 12,511.00 $ 13,572.00 $ 12,967.00
MESTRE
I TRIMESTRE
9,400
2,215
11,615
2,140
9,475
% de los requerimeintos de producción del mes siguiente
dos con el presupuesto de producción y con los programas de entrega del proveedor
ye por lo general en el Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
AD DE PRODUCTO TERMINADO se requiere una Unidad de Materiales Directos
ucción (unid) X Materiales directos requeridos para producir una unidad + Inventario Final
es) - Inventario Inicial (unid)
ABRIL
MARZO PROYECTADO
3360 3500
300 3000
2100
cción del mes siguiente. Para abril las unidades de producción
rse 2100 unidades (3500*60%)
e la producción del mes correspondiente.
PRECIO X UNID. A
PARTIR DEL 01 DE
MARZO
$ 9.00
$ 8.50
ALES DIRECTOS
TOTAL I
MARZO
TRIMESTRE
3360 9475
2100 2100
5460 11575
2016 1719
3444 9856
$ 9.00 $ 8.67 8.67471590909091 85498/985 8.674715909
$ 30,996.00 $ 85,498.00 $ 85,498.00
S DIRECTOS OJO
MARZO TOTAL I
TRIMESTRE
3360 9475
$ 9.00 $ 8.68 82.218 / 9.475 8.68 8.67736147757

$ 30,240.00 $ 82,218.00 $ 82,217.50
A DIRECTA
ras de mano de obra directa para terminar

ero se espera que aumente a $ 3,50 al 1 de
ecta requeridas y el costo de mano de obra
CTA
MARZO TRIMESTRE
3360 9,475.00
6720 18,950.00
$ 3.50 3.35 $ 10.00 3.33333333333
$ 23,520.00 63,460.00 $ 63,460.00

63.460/18.950 3.348813
INDIRECTA
MARZO TRIMESTRE
3360 9,475.00
3.5
11760 33,162.50
$ 4.45 4.45
$ 52,332.00 147,573.13
4500 13500
2475 7425
2025 6075
4500 13500
0
$ 2,250.00 $ 6,750.00
$ 1,237.50 $ 3,712.50
$ 1,237.50 $ 3,712.50
$ 2,475.00 $ 7,425.00
RICACIÓN PARA ENERO
= Costos Indirectos Fijos Totales +

otal de horas presupuestadas de
no de obra directa * Tasa de Costos
riables por hora de mano de obra
directa)

COSTOS VARIABLES TOTAL
1,200.00
1,250.00
2,865.00 4,365.00
1,719.00 1,719.00
1,146.00 1,646.00
573.00 1,173.00
687.60 1,137.60
650.00
1,000.00
3,000.00
859.50 859.50
$ 7,850.10 $ 18,000.10
FEBRERO $ 19,055.00
MARZO $ 19,356.00
dades) x Costo estándar por unidad
1950 2016 2100
Datos tomados del Inv. Final deseado del

Presup. Compra de Materiales Directos
D 38
feb
mar Presupuesto de Produción
mar
ene
rcicios anteriores
VENDIDOS
TRIMESTRE
$ 82,218.00 D 50
#VALUE! D 65
$ 56,411.00 G 121 122 123
#VALUE!
INV. INICIAL DE
$ 43,035.00 ART. TERMINADOS
#VALUE!
$ 48,198.00 INV.TERMINADOS
FINAL DE ART.
#VALUE!
A
+ (ventas en dólares x
Tasa
3%
2%
1%
2%
3%
2%
1%
2%
3%
2%
1%
2%
IVOS
DO
TRIMESTRE
$ 310,200.00
$ 196,926.00
$ 113,274.00
$ -
$ 38,832.00
$ 15,600.00
$ 450.00
$ 54,882.00
$ 58,392.00
$ 19,342.00
$ 39,050.00
MARYALL S.A. Necesita realizar el presupuesto de produccion de pantalones y camisetas para el año 2018

Pantalones 14000 unidades
Camisetas 25000 unidades

I TRIMESTRE 20%
II TRIMESTRE 25%
III TRIMESTRE 27%
IV TRIMESTRE 28%
100%
I - INICIAL I . FINAL
31 dcm. PROYECTA
PRODUCTO 2017 DO
Pantalones 800 900
Camisetas 1200 1500
INVENTARIO FINAL DESEADO 31 DE ENERO

INVENTARIO INICIAL DESEADO AL 01 DE ENERO

DESARROLLO
PRIMERA CEDULA PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS
PROYECTAD
AS PARA EL I II III IV
DETALLE AÑO 2018 TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
% Distribuciòn 20% 25% 27% 28%

pantalones 14,000 2,800 3,500 3,780 3,920
camisetas 25,000 5,000 6,250 6,750 7,000
PROYECCIÓN INVENTARIO FINAL

I - INICIAL I . FINAL I II III
31 dcm. PROYECTA TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
PRODUCTO 2017 DO
Pantalones 10% 800 900 280 350 378
VENTAS 2800 3500 3780
Camisetas 20% 1200 1500 1000 1250 1350
VENTAS 5000 6250 6750

PRODUCTO INV. FINAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN
PANTALONES
I II III IV
DETALLE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL
Inventario final 280 350 378 900 900

Mas: Ventas 2,800 3,500 3,780 3,920 14,000
Necesidades de los productos 3,080 3,850 4,158 4,820 14,900
terminados
Menos: Inventario Inicial 800 280 350 378 800
CAMISETAS
DETALLE I TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTR IV TRIMESTRE TOTAL
Inventario final 1,000 1,250 1,350 1,500 1,500
Mas: Ventas 5,000 6,250 6,750 7,000 25,000
Necesidades de productoa
6,000 7,500 8,100 8,500 26,500
terminados
Menos: Inventario Inicial 1,200 1,000 1,250 1,350 1,200

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO I TRIMESTRE
Mas: Ventas 2,955 3,125 3,320 9,400
Mas: Inventario final deseado 2,050 2,175 2,215 2,215
Necesidades de productoa
5,005 5,300 5,535 11,615
terminados
Menos: Inventario Inicial 2,140 2,050 2,175 2,140
Producciòn presupuestada 2,865 3,250 3,360 9,475
ODUCCIÒN
amisetas para el año 2018
AÑO 2018
TOTAL
100%
IV TOTAL
TRIMESTRE
900 900
3920
1500 1500
7000
14,100
25,300
A) PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
Mas: Ventas 2,955 3,125 3,320
Mas: Inventario final deseado 2,050 2,175 2,215
Necesidades de productoa terminados 5,005 5,300 5,535
Menos: Inventario Inicial 2,140 2,050 2,175

Producciòn presupuestada 2,865 3,250 3,360
Inventario de materiales directos es igual al 60% de los requerimeintos de
Los programas de compra y entrega deben estar estrechamente coordinados con el presupuesto de p
El presupuesto de suministros y materiales indirectos se incluye por lo general en el Pres
La hoja de costos estandaresde la empresa indica que para cada UNIDAD DE PRODUCTO TERMIN
Precio Materiales Directos es de $8,50 por unidad hasta el 01 de marzo

A partir del 01 de marzo se incrementara a $ 9 la unidad
FORMULA:
COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS REQUERIDOS (unid) = Presupuesto de Producción (unid) X Materiales
Deseado (unidades) - Inventario Inicial (unid
a)PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

PANTALONES 2865 3250

CAMISETAS 2500 2600
b) INVENTARIO FINAL DESEADO DE MATERIALES DIRECTOS

El inventario final deseado corresponde al 60% de los requerimeintos de producción del mes siguiente. Pa
propuestas son de 3500, por tanto deben incluirse 2100 unidades (3500*6
c) INVENTARIO INICIAL DESEADO DE MATERIALES DIRECTOS
El Inv. Inicial de materiales directos corresponde al 60% de la producción del mes co
d) REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA PRODUCTOS TERMINADOS
PRECIO POR
MATERIA PRIMA A
PRODUCTO UNIDAD ENERO Y
UTILIZAR
FEBRERO
PANTALONES TELA $ 8.50
CAMISETAS TELA $ 8.00
DESARROLLO
Más: Inv. Final deseado 60% mes sig. 1950 2016
Necesidades de compras de materiales

directos 4815 5266
Menos: Inv. Ini. 60% sobre la prod.

Proyectada 1719 1950
Compras requeridas de materiales directos

en unidades 3096 3316
Precio por unidad requerida $ 8.50 $ 8.50
COSTO DE COMPRA DE MATERIALES $ 26,316.00 $ 28,186.00

DIRECTOS
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS
Costo unitario de los materiales directos $ 8.50 $ 8.50

COSTO DE CONSUMO DE MATERIALES
$ 24,352.50 $ 27,625.00
DIRECTOS

EJERCICIO
Los datos de los costos estándares de Maryall S.A, indican que se requieren 2 horas de mano de obra dire
una unidad de producción. La tarifa estándar por hora es de $ 3 al 1 de enero, pero se espera que aumente
febrero. El siguiente es el presupuesto que refleja las horas de mano de obra directa requeridas y el costo d
directa.

DESARROLLO
Unidades de producción requeridas 2865 3250
Horas de mano de obra directa (2 x
2 2
unidad)
Total: horas mano de obra directa 5730 6500
Costo de MOD $ 17,190.00 $ 22,750.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

DESARROLLO
Unidades de producción requqeridas 2865 3250
Horas de mano de obra directa (3,5 x
3.5 3.5
unidad)
Total: horas mano de obra directa 10027.5 11375
COSTO VARIABLE MOD $ 44,622.38 $ 50,618.75

COSTOS FIJOS MOI 4500 4500
Supervisión 55% 2475 2475
Mantenimiento 45% 2025 2025
TOTAL COSTOS FIJOS 4500 4500
PORCIÓN VARIABLE MOI
( $0,50*4500) $ 2,250.00 $ 2,250.00
Supervisión 55% $ 1,237.50 $ 1,237.50
Mantenimiento 45% $ 1,237.50 $ 1,237.50
TOTAL PÓRCIÓN VARIABLE $ 2,475.00 $ 2,475.00
Horas de mano de obra directa para el mes de enero 5730

Horas de mano de obra directa para el mes de febrero 6500
Horas de mano de obra directa para el mes de marzo 6720 PCIF = Costos Indirectos
Las tasas se calculará en función de las horas de mano de obra directa (Total de horas presup
asignado para cada mes mano de obra directa *
TASA
Variables por hora de m
DETALLE COSTOS FIJOS
PREDETERMINADA directa)
- COSTOS
VARIABLES
Materiales indirectos $ 1,200.00

SUPERVISOR $ 1,250.00
Mano de obra indirecta (variable $0.50 X $
1,500.00 $ 0.50
5.730)
$ 0.30
(variable, $ 0.30 x 5730)
Mantemiento (variable, $0.20 x 5730) $ 500.00 $ 0.20
Calefacción y luz (variable $ 0.10 x 5730) $ 600.00 $ 0.10
Energia (variable $0 .12 x 5730) $ 450.00 $ 0.12

Seguros 650.00
Impuestos 1,000.00
Varios (variable, $ 0.15 x 5730) $ 0.15
EJERCICIO PARA EL MES DE ENERO
TIPO DE GASTO TASA HORAS/MOD COSTOS FIJOS
PREDETERMINADA
Materiales indirectos 1,200.00

Supervisión 1,250.00
Mano de obra indirecta (variable $0.50 X
$ 0.50 5730 1,500.00
5.730)
$ 0.30 5730
(variable, $ 0.30 x 5730)
Mantemiento (variable, $0.20 x 5730) $ 0.20 5730 500.00
Calefacción y luz (variable $ 0.10 x 5730) $ 0.10 5730 600.00
Energia (variable $0 .12 x 5730) $ 0.12 5730 450.00

Seguros 650.00
Impuestos 1,000.00
Varios (variable, $ 0.15 x 5730) $ 0.15 5730
Total de costos indirectos de fabricación $ 10,150.00

FORMULA
Costo de inventario final presupuestado = Inventario final (unidades) x Costo estánd
ENERO 1,950.00 $ 8.50 $ 16,575.00

FEBRERO 2,016.00 $ 8.50 $ 17,136.00
MARZO 2,100.00 $ 9.00 $ 18,900.00
ENERO 2,050.00 $ 20.78 $ 42,599.00

FEBRERO 2,175.00 $ 21.36 $ 46,458.00
MARZO 2,215.00 $ 21.76 $ 48,198.40
Para el desarrollo del presente ejercicio tomar datos realizados en ejercicios anteriores
PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

PRESUPUESTOS DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de consumo de materilaes
$ 24,353.00 $ 27,625.00 $ 30,240.00
directos
Presupuesto de mano de mano de obra
$ 22,750.00 $ 23,520.00
directa
Presupuesto de costos indirectos de $ 18,000.00 $ 19,055.00 $ 19,356.00
fabricación
TOTAL COSTOS DE MANUFACTURA $ 42,353.00 $ 69,430.00 $ 73,116.00
Mas: Inv. Inicial de articulos terminados $ 43,035.00 $ 42,599.00 $ 46,458.00
Costo de articulos disponibles para la

$ 85,388.00 $ 112,029.00 $ 119,574.00
venta
Menos: Inv. Final de articulos terminados $ 42,599.00 $ 46,458.00 $ 48,198.00
COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS $ 42,789.00 $ 65,571.00 $ 71,376.00
COSTO UNITARIO
COSTO/ PROGRAMA/
MES COSTO UNITARIO
MANUFACTURA PRODUCCIÓN
ENERO 59,543.0 2,865.0 20.78
FEBRERO 69,430.0 3,250.0 21.36
MARZO 73,116.0 3,360.0 21.76
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA

Presupuesto de gastos de venta = gastos fijos totales por item + (ventas en dólares x
tasa de gastos variables (%) por item)
Presupuesto de Gasto de Ventas es de:
Gasto de ventas Presupuesto de

Mes Tipo de gasto gasto de ventas
por mes
Salarios $ 3,000.00
Viajes $ 97,515.00
ENERO $ 97,515
Cuentas
$ 92,115.00
incobrables
Varios $ 800.00
Salarios $ 3,000.00
Viajes $ 103,125.00
FEBRERO $ 103,125
FEBRERO $ 103,125 Depreciación $ 1,000.00
Cuentas $ 96,925.00
incobrables
Varios $ 800.00
Salarios $ 3,000.00
Viajes $ 109,560.00
MARZO $ 109,560 Publicidad $ 109,560.00
Cuentas
$ 102,060.00
incobrables
Varios $ 800.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA - ENERO

Salarios (ventas) $ 3,000.00 $ 3,000.00
Comisiones en ventas (3% * $97.515) $ 2,925.45 $ 2,925.45
Viajes por ventas (2% * $97.515) $ 1,950.30 $ 1,950.30
Publicidad (1% * $97.515) $ 975.15 $ 975.15
Varios $ 800.00 $ 800.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA - FEBRERO

Salarios (ventas) $ 3,000.00 $ 3,000.00
Comisiones (3% * $103,125) $ 3,093.75 $ 3,093.75
Viajes (2% * $103,125) $ 2,062.50 $ 2,062.50
Publicidad (1% * $103,125) $ 1,031.25 $ 1,031.25
Depreciación $ 1,000.00 $ 1,000.00
Varios $ 800.00 $ 800.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA - MARZO

Salarios (ventas) $ 3,000.00 $ 3,000.00
Comisiones (3% * $109,560) $ 3,286.80 $ 3,286.80
Viajes (2% * $109,560) $ 2,191.20 $ 2,191.20
Publicidad (1% * $109,560) $ 1,095.60 $ 1,095.60
Varios $ 800.00 $ 800.00
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
TIPO DE GASTO TOTAL

Gastos administrativos $ 2,800.00
Salarios de oficina $ 500.00
Seguros $ 400.00
Impuestos $ 200.00
Depreciacion $ 800.00
Varios $ 500.00
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES $ 5,200.00
ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO MARZO
Ventas $ 97,515.00 $ 103,125.00 $ 109,560.00
Costo de los articulos vendidos $ 59,979.00 $ 65,571.00 $ 71,376.00
UTILIDAD BRUTA $ 37,536.00 $ 37,554.00 $ 38,184.00
Gastos operacionales
Gastos de ventas $ 12,492.00 $ 12,926.00 $ 13,414.00
Gastos administrativos $ 5,200.00 $ 5,200.00 $ 5,200.00
Gasto por concepto de intereses $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 17,842.00 $ 18,276.00 $ 18,764.00
Utilidad Neta antes de Impiuestos $ 19,694.00 $ 19,278.00 $ 19,420.00
Impuesto sobre la renta (supuesto) $ 7,183.00 $ 5,706.00 $ 6,453.00
UTILIDAD NETA $ 12,511.00 $ 13,572.00 $ 12,967.00
MESTRE
I TRIMESTRE
9,400
2,215
11,615
2,140
9,475
% de los requerimeintos de producción del mes siguiente
dos con el presupuesto de producción y con los programas de entrega del proveedor
ye por lo general en el Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
AD DE PRODUCTO TERMINADO se requiere una Unidad de Materiales Directos
ucción (unid) X Materiales directos requeridos para producir una unidad + Inventario Final
es) - Inventario Inicial (unid)
ABRIL
MARZO PROYECTADO
3360 3500
300 3000
2100
cción del mes siguiente. Para abril las unidades de producción
rse 2100 unidades (3500*60%)
e la producción del mes correspondiente.
PRECIO X UNID. A
PARTIR DEL 01 DE
MARZO
$ 9.00
$ 8.50
ALES DIRECTOS
TOTAL I
MARZO
TRIMESTRE
3360 9475
2100 2100
5460 11575
2016 1719
3444 9856
$ 9.00 $ 8.67 8.67471590909091 85498/985 8.674715909
$ 30,996.00 $ 85,498.00 $ 85,498.00
S DIRECTOS OJO
MARZO TOTAL I
TRIMESTRE
3360 9475
$ 9.00 $ 8.68 82.218 / 9.475 8.68 8.67736147757

$ 30,240.00 $ 82,218.00 $ 82,217.50
A DIRECTA
ras de mano de obra directa para terminar

ero se espera que aumente a $ 3,50 al 1 de
ecta requeridas y el costo de mano de obra
CTA
MARZO TRIMESTRE
3360 9,475.00
6720 18,950.00
$ 3.50 3.35 $ 10.00 3.33333333333
$ 23,520.00 63,460.00 $ 63,460.00

63.460/18.950 3.348813
INDIRECTA
MARZO TRIMESTRE
3360 9,475.00
3.5
11760 33,162.50
$ 4.45 4.45
$ 52,332.00 147,573.13
4500 13500
2475 7425
2025 6075
4500 13500
0
$ 2,250.00 $ 6,750.00
$ 1,237.50 $ 3,712.50
$ 1,237.50 $ 3,712.50
$ 2,475.00 $ 7,425.00
= Costos Indirectos Fijos Totales +

otal de horas presupuestadas de
no de obra directa * Tasa de Costos
riables por hora de mano de obra
directa)

COSTOS VARIABLES TOTAL
1,200.00
1,250.00
2,865.00 4,365.00
1,719.00 1,719.00
1,146.00 1,646.00
573.00 1,173.00
687.60 1,137.60
650.00
1,000.00
3,000.00
859.50 859.50
$ 7,850.10 $ 18,000.10
FEBRERO $ 19,055.00
MARZO $ 19,356.00
dades) x Costo estándar por unidad
1950 2016 2100

Presup. Compra de Materiales Directos
D 38
feb
mar Presupuesto de Produción
mar
ene
rcicios anteriores
VENDIDOS
TRIMESTRE
$ 82,218.00 D 50
#VALUE! D 65
$ 56,411.00 G 121 122 123
#VALUE!
INV. INICIAL DE
$ 43,035.00 ART. TERMINADOS
#VALUE!
$ 48,198.00 INV.TERMINADOS
FINAL DE ART.
#VALUE!
A
+ (ventas en dólares x
Tasa
3%
2%
1%
2%
3%
2%
1%
2%
3%
2%
1%
2%
IVOS
DO
TRIMESTRE
$ 310,200.00
$ 196,926.00
$ 113,274.00
$ -
$ 38,832.00
$ 15,600.00
$ 450.00
$ 54,882.00
$ 58,392.00
$ 19,342.00
$ 39,050.00
LAUREL S.A. Necesita realizar el presupuesto de produccion de escritorios y sillas para el año 2018

ESCRITORIOS SILLAS
ENERO 300 200
FEBRERO 350 250
MARZO 400 450
ABRIL 450 380
MAYO 580 180
JUNIO 600 300
JULIO 680 250
AGOSTO 700 400
SEPTIEMBRE 500 450
OCTUBRE 380 360
NOVIEMBRE 850 280
DICIEMBRE 900 190
6690 3690
PRECIO DE VENTA
ESCRITORIOS $ 50.00
SILLAS $ 30.00
I - INICIAL 31 dcm. I . FINAL

PRODUCTO
2017 PROYECTADO
ESCRITORIOS 500 600
SILLAS 350 450

ESCRITORIOS 15% De las ventas del perìodo
SILLAS 12% De las ventas del perìodo
DESARROLLO
VENTAS PROYECTADAS EN EL AÑO

MESES ESCRITORIOS SILLAS
ENERO 300 200
FEBRERO 350 250
MARZO 400 450
ABRIL 450 380
MAYO 580 180
JUNIO 600 300
JULIO 680 250
AGOSTO 700 400
SEPTIEMBRE 500 450
OCTUBRE 380 360
NOVIEMBRE 850 280
DICIEMBRE 900 190
VENTAS
PROYECTADAS EN 6,690.00 3,690.00
EL AÑO
PRECIO DE VENTA 50 30
TOTAL VENTAS $ 334,500.00 $ 110,700.00
PRECIO UNIT. INCREM. I.F

ESCRITORIOS
$ 50.00 15%
INVENTARIO FINAL ESCRITORIOS

NECESIDAD DE
INVT. FINAL LOS
MESES ESCRITORIOS PRECIO DE VENTA PROYECTADO 15% PRODUCTOS
VTAS. X PERIODO TERMINADOS
ENERO 300 $ 15,000.00 45.00 345.00

FEBRERO 350 $ 17,500.00 52.50 402.50
MARZO 400 $ 20,000.00 60.00 460.00
ABRIL 450 $ 22,500.00 67.50 517.50
MAYO 580 $ 29,000.00 87.00 667.00
JUNIO 600 $ 30,000.00 90.00 690.00
JULIO 680 $ 34,000.00 102.00 782.00
AGOSTO 700 $ 35,000.00 105.00 805.00
SEPTIEMBRE 500 $ 25,000.00 75.00 575.00
OCTUBRE 380 $ 19,000.00 57.00 437.00
NOVIEMBRE 850 $ 42,500.00 127.50 977.50
DICIEMBRE 900 $ 45,000.00 600.00 1500.00
TOTAL 6,690.00 $ 334,500.00 600.00 7,290.00
PRECIO UNIT. INCREM. I.F

SILLAS
$ 30.00 12%
INVENTARIO FINAL SILLAS
NECESIDAD DE
VENTAS INVT. FINAL
LOS
MESES PROYECTADAS - PRECIO DE VENTA PROYECTADO 12% PRODUCTOS
SILLAS VTAS. X PERIODO TERMINADOS
ENERO 200 $ 6,000.00 24.00 224.00

FEBRERO 250 $ 7,500.00 30.00 280.00
MARZO 450 $ 13,500.00 54.00 504.00
ABRIL 380 $ 11,400.00 45.60 425.60
MAYO 180 $ 5,400.00 21.60 201.60
JUNIO 300 $ 9,000.00 36.00 336.00
JULIO 250 $ 7,500.00 30.00 280.00
AGOSTO 400 $ 12,000.00 48.00 448.00
SEPTIEMBRE 450 $ 13,500.00 54.00 504.00
OCTUBRE 360 $ 10,800.00 43.20 403.20
NOVIEMBRE 280 $ 8,400.00 33.60 313.60
DICIEMBRE 190 $ 5,700.00 450.00 640.00
TOTAL 3,690.00 $ 110,700.00 450.00 4,140.00
RODUCCIÒN
100350.00%
OS
INVENTARIO PRESUPUESTO
INICIAL DE
PRODUCCIÓN
500 -155.00
45.00 357.50
52.50 407.50
60.00 457.50
67.50 599.50
87.00 603.00
90.00 692.00
102.00 703.00
105.00 470.00
75.00 362.00
57.00 920.50
127.50 1372.50 6790.00
500.00 6,790.00
PRESUPUESTO
INVENTARIO
INICIAL DE
PRODUCCIÓN
350.00 -126.00
24.00 256.00
30.00 474.00
54.00 371.60
45.60 156.00
21.60 314.40
36.00 244.00
30.00 418.00
48.00 456.00
54.00 349.20
43.20 270.40
33.60 606.40
350.00 3,790.00 3,790.00
DEBER PARA REALIZAR EN CASA
EJERCICIO PARA EL MES DE FEBRERO
Horas de mano de obra directa para el mes de febrero
6500
El total de costos fijos estimados para el mes de Febrero

es de $ 10500, de este valor calcular el porcentaje
asignado para registrar los costos fijos
COSTOS COSTOS
DETALLE
FIJOS VARIABLES
Materiales indirectos 20%
SUPERVISOR 10%
Mano de obra indirecta 20% $ 0.60
Impuesto sobre la nomina variable $ 0.32
Mantemiento 18% $ 0.28
Calefacción y luz 7% $ 0.15
Energia (variable 10% $ 0.18
Seguros 500
Impuestos 1500
Depreciación 1200
Varios 15% $ 0.20
EJERCICIO PARA EL MES DE MARZO

Horas de mano de obra directa para el mes de marzo 6720
TOTAL COSTOS FIJOS ESTIMADOS $ 9500, de este total el

15% estimar para los materiales indirectos, el 8 % estimar
para pago de supervisores y la diferencia en base al 100%
distribuir en partes iguales para el resto de costos
indirectos fijos.
COSTOS TASA COSTOS

DETALLE PREDETERMI VARIABLES
FIJOS
NADA
Materiales indirectos
SUPERVISOR
Mano de obra indirecta $ 0.25
Impuesto sobre la nomina variable $ 0.32
Mantemiento $ 0.25
Calefacción y luz $ 0.18
Energia (variable $ 0.17
Seguros 720
Impuestos 950
Depreciación 1050
Varios $ 0.19
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA COSMOPOLITA S.A
TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO
1 67,500 64,000 70,500
2 80,000 89,500 86,000
UNIDADES
3 35,000 41,000 29,500
4 101,000 97,500 112,000
5 91,500 87,500 110,500
375,000 379,500 408,500
PRECIO VTAS. $ 56
1 3,780,000 3,584,000 3,948,000
2 4,480,000 5,012,000 4,816,000
EN DOLARES
3 1,960,000 2,296,000 1,652,000
4 5,656,000 5,460,000 6,272,000
5 5,124,000 4,900,000 6,188,000
21,000,000 21,252,000 22,876,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA COSMOPOLITA S.A

UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de ventas 375,000 379,500 408,500
Más: inventario final deseado 201,500 195,900 206,100
SUBTOTAL 576,500 575,400 614,600
Menos: Inventario inicial 204,650 201,500 195,900
UNIDADES DE PRODUCCIÓN REQUERIDA 371,850 373,900 418,700
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS PARA COSMOPOLI

S.A
PRODUCCION REQUERIDA ENERO FEBRERO MARZO
Unidades de producción 371,850 373,900 418,700
SUB TOTAL 577,495 604,185 537,891
COMPRAS REQUERIDAS 372,978 398,540 307,606
Precio por unidad $ 44.00 $ 44.00 $ 44.00
COSTO DE COMPRA 16,411,010 17,535,760 13,534,642
Costo de los materiales directos por unidad $ 44 dólares

Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción del mes siguiente
Producción ABRIL: 216.710 (unidades)
Inventario Inicial de materiales directos: 55% sobre la producción proyectada
ABRIL 216,710 55% 119,191 MARZO

373,900 55% 205,645 ENERO
418,700 55% 230,285 FEBRERO
371,850 55% 204,518 INV. INIC
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS PARA COSMOPOL

S.A
Unidades Requeridas de Consumo 371,850 373,900 418,700
Costo Unitario $ 44.00 $ 44.00 $ 44.00
COSTO DE CONSUMO $ 16,361,400.00 $ 16,451,600.00 $ 18,422,800.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA COSMOPOLITA S.A

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades requeridas 371,850 373,900 418,700
Horas de mano de obra directa 310,275 310,380 358,440
Tasa por hora de MOD $ 3.595359 $ 3.613957 $ 3.504352
COSTO DE MOD 1,115,550 1,121,700 1,256,099
HORAS POR UNIDAD

0.834409 371,850 310,275 ENERO
0.830115 373,900 310,380 FEBRERO
0.856078 418,700 358,440 MARZO
COSTO POR HORA

$ 3,595,359
$ 3,613,957
$ 3,504,352
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PARA

COSMOPOLITA S.A
ENERO
FIJOS VARIBLES TOTAL
Materiales indirectos 1,500 $ 1,500.00
Mano de obra indirecta 700 155,138 $ 155,838.00
Supervision 950 $ 950.00
Impuesto sobre la nomina 62,055 $ 62,055.00
Mantenimiento 600 77,569 $ 78,169.00
Calefacción y luz 400 15,514 $ 15,914.00
Energia 350 31,028 $ 31,378.00
Seguros 700 $ 700.00
Impuestos 1,000 $ 1,000.00
Depreciación 2,500 $ 2,500.00
Varios 6,206 $ 6,206.00
TOTAL 8,700 347,510 $ 356,210.00
HORAS MOD. ENERO 310,275

HORAS MOD. FEBRERO 310,380
HORAS MOD. MARZO 358,440
COSTOS VARIABLES
HORA MOD TOTAL COSTOS
DETALLE TASA CIF ENERO VARIABLES
310,275 155,138
Impuestos sobre la nomina $ 0.20 310,275 62,055
Mantenimiento $ 0.25 310,275 77,569
Calefacción y luz $ 0.05 310,275 15,514
Energía $ 0.10 310,275 31,028
Varios $ 0.02 310,275 6,206
COSTOS FIJOS
Materiales indirectos $ 1,500
Mano de obra indirecta $ 700
Supervisión $ 950
Mantenimiento $ 600
Calefacción y luz $ 400
Energía $ 350
Seguros $ 700
Impuestos $ 1,000
Depreciación $ 2,500

COSMOPOLITA S.A
FEBRERO
Mantenimiento 600 77,595 $ 78,195.00
Energia 350 31,038 $ 31,388.00
Seguros 700 $ 700.00
Impuestos 1,000 $ 1,000.00
Varios 6,208 $ 6,208.00
TOTAL 8,700 347,626 $ 356,326.00
COSTOS VARIABLES
DETALLE TASA CIF FEBRERO VARIABLES
Mano de obra indirecta $ 0.50 310,380 155,190
Mantenimiento $ 0.25 310,380 77,595
Energía $ 0.10 310,380 31,038
Varios $ 0.02 310,380 6,208

COSMOPOLITA S.A
MARZO
Mantenimiento 600 89,610 $ 90,210.00
Energia 350 35,844 $ 36,194.00
Seguros 700 $ 700.00
Impuestos 1,000 $ 1,000.00
Varios 7,169 $ 7,169.00
TOTAL 8,700 401,453 $ 410,153.00
COSTOS VARIABLES
DETALLE TASA CIF MARZO VARIABLES
Mantenimiento $ 0.25 358,440 89,610
Energía $ 0.10 358,440 35,844
Varios $ 0.02 358,440 7,169
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA LAUREL S.A

SILLAS 700 550 800
MESAS 750 600 820
UNIDADES
ESCRITORIOS 775 680 850
BANCOS 800 710 960
CAMAS 850 750 900
PRECIO VTAS. $ 50
1 35,000 27,500 40,000
2 37,500 30,000 41,000
EN DOLARES
3 38,750 34,000 42,500
4 40,000 35,500 48,000
5 42,500 37,500 45,000
193,750 164,500 216,500
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA LAUREL S.A

UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO
SUBTOTAL 7,375 6,590 7,930
Menos: Inventario inicial deseado 3,100 3,500 3,300
UNIDADES DE PRODUCCIÓN REQUERIDA 4,275 3,090 4,630
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS PARA LAUREL S.A

Unidades de producción 4,275 3,090 4,630
SUB TOTAL 5,666 5,174 6,048
COMPRAS REQUERIDAS 4,169 4,092 4,427
Precio por unidad $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00
COSTO DE COMPRA 104,231 102,288 110,663
· Costo de los materiales directos por unidad $ 25 dólares

· Inventario final deseado de materiales directos: 45% de la producción del mes siguiente
· Producción, abril: 3150 (unidades)
· Inventario Inicial de materiales directos: 35% sobre la producción proyectada
ABRIL 3,150 35% 1,103 MARZO

3,090 35% 1,082 ENERO
4,630 35% 1,621 FEBRERO
4,275 35% 1,496 INV. INIC
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LAUREL S.

Unidades Requeridas de Consumo 4,275 3,090 4,630
Costo Unitario $ 25.00 $ 25.00 $ 25.00
COSTO DE CONSUMO $ 106,875.00 $ 77,250.00 $ 115,750.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA LAUREL S.A

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades requeridas 4,275 3,090 4,630
Horas de mano de obra directa 6,413 5,562 9,260
Tasa por hora de MOD $ 2.5 $ 2.8 $ 3.0
COSTO DE MOD 16,033 15,574 27,780
UNIDADES DE
HORAS POR UNIDAD PRODUCCION HORAS MOD
1.5 4,275 6,413 ENERO
1.8 3,090 5,562 FEBRERO
2 4,630 9,260 MARZO
UNIDADES DE
HORAS POR UNIDAD PRODUCCION HORAS MOD
1.5 873 1,310 ENERO
1.8 687 1,237 FEBRERO
2 2,023 4,046 MARZO
COSTO POR HORA
$ 2.5
$ 2.8
$ 3.0

LAUREL S.A
FEBRERO
Materiales indirectos 300 $ 300.00
Mantenimiento 800 1,391 $ 2,191.00
Calefacción y luz 300 278 $ 578.00
Energia 550 556 $ 1,106.00
Seguros 900 $ 900.00
Impuestos 420 $ 420.00
Depreciación 950 $ 950.00
Varios 111 $ 111.00
TOTAL 5,070 6,229 $ 11,299.00
HORAS MOD. ENERO 6,413

HORAS MOD. FEBRERO 5,562
HORAS MOD. MARZO 92,600
COSTOS VARIABLES
DETALLE TASA CIF FEBRERO VARIABLES
Mantenimiento $ 0.25 5,562 1,391
Calefacción y luz $ 0.05 5,562 278
Energía $ 0.10 5,562 556
Varios $ 0.02 5,562 111
COSTOS FIJOS
Materiales indirectos $ 300
Mano de obra
$ 500
indirecta
Supervisión $ 350
Mantenimiento $ 800
Calefacción y luz $ 300
Energía $ 550
Seguros $ 900
Impuestos $ 420
Depreciación $ 950
TA S.A
I TRIMESTRE
202,000
255,500
105,500
310,500
289,500
1,163,000
I TRIMESTRE
11,312,000
14,308,000
5,908,000
17,388,000
16,212,000
65,128,000
OLITA S.A
I TRIMESTRE
1,163,000
206,100
1,369,100
204,650
1,164,450 1,164,450
ARA COSMOPOLITA
I TRIMESTRE
1,164,450
119,191
1,283,641
204,518
1,079,123
$ 44.00
47,481,412
ARA COSMOPOLITA
I TRIMESTRE
1,164,450
$ 44.00
$ 51,235,800.00
SMOPOLITA S.A
I TRIMESTRE
1,164,450
979,095
$ 3.57122267 tasa promedio
3,496,566
150
S.A
I TRIMESTRE
2,050
2,170
2,305
2,470
2,500
11,495
I TRIMESTRE
102,500
108,500
115,250
123,500
125,000
574,750
EL S.A
I TRIMESTRE
11,495
3,600
15,095
3,100
11,995 11,995
PARA LAUREL S.A

I TRIMESTRE
11,995 1417.5
1,103 385
13,098 3,583
1,496 687
11,602 2,023
$ 25.00
290,050 317,181
es siguiente 1390.5
1496.25
PARA LAUREL S.A

I TRIMESTRE
11,995
$ 25.00
$ 299,875.00
LAUREL S.A
I TRIMESTRE
11,995
21,235
$ 2.76666667
58,750
PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES
DETALLE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
LICRAS 3,250 3,250 3,380 3,549

PANTALONETA 4,800 4,800 4,992 5,242
CAMISETA 3,200 3,200 3,328 3,494
POLINES 4,500 4,500 4,680 4,914
SHORTS 1,800 1,800 1,872 1,966
TOTAL 17,550 17,550 18,252 19,165
· Para el III Trimestre se proyecta un incremento del 4% en base al presupuesto del II Trimestre
· Para el IV Trimestre se proyecta un incremento del 5% en base al presupuesto del III Trimestre
VALOR
II TRIMESTRE INCREMENTO INCREMENTO III TRIMESTRE
3,250 4% 130 3380
4,800 4% 192 4992
3,200 4% 128 3328
4,500 4% 180 4680
1,800 4% 72 1872
VALOR
III TRIMESTRE INCREMENTO INCREMENTO IV TRIMESTRE
3,380 5% 169 3,549
4,992 5% 250 5,242
3,328 5% 166 3,494
4,680 5% 234 4,914
1,872 5% 94 1,965.6
PRESUPUESTO DE VENTAS EN DOLARES

PRECIO DE INCREMENTO
DETALLE VTAS. PRECIO
I TRIMESTRE II TRIMESTRE
LICRAS $ 25 $ 25.25 $ 81,250 $ 82,062.50

PANTALONETA $ 15 $ 15.15 $ 72,000 $ 72,720.00
CAMISETA $ 30 $ 30.30 $ 96,000 $ 96,960.00
POLINES $ 10 $ 10.00 $ 45,000 $ 45,000.00
SHORTS $ 18 $ 18.00 $ 32,400 $ 32,400.00
COSTOS TOTALES $ 326,650.00 $ 329,143
ARTICULOS COSTO POR COSTO DE
UNIDAD I TRIMESTRE VENTAS II TRIMESTRE
LICRAS $ 25 3,250 $ 81,250.00 3,250
PANTALONETA $ 15 4,800 $ 72,000.00 4,800
CAMISETA $ 30 3,200 $ 96,000.00 3,200
POLINES $ 10 4,500 $ 45,000.00 4,500
SHORTS $ 18 1,800 $ 32,400.00 1,800
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN - LICRAS

VENTAS PROYECTADAS 3,250 3,250 3,380 3,549
Mas: Inv. Final 325 325 338 980
Necesidades de los 3,575 3,575 3,718 4,529
productos terminados
Menos: Inventario Inicial

900 325 325 338
Producciòn requerida
(unidades) 2,675 3,250 3,393 4,191
INV. INICIAL INV. FINAL

DETALLE 01 DE ENERO 31 DE ENERO
LICRAS 900 980
PANTALONETA 830 900
CAMISETA 550 610
POLINES 600 615
SHORTS 720 750
INVENTARIO FINAL
% SOBRE LAS
DETALLE VENTAS DEL
PERIODO
LICRAS 10%
PANTALONETA 15%
CAMISETA 8%
POLINES 2%
SHORTS 11%
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN - PANTALONETAS

VENTAS PROYECTADAS 4800 4800 4992 5241.6
Mas: Inv. Final 720 720 749 900
Necesidades de los
productos terminados 5,520 5,520 5,741 6,142
830 720 720 749
Producciòn
presupuestada 4,690 4,800 5,021 5,393
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN - CAMISETAS

Mas: Inv. Final 256 256 266 610
Necesidades de los
550 256 256 266
Producciòn
presupuestada 2,906 3,200 3,338 3,838
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN - POLINES

VENTAS PROYECTADAS 4500 4500 4680 4914
Mas: Inv. Final 90 90 94 615
Necesidades de los
600 90 90 94
Producciòn
presupuestada 3,990 4,500 4,684 5,435
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN - SHORTS

Mas: Inv. Final 198 198 206 750
Necesidades de los
720 198 198 206
Producciòn
presupuestada 1,278 1,800 1,880 2,510
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS - LICRAS

Producción requerida
(unidades) 2,675 3,250 3,393 4,191
Más: Inv. Final deseado
30% trimestre sig. 975 1,018 1,257 1,170
Necesidades de
compras de materiales 3,650 4,268 4,650 5,361
directos
Menos: Inv. Ini. Ejercicio 900 975 1,018 1,257
dos
Compras requeridas de
materiales directos en 2,750 3,293 3,632 4,104
unidades
Metros de tela por unidad
producida 1.5 1.5 1.5 1.5
TOTAL METROS DE TELA 4125.0 4939.5 5448.0 6156.0
Costo por metro de tela 3.0 3.0 3.5 3.8
COSTO DE COMPRA DE $ 12,375.00 $ 14,818.50 $ 19,068.00 $ 23,392.80

MATERIALES DIRECTOS
12375 14818.5 19068 23392.8

PRODUCCION REQUERIDA EN
UNIDADES 4125
I TRIMESTRE -
DETALLE
2019 12375
3900
LICRAS unidades
5100
PANTALONETA unidades
CAMISETA 3800
unidades
4950
POLINES unidades
2100
SHORTS
unidades
a. WOMTEX S.A, desea un inventario final de materiales directos igual al 30% de las exigencias de
trimestre siguiente.
INVENTARIO FINAL - LICRAS

II TRIMESTRE 3,250 30% 975
III TRIMESTRE 3,393 30% 1,018
IV TRIMESTRE 4,191 30% 1,257
I TRIMESTRE 2019 3,900 30% 1,170
INVENTARIO INICIAL CITADO EN EL

EJERCICIO DOS
DETALLE 01 DE ENERO
LICRAS 900
PANTALONETA 830
CAMISETA 550
POLINES 600
SHORTS 720
b. La cantidad de material directo (tela) a utilizar por unidad y para cada prenda con el respectivo
es:
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - LICRAS

Unidades de producción
requeridas 2675 3250 3393 4191
Horas de mano de obra

2 2 2 2
directa (3,5 x unidad)
Total: horas mano de

obra directa 5350 6500 6786 8382
Tasa por hora de MOD 0.5 $ 0.50 $ 0.80 $ 0.80
COSTO VARIABLE MOD 2675 3250 5428.8 6705.6
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - PANTALONETAS

requeridas 4690 4800 5021 5393

2 2 2 2
9380 9600 10042 10786
obra directa
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - CAMISETAS

2906 3200 3338 3838
requeridas

1 1 1 1

obra directa 2906 3200 3338 3838
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - POLINES

4515 3975 4684 5435
requeridas

1 1 1 1

4515 3975 4684 5435
obra directa
COSTO VARIABLE MOD 451.5 397.5 1405.2 1630.5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - SHORTS

1830 1248 1880 2510
requeridas

2 2 2 2
3660 2496 3760 5020
obra directa
COSTO VARIABLE MOD 732 499.2 1504 2008
PRESUPUESTO D
TASA PRIMER TRIMESTRE

TIPO DE GASTO PREDETERMINAD
A COSTOS
HORAS/MOD COSTOS FIJOS
VARIABLES
Impuestos 900
Depreciación 860
Seguros 550
Materiales Indirectos de
5000
Fabricación
Jefatura de producción
y calidad 3000
Mano de obra directa $ 0.85 5350 $ 4,547.50

Personal de Control de $ 0.65 5350 2500 $ 3,477.50
Calidad
Impuestos sobre $ 0.25 5350 $ 1,337.50
nomina
Energía eléctrica $ 0.32 5350 $ 1,712.00
Agua $ 0.15 5350 $ 802.50
Varios $ 0.20 5350 1800 $ 1,070.00
TASA
PREDETERMINA
DETALLE COSTOS FIJOS DA - COSTOS
VARIABLES
Impuestos 900
Depreciación 860
Seguros 550
5000
Fabricación
3000
y calidad

Personal de Control de
2500 $ 0.65
Calidad
Impuestos sobre $ 0.25
nomina
Energía eléctrica $ 0.32
Agua $ 0.15
Varios 1800 $ 0.20
PRESUPUESTO DE CO
A HORAS/MOD COSTOS FIJOS COSTOS
VARIABLES
Impuestos 900
Depreciación 860
Seguros 550
Materiales Indirectos de 5000
Fabricación
3000
y calidad
Mano de obra indirecta $ 0.85 9380 $ 7,973.00
$ 0.65 9380 2500 $ 6,097.00
Calidad
Impuestos sobre
nomina $ 0.25 9380 $ 2,345.00

Agua $ 0.15 9380 $ 1,407.00
Varios $ 0.20 9380 1800 $ 1,876.00
PRESUPUESTO DE C
VARIABLES
Impuestos 900
Depreciación 860
Seguros 550
Fabricación 5000
3000
y calidad

$ 0.65 2906 2500 $ 1,888.90
Calidad
Impuestos sobre $ 0.25 2906 $ 726.50
nomina
Energía eléctrica $ 0.32 2906 $ 929.92
Agua $ 0.15 2906 $ 435.90
Varios $ 0.20 2906 1800 $ 581.20
PRESUPUESTO DE
VARIABLES
Impuestos 900
Depreciación 860
Seguros 550
5000
Fabricación
3000
y calidad
Calidad $ 0.65 4500 2500 $ 2,925.00
Impuestos sobre
$ 0.25 4500 $ 1,125.00
nomina
Agua $ 0.15 4500 $ 675.00
Varios $ 0.20 4500 1800 $ 900.00
PRESUPUESTO DE
VARIABLES
Impuestos 900
Depreciación 860
Seguros 550
5000
Fabricación
3000
y calidad

$ 0.65 3600 2500 $ 2,340.00
Calidad
Impuestos sobre $ 0.25 3600 $ 900.00
nomina
Agua $ 0.15 3600 $ 540.00
Varios $ 0.20 3600 1800 $ 720.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES - LICRAS

I TRIMESTRE 975.00 $ 4.50 $ 4,387.50 Datos tomados del Inv. Final
II TRIMESTRE 1,018.00 $ 4.50 $ 4,581.00 deseado del Presup. Compra de
Materiales Directos B-C-D-E 114
III TRIMESTRE 1,257.00 $ 5.25 $ 6,599.25
IV TRIMESTRE 1,170.00 $ 5.70 $ 6,669.00
1 de enero 2018
1,850.00 $ 8.20 $ 15,170.00
(inventario inicial)
I TRIMESTRE 325.00 $ 25.00 $ 8,125.00
II TRIMESTRE 325.00 $ 25.00 $ 8,125.00
III TRIMESTRE 338.00 $ 25.00 $ 8,450.00
IV TRIMESTRE 980.00 $ 25.00 $ 24,500.00
1 de enero 2018 2,150.00 $ 22.50 $ 48,375.00
(inventario inicial)
a) El Inventario Inicial – 2018 para los materiales directos es de 1850 unidades a un p
b) El Inventario Inicial – 2018 para los artículos terminados es de 2150 unidades a un

Producción requerida
(unidades) 2,675 3,250 3,393 4,191
Más: Inv. Final deseado
30% trimestre sig. 975 1,018 1,257 1,170
Necesidades de
compras de materiales 3,650 4,268 4,650 5,361
directos
Menos: Inv. Ini. Ejercicio
dos 900 975 1,018 1,257
materiales directos en 2,750 3,293 3,632 4,104
unidades
Precio por unidad
requerida $ 4.500 $ 4.500 $ 5.250 $ 5.700
COSTO DE COMPRA DE
$ 12,375.00 $ 14,818.50 $ 19,068.00 $ 23,392.80
MATERIALES DIRECTOS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN - LICRAS

VENTAS PROYECTADAS 3,250 3,250 3,380 3,549
Mas: Inv. Final 325 325 338 980
Necesidades de los
900 325 325 338
Producciòn requerida
(unidades) 2,675 3,250 3,393 4,191
DETALLE PRECIO DE
VTAS.
LICRAS $ 25
PANTALONETA $ 15
CAMISETA $ 30
POLINES $ 10
SHORTS $ 18
S
TOTAL
13,429
19,834
13,222
18,594
7,438
72,517
upuesto del II Trimestre

upuesto del III Trimestre
959819242
LARES
TOTAL EN EL
III TRIMESTRE IV TRIMESTRE AÑO
$ 85,345.00 $ 89,612.25 338,269.75

$ 75,629 $ 79,401.15 299,749.95
$ 97,808 $ 105,898.50 396,666.90
$ 46,800 $ 49,140.00 185,940.00
$ 33,696 $ 179,370.00 277,866.00
$ 339,278.20 503,421.90 1,498,492.60
COSTO POR COSTO DE COSTO POR COSTO DE COSTO POR
UNIDAD VENTAS III TRIMESTRE UNIDAD VENTAS IV TRIMESTRE UNIDAD
$ 25.25 $ 82,062.50 3,380 $ 25.50 $ 86,190.00 3,549 $ 25
$ 15.15 $ 72,720.00 4,992 $ 15.15 $ 75,628.80 5,242 $ 15.15
$ 30.30 $ 96,960.00 3,328 $ 30.30 $ 100,838.40 3,494 $ 30.30
$ 10 $ 45,000.00 4,680 $ 10 $ 46,800.00 4,914 $ 10
$ 18 $ 32,400.00 1,872 $ 18 $ 33,696.00 1,966 $ 18
AS
TOTAL
13,429
980
14,409
900
13,509 13,509
NETAS
TOTAL
19,834
900
20,734
830
19,904 19,903
TAS
TOTAL
13,222
610
13,832
550
13,282 13,283
ES
TOTAL
18,594
615
19,209
600
18,609 18,609
TS
TOTAL
7,438
750
8,188
720
7,468 7,468
CTOS - LICRAS
TOTAL I
TRIMESTRE
13,509
1170
14,679
900
13,779
$ 1.50000
20668.5
$ 3.32500
$ 20,668.50
68722.7625
igual al 30% de las exigencias de la producción del

e.
ra cada prenda con el respectivo costo por metro
A - LICRAS
TOTAL
13,509.00
2.00
27018
0.65
17561.7 5525
ANTALONETAS
TOTAL
15,214.00
2.00
30,428.00
0.58
17,496.10
CAMISETAS
TOTAL
10,376.00
2.00
20,752.00
0.35
7,263.20
- POLINES
TOTAL
14,094.00
2.00
28,188.00
0.20
5,637.60
A - SHORTS
TOTAL
5,638.00
2.00
11,276.00
0.30
3,382.80
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - LICRAS
MESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE

COSTOS
TOTAL HORAS/MOD COSTOS FIJOS TOTAL HORAS/MOD COSTOS FIJOS
VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00 900
$ 860.00 860 $ 860.00 860
$ 550.00 550 $ 550.00 550
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00 5000
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00 3000
$ 4,547.50 6500 $ 5,525.00 $ 5,525.00 6786
$ 5,977.50 6500 2500 $ 4,225.00 $ 6,725.00 6786 2500
$ 1,337.50 6500 $ 1,625.00 $ 1,625.00 6786
$ 1,712.00 6500 $ 2,080.00 $ 2,080.00 6786

$ 802.50 6500 $ 975.00 $ 975.00 6786
$ 2,870.00 6500 1800 $ 1,300.00 $ 3,100.00 6786 1800
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - PANTALONETAS
TOTAL HORAS/MOD COSTOS FIJOS COSTOS TOTAL HORAS/MOD COSTOS FIJOS
VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00 900
$ 860.00 860 $ 860.00 860
$ 550.00 550 $ 550.00 550
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00 5000
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00 3000
$ 7,973.00 9600 $ 8,160.00 $ 8,160.00 10041
$ 8,597.00 9600 2500 $ 6,240.00 $ 8,740.00 10041 2500
$ 2,345.00 9600 $ 2,400.00 $ 2,400.00 10041
$ 3,001.60 9600 $ 3,072.00 $ 3,072.00 10041

$ 1,407.00 9600 $ 1,440.00 $ 1,440.00 10041
$ 3,676.00 9600 1800 $ 1,920.00 $ 3,720.00 10041 1800
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - CAMISETAS

VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00 900
$ 860.00 860 $ 860.00 860
$ 550.00 550 $ 550.00 550
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00 5000
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00 3000
$ 2,470.10 3200 $ 2,720.00 $ 2,720.00 3338

$ 4,388.90 3200 2500 $ 2,080.00 $ 4,580.00 3338 2500
$ 726.50 3200 $ 800.00 $ 800.00 3338
$ 929.92 3200 $ 1,024.00 $ 1,024.00 3338

$ 435.90 3200 $ 480.00 $ 480.00 3338
$ 2,381.20 3200 1800 $ 640.00 $ 2,440.00 3338 1800
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - POLINES

VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00 900
$ 860.00 860 $ 860.00 860
$ 550.00 550 $ 550.00 550
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00 5000
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00 3000
$ 3,825.00 4500 $ 3,825.00 $ 3,825.00 4684
$ 5,425.00 4500 2500 $ 2,925.00 $ 5,425.00 4684 2500
$ 1,125.00 4500 $ 1,125.00 $ 1,125.00 4684
$ 1,440.00 4500 $ 1,440.00 $ 1,440.00 4684

$ 675.00 4500 $ 675.00 $ 675.00 4684
$ 2,700.00 4500 1800 $ 900.00 $ 2,700.00 4684 1800
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - SHORTS

VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00 900
$ 860.00 860 $ 860.00 860
$ 550.00 550 $ 550.00 550
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00 5000
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00 3000
$ 3,060.00 3600 $ 3,060.00 $ 3,060.00 3760

$ 4,840.00 3600 2500 $ 2,340.00 $ 4,840.00 3760 2500
$ 900.00 3600 $ 900.00 $ 900.00 3760
$ 1,152.00 3600 $ 1,152.00 $ 1,152.00 3760

$ 540.00 3600 $ 540.00 $ 540.00 3760
$ 2,520.00 3600 1800 $ 720.00 $ 2,520.00 3760 1800
Datos tomados del Inv. Final

eseado del Presup. Compra de
ateriales Directos B-C-D-E 114
ectos es de 1850 unidades a un precio unitario de $ 8.20.

inados es de 2150 unidades a un precio unitario de $ 22.50.
CTOS - LICRAS
TOTAL I
TRIMESTRE
13,509
1170
14,679
900
13,779
$ 4.98750
$ 68,722.76
AS
TOTAL
13,429
980
14,409
900
13,509
COSTO DE
VENTAS
$ 89,612.25
$ 79,410.24
$ 105,880.32
$ 49,140.00
$ 35,380.80
CRAS
ERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

COSTOS COSTOS
TOTAL HORAS/MOD COSTOS FIJOS TOTAL
VARIABLES VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00
$ 860.00 860 $ 860.00
$ 550.00 550 $ 550.00
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00
$ 5,768.10 $ 5,768.10 8382 $ 7,124.70 $ 7,124.70
$ 4,410.90 $ 6,910.90 8382 2500 $ 5,448.30 $ 7,948.30
$ 1,696.50 $ 1,696.50 8382 $ 2,095.50 $ 2,095.50
$ 2,171.52 $ 2,171.52 8382 $ 2,682.24 $ 2,682.24

$ 1,017.90 $ 1,017.90 8382 $ 1,257.30 $ 1,257.30
$ 1,357.20 $ 3,157.20 8382 1800 $ 1,676.40 $ 3,476.40
14610 20,284.44 $ 34,894.44
ALONETAS
COSTOS TOTAL HORAS/MOD COSTOS FIJOS COSTOS TOTAL
VARIABLES VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00
$ 860.00 860 $ 860.00
$ 550.00 550 $ 550.00
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00
$ 8,534.85 $ 8,534.85 10785 $ 9,167.25 $ 9,167.25
$ 6,526.65 $ 9,026.65 10785 2500 $ 7,010.25 $ 9,510.25
$ 2,510.25 $ 2,510.25 10785 $ 2,696.25 $ 2,696.25
$ 3,213.12 $ 3,213.12 10785 $ 3,451.20 $ 3,451.20

$ 1,506.15 $ 1,506.15 10785 $ 1,617.75 $ 1,617.75
$ 2,008.20 $ 3,808.20 10785 1800 $ 2,157.00 $ 3,957.00
MISETAS
VARIABLES VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00
$ 860.00 860 $ 860.00
$ 550.00 550 $ 550.00
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00
$ 2,837.30 $ 2,837.30 3838 $ 3,262.30 $ 3,262.30

$ 2,169.70 $ 4,669.70 3838 2500 $ 2,494.70 $ 4,994.70
$ 834.50 $ 834.50 3838 $ 959.50 $ 959.50
$ 1,068.16 $ 1,068.16 3838 $ 1,228.16 $ 1,228.16

$ 500.70 $ 500.70 3838 $ 575.70 $ 575.70
$ 667.60 $ 2,467.60 3838 1800 $ 767.60 $ 2,567.60
OLINES
VARIABLES VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00
$ 860.00 860 $ 860.00
$ 550.00 550 $ 550.00
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00
$ 3,981.40 $ 3,981.40 4914 $ 4,176.90 $ 4,176.90
$ 3,044.60 $ 5,544.60 4914 2500 $ 3,194.10 $ 5,694.10
$ 1,171.00 $ 1,171.00 4914 $ 1,228.50 $ 1,228.50
$ 1,498.88 $ 1,498.88 4914 $ 1,572.48 $ 1,572.48

$ 702.60 $ 702.60 4914 $ 737.10 $ 737.10
$ 936.80 $ 2,736.80 4914 1800 $ 982.80 $ 2,782.80
HORTS
VARIABLES VARIABLES
$ 900.00 900 $ 900.00
$ 860.00 860 $ 860.00
$ 550.00 550 $ 550.00
$ 5,000.00 5000 $ 5,000.00
$ 3,000.00 3000 $ 3,000.00
$ 3,196.00 $ 3,196.00 5020 $ 4,267.00 $ 4,267.00

$ 2,444.00 $ 4,944.00 5020 2500 $ 3,263.00 $ 5,763.00
$ 940.00 $ 940.00 5020 $ 1,255.00 $ 1,255.00
$ 1,203.20 $ 1,203.20 5020 $ 1,606.40 $ 1,606.40

$ 564.00 $ 564.00 5020 $ 753.00 $ 753.00
$ 752.00 $ 2,552.00 5020 1800 $ 1,004.00 $ 2,804.00
PRESUPUESTO MAESTRO
MATERIALES MANO DE OBRA

DIRECTOS DIRECTA
MATERIA MATERIA
PRIMA PRIMA MOD MOI COSTOS
DIRECTA INDIRECTA FIJOS
NECESIDAD: estadisticas
PRESUPUESTO DE VENTAS de ventas de los
vendedores o de las
ventas de años anteriores
Partimos en funciòn de las

PRESUPUESTO DE PRODUCCION vestas en unidades
proyectadas
Partimos en base a la
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES proyecciòn del
DIRECTOS presupuesto de
producciòn
COSTO DE CONSUMO DE MATERIALES Aplicamos la multiplicaciòn del presupuesto de

DIRECTOS costo unitario de materia
Partimos de las unidades

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA de la Producciòn
Requerida
Partimos del total de
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE
horas requeridas de MOD
FABRICACION
por perìodo
COSTOS ESTÁNDARES
MATERIALES MANO
DIRECTOS DE OBRA
DIRECTA
ESTANDARES ESTÁNDARES DE
ESTANDARES
DE PRECIOS DE EFICIENCIA (horas de
EFICIENCIA ESTÁNDARES DE PRECIO mano de obra)
(tarifas de mano de obra)
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACION
COSTOS
VARIABLES
Proyeccion de ventas en unidades
Proyeccion de ventas en dolares
Importante: tener claro la politica de

inventarios de productos terminados
Inventario FINAL e INICIAL
Importante tener claro la politica de

inventarios de materias primas
Inventario de materia prima FINAL e
INICIAL
multiplicaciòn del presupuesto de la producciòn requerida por el

costo unitario de materiales directos
Necesitamos las horas de MOD a

utilizar por unidad producida
Costo por hora y por unidad producida

Detalle de costos fijos
Tasa a aplicar para costos variables
COSTOS
INDIRECTOS
DE
FABRICACION
ESTÁNDARES DE
EFICIENCIA (horas de
mano de obra)
COSTOS ESTÁNDARES D EPRODUCCIÓN
TOTAL I
DETALLE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TRIMESTRE
Producción requerida 2,675 3,250 3,393 4,191 13,509
(unidades)
Más: Inv. Final deseado 30% 975 1,018 1,257 1,170 1170
trimestre sig.
Necesidades de compras 3,650 4,268 4,650 5,361 14,679
de materiales directos
Menos: Inv. Ini. Ejercicio dos 900 975 1,018 1,257 900
materiales directos en 2,750 3,293 3,632 4,104 13,779
unidades
Metros de tela por unidad
producida 1.5 1.5 1.5 1.5 $ 1.50000
TOTAL METROS DE TELA 4125.0 4939.5 5448.0 6156.0 20668.5

Costo por metro de tela 3.0 3.0 3.5 3.8 $ 3.32500
COSTO DE COMPRA DE
$ 12,375.00 $ 14,818.50 $ 19,068.00 $ 23,392.80 $ 20,668.50
MATERIALES DIRECTOS
DETALLE CANT. DE TELA POR UNIDADES PRESUPUESTADAS A TOTAL EN METROS

UNIDAD PRODUCIR DE MATERIA PRIMA
CANTIDAD DE TELA PARA

PRODUCIR UNA LICRA 1.5 13,509 20,264

PRODUCIR UNA 1 19,834 19,834
PANTALONETA
2.5 33,343 40,098
Calcular el Presupuesto del nivel de producción - LICRAS
UNIDADES A
HORAS TOTAL HORAS
PRODUCIR
2 13,509 27,018
Calcular el Presupuesto de costos indirectos
COSTOS FIJOS 14,610

COSTOS VARIABLES 20,284
CALCULAR TASA FIJA Y TASA VARIABLE

FORMULA TASA FIJA:
TASA FIJA = Presupuesto del CIF 14,610 0.5407506107 por cada hora de MOD
Presupuesto del nivel de producción 27,018
FORMULA TASA
VARIABLE:
TASA VARIABLE = Presupuesto del CIV 20,284 0.7507587534 por cada hora de MOD
Presupuesto del nivel de producción 27,018
20284
TARJETA DE COSTO ESTANDAR
PARA UNA UNIDAD DE PRODUCTO
ELEMENTOS DEL COSTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO COSTO
MATERIA PRIMA
TELA LICRA 1.5 3.8 5.7
TELA PANTALONETA 1 2.7 2.7
MANO DE OBRA 2 0.8 1.6
COSTOS INDIRECTOS
FIJOS 2 0.540750610703975 1.081501221408
VARIABLES 2 0.750758753423643 1.5015175068473
COSTO ESTANDAR UNITARIO 12.583018728255
VARIACIONES DE COSTOS MATERIA PRIMA
LICRAS
VARIACIÒN DE PRECIO MP DIFERENCIA DE CANTIDAD REAL VARIACIÒN EN
PRECIO ESTÀNDAR PRECIO REAL
PRECIOS UTILIZADA UNID DOLARES
VARIACIÒN
3.8 3.85 -0.05 20,900 -1,045 DESFAVORABL
E
(Precio estàndar - Precio PANTALONETAS
Real)x(Cantidad Real DIFERENCIA DE CANTIDAD REAL VARIACIÒN EN
Utilizada) PRECIO ESTÀNDAR PRECIO REAL
PRECIOS UTILIZADA UNID DOLARES
VARIACIÒN
2.7 2.75 -0.05 19,834 -991.7 DESFAVORABL
E
TOTAL VARIACIÒN DE
PRECIO DE MATERIA 6.5 6.6 -0.1 40,734 -2,037 Esto pasa al registro
PRIMA VD contable
LICRAS Hubo desperdicio de materiales o a la
VARIACIÒN CANTIDAD vez el equeipo que preaprò el
estandar sobrestimò el presupuesto -
(EFICIENCIA) DE MP CANTIDAD APLICADA CANTIDAD REAL UTILIZADA
DIFERENCIA EN PRECIO VARIACIÒN EN o a la vez el material fue de mala
CANTIDAD ESTÀNDAR INICIAL DOLARES
cantidad
20,264 20,900 -636 3.8 -2416.8 VD

PANTALONETAS
(Cantidad aplicada -
Cantidad Real Utilizada) x
(Precio Estàndar) CANTIDAD APLICADA CANTIDAD REAL UTILIZADA DIFERENCIA EN PRECIO VARIACIÒN EN No hay variaciòn en cuanto a
CANTIDAD ESTÀNDAR INICIAL DOLARES materiales a utilizar, esto quiere decir
que los obreros cumplieron con la
19,834 19,834 0 2.7 0 cantidad de materiales prevista a
utilizar.
TOTAL VARIACIÒN DE
EFICIENCIA DE MATERIA 40,098 40,734 -636 7 -2,417
PRIMA Esto pasa al registro contable
UNIDADES PRESUPUESTADAS A PRODUCIR

CANT. DE TELA POR UNIDADES PRESUPUESTADAS A TOTAL EN METROS
DETALLE
UNIDAD PRODUCIR DE MATERIA PRIMA

PRODUCIR UNA LICRA 1.5 13,509 20,264

PRODUCIR UNA PANTALONETA 1 19,834 19,834
2.5 33,343 40,098

VARIACIONES DE COSTOS DE MANO DE OBRA
VARIACIÒN DE TARIFA TARIFA ESTÀNDAR TARIFA REAL
DIFERENCIA DE HORAS REALES VARIACION
MO TARIFA TRABAJADAS TARIFA MO
(Tarifa estandar - tarifa

real)x(horas reales 0.8 0.8 0 27,200 0 VARIACIÒN EXACTA
trabajadas
VARIACIÒN EFICIENCIA HORAS A APLICAR HORAS REALES

DIFERENCIA EN
TARIFA ESTANDÀR
VARIACIÒN
MANO DE OBRA HORAS ECICIENCIA MO
(Horas a aplicar - Horas

$ 27,018 $ 27,200 $ (182) $ 1 $ (146) VARIACIÒN DESFAVORABLE
reales) x (Tarifa estàndar)
Calcular el Presupuesto del nivel de producción - LICRAS

UNIDADES A
HORAS TOTAL HORAS
PRODUCIR
2 13,509 27,018
VARIACIONES DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
VARIACIÒN VOLUMEN CIF CIF APLICADO CIF PRESUPUESTADO CIF REAL
(CIF Aplicado - CIF

$ 14,472.00 $ 14,610.00 $ (138.00) Variaciòn en volumen
presupuestado)
CIF APLICADO
COSTO FIJO ESTANDAR POR
UNIDAD PRODUCCIÒN REAL CIF APLICADO
1.08 13,400 $ 14,472.00
CIF APLICADO
COSTO VARIABLE ESTANDAR

POR UNIDAD PRODUCCIÒN REAL CIF APLICADO
1.50 13,400 $ 20,100.00
TOTAL CIF APLICADOS $ 34,572.00
VARIACIÒN CIF PRESUPUESTADO CIF REAL DIFERENCIA CIF

PRESUPUESTADO CIF
(CIF presupuestado - CIF Por ser costos fijos no hay
14,610 14,610 0
real) variaciòn
VARIACIÒN EFICIENCIA HORAS APLICADAS HORAS REAL DIFERENCIA HORAS TASA VARIABLE CIV REAL
CIV
(Horas aplicadas - horas
27,018 27,200 -182 0.75 -136.5
reales) x (tasa variable)
VARIACIÒN DE CANTIDAD HORAS REALES TASA VARIABLE RESULTADO CIV REAL

VARIACIÒN
CIV CANTIDAD CIV
(Horas reales x tasa

27,200 0.75 20,400 20,450 -50
variable) - CIV real -187
REGISTRO DE OPERACIONES DEL PERIODO
ASIENTO CONTABLE PARA REGISTRO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
c) Materia prima utilizada en el período:

MATERIA PRIMA COSTO TOTAL
DETALLE UTILIZADA COSTO DE ADQUISICIÒN MATERIA PRIMA
UTILIZADA
LICRA 20,900 3.85 $ 80,465
PANTALONETA 19,834 2.75 $ 54,544
TOTAL MATERIA PRIMA

40,734 6.6 $ 135,009
UTILIZADA
ASIENTO CONTABLE DEBE HABER
Inventario de materiales directos $ 135,009

Variación del precio de los materiales directos $ 2,037
Cuentas por pagar $ 137,046
Antes incorporar las vaciones que calculamos en el periodo

Inventrio de productos en proceso al costo estandar porque estamos trabajndo bajo estandares
COSTO ESTANDAR DE LA UNIDADES

MATERIA PRIMA - PRIMERA FABRICADAS EN EL INVENTARIO DE PRODUCTOS EN
PROCESO
TABLA PERIODO
$ 5.70
$ 2.70
$ 8.40 13,400 $ 112,560
Inventario de productos en proceso $ 112,560
Variacion de precio materia prima $ 2,037
Variacion de cantidad de MP $ 2,417
Variaciòn de materia prima $ 17,995
Inventario de materia prima $ 135,009
https://es.slideshare.net/janlozano/05-ejercicio-aplicativo-de-costos-estandar
ASIENTOS PARA REGISTRAR LOS MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS
DETALLE DEBITO HABER

Inventario de trabajo en proceso - LICRA 20,264
Inventario de trabajo en proceso - PANTALONETA 19,834
Variaciòn de la eficiencia de los materiales directos 636
Inventario de los materiales aplicados 40,734
40,734 40,734
ASIENTO PARA REGISTRAR LA MANO DE OBRA DIRECTA

Inventario de trabajo en proceso 27018
Variación de eficiencia de la mano de obra directa -182
Nomina por pagar 27200
ASIENTO PARA REGISTRAR LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN REALES

Control de costos indirectos de fabricaciòn 35,060
Creditos varios 35,060
ASIENTO PARA REGISTRAR LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN APLICADOS

Inventario de trabajo en proceso 34,894
Variaciòn en CIF -166
Costos indirectos de fabricacion aplicados 35,060
ASIENTO PARA REGISTRAR LAS UNIDADES TERMINADAS

Inventario de artìculos terminados 13,400
Variaciòn en la producciòn de productos terminados -109
ASIENTO PARA REGISTRAR LAS UNIDADES VENDIDAS

Costo de articulos vendidos
Inventario de articulos terminados
XXX
Cuentas por cobrar
Ventas
ASIENTO PARA REGISTRAR LAS VARIACIONES DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÒN
Contos indirectos de fabricaicon aplicados
Variaciòn de la eficiencia de los CIF
vAariaciòn del volumne de producciòn de los CIF
Control de CIF

por cada hora de MOD

Esto pasa al registro
contable
cio de materiales o a la
ipo que preaprò el
stimò el presupuesto -
material fue de mala
antidad
iaciòn en cuanto a
lizar, esto quiere decir
os cumplieron con la
materiales prevista a
utilizar.
gistro contable
SFAVORABLE
CALCULAR EL PRESUPUESTO DEL NIVEL DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE
HORAS UNIDADES A PRODUCIR PRODUCCIÓN EN
HORAS
2 50,000 100,000
TASA FIJA Y TASA VARIABLE
COSTOS FIJOS 85,000

FORMULA TASA FIJA:

Presupuesto del nivel
100,000
de producción
FORMULA TASA VARIABLE:
Presupuesto del nivel

100,000
de producción
COSTO ESTANDAR
PRECIO
ELEMENTOS DEL COSTO CANTIDAD COSTO
UNITARIO
MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA 1 5 5 25
MANO DE OBRA 2 5 10
COSTOS INDIRECTOS
FIJOS 2 0.85 1.70
VARIABLES 2 1.3 2.60
CALCULO DE VARIACIONES DE COSTOS MATERIA PRIMA
VARIACIÒN DE PRECIO MP MATERIA PRIMA 1
PRECIO ESTÀNDAR PRECIO REAL DIFERENCIA DE CANTIDAD REAL
PRECIOS UTILIZADA UNID
5 3.20 1.80 240,000

(Precio estàndar - Precio MATERIA PRIMA 2
Real)x(Cantidad Real
Utilizada) PRECIO ESTÀNDAR PRECIO REAL DIFERENCIA DE CANTIDAD REAL
PRECIOS UTILIZADA UNID
4 4.10 -0.10 160,000
TOTAL VARIACIÒN DE PRECIO

9 7.3 1.7 400,000
DE MATERIA PRIMA
VARIACIÒN CANTIDAD O
MATERIA PRIMA 1
EFICIENCIA DE MP
CANTIDAD APLICADA O CANTIDAD REAL DIFERENCIA EN PRECIO ESTÀNDAR

PRONOSTICADA UTILIZADA CANTIDAD INICIAL
250,000 240,000 10,000 5

(Cantidad aplicada - Cantidad
Real Utilizada) x (Precio MATERIA PRIMA 2
Estàndar)
CANTIDAD APLICADA O CANTIDAD REAL DIFERENCIA EN PRECIO ESTÀNDAR
PRONOSTICADA UTILIZADA CANTIDAD INICIAL
150,000 160,000 -10,000 4
TOTAL VARIACIÒN DE
CANTIDAD O EFICIENCIA DE 400,000 400,000 0
MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA 1
La 5 unid. Multipl. Por la
producción realmente CANTIDAD APLICADA
obtenida, se entiende que a
cada unidad de producto se PRODUCCION
CANTIDAD
aplico 5 unidades de materia UNIDADES RELAMENTE
APLICADA
OBTENIDA
prima
5 50,000 250,000
MATERIA PRIMA 2
CANTIDAD APLICADA
PRODUCCION
CANTIDAD
UNIDADES RELAMENTE
APLICADA
OBTENIDA
3 50,000 150,000
VARIACIONES DE MANO DE OBRA

DIFERENCIA DE HORAS REALES
VARIACIÒN DE TARIFA MO TARIFA ESTÀNDAR TARIFA REAL
TARIFA TRABAJADAS

5 5 0 154,000
real)x(horas reales trabajadas

DIFERENCIA EN
TARIFA ESTANDÀR
MANO DE OBRA HORAS

100,000 154,000 -54,000 5
PRODUCCIÒN REAL HORAS POR UNIDAD HORAS A PLICAR
Horas a utilizar en la produccion 50,000 2 100,000
VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS
VARIACIÒN VOLUMEN CIF CIF APLICADO CIF PRESUPUESTADO DIFERENCIA CIF
(CIF aplicado - CIF

$ 81,600 $ 85,000 $ (3,400)
presupuestado)
CIF APLICADO
COSTO FIJO ESTANDAR
PRODUCCIÒN REAL CIF APLICADO
POR UNIDAD
$ 1.70 48,000 $ 81,600.00
VARIACIÒN PRESUPUESTO CIF PRESUPUESTADO UNIDADES CIF REAL

CIF FABRICADAS
(CIF presupuestado - CIF real) 85,000 85,000 0

VARIACIÒN EFICIENCIA CIV HORAS MO APLICADAS HORAS MO REALES DIFERENCIA TASA VARIABLE

100,000 154,000 -54,000 1.3
VARIACIÒN DE CANTIDAD HORAS REALES TASA VARIABLE RESPUESTA CIV REAL

CIV
(Horas reales x tasa variable) -
154,000 0.85 130,900 135,000
CIV real

MATERIA PRIMA COSTO DE
DETALLE UTILIZADA ADQUISICIÒN
COSTO TOTAL
Materia prima1: 240,000 $ 3.20 $ 768,000

Materia prima2: 160,000 $ 4.10 $ 656,000
TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 1,424,000
ASIENTO CONTABLE POR LA UTILIZACIÒN DE MATERIA PRIMA

productos en proceso al costo estandar porque estamos trabajndo bajo estandares
INVENTARIO DE
COSTO ESTANDAR DE LA PRIMERA UNIDADES FABRICADAS EN PRODUCTOS EN
TABLA EL PERIODO PROCESO
$ 25.00
$ 12.00
$ 37.00 48,000 $ 1,776,000

Inventario de productos en proceso $ 1,296,000
Inventario de materia prima $ 1,424,000 $ 1,424,000
COSTO ESTANDAR DE LA MATERIA PRIMA

Variación del costo de la materia prima 416,000
Variación de la cantidad de materia prima 10,000
Inventario de materia prima $ 2,202,000
ASIENTOS PARA REGISTRAR COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS

160,000
Inventario de los materiales aplicados 250,000

150,000
400,000 400,000

Costos Indirectos de fabricación real 135,000
Creditos varios 220,000

Variaciòn en la producciòn de productos terminados 54,000
ada hora de MOD
ada hora de MOD

A
VARIACIÒN EN
DOLARES
432,000 VARIACIÒN 1,200,000 768,000 432,000

FAVORABLE
VARIACIÒN EN
DOLARES
VARIACIÒN
-16,000 DESFAVORAB
LE
416,000 VD
Esto pasa al registro contable
VARIACIÒN EN
DOLARES No hay variaciòn en cuanto a materiales a utilizar, esto quiere decir que los obreros cumplieron con la cantidad
50,000 VD
VARIACIÒN EN
DOLARES
-40,000 Hubo desperdicio de materiales o a la vez el equeipo que preaprò el estandar sobrestimò el presupuesto - o a la
10,000 Esto pasa al registro contable

VARIACION
TARIFA MO
0 VARIACIÒN EXACTA
VARIACIÒN
ECICIENCIA MO
-270,000 VARIACIÒN DESFAVORABLE

VARIACION
EFICIENCIA CIV
-70,200 Variaciòn desfavorable
VARIACIÒN
CANTIDAD CIV
-4,100 Variaciòn favorable
4.25
9.25
1.5
925
os cumplieron con la cantidad de materiales prevista a utilizar.
estimò el presupuesto - o a la vez el material fue de mala cantidad

PRESUPUESTO DE
HORAS UNIDADES A PRODUCIR PRODUCCIÓN EN
HORAS
4 60,000 240,000

COSTOS FIJOS 55,000
FORMULA TASA FIJA:

TASA FIJA = Presupuesto del CIF 55,000 0.9166667
Presupuesto del nivel de
producción 60,000
TASA VARIABLE = Presupuesto del CIV 35,000 0.58

60,000
producción
COSTO ESTANDAR
PRECIO
ELEMENTOS DEL COSTO CANTIDAD COSTO
UNITARIO
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA 4 5 20
COSTOS INDIRECTOS
FIJOS 4 0.92 3.67
COSTO ESTANDAR UNITARIO 501

VARIACIÒN DE PRECIO
MATERIA PRIMA 1
MP
DIFERENCIA
PRECIO ESTÀNDAR PRECIO REAL DE PRECIOS
25 26.00 -1.00
(Precio estàndar - Precio
Real)x(Cantidad Real MATERIA PRIMA 2
Utilizada)
DIFERENCIA
PRECIO ESTÀNDAR PRECIO REAL
DE PRECIOS
15 15.80 -0.80
TOTAL VARIACIÒN DE
PRECIO DE MATERIA PRIMA 40 41.8 -1.8
VARIACIÒN CANTIDAD O
MATERIA PRIMA 2
EFICIENCIA DE MP
CANTIDAD APLICADA O CANTIDAD REAL DIFERENCIA

PRONOSTICADA UTILIZADA EN CANTIDAD
(Cantidad aplicada - 160,000 158,000 2,000

Cantidad Real Utilizada) x MATERIA PRIMA 2
(Precio Estàndar)
CANTIDAD APLICADA O CANTIDAD REAL DIFERENCIA
PRONOSTICADA UTILIZADA EN CANTIDAD
900,000 900,000 0
TOTAL VARIACIÒN DE
CANTIDAD O EFICIENCIA 1,060,000 1,058,000 2,000
DE MATERIA PRIMA
La 5 unid. Multipl. Por la MATERIA PRIMA 1

producción realmente CANTIDAD APLICADA
obtenida, se entiende
que a cada unidad de PRODUCCION
CANTIDAD
producto se aplico 5 UNIDADES RELAMENTE
APLICADA
OBTENIDA
unidades de materia
prima 10 16,000 160,000
MATERIA PRIMA 2
CANTIDAD APLICADA
PRODUCCION CANTIDAD
UNIDADES RELAMENTE APLICADA
OBTENIDA
15 60,000 900,000
VARIACIONES DE MANO DE OBRA DIRECTA

DIFERENCIA
MOD EN HORAS
15 15.00 0
PRODUCCIÒN REAL HORAS POR HORAS A

UNIDAD PLICAR
VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS FIJOS

VARIACIÒN VOLUMEN CIF APLICADO
CIF DIFERENCIA
CF PRESUPUESTADO CIF
(CIF aplicado - CIF

$ 209,190 $ 205,000 $ 4,190
presupuestado)
VARIACIÒN CIF PRESUPUESTADO

UNIDADES
CIF REAL
PRESUPUESTO CF FABRICADAS
(CIF presupuestado - CIF

57,000 57,000 0
real)
VARIACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS VARIABLES

VARIACIÒN EFICIENCIA HORAS APLICADAS HORAS REALES DIFERENCIA
CV

228,000 230,000 -2,000
VARIACIÒN DE HORAS REALES TASA VARIABLE RESPUESTA

CANTIDAD CV
(Horas reales x tasa
230,000 0.92 211,600
variable) - CIV real

COSTO DE
DETALLE MATERIA PRIMA UTILIZADA ADQUISICIÒN COSTO TOTAL
Materia prima1: 240,000 $ 3.20 $ 768,000

Materia prima2: 160,000 $ 4.10 $ 656,000
TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA ###
ASIENTO CONTABLE POR LA UTILIZACIÒN DE MATERIA PRIMA

rio de productos en proceso al costo estandar porque estamos trabajndo bajo estandares
INVENTARIO DE
COSTO ESTANDAR DE LA UNIDADES FABRICADAS EN EL
PRIMERA TABLA PERIODO PRODUCTOS EN
PROCESO
$ 25.00
$ 12.00
$ 37.00 48,000 $ 1,776,000

Inventario de materia prima $ 1,424,000 ###
COSTO ESTANDAR DE LA MATERIA PRIMA
Inventario de productos en proceso ###

Variación del costo de la materia prima 416,000
Variación de la cantidad de materia prima 10,000
Inventario de materia prima
ASIENTOS PARA REGISTRAR COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS
DETALLE DEBITO
160,000
Inventario de los materiales aplicados
400,000
DETALLE DEBITO
Costos Indirectos de fabricación real 135,000
Creditos varios
DETALLE DEBITO
Variaciòn en la producciòn de productos terminados 54,000
Inventario de trabajo en proceso
MATERIA PRIMA
PRIMA 1
CANTIDAD REAL VARIACIÒN EN

UTILIZADA UNID DOLARES
VARIACIÒN
240,000 -240,000 6,000,000 6,240,000
FAVORABLE
PRIMA 2
CANTIDAD REAL VARIACIÒN EN
UTILIZADA UNID DOLARES
VARIACIÒN
160,000 -128,000 DESFAVORA
BLE
400,000 -368,000 VD
PRIMA 2
PRECIO ESTÀNDAR VARIACIÒN EN

INICIAL DOLARES No hay variaciòn en cuanto a materiales a utilizar, esto quiere decir que los obreros cumpliero
25 50,000 VD
PRIMA 2
PRECIO ESTÀNDAR VARIACIÒN EN
INICIAL DOLARES
15 0 Hubo desperdicio de materiales o a la vez el equeipo que preaprò el estandar sobrestimò el pr
50,000 Esto pasa al registro contable
A DIRECTA
VARIACIÒN
TARIFA ESTANDÀR ECICIENCIA
MO
5 0
VARIABLES
VARIACION
TASA VARIABLE
EFICIENCIA CIV
0.58 -1,160 Variaciòn desfavorable
VARIACIÒN
CIV REAL
CANTIDAD CIV
38,000 173,600 Variaciòn favorable
RIODO
ATERIA PRIMA
4.25
IMA
$ 2,202,000
DIRECTOS UTILIZADOS
HABER
250,000
150,000
400,000
FABRICACIÒN REALES
HABER
9.25
220,000
RMINADAS
HABER
1.5
154,000 925
que los obreros cumplieron con la cantidad de materiales prevista a utilizar.
estandar sobrestimò el presupuesto - o a la vez el material fue de mala cantidad

PRESUPUESTO
DE
HORAS UNIDADES A PRODUCIR
PRODUCCIÓN
EN HORAS
2 20,000 40,000

COSTOS FIJOS 15,000
FORMULA TASA FIJA:

40,000
producción
producción 40,000
COSTO ESTANDAR
ELEMENTOS DEL COSTO CANTIDAD PRECIO COSTO
UNITARIO
MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA 2 10 3.5 35
MANO DE OBRA 2 4 8
COSTOS INDIRECTOS
FIJOS 2 0.375 0.75

VARIACIÒN DE PRECIO
MATERIA PRIMA 1
MP
CANTIDAD
PRECIO ESTÀNDAR PRECIO REAL DIFERENCIA DE REAL VARIACIÒN EN
PRECIOS UTILIZADA DOLARES
UNID
3 3.20 -0.20 110 -22

(Precio estàndar - MATERIA PRIMA 2
Precio Real)x(Cantidad
Real Utilizada) CANTIDAD
PRECIO ESTÀNDAR PRECIO REAL DIFERENCIA DE REAL VARIACIÒN EN
PRECIOS UTILIZADA DOLARES
UNID
3.5 3.50 0.00 100 0
TOTAL VARIACIÒN DE
PRECIO DE MATERIA 6.5 6.7 -0.2 210 -22
PRIMA
VARIACIÒN CANTIDAD
O EFICIENCIA DE MP MATERIA PRIMA 1
CANTIDAD APLICADA O CANTIDAD DIFERENCIA EN PRECIO VARIACIÒN EN

PRONOSTICADA REAL CANTIDAD ESTÀNDAR DOLARES
UTILIZADA INICIAL
(Cantidad aplicada - 195,000 19,500 175,500 3 526,500
Cantidad Real
MATERIA PRIMA 2
Utilizada) x (Precio
Estàndar) CANTIDAD APLICADA O
CANTIDAD
DIFERENCIA EN
PRECIO
VARIACIÒN EN
REAL ESTÀNDAR
PRONOSTICADA UTILIZADA CANTIDAD INICIAL DOLARES
195,000 19,500 175,500 3.5 614,250

TOTAL VARIACIÒN DE
CANTIDAD O
390,000 39,000 351,000 1,140,750
EFICIENCIA DE
MATERIA PRIMA
La 5 unid. Multipl. Por MATERIA PRIMA 1

la producción CANTIDAD APLICADA
realmente obtenida,
se entiende que a cada PRODUCCION
CANTIDAD
unidad de producto se UNIDADES RELAMENTE
APLICADA
OBTENIDA
aplico 5 unidades de
materia prima 10 19,500 195,000
MATERIA PRIMA 2
CANTIDAD APLICADA
PRODUCCION
CANTIDAD
UNIDADES RELAMENTE
APLICADA
OBTENIDA
10 19,500 195,000
VARIACIONES DE MANO DE OBRA

VARIACIÒN DE TARIFA TARIFA ESTÀNDAR TARIFA REAL
DIFERENCIA DE HORAS REALES VARIACION
MO TARIFA TRABAJADAS TARIFA MO

real)x(horas reales 5 5 0 154,000 0
trabajadas
VARIACIÒN EFICIENCIA DIFERENCIA EN TARIFA VARIACIÒN

HORAS A APLICAR HORAS REALES ECICIENCIA
MANO DE OBRA HORAS ESTANDÀR MO

reales) x (Tarifa 100,000 154,000 -54,000 5 -270,000
estàndar)
HORAS POR HORAS A

PRODUCCIÒN REAL
UNIDAD PLICAR

VARIACIÒN
FAVORABLE
VARIACIÒN
DESFAVORA
BLE
VD
No hay variaciòn en cuanto a materiales a utilizar, esto quiere decir que los obreros cumplieron con la cantidad de materiales
VD
Hubo desperdicio de materiales o a la vez el equeipo que preaprò el estandar sobrestimò el presupuesto - o a la vez el materia

VARIACIÒN EXACTA
VARIACIÒN DESFAVORABLE
n con la cantidad de materiales prevista a utilizar.
esupuesto - o a la vez el material fue de mala cantidad

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Ejercicio sobre Presupuesto de Gastos de venta

Presupuesto de gastos de venta para enero $ 97,515

GYE $ 33,000.00 $ 37,125.00 $ 39,930.00 $ 110,055.00

ABRIL MAYO JUNIO

a) VENTAS PROYECTADAS PARA EL AÑO 2020

b) DISTRIBUCIÒN PORCENTUAL DE LAS VENTAS PROYECTADAS PARA EL AÑO 2020

d) POLITICAS DE INVENTARIOS FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

% Distribuciòn 14,000 20% 25% 27% 28%

PROYECCIÓN INVENTARIO FINAL

Inventario final 280 350 378 900 900

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRIMER TRIMESTRE

Mas: Inventario final deseado 2,050 2,175 2,215 2,215

Necesidades de productoa 5,005 5,300 5,535 11,615

900 900 UNIDADES

14,100 14000 100

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRIMER TRIMESTRE

Necesidades de productoa terminados 5,005 5,300 5,535

Menos: Inventario Inicial 2,140 2,050 2,175

Inventario de materiales directos es igual al 60% de los requerimeintos de

El presupuesto de suministros y materiales indirectos se incluye por lo general en el Pres

Precio Materiales Directos es de $8,50 por unidad hasta el 01 de marzo

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

a)PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

PANTALONES 2865 3250

b) INVENTARIO FINAL DESEADO DE MATERIALES DIRECTOS

c) INVENTARIO INICIAL DESEADO DE MATERIALES DIRECTOS

El Inv. Inicial de materiales directos corresponde al 60% de la producción del mes co

d) REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA PRODUCTOS TERMINADOS

PANTALONES TELA $ 8.50

CAMISETAS TELA $ 8.00

Producción requerida (unidades) 2865 3250

Más: Inv. Final deseado 60% mes sig. 1950 2016

Necesidades de compras de materiales

Menos: Inv. Ini. 60% sobre la prod.

Compras requeridas de materiales directos

Precio por unidad requerida $ 8.50 $ 8.50

COSTO DE COMPRA DE MATERIALES $ 26,316.00 $ 28,186.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

DETALLE ENERO FEBRERO

Producción requerida (unidades) 2865 3250

Costo unitario de los materiales directos $ 8.50 $ 8.50

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Tasa por hora de MOD $ 3.00 $ 3.50

Costo de MOD $ 17,190.00 $ 22,750.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

Total: horas mano de obra directa 10027.5 11375

Tasa por hora de MOD $ 4.45 $ 4.45

COSTO VARIABLE MOD $ 44,622.38 $ 50,618.75

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PARA EN

Horas de mano de obra directa para el mes de enero 5730

Materiales indirectos $ 1,200.00

Mantemiento (variable, $0.20 x 5730) $ 500.00 $ 0.20

Calefacción y luz (variable $ 0.10 x 5730) $ 600.00 $ 0.10

Energia (variable $0 .12 x 5730) $ 450.00 $ 0.12

Materiales indirectos 1,200.00

Mantemiento (variable, $0.20 x 5730) $ 0.20 5730 500.00

Calefacción y luz (variable $ 0.10 x 5730) $ 0.10 5730 600.00

Energia (variable $0 .12 x 5730) $ 0.12 5730 450.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES - METODO PEPS

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES - METODO PEPS

DETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO VALOR

Inventario Final de materiales directos, fin de mes