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CON-335 PLANIFICACION FINANCIERA Y CONTROL
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 3
FRANKLIN FERNANDEZ, MCT
Control de gestión y evaluación financiera
3.1 En el papel de la gerencia reducir al mínimo la incertidumbre, es el

objetivo y porque?
El papel de la gerencia es reducir al mínimo la incertidumbre en la organización, ya que la

incertidumbre puede afectar negativamente la toma de decisiones y el desempeño general de
la empresa.
La incertidumbre puede surgir por diversos factores, como cambios en el mercado,
fluctuaciones en la economía, cambios en la tecnología, entre otros. Estos factores pueden
afectar el entorno empresarial y generar incertidumbre en cuanto a la viabilidad de los
proyectos, la rentabilidad de la empresa y otros aspectos críticos.
La gerencia tiene la responsabilidad de reducir esta incertidumbre a través de la planificación
y el control de la gestión empresarial. Al establecer metas claras, diseñar planes y estrategias
adecuadas, y monitorear y evaluar el desempeño de la organización, la gerencia puede reducir
la incertidumbre y aumentar la predictibilidad de los resultados.
3.2 La tecnología juega un papel importante en el control de la gestión?
La tecnología juega un papel importante en el control de la gestión por varias razones:

Automatización de procesos: La tecnología puede automatizar muchos procesos de gestión,
lo que reduce los errores humanos y mejora la eficiencia en la toma de decisiones.
Análisis de datos: Con la tecnología, las empresas pueden recopilar y analizar grandes
cantidades de datos en tiempo real. Esto les permite tomar decisiones basadas en información
precisa y actualizada.
Comunicación y colaboración: La tecnología permite a los equipos de gestión comunicarse y
colaborar de manera más efectiva, incluso si están en diferentes ubicaciones geográficas.
Monitorización: La tecnología puede ayudar a los gerentes a monitorear de cerca el progreso
de un proyecto, lo que les permite tomar medidas correctivas rápidamente si algo va mal.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 3
Planificación estratégica: La tecnología también puede ser útil en la planificación estratégica
a largo plazo. Los gerentes pueden utilizar herramientas de análisis predictivo para predecir
las tendencias del mercado y tomar decisiones informadas.
3.3 Cuáles son las característica de periodicidad de información propia de

los distintos niveles organizacionales?
Los distintos niveles organizacionales tienen diferentes necesidades de información y, por lo

tanto, diferentes características de periodicidad de la información. A continuación, se
presentan algunas de las características típicas de la periodicidad de información propia de
cada nivel organizacional:
Nivel operativo: En el nivel operativo, la información se recopila y se procesa con mayor
frecuencia. La información es generalmente muy detallada, precisa y orientada a las
transacciones diarias. La periodicidad de la información en este nivel suele ser diaria o
semanal.
Nivel táctico: En el nivel táctico, la información es más analítica y se centra en la
planificación y el control. La periodicidad de la información en este nivel es generalmente
semanal o mensual.
Nivel estratégico: En el nivel estratégico, la información es más agregada y se enfoca en la
toma de decisiones a largo plazo. La periodicidad de la información en este nivel suele ser
trimestral o anual.
Es importante tener en cuenta que estas son solo características generales y que la
periodicidad de la información puede variar dependiendo de la naturaleza del negocio y de las
necesidades específicas de información de cada organización y cada nivel.
3.4 Definir que es el nivel táctico?
El nivel táctico es un nivel intermedio en la jerarquía organizacional de una empresa, que se

encuentra entre el nivel operativo y el nivel estratégico. Es el nivel en el que se llevan a cabo
las acciones y decisiones a medio plazo para alcanzar los objetivos generales de la
organización.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 3
El nivel táctico se enfoca en la planificación, organización y control de los recursos de la
organización para lograr sus objetivos estratégicos. Se trata de un nivel en el que se toman
decisiones importantes que afectan el funcionamiento de la organización en el corto y
mediano plazo.
3.5 Definir el nivel operativo?
El nivel operativo es el nivel más bajo en la jerarquía organizacional de una empresa y está
directamente involucrado en la producción y entrega de los productos o servicios de la
empresa. Este nivel está compuesto por los trabajadores y supervisores que llevan a cabo las
tareas diarias y rutinarias necesarias para el funcionamiento diario de la organización.
En el nivel operativo, se realizan actividades que son esenciales para la producción de bienes
o servicios de la empresa, como la fabricación, el ensamblaje, la gestión de inventarios, la
atención al cliente, entre otras.
3.6 Cuál es la diferencia entre el nivel táctico y operativo?
la principal diferencia entre el nivel táctico y operativo radica en el horizonte temporal de las
actividades y decisiones que se realizan en cada nivel. El nivel operativo se enfoca en el corto
plazo y en las tareas diarias, mientras que el nivel táctico se enfoca en el mediano plazo y en
la planificación y control de recursos.
3.7 Cuál es la finalidad de los sistema de control de gestión?
La finalidad de los sistemas de control de gestión es proporcionar información útil y relevante

a los responsables de la toma de decisiones de una organización, con el objetivo de asegurar
que la empresa alcance sus objetivos y metas estratégicas.
Estos sistemas proporcionan una estructura para la planificación, implementación,
seguimiento y evaluación de las acciones de la organización. Permiten a los gerentes y
responsables de la toma de decisiones evaluar el desempeño de la empresa en función de los
objetivos establecidos, identificar desviaciones y tomar medidas correctivas en consecuencia.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 3
3.8 Enumere la característica de un sistema de control de gestión?
A continuación, se presentan algunas de las características comunes de un sistema de control

de gestión:
Orientado a objetivos: El sistema de control de gestión está diseñado para ayudar a la
organización a alcanzar sus objetivos estratégicos.
Integrado: El sistema de control de gestión debe estar integrado en los procesos y actividades
de la organización para ser efectivo.
Basado en información: El sistema de control de gestión debe basarse en información precisa
y relevante para permitir la toma de decisiones informadas.
Enfocado en la acción: El sistema de control de gestión debe estar diseñado para tomar
medidas concretas y corregir desviaciones.
Flexible: El sistema de control de gestión debe ser lo suficientemente flexible para adaptarse
a los cambios en la organización y en su entorno.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 10
Análisis de variaciones del presupuesto
10.1 Ejecución de control, análisis de variaciones
Variaciones presupuestarias. Corresponden a los ajustes cuantitativos y cualitativos al

presupuesto aprobado por las instancias internas y la externa competente, que son necesarias
para el cumplimiento de los objetivos y metas y se derivan de cambios en el ámbito interno y
externo de índole económico, financiero, administrativo y legal, que ocurren durante el
periodo presupuestario.
Existen dos mecanismos para realizar dichas variaciones, los cuales son conocidos como
presupuestos extraordinarios y modificaciones presupuestarias. La aplicación de uno u otro
depende del tipo de ajuste que se realice al presupuesto aprobado.
10.2 Aporte de información para la toma de decisiones
Es incuestionable, que en cualquier área de la actividad humana, una correcta toma de

decisiones debe estar respaldada en confiables fuentes de información, ya que al consolidarse
ésta como un recurso trascendental y esencial en este proceso, la información crea la
posibilidad de elegir y tomar decisiones rápidas y certeras. De esta forma, cuando se van
alcanzando los resultados de las acciones determinadas y planeadas, la utilización correcta de
información nos permite comparar los efectos con los modelos establecidos y en su caso,
situar en marcha medidas correctoras.
“La información es la materia prima fundamental en la toma de decisiones de toda
organización”
Dentro de la línea de especialistas que trabajan y participan en el apoyo al proceso de
decisión de los directivos, el autor Chun W. Choo en su artículo “The intelligent
organization: mobilizing organizational knowledge through information partnerships” (4 :
p.6-10) nos expresa que » El especialista en organización del conocimiento, que es quien
domina las técnicas de empaquetado de la información, alimenta la memoria organizacional,
y crea productos informacionales que facilitan el uso productivo de las fuentes de
información y conocimiento…se identifica con los especialistas en información:
bibliotecólogos y archivólogos, y constituye aquel agente que “agrega valor” en los niveles
de procesamiento organizativo y analítico».
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 10
10.3 Seguimiento a través del control presupuestario
A través del control presupuestario podemos descubrir qué se está haciendo (Datos reales),
compararlo con lo que queríamos hacer (Datos presupuestados), y verificar los logros y
corregir las diferencias. Este proceso necesita una herramienta que permita detectar las
desviaciones a tiempo, para poder tomar decisiones que corrijan la dirección del plan de la
empresa.
Y además pueda:
• Integrar datos reales y presupuestos en una misma base de datos.

• Corregir el presupuesto basado en el análisis de desviaciones utilizando cálculos de
forecast.
• Diseñar informes interactivos.
• Visualizar análisis mensual y acumulados temporales.
Otro aspecto importante es establecer las actividades clave que son especialmente relevantes
para alcanzar esos objetivos, es decir, aquellas que son más sensibles a las desviaciones o,
incluso, porque haya otras actividades que dependan su ejecución.
Como es de esperar, los controles de estas actividades deberán hacerse con mayor rigor y las
desviaciones que se detecten en ellas tienen mayor importancia, por eso debemos poner
especial vigilancia en ellas.
Porque entendemos que es imposible que la planificación se efectivice al 100%, resulta
inevitable que se manifiesten las desviaciones, pero el hecho de detectarlas a tiempo nos
permitirá una gestión más efectiva de nuestros recursos y ser más eficientes.
Esas desviaciones pueden ser tanto positivas como negativas para la actividad y debemos ser
capaces de redireccionar esos recursos para trasladarlos de aquellas actividades donde las
desviaciones son a nuestro favor hacia aquellas en las que se detectan carencias.
Importancia y utilidad de controlar el presupuesto anual.
Crear un plan de acción sobre la base de diversas investigaciones, estudios y estadísticas
disponibles es una de las utilidades más importantes que ostentan los presupuestos. Cada una
de las áreas de una empresa definirá ciertos objetivos que deberán estar alineados con los de
dicha empresa. Esto permitirá comprobar qué objetivos se cumplieron y cuáles no.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 10
A través del presupuesto, se podrán relacionar las actividades de un negocio, facilitando la
toma de decisiones que determine el camino a seguir. Asimismo favorecerá el incremento de
la productividad, aportará análisis suficiente para determinar si se necesita implementar
cambios en la gestión del presupuesto anual o no.
Además, gracias al control del presupuesto anual se evitan los excedentes en los gastos, y así
las empresas ahorran dinero en lugar de perderlo.
En el caso de que todos los años tengamos excedentes de presupuesto (fondos sin utilizar)
deberíamos preguntarnos si la metodología que estamos aplicando realmente es la apropiada:
se deben revisar los cálculos y supuestos utilizados, ya que la función del presupuesto es
controlar los recursos.
En definitiva, no perdamos de vista que controlar el presupuesto anual es una manera de
elaborar una planificación estratégica de nuestra actividad para ese periodo. Por esta razón es
importante identificar dónde se cumple esa planificación y dónde no, detectando las posibles
desviaciones, con el objetivo final de alcanzar el equilibrio que sirva para lograr las metas
propuestas.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 5
Concepto de Presupuesto
5.1 Concepto de Presupuesto
El presupuesto es un plan financiero que establece la cantidad de recursos que se espera gastar
en un período determinado, generalmente un año, para lograr los objetivos de una organización,
ya sea una empresa, una institución pública o una familia.
En términos más simples, el presupuesto es una herramienta de planificación y control

financiero que ayuda a las personas y organizaciones a tomar decisiones informadas sobre
cómo gastar su dinero y cuánto gastar.
5.2 Definición del Proceso Presupuestario
El proceso presupuestario es el conjunto de actividades y pasos que se llevan a cabo para la

elaboración, aprobación, ejecución y evaluación de un presupuesto en una organización. Este
proceso implica la planificación y gestión de los recursos financieros, con el objetivo de
alcanzar los objetivos estratégicos y operativos de la organización
En resumen, el proceso presupuestario es un ciclo continuo que ayuda a las organizaciones a
planificar, administrar y controlar sus recursos financieros para lograr sus objetivos
estratégicos y operativos a largo y corto plazo.
5.3 Los objetivos de la actuación presupuestaria por centros de

responsabilidad
La actuación presupuestaria por centros de responsabilidad es una técnica de gestión

presupuestaria que se utiliza en las empresas para responsabilizar a los diferentes
departamentos o centros de costos de sus ingresos y gastos, y para asignarles objetivos
de rendimiento específicos. Los objetivos de la actuación presupuestaria por centros de
responsabilidad son los siguientes:
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 5
Responsabilizar a los gerentes de cada centro de costos: Los gerentes de cada centro de costos
son responsables del control y uso efectivo de los recursos financieros asignados a su
departamento. La actuación presupuestaria por centros de responsabilidad ayuda a los gerentes
a entender mejor sus responsabilidades y a tomar decisiones basadas en la asignación de
recursos.
Asignar objetivos de rendimiento específicos: La actuación presupuestaria por centros de

responsabilidad establece objetivos de rendimiento específicos para cada departamento o
centro de costos. Estos objetivos pueden ser de naturaleza financiera o no financiera, y pueden
incluir objetivos como reducir los costos, aumentar los ingresos o mejorar la calidad de los
productos o servicios.
Facilitar el control y seguimiento del rendimiento: La actuación presupuestaria por centros de

responsabilidad permite a los gerentes de cada departamento o centro de costos controlar y
realizar un seguimiento del rendimiento de su departamento en relación con los objetivos
presupuestarios establecidos. Esto facilita la identificación de problemas y la toma de
decisiones correctivas.
Identificar y promover la eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos: La actuación

presupuestaria por centros de responsabilidad promueve la eficiencia y eficacia en la utilización
de los recursos asignados a cada departamento o centro de costos, ya que los gerentes tienen
una mayor responsabilidad y control sobre su uso.
5.3.1 Fase del proceso de elaboración del presupuesto
El proceso de elaboración del presupuesto se compone de varias fases, que son las siguientes:
Planificación: En esta fase, se establecen los objetivos y estrategias de la organización para el

período presupuestario y se identifican las necesidades financieras para alcanzarlos.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 5
Recopilación de datos: En esta fase, se recopilan y analizan los datos necesarios para elaborar
el presupuesto, como los ingresos y gastos históricos, los pronósticos económicos y las
proyecciones de ventas.
Elaboración del presupuesto: En esta fase, se prepara el presupuesto detallado para el período
presupuestario, que incluye los ingresos esperados, los costos, los gastos y los recursos
necesarios para alcanzar los objetivos establecidos.
Revisión y aprobación: En esta fase, se revisa el presupuesto por parte de los responsables de
la organización, se realizan los ajustes necesarios y se aprueba el presupuesto final.
Implementación: En esta fase, se inicia la ejecución del presupuesto y se establecen los

mecanismos de seguimiento y control para asegurar que el gasto y los ingresos se ajusten a lo
presupuestado.
Evaluación: En esta fase, se realiza una evaluación del desempeño financiero y operativo de la
organización en relación con el presupuesto aprobado y se identifican oportunidades de mejora
para el próximo período presupuestario.
5.3.2 Fase del proceso de Presupuesto
El proceso de presupuesto se divide en varias fases, que se describen a continuación:
Establecimiento de objetivos: En esta fase, se definen los objetivos de la organización para el

período presupuestario. Estos objetivos pueden ser financieros o no financieros y deben ser
coherentes con la estrategia de la organización.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 5
Recopilación de datos: En esta fase, se recopilan y analizan los datos relevantes para la
elaboración del presupuesto, como los ingresos y gastos históricos, las tendencias económicas
y las proyecciones de ventas.
Elaboración del presupuesto: En esta fase, se elabora el presupuesto detallado para el período
presupuestario, que incluye los ingresos esperados, los costos, los gastos y los recursos
necesarios para alcanzar los objetivos establecidos.
Revisión y aprobación: En esta fase, se revisa el presupuesto por parte de los responsables de
la organización, se realizan los ajustes necesarios y se aprueba el presupuesto final.
Implementación: En esta fase, se inicia la ejecución del presupuesto y se establecen los

mecanismos de seguimiento y control para asegurar que el gasto y los ingresos se ajusten a lo
presupuestado.
Evaluación: En esta fase, se realiza una evaluación del desempeño financiero y operativo de la
organización en relación con el presupuesto aprobado y se identifican oportunidades de mejora
para el próximo período presupuestario.
5.3.3 La planificación del presupuesto a corto plazo
La planificación del presupuesto a corto plazo es un proceso que implica la estimación de los
ingresos y los gastos de una organización para el próximo año fiscal o para un período de
tiempo aún más corto, como un trimestre o un mes. Esta planificación se enfoca en la gestión
del flujo de efectivo a corto plazo y en la identificación de los recursos necesarios para lograr
los objetivos de la organización durante ese período.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 5
La planificación del presupuesto a corto plazo comienza con la revisión de los objetivos y
estrategias de la organización y la definición de los parámetros del presupuesto, como los
límites de gasto y las prioridades. A partir de ahí, se estima la cantidad de ingresos que se
espera generar durante el período presupuestario, teniendo en cuenta las tendencias históricas
y las condiciones económicas actuales. Luego, se identifican y se detallan los gastos previstos,
que pueden incluir los costos de los productos, los gastos generales y administrativos, los gastos
de marketing, los gastos de investigación y desarrollo, entre otros.
5.3.4 Clases de presupuesto
Tipos de presupuestos de una empresa

Dependiendo de en qué área de la empresa se centre podemos hablar de los siguientes
tipos de presupuestos:
Presupuesto de flujo de caja
Este presupuesto tiene como objetivo planificar los flujos de dinero con los que
contará la empresa en un determinado periodo, estimando cuándo y cómo entrará
el dinero en la compañía y en qué cantidades. Este documento sirve de ayuda para
saber si el negocio contará con los recursos necesarios en cada momento para
garantizar su actividad.
Presupuesto de tesorería
Vinculado al anterior, este presupuesto planifica las entradas y salidas de dinero (los
cobros y los pagos) de la empresa en un periodo dado. Es útil para garantizar la
liquidez de la compañía y suele realizarse tanto al inicio de la actividad empresarial
(para anticipar su rentabilidad) como al inicio de cada ejercicio.
Presupuesto de ventas o presupuesto de ingresos

En él se detallan las previsiones de ventas que se esperan alcanzar en un periodo
determinado y sirve para fijar mejor los objetivos de la compañía. Para elaborarlo
correctamente, hay que tener en cuenta tanto el pasado del negocio, como las
tendencias del sector y la evaluación de la demanda que existe en el mercado.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 5
Presupuesto de producción
Tras realizar el presupuesto de ventas hay que elaborar el de producción, en el que
se detallarán los costes que intervienen en la producción de los bienes o servicios
que ofrece la empresa. En este presupuesto se señalará el número de unidades que
debe producir la empresa para conseguir las ventas presupuestadas.
presupuesto-empresa
Presupuesto de compras
El siguiente paso es elaborar el presupuesto de compras, que contendrá los costes
de los insumos que va a necesitar la empresa para fabricar sus productos según sus
previsiones de producción. Gracias a este documento la compañía evitará tener que
paralizar la producción por falta de materias primas, por ejemplo.
Presupuesto de capital
Este presupuesto es una previsión financiera que determina la diferencia entre las
inversiones futuras y los recursos necesarios para llevarlas a cabo.
Presupuesto operativo
Es un presupuesto que permite a la empresa planificar sus operaciones en un
determinado periodo de tiempo. Recoge la previsión de ingresos por las ventas de
los productos o servicios y contabiliza también los gastos que implicarán producirlos.
Presupuesto de marketing
Este presupuesto fija las cantidades de dinero que se dedicarán a las distintas
acciones y estrategias de marketing. Ayuda a fijar objetivos en esta área y permite
evaluar el retorno de la inversión en cada partida.
Presupuesto maestro
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 5
Es el presupuesto principal de una empresa y en él se engloban todas las áreas
(compras, producción, ventas, marketing, etc.), uniendo todos los presupuestos
anteriormente descritos. Su objetivo es facilitar una planificación global de la
actividad de la compañía en un ejercicio dado.
5.4 El proceso de evaluación y control
El proceso de evaluación y control de presupuestos es un paso crítico en la gestión financiera

de cualquier organización. Este proceso implica la comparación de los resultados financieros
reales con los presupuestados, con el fin de identificar desviaciones y tomar medidas
correctivas en caso necesario. El proceso de evaluación y control de presupuestos puede
dividirse en varias fases, que se describen a continuación:
Seguimiento: En esta fase, se recopilan los datos financieros reales para el período en
cuestión y se comparan con los presupuestados. Esto incluye la revisión de los estados
financieros, como los estados de resultados y el balance de situación.
Análisis: En esta fase, se realiza un análisis detallado de las desviaciones identificadas en el
seguimiento. Se investiga la causa de las desviaciones y se evalúa su impacto en el
presupuesto general. También se identifican las áreas que han funcionado mejor y peor en
relación con el presupuesto.
Acciones correctivas: En esta fase, se toman medidas para abordar las desviaciones
identificadas en el análisis. Esto puede implicar reducir los gastos en ciertas áreas, aumentar
los ingresos o revisar el presupuesto para el futuro para asegurarse de que sea más realista.
Revisión: En esta fase, se realiza una revisión del proceso de evaluación y control del
presupuesto. Se evalúa la eficacia de las medidas correctivas tomadas y se identifican las
áreas que necesitan mejorar. También se revisan los supuestos subyacentes al presupuesto
original y se hace ajustes si es necesario.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 6
Presupuesto de Ventas
6.1 Análisis de razones financieras de la empresa
El análisis de razones financieras es una herramienta utilizada en la contabilidad y la finanza

para evaluar la situación financiera de una empresa. Se basa en la relación entre dos o más
elementos financieros y permite a los analistas y tomadores de decisiones conocer la eficiencia,
liquidez y solvencia de la empresa.
Entre las razones financieras más comúnmente utilizadas se encuentran la razón de liquidez
corriente, la razón de endeudamiento, la razón de rentabilidad y la razón de rotación de activos.
Estas razones son calculadas utilizando cifras contables y financieras de la empresa y se
comparan con promedios del sector o con años anteriores para identificar tendencias y tomar
decisiones informadas. El análisis de razones financieras es importante porque permite a las
empresas identificar fortalezas y debilidades en su situación financiera, tomar medidas para
mejorar su performance y aumentar su rentabilidad a largo plazo. También es una herramienta
valiosa para inversores, prestamistas y acreedores que buscan evaluar la solvencia y el riesgo
de una empresa antes de invertir o prestar dinero.
6.2 Análisis de tasas de crecimiento de variables importantes
El análisis de tasas de crecimiento de variables importantes es una parte esencial de la

evaluación financiera de una empresa. Permite a los inversores y analistas identificar la
tendencia de crecimiento de la empresa y comparar su desempeño con el de sus competidores.
Este análisis también permite a los gerentes de la empresa tomar decisiones informadas sobre
la dirección estratégica de la empresa y cómo aprovechar al máximo sus oportunidades de
crecimiento. Al calcular las tasas de crecimiento de las variables importantes, es posible evaluar
la sostenibilidad del crecimiento a largo plazo y tomar medidas para mejorar la rentabilidad y
la solidez financiera de la empresa.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 6
6.3 Estudio de mercado y estrategias de ventas
El estudio de mercado es un análisis exhaustivo y sistemático de un mercado específico y su

entorno con el objetivo de comprender las tendencias, oportunidades y desafíos a los que se
enfrenta. Este estudio incluye la identificación de segmentos de mercado, la evaluación de la
competencia y la investigación sobre los clientes y sus necesidades.
Las estrategias de ventas son tácticas y acciones específicas que una empresa utiliza para
aumentar las ventas y mejorar su posicionamiento en el mercado. Estas estrategias pueden
incluir acciones como la identificación de nuevos mercados, la optimización de procesos de
venta, la promoción de productos y la mejora de la experiencia del cliente. La combinación de
un estudio de mercado y estrategias de ventas efectivas pueden ayudar a una empresa a alcanzar
sus objetivos de crecimiento y mejorar su desempeño financiero.
6.4 Factores específicos de ventas
El análisis de factores específicos de ventas es un método utilizado para identificar los factores
que afectan directamente las ventas de un producto o una empresa. Estos factores pueden ser
internos, como la eficiencia de la producción o la calidad del producto, o externos, como la
competencia, la economía, la demografía, la cultura, el medio ambiente y la regulación
gubernamental. Al identificar los factores específicos de ventas, las empresas pueden tomar
medidas para mejorar sus resultados de ventas y maximizar sus ganancias. Algunos de los
factores específicos de ventas incluyen el precio del producto, la calidad, la promoción y la
ubicación. La empresa debe evaluar estos factores para determinar cuáles son más importantes
para sus clientes objetivo y tomar medidas para asegurarse de que estén cumpliendo con sus
expectativas.
CUESTIONARIO
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Unidad 6
6.5 Proyección de ventas
La proyección de ventas es una técnica de planificación empresarial que permite estimar

futuros ingresos que la empresa espera generar a partir de sus ventas. Esta técnica se basa
en datos históricos de ventas, tendencias del mercado, desarrollos económicos y cualquier
otro factor relevante para la empresa. La proyección de ventas es una herramienta valiosa
para la toma de decisiones, ya que permite a la empresa planificar su producción,
presupuestar gastos y evaluar la viabilidad de nuevos productos o proyectos. Además,
puede ser utilizada para desarrollar un plan financiero a largo plazo y para identificar
oportunidades y desafíos futuros.
6.6 Punto de equilibrio en un producto
El punto de equilibrio es un concepto fundamental en el análisis financiero de una

empresa. Representa el nivel de ventas en el cual los ingresos y los costos totales son
iguales, es decir, en el cual la empresa no obtiene ganancias ni pérdidas. Es decir, es el
nivel de producción y venta en el cual los costos y los ingresos totales se cancelan.
Determinar el punto de equilibrio es importante porque permite a la empresa conocer la
cantidad mínima de ventas que debe lograr para poder cubrir sus costos y empezar a
generar ganancias. Esto es esencial para la toma de decisiones y la planificación
financiera a largo plazo de la empresa
6.7 Punto de equilibrio en varias líneas de productos
El punto de equilibrio en varias líneas de productos es el punto en el que los ingresos

totales igualan los costos totales y gastos generales, sin considerar el margen de beneficio
o ganancia. Este concepto es esencial para las empresas que ofrecen una amplia gama de
CUESTIONARIO
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Unidad 6
productos, ya que permite determinar cuántos productos se deben vender para cubrir los
costos y generar una ganancia.
La determinación del punto de equilibrio en varias líneas de productos requiere un

análisis detallado de los costos y gastos asociados con cada producto, incluyendo los
costos directos, indirectos y generales. Después de calcular el punto de equilibrio para
cada línea de producto, la empresa puede identificar cuáles son los productos que son
más rentables y cuáles son aquellos que requieren una reevaluación.
Además, el conocimiento del punto de equilibrio en varias líneas de productos permite a

la empresa tomar decisiones estratégicas para mejorar su rendimiento y maximizar sus
ganancias, tales como la eliminación de productos no rentables o la mejora de la
eficiencia en la producción de los productos.
6.8 Objetivos del punto de equilibrio
El objetivo principal del punto de equilibrio en una empresa es determinar el

nivel de ventas necesario para cubrir sus costos y obtener una ganancia. Es decir,
el punto de equilibrio marca el nivel de ventas a partir del cual la empresa puede
lograr su objetivo financiero y generar una rentabilidad positiva.
Además, el cálculo del punto de equilibrio también permite a las empresas:
1. Evaluar la viabilidad de un producto o proyecto: Antes de invertir en un

nuevo producto o proyecto, el punto de equilibrio permite determinar si
es rentable o no.
2. Planificar la producción y la gestión de costos: Conociendo el punto de
equilibrio, la empresa puede planificar su producción de manera más
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 6
efectiva y controlar sus costos para asegurarse de que está generando
ganancias.
3. Identificar oportunidades de mejora: Si la empresa no está alcanzando
su punto de equilibrio, puede identificar áreas en las que puede mejorar
y ajustar su estrategia para lograr una mayor rentabilidad.
En resumen, el cálculo del punto de equilibrio es una herramienta clave para la

planificación y la toma de decisiones financieras en una empresa.
6.9 Factores determinantes del punto de equilibrio
El punto de equilibrio se refiere a la cantidad de producción o ventas que una

empresa debe alcanzar para cubrir sus costos totales y obtener una ganancia
cero. Hay varios factores determinantes que afectan el punto de equilibrio:
1. Costos totales: Incluye costos fijos y variables. Costos fijos son aquellos
que no varían con el nivel de producción o ventas, mientras que los
costos variables dependen del nivel de producción o ventas.
2. Precio de venta: El precio de venta de un producto es un factor
importante en el punto de equilibrio, ya que afecta directamente la
cantidad de ingresos que la empresa genera.
3. Volumen de producción: La cantidad de producción es un factor
importante en el cálculo del punto de equilibrio, ya que la empresa debe
producir un cierto nivel para cubrir sus costos totales.
4. Costos indirectos: Los costos indirectos son aquellos que no se asocian
directamente con la producción de un producto, pero que aun así deben
ser cubiertos.
CUESTIONARIO
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Unidad 6
5. Costos de producción: Los costos de producción incluyen los costos
directos e indirectos relacionados con la producción de un producto.
Todos estos factores deben ser considerados al calcular el punto de equilibrio,

ya que juntos determinan la cantidad de producción o ventas necesarias para
alcanzar una ganancia cero.
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Unidad 7
Presupuesto de Producción
7.1 Conceptos Generales
Los presupuestos de producción son una herramienta de planificación y control de gestión que
se utiliza en la industria para estimar los costos y los recursos necesarios para producir un bien
o un servicio. Estos presupuestos se basan en la cantidad de producción prevista y en los costos
estimados de los materiales, la mano de obra y los gastos indirectos asociados con la
producción.
El objetivo principal de los presupuestos de producción es proporcionar información valiosa

sobre los costos previstos de producción, lo que permite a las empresas tomar decisiones
informadas sobre su estrategia de producción y controlar sus costos de manera más efectiva.
Los presupuestos de producción también pueden ser útiles para identificar cualquier problema
potencial en la cadena de suministro y para asegurarse de que se cumplan los plazos de entrega
y los niveles de calidad requeridos.
7.1.1 Norma Internacional de Contabilidad 2 (NIC 2)
La NIC 2 se aplica a todas las entidades que tienen inversiones en acciones, ya sea en títulos
cotizados o no cotizados. La norma establece diferentes categorías para clasificar las
inversiones en acciones, que incluyen inversiones disponibles para la venta, inversiones
mantenidas hasta el vencimiento y inversiones controladas.
En resumen, la NIC 2 proporciona un marco para la contabilidad y la revelación de inversiones

en acciones con el fin de proporcionar información comparativa y confiable a los usuarios de
los estados financieros.
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Unidad 7
7.1.2 Registro de Inventario
El registro de inventario es un documento o sistema en el que se lleva un control detallado de

las existencias de una empresa. Este registro incluye información sobre los productos en
stock, como la cantidad de cada producto, el costo unitario y el valor total de la existencia.
El registro de inventario es esencial para la gestión eficiente de un negocio, ya que permite a
los gerentes tomar decisiones informadas sobre la producción, los pedidos de suministros y la
gestión de los niveles de inventario. También es importante para fines contables, ya que
permite a la empresa llevar un registro preciso de sus activos y calcular correctamente el
costo de ventas y el margen de beneficio.
El registro de inventario se actualiza regularmente para reflejar los cambios en los niveles de
inventario y se utiliza en conjunto con otras herramientas, como los sistemas de seguimiento
de pedidos y la planificación de la producción, para garantizar una gestión eficiente y
rentable de las existencias.
7.1.3 Métodos de Inventario
Los métodos de inventario son técnicas utilizadas por las empresas para contabilizar y valorar
sus existencias de materias primas, productos en proceso y productos terminados. Estos
métodos se utilizan para determinar el costo de los bienes vendidos y para calcular la utilidad
bruta de una empresa.
Hay varios métodos de inventario que las empresas pueden utilizar, incluyendo:
• Método de promedio ponderado: este método determina el costo promedio de los

productos en existencia y se utiliza para valorar los bienes vendidos y la cantidad en
inventario.
• Método de primero en entrar, primero en salir (PEPS): este método se basa en el
principio de que los primeros productos en entrar son los primeros en salir, y se utiliza
para valorar los bienes vendidos y la cantidad en inventario.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 7
• Método de último en entrar, primero en salir (ULEPS): este método se basa en el
principio de que los últimos productos en entrar son los primeros en salir, y se utiliza
para valorar los bienes vendidos y la cantidad en inventario.
• Método de costeo por órdenes: este método se utiliza en un sistema de producción por
lotes y determina el costo de cada lote o orden de producción.
7.2 Políticas de inventarios
Las políticas de inventario son directrices que establecen cómo una empresa administra
y controla sus existencias. Estas políticas incluyen decisiones sobre la cantidad de
inventario que se debe mantener en stock, cómo se deben realizar las compras, cómo se
deben llevar a cabo las inspecciones de calidad y cómo se deben gestionar los inventarios
obsoletos o excedentes.
Algunos ejemplos de políticas de inventario incluyen:
• Política de nivel de inventario: establece la cantidad mínima y máxima de

inventario que una empresa debe mantener en stock.
• Política de compras: establece cómo se deben realizar las compras de inventario
y cómo se deben gestionar los proveedores.
• Política de inspección de calidad: establece cómo se deben llevar a cabo las
inspecciones de calidad para garantizar la calidad de los productos en inventario.
• Política de gestión de inventarios obsoletos o excedentes: establece cómo se
deben gestionar los inventarios que no se venden o que se vuelven obsoletos.
7.3 Presupuesto de materia prima

CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 7
El presupuesto de mano de obra directa se puede calcular de manera contable mediante un
proceso que involucra la identificación de los costos laborales directos, la estimación de la
cantidad de horas necesarias para completar un proyecto y el cálculo del costo total de la mano
de obra directa. Aquí hay un proceso resumido para calcular el presupuesto de la mano de obra
directa:
• Identificación de los costos laborales directos: Los costos laborales directos incluyen
los salarios, las horas extras, las prestaciones y cualquier otro costo relacionado con los
trabajadores que trabajan directamente en un proyecto.
• Estimación de la cantidad de horas necesarias: Se estima la cantidad de horas necesarias

para completar un proyecto en función de los requisitos del proyecto, la productividad
prevista y la disponibilidad de los trabajadores.
• Cálculo del costo total de la mano de obra directa: El costo total de la mano de obra
directa se calcula multiplicando la cantidad de horas estimadas por el costo por hora de
cada trabajador. Este costo incluye todos los costos laborales directos identificados en
el primer paso.
• Verificación y actualización: Se revisan y actualizan los presupuestos de mano de obra
directa con frecuencia para asegurarse de que reflejen los cambios en los costos
laborales y en las estimaciones de la cantidad de horas necesarias.
7.4 Logística de Planificación
La logística de planificación es un proceso que involucra la gestión y coordinación de los

recursos y actividades necesarias para planificar, programar y ejecutar un flujo eficiente de
bienes, servicios y información desde el origen hasta el destino final. Es un componente clave
de la cadena de suministro que permite a las empresas optimizar la gestión de sus recursos y
asegurar la satisfacción del cliente. El objetivo principal de la logística de planificación es
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 7
maximizar la eficiencia y la efectividad de la cadena de suministro, lo que ayuda a las
empresas a reducir costos, mejorar la calidad del servicio al cliente y aumentar la
rentabilidad.
7.5 Presupuesto de mano de obra directa
El presupuesto de mano de obra directa se puede calcular de manera contable mediante

un proceso que involucra la identificación de los costos laborales directos, la estimación
de la cantidad de horas necesarias para completar un proyecto y el cálculo del costo total
de la mano de obra directa. Aquí hay un proceso resumido para calcular el presupuesto
de la mano de obra directa:
• Identificación de los costos laborales directos: Los costos laborales directos

incluyen los salarios, las horas extras, las prestaciones y cualquier otro costo
relacionado con los trabajadores que trabajan directamente en un proyecto.
• Estimación de la cantidad de horas necesarias: Se estima la cantidad de horas
necesarias para completar un proyecto en función de los requisitos del proyecto,
la productividad prevista y la disponibilidad de los trabajadores.
• Cálculo del costo total de la mano de obra directa: El costo total de la mano de
obra directa se calcula multiplicando la cantidad de horas estimadas por el costo
por hora de cada trabajador. Este costo incluye todos los costos laborales directos
identificados en el primer paso.
• Verificación y actualización: Se revisan y actualizan los presupuestos de mano
de obra directa con frecuencia para asegurarse de que reflejen los cambios en los
costos laborales y en las estimaciones de la cantidad de horas necesarias.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 7
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 8
Presupuesto de Gastos
8.1 Conceptos Generales
El presupuesto de gastos es aquel documento que determina en un tiempo establecido la

proyección de gastos de una empresa.
En otras palabras, el presupuesto de gastos intenta determinar las salidas de dinero de una
empresa en un intervalo de tiempo.
Por tanto, la intención principal es controlar el volumen de capital que puede salir a lo largo
del año en una empresa.
Fórmula y características del presupuesto de gastos

El presupuesto de gastos se caracteriza principalmente por aunar todos los tipos de gastos que
se dan en una empresa en un solo documento. Estos gastos lo conforman normalmente:
• Gastos variables: Partidas que varíen según el volumen de producción, tales como la
adquisición de materias primas.
• Gastos fijos: Un buen ejemplo de este tipo de gastos es el alquiler del local o sitio de
trabajo.
• Otros tipos de gastos: Aunque se puede ahondar en la clasificación de gastos, los
más importantes fuera de los gastos variables y fijos son las amortizaciones de
activo, los impuestos y los gastos financieros.
Teniendo en cuenta los tres factores de los que se nutre el presupuesto de gastos casi en su
totalidad, se puede afirmar que lo que busca mostrar el presupuesto de gastos es qué peso e
importancia tiene cada uno de los gastos de la empresa.
Por ello, la suma de todos los gastos de la empresa deberá reflejarse de forma desglosada en
este presupuesto, ya sea por tipos de gastos y/o por intervalos de tiempo (trimestres,
semestres, años, etc):
Esta fórmula se puede adaptar según sea el sector de la empresa objetivo o el factor ‘otros
gastos’ el que más se pueda amoldar para una mayor adaptación del mismo. Ejemplo sería
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 8
una empresa que tuviera como una partida importante de gastos la financiación de
importaciones de materiales o materias primas vía póliza de crédito. Esta práctica supondría
dotar de una notable importancia a este gasto, por lo que la fórmula cambiaría tal que así:
Luego, lo único que hemos hecho es fijar un gasto que tiene una importancia en la empresa y
unir una serie de gastos en principio minoritarios. Esto nos ayuda a centrarnos en analizar y
controlar las partidas de gastos que mayor impacto tienen en la empresa.
8.2 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Formulación del presupuesto de gastos indirectos de fabricación
El presupuesto de gastos indirectos de fabricación se formula, en la mayoría de los casos,

en estrecha colaboración con los responsables de los departamentos productivos y de
servicios.
El desarrollo de los diversos componentes de éste presupuesto comprende las siguientes

etapas:
1. Las necesidades especificadas en el plan de producción deben convertirse en términos

de volumen de trabajo o actividad de cada departamento.
2. Conocido el volumen de trabajo a realizar en cada departamento se procede a estimar
los gastos de fabricación respectivos. Normalmente se detallan por meses y por tipo de
gasto.
3. Para obtener el costo planeado de los productos terminados, el total de losgastos de
fabricación tiene que prorratearse sobre bases racionales entre los productos a elaborar.
4. El primer paso en la aplicación de los gastos de fábrica es distribuirlos entre los
diversos departamentos, ya sean productivos o de servicios. Esta aplicación puede ser
directa si se conoce el sitio en que se origina cada erogación o ajustándose a las bases
adecuadas, en el caso de que el gasto no se refiera a un departamento especifico.
5. Cumplida la etapa anterior, los gastos de los departamentos de servicios deben
prorratearse a los departamentos productivos. Esta distribución de gastos debe hacerse en
función de los servicios suministrados.
6. El último paso es computar las tarifas o tasas de gastos de fabricación para cada uno de
los departamentos productivos. Las bases seleccionadas deben dar como resultado un
método que cargue a los productos una parte justa de los gastos incurridos.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 8
8.3 Presupuesto de gasto flexibles: Su importancia
El presupuesto de gastos flexible es un presupuesto que se adapta a los cambios en los niveles
de actividad y ventas de una empresa. Es importante por varias razones:
Adaptabilidad: El presupuesto de gastos flexible permite a la empresa ajustar sus gastos a
medida que cambian las condiciones del mercado y las operaciones comerciales.
Precisión: Un presupuesto de gastos flexible puede ser más preciso que un presupuesto
tradicional, ya que tiene en cuenta las variaciones en la producción y las ventas.
Control de costos: El presupuesto de gastos flexible ayuda a las empresas a controlar los
costos y evitar gastos innecesarios.
Toma de decisiones: Un presupuesto de gastos flexible puede ayudar a los gerentes a tomar
decisiones importantes, como la contratación de personal o la inversión en nuevos proyectos.
En resumen, el presupuesto de gastos flexible es importante porque ayuda a las empresas a
adaptarse a los cambios en el mercado y a planificar y presupuestar de manera más efectiva.
Al permitir la adaptabilidad, controlar los costos y ayudar en la toma de decisiones, puede ser
una herramienta valiosa para la gestión financiera de una empresa.
8.4 Presupuesto de gastos generales administrativos
Los gastos administrativos son todos aquellos vinculados con la gestión, organización y
dirección de un negocio como consecuencia inmediata del funcionamiento
organizacional. No están asociados con la fabricación del producto o emisión del servicio,
sino que constituyen los gastos generales para operar las oficinas, el personal ejecutivo
y de apoyo, así como cualquier costo de distribución.
Por ejemplo, una empresa de paneles solares tiene gastos administrativos generales que se
presentan en forma de alquiler de la oficina central, personal administrativo y empleados
de la instalación.
Tipos de presupuesto de gastos de administración
Analizando a fondo los tipos de presupuesto daremos respuesta a qué es presupuesto de

gastos de administración dando a conocer lo siguiente:
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 8
Presupuesto maestro
Sirve para crear una imagen financiera integral, obtener datos globales y anexar los valores
netos totales en un solo documento.
Presupuesto operacional
Contempla las actividades relacionadas con la operación de la empresa: producción, ventas y

administración. Aquí deben estar los precios de los productos, la mano de obra, el coste de
los materiales, los gastos de fabricación, el total de las ventas, los gastos financieros entre
otros.
Presupuesto de compras
Realiza la continuación del presupuesto de producción. Incluyen las compras de egresos,

insumos y servicios para poner en marcha la producción.
Presupuesto de tesorería
Nos referimos al crecimiento económico de las empresas, pues es aquel que permite controlar
y prever el dinero disponible de la empresa.
Presupuesto de marketing
Todas las empresas necesitan promocionarse en el mercado. El presupuesto de marketing

ayuda a organizaciones donar una cierta cantidad de dinero para crear comunicación y marca.
Elaboración de un presupuesto
Cuando nos preguntamos qué es presupuesto de gastos de administración debemos tomar

en cuenta que la elaboración de un presupuesto financiero te ayudará a administrar
tus finanzas y, a alcanzar tus objetivos económicos. Los pasos son los siguientes:
o Verifica adónde va tu dinero.

o Llevar un registro de todos sus gastos indirectos durante un mes.
o Anota cada centavo que gastes. Incluye todos tus gastos como compras menores,
donde a fin de mes sabrás dónde se está yendo tu dinero.
o Considerar tus ingresos.
o Calcula tus ingresos por mes, ya que normalmente las cuentas se pagan
mensualmente.
o Utiliza el ingreso restante.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 4
Evaluación del proyecto de la empresa
Grupo 3:
Victor G. Suriel ID: 1102507
Gabriela Genao ID: 1102217
Julian A. Rodriguez ID:1084803
Manuel Trinidad ID: 1104071
Diego Gil ID: 1103312
Xihara Martinez ID:1099243
4.1 Paso para la creación de una empresa en la República Dominicana
Registrar el Nombre Comercial en la Oficina Nacional de Propiedad Industrial (ONAPI)

Antes que nada, debes tomar en cuenta que dicho nombre debe ser distintivo, pues la ONAPI
puede objetarlo y solo tienes una sola oportunidad para volver a someterlo sin costo
adicional.
Necesitarás:
a) Elegir el nombre de tu empresa.
La actividad a la que se dedicará la empresa.
Cédula de identidad y electoral
Dirección física.
Correo Electrónico.
Teléfonos de contacto.
Completar el formulario de solicitud.
Tarjeta de débito o crédito (Para pagos en línea)
Todo este proceso puedes realizarlo en línea entrando al siguiente
enlace https://onapi.gob.do/ luego de registrarte tendrás a acceso a la plataforma.
Registrar los documentos legales en la Cámara de Comercio y Producción que corresponda
Una vez tengas el certificado del nombre comercial aprobado, el siguiente de los pasos para
constituir una empresa en República Dominicana se trata de elaborar los Estatutos Sociales,
Acta de Asamblea Constitutiva y Nómina de presencia, para ello necesitarás la asesoría de un
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 4
profesional del derecho. Una vez tengas esos documentos listos, entonces estarás en
condiciones para el registro en la Cámara de Comercio y Producción.
Necesitarás:
Realizar el pago del impuesto correspondiente por constitución de compañías (1% del capital
social de la empresa) en la Dirección General de Impuestos Internos, dicho pago también
puede realizarse por internet banking de los principales bancos del país.
Realizar el pago de impuestos del colegio de notarios (Solo físicamente en la Dirección
General de Impuestos Internos)
Copia de las cédulas y/o pasaportes de los accionistas de la compañía (mínimo dos).
Copia del recibo de pago de impuesto por Constitución de Compañía.
Estatutos sociales, Acta de asamblea y Nómina de presencia firmadas por los socios en
original y copias.
Llenar formulario de solicitud de Registro Mercantil de la cámara de comercio que
corresponda, según la dirección principal de la empresa. Debes elegir la que pertenezca a tu
provincia.
Solicitar el Registro Nacional Contribuyente (RNC) en la Dirección General de Impuestos
Internos
Una vez tengas aprobado el Certificado del Registro Mercantil, entonces puedes continuar
con el último de los pasos para crear una empresa en República Dominicana. Este se trata de
realizar la solicitud del Registro Nacional de Contribuyente (RNC). Este servicio no posee
costo alguno. Necesitarás:
Formulario de Registro Nacional de Contribuyente (RNC)
Copia de registro del Nombre Comercial.
Copia del Registro Mercantil.
Copia registrada en la cámara de comercio de los estatutos sociales, nómina de
presencia y acta de asamblea constitutiva.
4.2 Introducción
Como grupo decidimos crear una alternativa limpia a las opciones a los supermercados
tradicionales que se encuentran en la República Dominicana intentando explotar un nicho
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 4
de mercado que si bien se encuentra en auge aún existen márgenes de mejoras y
optimizaciones de procesos lo cual podría reducir los costes finales de los productos para
los consumidores finales.
Productos Orgánicos que venderiamos.
Venderemos productos que no tengan una fecha de caducidad rápida cómo lo son las
frutas y verduras para tener una buena duración de nuestro inventario por lo que
venderemos proteínas y productos de higiene personal, si la empresa tiene el crecimiento
esperado empezaremos a incluir más productos.
Grupo Camuy SRL.
Tipo de sociedad de constitución
Camuy Significa Sol o fertilidad en Lenguaje Taíno .El tipo de organización societaria será
“Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)” En esta sociedad mercantil la
responsabilidad se limita al capital que le corresponde. Es decir, si se contraen deudas, no
se respondería con el patrimonio individual de los socios.
Establecer el organigrama de la empresa y el gobierno corporativo. Identificando
cómo estarían distribuidas las funciones de Finanzas y Tesorería
4.3 Visión
Convertirnos en la marca líder de bebidas saludables en la República Dominicana,

además, expandir en un futuro nuestra zona de actuación hacia otros países. También es
importante brindar un cambio a la salud de la sociedad dominicana y aportar a la sociedad
con alternativas orgánicas.
5 Valores
• Diferencia: Somos una marca original y nos diferenciamos de los posibles

competidores en muchos de nuestros aspectos, como lo orgánico, tropical, etc.
• Calidad: Nos esforzamos por llevar a los consumidores productos de una categoría
que sea un aspecto de reconocimiento en nuestra marca.
• Confianza: Somos totalmente transparentes con nuestros productos, su elaborado e
ingredientes, además de que nos esforzamos por ganar la confianza en los clientes.
• Cercanía: Es importante para nosotros hacer al consumidor sentir una conexión con
nuestra empresa.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 4
• Excelencia: Nuestros productos se definen por su notabilidad y distinción.
Misión
Satisfacer las necesidades de los consumidores brindándoles productos de la

más alta calidad, totalmente naturales, orgánicos y, sobre todo, aportando una
bebida saludable y con nutrientes a los diferentes estilos de vida de cada
comprador
5.1 Justificación
Objetivo general
● Queremos poder llevar comida orgánica y sostenible a menor precio a los platos
de los dominicanos: Desarrollar sistemas de cadenas de suministros con las cuales se
pueda abaratar costos en comida sana y de calidad que se produce en los campos de
República Dominicana.
Objetivos específicos
● Estar a la vanguardia en los productos que comercializamos, calidad, frescura,
sostenibilidad.
● Tener el mayor surtido en los productos que manejamos para distinguirnos de la
competencia y dar un valor agregado a nuestros clientes.
● Responder con rapidez a las necesidades del cliente. Uno de los elementos
indispensables es que, además de ser accesible, el objetivo es poder brindar productos a
cualquier clase social enfatizando en la calidad y la variedad de los mismos.
● Convertirse en una de las marcas líderes del país.
● Ampliar la oferta de servicios(app de dietas y estilos de vida más sano) .
5.2 Organización
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 4
5.3 Análisis FODA para la creación de la empresa
Analisis FODA
Consistirá en el desarrollo de preguntas claves a la parte administrativa como también de

las personas que trabajaban en la empresa principal como en la filiales donde se
establecieron un listado de factores internos (fortalezas y debilidades) y externos
(oportunidades y amenazas) que influyen en el desempeño de la organización.
Posteriormente, se contraponen los factores internos
Según Dyson (2004), el análisis FODA (también conocida como DOFA, FODA, MAFE en
español y SWOT en inglés) es una de las técnicas más empleadas en la planeación
estratégica, en especial para la determinación de la posición estratégica de la empresa
(Hill, 1997). Por lo demás, es una importante herramienta de apoyo para la toma de
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 4
decisiones generalmente usada para analizar sistemáticamente los ambientes interno y
externo de una organización (Kangas et al., 2003; Kotler, 2000; Stewart et al., 2002).
Fortalezas: Los precios de los productos son de bajo costo y accesibles para la población
dominicana, además de una gran calidad de los productos. Gran manejo de la cadena de
suministros que permite que la distribución de productos sea efectiva. Conocimiento en el
área financiera y contabilidad que nos permiten hacer los procesos financieros y contables
más sencillos. Conocimiento de cómo implementar un nuevo negocio en la República
Dominicana.
Oportunidades: Alianzas con empresas dominicanas de calidad cómo lo es Terra Verde
para la distribución del producto. Oportunidad de crecimiento en el país ya que hay muy
poca variedad de empresas en el segmento. Durante los últimos años la población
dominicana ha aumentado el consumo de productos orgánicos. Estar localizados en RD ya
que es un país que cuenta con muchos productores de productos orgánicos. Las redes
sociales cómo un oportunidad para dar a conocer nuestra empresa.
Debilidades: Ser nuevos en el mercado de los productos orgánicos. No contar con una base de
seguidores importante en la cual hacer marketing al producto. Nula relación con los principales
productores de productos orgánicos en el País
6 Amenazas: Competidores ya posicionados en el mercado, los supermercados suelen tener

una sección de productos orgánicos ya establecida.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 9
Estados Financieros Proyectados
9.1 Norma Internacional de Contabilidad – NIC 1
La Norma Internacional de Contabilidad NIC 1 se titula "Presentación de Estados Financieros" y

establece los principios generales para la presentación de los estados financieros de una entidad. El
objetivo de esta norma es asegurar que los estados financieros sean útiles para los usuarios al
proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de una
entidad.
La NIC 1 establece los requisitos mínimos para la presentación de los estados financieros, incluyendo
su estructura y contenido. Los estados financieros deben presentarse con claridad y de manera
sistemática, y deben cumplir con los principios contables aceptados a nivel internacional.
9.1.1 Estado de Resultado
El estado de resultados es un estado financiero que muestra el rendimiento financiero de una

entidad durante un período específico de tiempo, generalmente un año fiscal o un trimestre.
La estructura contable del estado de resultados incluye los siguientes componentes:
Ingresos: Los ingresos son los flujos de efectivo o los beneficios que una entidad ha obtenido
durante el período contable. Estos pueden provenir de la venta de bienes o servicios,
intereses, dividendos, alquileres y cualquier otra fuente de ingresos.
Costos de ventas: Los costos de ventas son los costos directos asociados con la producción o
adquisición de bienes o servicios vendidos por la entidad durante el período contable. Estos
costos incluyen el costo de los materiales y la mano de obra directa asociada con la
producción de los bienes o servicios vendidos.
Gastos operativos: Los gastos operativos son los costos indirectos asociados con la operación
de la entidad durante el período contable. Estos incluyen los costos de administración, ventas
y marketing, investigación y desarrollo, depreciación y amortización, y cualquier otro costo
relacionado con la operación de la entidad.
Ganancia o pérdida antes de impuestos: Esta línea muestra el resultado de la operación de la
entidad antes de los impuestos.
Gastos e impuestos: Esta línea incluye los impuestos sobre la renta y otros gastos
relacionados con los impuestos que la entidad ha incurrido durante el período contable.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 9
Ganancia o pérdida neta: Esta línea muestra el resultado final de la operación de la entidad
durante el período contable. La ganancia neta se produce cuando los ingresos exceden los
costos y gastos, mientras que la pérdida neta se produce cuando los costos y gastos exceden
los ingresos.
En resumen, el estado de resultados es un estado financiero importante que muestra el
rendimiento financiero de una entidad durante un período de tiempo específico. Su estructura
contable incluye los ingresos, los costos de ventas, los gastos operativos, la ganancia o
pérdida antes de impuestos, los gastos e impuestos, y la ganancia o pérdida neta.
Balance General
El balance general es un estado financiero que muestra la situación financiera de una entidad
en un momento específico, generalmente al final de un período contable, como el final del
año fiscal. La estructura contable del balance general incluye los siguientes componentes:
Activos: Los activos son los recursos económicos que la entidad posee o controla y que se
espera que generen beneficios económicos futuros. Estos pueden incluir efectivo, cuentas por
cobrar, inventarios, propiedades, planta y equipo, inversiones y otros activos.
Pasivos: Los pasivos son las obligaciones económicas de la entidad que deben ser pagadas o
cumplidas en el futuro. Estos pueden incluir cuentas por pagar, préstamos, obligaciones
fiscales y otros pasivos.
Patrimonio: El patrimonio es el valor residual de los activos de la entidad después de deducir
los pasivos. Incluye el capital social, las utilidades retenidas y otros elementos del
patrimonio.
La estructura del balance general sigue la fórmula contable básica:
Activo = Pasivo + Patrimonio
Esta fórmula indica que los activos de la entidad deben ser iguales a la suma de sus pasivos y
patrimonio.
Estado de Flujo de Efectivo
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que muestra los flujos de efectivo
entrantes y salientes de una entidad durante un período específico de tiempo, generalmente un
año fiscal o un trimestre. Su objetivo principal es proporcionar información sobre cómo la
entidad genera y utiliza su efectivo y equivalentes de efectivo. La estructura contable del
estado de flujo de efectivo incluye los siguientes componentes:
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 9
Flujo de efectivo de las actividades operativas: Este componente muestra los flujos de
efectivo entrantes y salientes relacionados con las actividades operativas de la entidad, como
la venta de bienes o servicios y la adquisición de bienes o servicios necesarios para llevar a
cabo las operaciones.
Flujo de efectivo de las actividades de inversión: Este componente muestra los flujos de
efectivo entrantes y salientes relacionados con las actividades de inversión de la entidad,
como la compra y venta de propiedades, planta y equipo, inversiones en acciones y bonos, y
adquisiciones y desinversiones de otras entidades.
Flujo de efectivo de las actividades de financiación: Este componente muestra los flujos de
efectivo entrantes y salientes relacionados con las actividades de financiación de la entidad,
como la emisión y recompra de acciones, la obtención y pago de préstamos y el pago de
dividendos.
Variación neta en efectivo y equivalentes de efectivo: Este componente muestra la variación
neta en el efectivo y los equivalentes de efectivo de la entidad durante el período contable. Es
la suma algebraica de los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y de
financiación.
Saldo inicial y final de efectivo y equivalentes de efectivo: Este componente muestra el saldo
inicial y final de efectivo y equivalentes de efectivo de la entidad al comienzo y al final del
período contable.
Estado de Cambio Patrimonial

El estado de cambio patrimonial es un estado financiero que muestra los cambios en el
patrimonio de una entidad durante un período específico, generalmente un año fiscal o un
trimestre. Su objetivo principal es proporcionar información sobre los cambios en las
inversiones de los propietarios o accionistas y los resultados del período en cuestión. La
estructura contable del estado de cambio patrimonial incluye los siguientes componentes:
Utilidades o pérdidas del período: Este componente muestra el resultado del período
contable, es decir, las utilidades o pérdidas generadas durante el período.
Ajustes de valoración patrimonial: Este componente muestra los ajustes contables realizados
en el patrimonio para reflejar cambios en el valor de los activos o pasivos de la entidad que
no se han registrado en el estado de resultados. Por ejemplo, una entidad puede ajustar el
valor de sus inversiones en acciones para reflejar cambios en los precios de mercado.
Movimientos en el capital social: Este componente muestra los cambios en el capital social
de la entidad durante el período contable, como la emisión o recompra de acciones.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 9
Movimientos en las reservas: Este componente muestra los cambios en las reservas de la
entidad durante el período contable, como la asignación de utilidades a reservas específicas.
Dividendos pagados: Este componente muestra los dividendos pagados a los accionistas
durante el período contable.
Otros cambios en el patrimonio: Este componente muestra otros cambios en el patrimonio
que no se han incluido en los componentes anteriores.
Saldo inicial y final del patrimonio: Este componente muestra el saldo inicial y final del
patrimonio de la entidad al comienzo y al final del período contable.
Estado de Resultados Proyectado

El estado de resultados proyectado es un informe financiero que muestra la estimación de los
ingresos y gastos futuros de una empresa durante un período determinado. Su objetivo es
ayudar a la empresa a planificar su futuro y tomar decisiones informadas en relación con la
gestión de sus finanzas. La estructura contable del estado de resultados proyectado incluye
los siguientes componentes:
Ingresos proyectados: Este componente muestra la estimación de los ingresos que la empresa
espera generar durante el período proyectado, a partir de la venta de sus productos o
servicios.
Costos de bienes vendidos o servicios prestados proyectados: Este componente muestra la
estimación de los costos asociados con la producción de los bienes vendidos o servicios
prestados durante el período proyectado.
Gastos operativos proyectados: Este componente muestra la estimación de los gastos
relacionados con la operación de la empresa, como los gastos de alquiler, suministros de
oficina, salarios y otros gastos administrativos.
Gastos financieros proyectados: Este componente muestra la estimación de los gastos
asociados con la financiación de la empresa, como los intereses sobre préstamos bancarios y
otros gastos financieros.
Impuestos proyectados: Este componente muestra la estimación de los impuestos que la
empresa espera pagar durante el período proyectado.
Utilidad o pérdida proyectada: Este componente muestra la estimación de la utilidad o
pérdida neta que se espera que la empresa genere durante el período proyectado, como
resultado de los ingresos y gastos proyectados.
CUESTIONARIO
PREPUESTARIO
Unidad 9
Presentación del plan financiero
La presentación del plan financiero es un informe que presenta los objetivos financieros y los
planes de acción de una empresa para alcanzar esos objetivos. El plan financiero incluye
proyecciones de ingresos y gastos, estrategias de financiamiento y presupuestos de capital,
entre otros elementos. La presentación del plan financiero es importante para comunicar a los
inversores, socios y otros interesados cómo la empresa planea utilizar sus recursos
financieros para lograr el éxito a largo plazo.
La presentación del plan financiero típicamente incluye los siguientes componentes:
Resumen ejecutivo: Este componente resume los objetivos financieros y los planes de acción
de la empresa en un formato fácil de leer y comprender.
Análisis de mercado: Este componente describe el mercado en el que opera la empresa,
incluyendo la competencia, los clientes potenciales y las tendencias del mercado.
Proyecciones financieras: Este componente muestra las proyecciones de ingresos y gastos de
la empresa para el período de tiempo cubierto por el plan financiero.
Estrategias de financiamiento: Este componente describe cómo la empresa planea obtener los
fondos necesarios para financiar sus objetivos, como la emisión de acciones, la obtención de
préstamos o la venta de activos.
Presupuestos de capital: Este componente describe cómo la empresa planea utilizar sus
fondos para inversiones a largo plazo, como la adquisición de maquinaria, la expansión de la
empresa o la investigación y desarrollo.
Planes de contingencia: Este componente describe cómo la empresa manejará situaciones
inesperadas que puedan afectar su desempeño financiero, como la pérdida de un cliente
importante o un cambio en las condiciones económicas.

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CON-335 PLANIFICACION FINANCIERA Y CONTROL

3.1 En el papel de la gerencia reducir al mínimo la incertidumbre, es el

El papel de la gerencia es reducir al mínimo la incertidumbre en la organización, ya que la

3.2 La tecnología juega un papel importante en el control de la gestión?

La tecnología juega un papel importante en el control de la gestión por varias razones:

3.3 Cuáles son las característica de periodicidad de información propia de

Los distintos niveles organizacionales tienen diferentes necesidades de información y, por lo

3.4 Definir que es el nivel táctico?

El nivel táctico es un nivel intermedio en la jerarquía organizacional de una empresa, que se

3.5 Definir el nivel operativo?

3.6 Cuál es la diferencia entre el nivel táctico y operativo?

3.7 Cuál es la finalidad de los sistema de control de gestión?

La finalidad de los sistemas de control de gestión es proporcionar información útil y relevante

A continuación, se presentan algunas de las características comunes de un sistema de control

10.1 Ejecución de control, análisis de variaciones

Variaciones presupuestarias. Corresponden a los ajustes cuantitativos y cualitativos al

10.2 Aporte de información para la toma de decisiones

Es incuestionable, que en cualquier área de la actividad humana, una correcta toma de

• Integrar datos reales y presupuestos en una misma base de datos.

5.1 Concepto de Presupuesto

En términos más simples, el presupuesto es una herramienta de planificación y control

5.2 Definición del Proceso Presupuestario

El proceso presupuestario es el conjunto de actividades y pasos que se llevan a cabo para la

5.3 Los objetivos de la actuación presupuestaria por centros de

La actuación presupuestaria por centros de responsabilidad es una técnica de gestión

Asignar objetivos de rendimiento específicos: La actuación presupuestaria por centros de

Facilitar el control y seguimiento del rendimiento: La actuación presupuestaria por centros de

Identificar y promover la eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos: La actuación

5.3.1 Fase del proceso de elaboración del presupuesto

Planificación: En esta fase, se establecen los objetivos y estrategias de la organización para el

Implementación: En esta fase, se inicia la ejecución del presupuesto y se establecen los

5.3.2 Fase del proceso de Presupuesto

El proceso de presupuesto se divide en varias fases, que se describen a continuación:

Establecimiento de objetivos: En esta fase, se definen los objetivos de la organización para el

Implementación: En esta fase, se inicia la ejecución del presupuesto y se establecen los

5.3.3 La planificación del presupuesto a corto plazo

5.3.4 Clases de presupuesto

Tipos de presupuestos de una empresa

Presupuesto de ventas o presupuesto de ingresos

5.4 El proceso de evaluación y control

El proceso de evaluación y control de presupuestos es un paso crítico en la gestión financiera

6.1 Análisis de razones financieras de la empresa

El análisis de razones financieras es una herramienta utilizada en la contabilidad y la finanza

6.2 Análisis de tasas de crecimiento de variables importantes

El análisis de tasas de crecimiento de variables importantes es una parte esencial de la

6.3 Estudio de mercado y estrategias de ventas

El estudio de mercado es un análisis exhaustivo y sistemático de un mercado específico y su

6.4 Factores específicos de ventas

La proyección de ventas es una técnica de planificación empresarial que permite estimar

6.6 Punto de equilibrio en un producto

El punto de equilibrio es un concepto fundamental en el análisis financiero de una

6.7 Punto de equilibrio en varias líneas de productos

El punto de equilibrio en varias líneas de productos es el punto en el que los ingresos

La determinación del punto de equilibrio en varias líneas de productos requiere un

Además, el conocimiento del punto de equilibrio en varias líneas de productos permite a

6.8 Objetivos del punto de equilibrio

El objetivo principal del punto de equilibrio en una empresa es determinar el

Además, el cálculo del punto de equilibrio también permite a las empresas:

1. Evaluar la viabilidad de un producto o proyecto: Antes de invertir en un

En resumen, el cálculo del punto de equilibrio es una herramienta clave para la

6.9 Factores determinantes del punto de equilibrio

El punto de equilibrio se refiere a la cantidad de producción o ventas que una