EMPRESA "CAMINANDO S.

A"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE DICIEMBRE 2022

ACTIVOS
CORRIENTE
Efectivo y equivalentes al efectivo
Bancos 2,500,098.00
Cuentas y Documentos por cobrar
Clientes 528,900.00
Inventario
Inventario mercaderías 945,100.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,974,098.00
NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y equipo
Vehiculos 240,000.00
Equipos de computación 23,680.00
Muebles de oficina 65,340.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 329,020.00
TOTAL ACTIVOS 4,303,118.00
PASIVOS
CORRIENTE
Cuentas y Documentos por pagar
Proveedores 279,957.00
Créditos bancarios largo plazo 120,000.00
TOTAL PASIVO 399,957.00
PATRIMONIO
Capital social 3,903,161.00
TOTAL PATRIMONIO 3,903,161.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,303,118.00

 EMPRESA "CAMINANDO S.A"
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2022
FECHA DETALLE
Diciembre 1
1-Dec-22 Bancos
Clientes
Inventario mercaderías
VehÍculos
Equipos de computación
Muebles de oficina
Proveedores
Créditos bancarios L/P
Capital social
p/r estado de situación inicial
2
1-Dec-22 Útiles de oficina
IVA en compras 12%
Bancos
Retención fte.I. R 1,75% por pagar
Retención fte.IVA 30% por pagar
P/r adquisición de útiles de oficina
3
2-Dec-22 Sucursal Cuenta Corriente
Bancos
P/r envío de cheque a la Sucursal
4
5-Dec-22 Sucursal Cuenta Corriente
Inventario de mercadería
P/r envío de mercaderías a la sucursal seguún fact.001
5
6-Dec-22 Bancos
Cuentas por cobrar
Anticipo I.R 1,75%
IVA Retenido 30%
Ventas
IVA Ventas 12%
6
P/r Venta de mercadería "Empresa Estrella Fugaz" según fact.002
7
6-Dec-22 Costo de ventas
Inventario de mercadería
P/r venta al costo
8
 8-Dec-22 Inventario de mercadería
Sucursal Cuenta Corriente
P/r devolución de mercaderias 20% de la sucursal por fallas
9
9-Dec-22 Ventas
IVA en ventas 12%
Clientes
P/r devolución de la venta anterior según fact.004
10
12-Dec-22 Gasto servicios Básicos
Bancos
P/r pago de servicios básicos
11
17-Dec-22 Caja
Sucursal Cuenta Corriente
P/r emisión de cheque por parte de la sucursal
12
18-Dec-22 Bancos
Caja
P/R depósito del ceheque del día anterior
13
8/19/2020 Anticipo Sueldos y Salarios
Bancos
P/r pago de quincena a empleados
14
20-Dec-22 Gasto honorario profesionales
IVA en compras
Bancos
Retención fte.I.R 10% por pagar
Retención fte. IVA 100% POR PAGAR
P/r pago de honorarios profesionales
21-Dec-22 15
Caja
Documentos por cobrar
Anticipo I.R 1,75%
IVA retenido 30%
30% efectivo
40% 3 meses plazo
30% letras de cambio
Ventas
IVA en ventas 12%
P/r venta del 30% de mercadería disponible según fact.005
16
21-Dec-22 Costo de ventas
Útiles de oficina
 P/r costo de venta
17
22-Dec-22 Bancos
Caja
P/r depósito del efectivo recibido el día anterior
18
22-Dec-22 Sucursal Cuenta Corriente
útiles de oficina
P/r envio de útiles de oficina a la sucursal
Total
NDO S.A"
O
del 2022
PARCIAL DEBE HABER

2,500,098.00
528,900.00
945,100.00
240,000.00
23,680.00
65,340.00
279,957.00
120,000.00
3,903,161.00

2,300.00 2,300.00
276.00 (+) 276.00
2,452.95 2,576.00
40.25 (-) 40.25
82.80 82.80
2,452.95

425,000.00
425,000.00

400,000.00
400,000.00

40% (-)
47,303.10 40,560.00 1,774.50
60,840.00
1,774.50
3,650.40 30%
101,400.00 78,000.00 23,400.00
12,168.00

78,000.00
78,000.00
 80,000.00
80,000.00

30%
13,000.00 10,000.00 3,000.00
1,560.00
14,560.00

570.00
570.00

250,000.00
250,000.00

250,000.00
250,000.00

8,500.00
8,500.00

800.00
96.00
720.00
80.00
96.00 Mercadería Disponible
30% de mercadería para la venta
30% de utilidad
- Total de venta
-
- -
- - -
- - -
- - +
- -
-
-

-
-
 -
-

300.00
300.00

5,927,088.00 5,927,088.00 5,927,088.00

(-) (+)
3,650.40 12,168.00 47,303.10

101,400.00
-
-
-
-
 BANCOS CLIENTES
DEBE HABER DEBE HABER
2,500,098.00 2,452.95 528,900.00
47,303.10 425,000.00
250,000.00
0.00 570.00
8,500.00 528,900.00
720.00
2,797,401.10 437,242.95

MUEBLES DE OFICINA PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER
65,340.00 279,957.00

IVA EN COMPRAS 12% RETENCIÓN FTE. I.R 1,75% x PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER
276.00 40.25
96.00

372.00 0.00 0.00 40.25

Anticipo I.R 1,75% IVA retenido 30%

DEBE HABER DEBE HABER
1,774.50 3,650.40
0.00 0.00

1,774.50 3,650.40

CAJA Cuentas por pagar

DEBE HABER DEBE HABER
250,000.00 250,000.00 14,560.00
0.00 0.00

250,000.00 250,000.00 14,560.00

Retención fte.I.R 10% por pagar Retención fte. IVA 100% POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER
80.00 96.00

80.00 96.00

1,623,887.20 5,927,088.00
 INV.MERCADERÍAS VEHÍCULOS EQUIP. DE COMPUTACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
945,100.00 400,000.00 240,000.00 23,680.00
80,000.00 78,000.00

1,025,100.00 478,000.00

547,100.00

CRÉDITOS BANCARIOS CAPITAL SOCIAL ÚTILES DE OFICINA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
120,000.00 3,903,161.00 2,300.00

2,300.00

RETENCIÓN FTE. IVA 30% x PAGAR SUCURSAL CUENTA CORRIENTE CUENTAS X COBRAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
82.80 425,000.00 80,000.00 60,840.00
400,000.00 250,000.00
300.00

825,300.00 330,000.00 60,840.00

VENTAS IVA EN VENTAS 12% COSTO DE VENTAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
13,000.00 101,400.00 1,560.00 12,168.00 78,000.00
0.00 0.00 0.00

13,000.00 101,400.00 1,560.00 12,168.00 78,000.00

Gasto servicios básicos Anticipo sueldos y salarios Gasto honorarios profesiona

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
570.00 8,500.00 800.00

570.00 8,500.00 800.00

Documentos por cobrar

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
0.00

0.00
EQUIP. DE COMPUTACIÓN
HABER

ÚTILES DE OFICINA
HABER
0.00
300.00

300.00

CUENTAS X COBRAR
HABER

COSTO DE VENTAS
HABER

sto honorarios profesionales

HABER
HABER
 EMPRESA "CAMINANDO S.A."
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE 2022

SUMAS
No. CUENTAS
DEBE
1 Caja 250,000.00
2 Bancos 2,797,401.10
3 Inventario Mercaderías 1,025,100.00
4 Vehículos 240,000.00
5 Equipos de computación 23,680.00
6 Muebles de oficina 65,340.00
7 Proveedores
8 Créditos Bancarios
9 Capital Social
10 útiles de oficina 2,300.00
11 IVA en compras 12% 372.00
12 Retención fte. I.R 1,75% por pagar
13 Retención fte. IVA 30% por pagar
14 Sucursal Cuenta Corriente 825,300.00
15 Cuentas por cobrar 60,840.00
16 Anticipo I.R 1,75% 1,774.50
17 IVA retenido 30% 3,650.40
18 Ventas 13,000.00
19 IVA en ventas 12% 1,560.00
20 Costo de Ventas 78,000.00
21 Cuentas por pagar
22 Gasto Servicios Básicos 570.00
23 Anticipo sueldos y salarios 8,500.00
24 Gasto honorarios profesionales 800.00
25 Retención fte.I.R 10% por pagar
26 Rtención fte. IVA 100% por pagar
27 Documentos por cobrar -
28 Clientes 528,900.00
Total 5,927,088.00
ANDO S.A."
ROBACIÓN
BRE 2022
FOLIO 1
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
250,000.00 -
437,242.95 2,360,158.15
478,000.00 547,100.00
240,000.00
23,680.00
65,340.00
279,957.00 279,957.00
120,000.00 120,000.00
3,903,161.00 3,903,161.00
300.00 -2,000.00
372.00
40.25 40.25
82.80 82.80
330,000.00 495,300.00
60,840.00
1,774.50
3,650.40
101,400.00 88,400.00
12,168.00 10,608.00
78,000.00
14,560.00 14,560.00
570.00
8,500.00
800.00
80.00 80.00
96.00 96.00
-
528,900.00
5,927,088.00 4,414,985.05 4,414,985.05
 EMPRRESA

TARJETA DE C

Artículo

Fecha Detalle

12/1/2022 Compra de útiles de officina según fact. 001

 EMPRRESA "CAMINANDO S.A"

TARJETA DE CONTROL DE KARDEX

Código 1 Método Promedio ponderado

ENTRADA SALIDA SALDO

Cant. P.U P.T Cant. P.U P.T Cant. P.U

2,300.00
SALDO
P.T

2,300.00
 RESERVA PARA CRÈDITOS INCOBRABLES

Cuentas por cobrar Documentos por cobrar

DEBE HABER DEBE HABER
60,840.00 SI 0.00 CSI SI
528,900.00 CP 528,900.00 CCP

589,740.00 0.00 589,740.00 528,900.00 0.00 528,900.00 ###

Saldo de créditos del periodo que no ha sido cobrado: CXC+DxC 5289.740-1= por el 1% =4

Saldo de los activos por cobrar: CXC+DXC 152.088,30 *10% = 804

Análisis: Es factible realizar el asiento de ajuste por cuanto la sumatoria del saldo inicial RCI+EL 1% de los crédito
no superan el 10% del saldo de los activos por cobrar.

EMPRESA "ABC"
LIBRO DIARIO
FOLIO 001
FECHA DETALLE DEBE HABER
2019 x
Dec-31 Gasto créditos incobrables 40.50
a)Reserva para créditos incobrables 40.50

DEPRECIACIONES

Muebles y enseres
DA=(VA-VR)%DA DA=(2100-210)10%=189 189/12=15,75

Equipos de computación
DA=(VA-VR)%DA DA=(2700-270)33,33%=870 810/12=67,
CONSUMOS

Suministros médicos 850*10%=85

Materiales de Aseo 520*10%=52

SERVICIOS RECIBIDOS NO PAGADOS

Se considera comisiones no pagadas por $120

 Reserva Cred.Incobrable
Debe Haber
11,186.40

0.01
el 1% =4 5,289.00
0.10
528,900.00 52890

inicial RCI+EL 1% de los créditos del periodo que no han sido cobrados;

)10%=189 189/12=15,75

)33,33%=870 810/12=67,
 EMPRESA "CAMINANDO S.A"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE DICIEMBRE 2022

ACTIVOS
CORRIENTE
Efectivo y equivalentes al efectivo
Bancos 2,500,098.00
Cuentas y Documentos por cobrar
Clientes 528,900.00
Inventario
Inventario mercaderías 945,100.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,974,098.00
NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y equipo
Vehiculos 240,000.00
Equipos de computación 23,680.00
Muebles de oficina 65,340.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 329,020.00
TOTAL ACTIVOS 4,303,118.00
PASIVOS
CORRIENTE
Cuentas y Documentos por pagar
Proveedores 279,957.00
Créditos bancarios largo plazo 120,000.00
TOTAL PASIVO 399,957.00
PATRIMONIO
Capital social 3,903,161.00
TOTAL PATRIMONIO 3,903,161.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,303,118.00

 EMPRESA "CAMINANDO S.A"
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2022
FECHA DETALLE PARCIAL
Diciembre 1
2-Dec-22 Caja
Matriz Cuenta Corriente
P/r envió de cheque desde la matriz
2
3-Dec-22 Bancos
Caja
P/r apertura de una cuenta con el chque recibido
3
4-Dec-22 Arriendo prepagado
IVA en compras
Bancos
Retención fte.I.R 1,75% por pagar
Retención fte.IVA 70% por pagar
 DEBE HABER

425,000.00
425,000.00

425,000.00
425,000.00

1,200.00
144.00

21.00
100.80
 SUMAS
No. CUENTAS
DEBE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
34

26
27
28
29
30
31
32
33

35
35
36
37
38
 EMPRESA "CAMINANDO S.A."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
SUMAS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS BAL. RESULTADOS
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS
BAL. RESULTADOS BAL. GENERAL
INGRESOS ACTIVOS PAS-PAT
 EMPRES
HO
AL 31 DE
SUMAS
No. CUENTAS
DEBE HABER
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
29

23
24
25
26

20
35
36
37
38
 EMPRESA "CAMINANDO.A."
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS BAL. RESULTADOS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS
 BAL. GENERAL
ACTIVOS PAS-PAT