DIARIO

MAYOR
BALANZA DE COMPROBACION
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
ESTADO DE VARIACION DEL PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EMPRESA "la lavadora magica"
LIBRO DIARIO
CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE 2020
EXPRESADO EN QUETZALES

FECHA No. CÓDIGO NOMBRE DEBE HABER

12/1/2021 1 100 Banco de los Plomeros 200,000.00
300 Capital 200,000.00
Aporte inicial de capital. 200,000.00 200,000.00

12/2/2021 2 115 Equipo Industrial 9,480.00

201 Documentos por Pagar C.P. 6,636.00
100 Banco de los Plomeros 2,844.00
Compra de Equipo Industrial. 9,480.00 9,480.00

12/3/2021 3 104 Pagos Anticipados 8,000.00

100 Banco de los Plomeros 8,000.00
Pago de 2 meses de renta. 8,000.00 8,000.00

12/4/2021 4 104 Pagos Anticipados 2,400.00

100 Banco de los Plomeros 2,400.00
Compra espacio publicitario 6 meses. 2,400.00 2,400.00

12/5/2021 5 113 Equipo de Cómputo 6,000.00

200 Cuentas por Pagar C.P. 6,000.00
Compra de computadora e impresora. 6,000.00 6,000.00

12/6/2021 6 103 Inventario de Materiales 2,800.00

100 Banco de los Plomeros 2,800.00
Compra de materiales para existencia 2,800.00 2,800.00

12/30/2021 7 100 Banco de los Plomeros 22,500.00

101 Cuentas por Cobrar 7,500.00
400 Ingresos por Servicios 30,000.00
Ventas del mes de Diciembre del 2021 30,000.00 30,000.00

12/30/2021 8 511 Gastos por Sueldo 2,600.00

514 Gastos por Prestaciones Laborales 250.00
100 Banco de los Plomeros 2,850.00
Pago del salario del asistente de plom. 2,850.00 2,850.00

12/31/2021 9 513 Gastos por Materiales Consumidos 2,000.00

103 Inventario de Materiales 2,000.00
Registro del material consumido. 2,000.00 2,000.00
12/31/2021 10 516 Gastos por Depreciaciones 324.67
115A Depreciación Acu. Equipo Industrial 158.00
113A Depreciación Acu. Equipo de Cómputo 166.67
Registro depreciaciones del mes. 324.67 324.67

12/31/2021 11 512 Gastos por Alquileres 4,000.00

104 Pagos Anticipados 4,000.00
Registro del alquiler del mes. 4,000.00 4,000.00

12/31/2021 12 518 Gastos por Publicidad 400.00

104 Pagos Anticipados 400.00
Registro de la publicidad del mes. 400.00 400.00

12/31/2021 13 514 Gastos por Prestaciones Laborales 780.00

206 Prestaciones por Pagar 780.00
Registro de prestaciones laborales 780.00 780.00
 70% CREDITO
30% CONTADO

ALQUILER

PUBLICIDAD

CREDITO 90 DIAS

30,000.00
CONTADO 22,500.00
CREDITO 7,500.00

2,800.00 COMPRA INVENTARIO

800.00 INVENTARIO
800.00 2,000.00 GASTO
ACTIVO NO CORRIENTE MONTO % DEPRECIACION
Equipo Industrial 9,480.00 20%
Equipo de Cómputo 6,000.00 33%

PLAZO
RENTA 8,000.00 2 MESES
PUBLICIDAD 2,400.00 6 MESES

PRESTACION 30%
SUELDO ORDINARIO 2,600.00 780.00
-
DEP ANUAL DEP MENSUAL
1,896.00 158.00
2,000.00 166.67

MENSUAL
4,000.00
400.00
EMPRESA "AGUA LIMPIA"
LIBRO MAYOR
CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE 20XX
EXPRESADO EN QUETZALES

FECHA No. CÓDIGO NOMBRE

1/12/20XX 1 100 Banco de los Plomeros
2/12/20XX 2 100 Banco de los Plomeros
3/12/20XX 3 100 Banco de los Plomeros
4/12/20XX 100 Banco de los Plomeros
6/12/20XX 6 100 Banco de los Plomeros
30/12/20XX 7 100 Banco de los Plomeros
30/12/20XX 8 100 Banco de los Plomeros
100 Total Banco de los Plomeros
101 Total Cuentas por Cobrar
103 Total Inventario de Materiales
104 Total Pagos Anticipados
113 Total Equipo de Cómputo
115 Total Equipo Industrial
200 Total Cuentas por Pagar C.P.
201 Total Documentos por Pagar C.P.
206 Total Prestaciones por Pagar
300 Total Capital
400 Total Ingresos por Servicios
511 Total Gastos por Sueldo
512 Total Gastos por Alquileres
513 Total Gastos por Materiales Consumidos
514 Total Gastos por Prestaciones Laborales
516 Total Gastos por Depreciaciones
518 Total Gastos por Publicidad
113A Total Depreciación Acu. Equipo de Cómputo
115A Total Depreciación Acu. Equipo Industrial
Total general
 DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Aporte inicial de capital. 200,000.00
Compra de Equipo Industrial. 2,844.00
Pago de 2 meses de renta. 8,000.00
Compra espacio publicitario 6 meses. 2,400.00
Compra de materiales para existencia 2,800.00
Ventas del mes de Diciembre del 20XX 22,500.00
Pago del salario del asistente de plom. 2,850.00
222,500.00 18,894.00 203,606.00
7,500.00 - 7,500.00
2,800.00 2,000.00 800.00
10,400.00 4,400.00 6,000.00
6,000.00 - 6,000.00
9,480.00 - 9,480.00
- 6,000.00 6,000.00
- 6,636.00 6,636.00
- 780.00 780.00
- 200,000.00 200,000.00
- 30,000.00 30,000.00
2,600.00 - 2,600.00
4,000.00 - 4,000.00
2,000.00 - 2,000.00
1,030.00 - 1,030.00
324.67 - 324.67
400.00 - 400.00
o de Cómputo - 166.67 166.67
- 158.00 158.00
269,034.67 269,034.67 243,740.67 243,740.67
-
EMPRESA "AGUA LIMPIA"
LIBRO BALANZA DE COMPROBACIÓN
CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE 20XX
EXPRESADO EN QUETZALES

CÓDIGO NOMBRE DEBE

100 Total Banco de los Plomeros 222,500.00
101 Total Cuentas por Cobrar 7,500.00
103 Total Inventario de Materiales 2,800.00
104 Total Pagos Anticipados 10,400.00
113 Total Equipo de Cómputo 6,000.00
115 Total Equipo Industrial 9,480.00
200 Total Cuentas por Pagar C.P. -
201 Total Documentos por Pagar C.P. -
206 Total Prestaciones por Pagar -
300 Total Capital -
400 Total Ingresos por Servicios -
511 Total Gastos por Sueldo 2,600.00
512 Total Gastos por Alquileres 4,000.00
513 Total Gastos por Materiales Consumidos 2,000.00
514 Total Gastos por Prestaciones Laborales 1,030.00
516 Total Gastos por Depreciaciones 324.67
518 Total Gastos por Publicidad 400.00
113A Total Depreciación Acu. Equipo de Cómpu -
115A Total Depreciación Acu. Equipo Industrial -
Total general 269,034.67
 HABER DEUDOR ACREEDOR BALANCE GENERAL
18,894.00 203,606.00
- 7,500.00
2,000.00 800.00
4,400.00 6,000.00
- 6,000.00
- 9,480.00
6,000.00 6,000.00
6,636.00 6,636.00
780.00 780.00
200,000.00 200,000.00
30,000.00 30,000.00 ESTADO DE RESULTADOS
- 2,600.00
- 4,000.00
- 2,000.00
- 1,030.00
- 324.67
- 400.00
166.67 166.67
158.00 158.00
269,034.67 243,740.67 243,740.67

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESO 30,000.00
GASTOS 10,354.67
UTILIDAD 19,645.33

BALANCE GENERAL

ACTIVO 233,061.33

PASIVO 13,416.00
PATRIMONIO 200,000.00
UTILIDAD 19,645.33
PAS + PAT 233,061.33
EMPRESA "AGUA LIMPIA"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

400 Ingresos por Servicios (Ventas) 30,000.00 100%

51 (-) Gastos de Operación 10,354.67 35% 10354.67
511 Gastos por Sueldos 2,600.00
512 Gastos por Alquileres 4,000.00
513 Gastos por Materiales Consumidos 2,000.00
514 Gastos por Prestaciones 1,030.00
516 Gastos por Depreciaciones 324.67
518 Gastos por Publicidad 400.00
Utilidad en Operación 19,645.33 65% 19,645.33

Su rentabilidad es aceptable, debido que es el 65% mayor que el porcentaje

de referencia que es del 35%.

EMPRESA "AGUA LIMPIA"

ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

300 Capital (inicial) 200,000.00

(+) Aportes a Capital -
311A (-) Retiros de Capital -
(+) Utilidad en Operación 19,645.33
(-) Pérdida en Operación -
TOTAL PATRIMONIO NETO 219,645.33

EMPRESA "AGUA LIMPIA"

BALANCE GENERAL (ESTADO DE SITUACION FINANCIERA)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

ACTIVO
Activo Corriente 217,906.00
100 Banco de los Plomeros 203,606.00
101 Cuentas por Cobrar 7,500.00
103 Inventarios de Materiales 800.00
104 Pagos Anticipados 6,000.00

Activo no Corriente 15,155.33

113 Equipo de Cómputo 6,000.00 5,833.33
113A (-) Depreciaciones Acumulada Eq. Comp. - 166.67
115 Equipo Industrial 9,480.00 9,322.00
115A (-) Depreciaciones Acumulada Eq. Industrial - 158.00
SUMA EL ACTIVO 233,061.33 100%

PASIVO
Pasivo Corriente 13,416.00
200 Cuentas por Pagar C.P. 6,000.00
201 Documentos por Pagar 6,636.00
206 Prestaciones por Pagar 780.00

Pasivo no Corriente -
210 Cuentas por Pagar L.P. -
211 Préstamos Bancarios L.P. -
SUMA EL PASIVO 13,416.00 6%

PATRIMONIO 219,645.33
300 Capital (inicial) 200,000.00
(+) Aportes a Capital -
301 (-) Retiros de Capital -
(+) Utilidad en Operación 19,645.33
(-) Pérdida en Operación -
SUMA EL PASIVO MAS EL PATRIMONIO 233,061.33

Su posición financiera es aceptable debido que su grado de endeudamiento es 6%, está por debajo del
porcentaje de referencia que es del 45%.

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

UTILIDAD DEL PERIODO 19,645.33

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN - 884.00
Cuentas por Cobrar - 7,500.00
Inventarios de Materiales - 800.00
Pagos Anticipados - 6,000.00
Cuentas por Pagar C.P. 6,000.00
Documentos por Pagar 6,636.00
Prestaciones por Pagar 780.00
ACTIVIDADES DE INVERSION - 15,155.33
Equipo de Cómputo - 5,833.33
Equipo Industrial - 9,322.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 200,000.00
Aportacion 200,000.00
FLUJO AL FINAL DEL PERIODO 203,606.00
203,606.00 BANCO
- CUADRO?

ACTIVOS CIRCULANTES SI SON POSITIVOS (RESTAN)

PASIVOS CIRCULANTES SI SON POSITIVOS (SUMAN)
ACTIVOS NO CORRIENTES SI SON POSITIVOS (RESTAN)
PATRIMONIO SI ES POSITIVO (SUMAN)
EMPRESA " La lavadora feliz "
LIBRO DIARIO PARTIDAS DE CIERRE CONTABLE
CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE 20XX
EXPRESADO EN QUETZALES

FECHA No. CÓDIGO NOMBRE DEBE

PARTIDA DE INGRESOS
12/31/2021 14 400 Ingresos por Servicios 30,000.00
312 Pérdidas y Ganancias
Registro cierre de la cuenta de ingresos 30,000.00
PARTIDA DE EGRESOS
12/31/2021 15 312 Pérdidas y Ganancias 10,354.67
511 Gastos por Sueldos
512 Gastos por Alquileres
513 Gastos por Materiales Consumidos
514 Gastos por Prestaciones
516 Gastos por Depreciaciones
518 Gastos por Publicidad
Registro cierre de las cuentas de gastos. 10,354.67
REGULACION DE UTILIDAD
12/31/2021 16 312 Gastos por Pérdidas y Ganancias 19,645.33
300 Capital
Liquidación de la cuenta péridas y ganancias 19,645.33

COMENTARIOS SOBRE EL DESEMPEÑO DE LA EMPRESA.

La rentabilidad de la empresa es aceptable, debido que es el 65% mayor que el porcentaje

de referencia que es del 35%.

La posición financiera es aceptable debido que su grado de endeudamiento es 6%, está por debajo del
porcentaje de referencia que es del 45%.
HABER

jjj
30,000.00
30,000.00

2,600.00
4,000.00
2,000.00
1,030.00
324.67
400.00
10,354.67

19,645.33
19,645.33
19,645.33