UNIDAD EDUCATIVA FISCAL “CHONGÓN”

TALLER PRACTICOS
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: Silvia Alejandra Castro Cevallos

ASIGNATURA: Contabilidad General . CURSO: TERCERO BACHILLERATO DOCENTE: Lcdo. Alberto

Barrios Alvarado FECHA: 02/01/2024

Tema: Laboratorio - Empresa comercial y de servicios

Elaboración del estado de situación inicial

El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de situación, es un informe
financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento
determinado. En el caso de empresas que funcionan por varios periodos, la información financiera del 31 de
diciembre da inicio al siguiente ejercicio contable.
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos:

Activo: incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la Entidad.

Pasivo: se detalla lo que la empresa debe a segundas o terceras personas.

Patrimonio: capital con la que una empresa inicia sus actividades económica

Datos de la empresa:

JG COMPUTERS S.A. desarrolla sus actividades económicas en la Provincia de Loja, cantón Loja ubicada en
la Parroquia El Sagrario, calles Colón y Bolívar N° 14 – 81;posee el
Registro Único de Contribuyentes RUC N°1104182314001. Su representante legal es el Ing. Pablo Luis
Aguilar Agurto

COMPUTERS S.A. inicia sus operaciones económicas con los siguientes valores y Operaciones:.

Caja: $232,26 dólares

Bancos: $12.540,68 dólares

Inventario de mercadería: $27.765,38 dólares

Inventario de suministro de oficina: $250,00 dólares Inventario de suministro de aseo y limpieza: $45,00
dólares Crédito tributario IVA: $876,10 dólares.
Muebles y enseres: $3.800,00 dólares.

Equipos de oficina: $1.350,00 dólares.

Equipos de computación: $2.400,00 dólares.

Cuentas por pagar: $2.357,00 dólares.

Documentos por pagar: $11.780,00 dólares.

Capital suscrito y pagado: ¿?

COMPUTERS S.A.

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja $232,26

Banco $ 12.540, 68

Inventario de mercadería $ 27.765.38

Inventario de suministro de oficina $ 250,00

Inventario de suministro de aseo y limpieza $ 45,00

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE $ 40833.32

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y enseres $ 3800,00 Equipo de oficina $ 1.350,00 Equipos

de computación $ 2.400,00 TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE $

7550

TOTAL DE ACTIVOS $ 48383.32

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar $ 2.357,00

Documentos por pagar $ 11.780,00

Crédito tributario IVA $ 876,10

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE $ 15013,1

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL DE PASIVOS $ 15013,1

PATRIMONIO

Capital suscrito $33370.22 TOTAL DE PATRIMONIO

$33370.22

TOTAL

PASIVO+ PATRIMONIO $ 48383. 32

Con esta imagen se puede guiar para el Balance Inicial desarrollo del ejercicio
Registro de transacciones en el Libro Diario (con aplicación de IVA
Retenciones en la fuente)
Llevar los apuntes de manera correcta en el Diario General te evitará muchos contratiempos y problemas posteriores a
este. Sabemos que el Mayor General y Mayor Auxiliar se alimentan del Diario General, si éste último tuviera errores el
resultado de la ecuación de la contabilidad no resultaría correcto. Podrías crear ajustes para balancearla, pero aun así
hay ciertos límites para esto.

Registra en el libro diario las transacciones ocurridas entre los días 20 y 27 de diciembre del 2023

Aplica el cálculo del IVA y retenciones en la fuente de ser el caso

Este ejercicio es la continuación del

Laboratorio Empresa comercial y de servicios de la compañía JGCOMPUTERS S.A. para el mes de

Diciembre del 2023.

10 de diciembre de 2023. Se cancela $16.80 incluido IVA, a Seguridad Disec. S.A., por concepto de servicio
de Seguridad y Vigilancia. Se paga con cheque, según factura N° 001-001-000111251.

13 de diciembre de 2023. Se cancela $130.00 incluido IVA al Ab. José Zapata Torres, por concepto de
honorarios profesionales correspondiente al mes de abril, según factura N°. 001-001-000000385. Se paga con
cheque

17 de diciembre de 2023. Se cancela con cheque al proveedor Carlos Alvarado Jaramillo $270.00 por
concepto de cuentas pendientes de pago.

20 de diciembre del 2023- Se registra la venta de mercaderías por un valor de $6,221.41+

IVA, de servicios informáticos por $734.82 + IVA, correspondientes a la semana del 16 al 20 de abril. Las
ventas realizadas a los diferentes clientes (sociedades) son canceladas al contado, según las facturas N°.
001-001-000000660 hasta la 001-001-000000685.

El costo de ventas es un 68% de las ventas netas de mercaderías- Se realiza el depósito del efectivo en la
cuenta corriente del Banco de Loja, correspondiente a la venta semanal del 16 al 20 de diciembre, por un
valor de $5,000.00.
24 de diciembre del 2023- Se compra una copiadora a Import S.A. para uso del departamento de compras,
por $755 +IVA. Conceden un descuento del 5%.Se paga el 20% con cheque, y por el saldo se firman letras de
cambio a 180 días plazo, según factura # 001-001-000048246. La empresa ha decidido depreciar el bien a
partir de mayo.

27 de diciembre de 2023- Se registra la venta de mercaderías por un valor de $8,345.12+ IVA, de servicios
informáticos por $559.81 + IVA, correspondiente a la semana del 23 al 27de diciembre. Las ventas realizadas
a los diferentes clientes (sociedades) son canceladas al Contado, según facturas N°. 001-001-000000686
hasta a la001-001000000701.El costo de ventas es un 72% de las ventas netas de mercaderías. Del efectivo
en la cuenta corriente del
Banco de Loja, correspondiente a la venta semanal del 23 al 27 de diciembre por un valor de $5,500.00.

Datos adicionales:

Se emplea el sistema de cuenta permanente para el registro y control de los inventarios.

JG Computers S.A. no es contribuyente especial
Realice la Mayorización en formato de los registros

Contables en el libro diario

DESARROLLAR LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES

DESARROLLAR EN EL DIARIO GENERAL

DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1Caja
Banco
Inventario de
mercaderia Inventario de suministro 232.26
de oficina 12540.68
Inventario de suministro de aseo y 27.765,38
limpieza 250
45
Muebles y enseres Equipo de 3800
1350 2.357,00
oficina 2400
Equipo de computación 11.780,0
Cuentas por pagar 0
Documento por pagar
Crédito tributario IVA 876,10
Capital suscrito 33370.22

Banco R/F1%
Servicio de seguridad 16.80
Iva12% 18.650.16
2.01
P/R Por cancelación de servicio de
seguridad y vigilancia con cheque
según factura No. 001-001-000111251
10/12/23

Banco R/F10%
Honorarios profesionales
Iva 12%
13/12/2023 132.613 130.00
15.6
P/R Se cancela por concepto de
honorarios profesionales según No.
Factura 001-001-000000385 con
cheque

Cuenta por cobrar Iva 12%

Banco
P/R Se cancela con cheque de
270.000
cuentas pendiente de pago
32.4 302.4

17/12/2023
PASAN
 4 48850.
8850,07 07

DETALLE
FECHA PARCIAL DEBE HABER

Caja

R/F1%

Venta de mercaderia

Suministro informáticos 5250.55

20/12/2023
6221.41734.82 4730.23
Iva 12% 47.30
567.62
P/R Por cancelación de venta de
mercaderia al contado según
facturas No. 001-001-000000660
hasta la 001-001-000000685.

Banco

Caja 5,000.00
20/12/2023 5,000.00
P/R por deposito de efectivo al
banco de Loja

Equipo de computor

Iva 12% Banco

20% Descuento 5% 755
24/12/2023 Documento por pagar 90.6
161.5737.75
P/R Por compra una copiadora su 646.28
pago fue con cheque según factura
#
001-001-000048246
 7

Caja R/F1%
Venta de mercadería
Suministro informáticos
27/12/2023 IVA12% 8345.12 7116.8164.11
6411.54
559.81
769.38
P/R Cancelacion a la venta de
mercaderías segun facturas # N°.
001-001-000000686 hasta a la001-
001000000701.

8
Banco Caja
5,500.00
5,500.00
P/R correspondiente a la venta
semanal del 23 al 27 de diciembre

SUMAN 72.674,44 72,674.44

MAYORIZACION:
 DETALLE DEBE HABER SALDO
FECHA

Caja 232,267721.41 232,26

Caja 5,000.00 7953.67
Caja 9884,48 2953.67
Caja 12838.15
Caja 5,500.00 7338.15

TOTAL 17838.15 10500 7338.15

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Banco 12.540,68 12.540,681

Banco 18,65132.6 2559.331
Banco 2691.93123
Banco 5,000.00 302.4 89.53
Banco 5,500.00 17389.53
Banco 22889.53

23191.93 302.4 22889.53

 SALDO
FECHA DETALLE DEBE HABER

Inventario de mercaderia
27.765,38 21.765,38

27.765,38 27.765,38

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Inventario de suministro
250,00 250,00
de oficina

250,00 250,00

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Inventario de suministro
45,00 45,00
de aseo y limpieza

45,00 45,00
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Credito tributario Iva 876,10

876,10 876,10

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Muebles y enseres 3.800,00 3.800,00

3.800,00 3.800,00

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Equipos de oficina 1.350,00

1.350,00 1.350,00

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Equipo de computación 2.400,00 2.400,00

Equipo de 755 3155
computor

3155 3155
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Cuentas por pagar 2.357,00

2.357,00 2.357,00

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Documento por pagar

11.780,0 11.780,0
Documento por
0 646.28 0
pagar
12426,28

12426.28 12426,28

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Capital suscrito 33370.22 33370.22

33370.22 33370.22

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

R/F1%R/F1% 18.6569.56 18.6588.21

R/F1% 89.04 177.25

177.25 177.25
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Servicio de seguridad 16.80 16.80

16.80 16.80

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

2.0115.6
IVA 12% 2.01
IVA 12%IVA 17.611
12% IVA 12% 32.4 4.7981
IVA 12% 9.95
IVA 12% 90.6 834.74 729.35
1068.59 1797.94

123 1920.94 1797.94

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

R/F10% 13 13

13 13
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Honorarios Profesionales 130.00 130.00

130.00 130.00

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Cuentas por cobrar 270.000

270.000 270.000

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Venta de 4730.23
4730.23
mercaderiaVenta de
6411.54 11141,7
mercaderia

11141,77 11141,77

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Descuento 5% 37.75

37.75 37.75
Fecha DETALLE DEBE HABER SALDO

Banco 20% 161.57 161.57

161.57 161.57