CONTABILIDAD

Catedrático: Ing. Wiliam Medina Castillo

Fecha: 05-03-2023
Nivel: Tercer Nivel
INTEGRANTES:
 Byron Carrión
 Jair Pineda
 Steven Rodríguez
 Cristhofer Mayon

Objetivo
Medir los conocimientos del segundo parcial, con la utilización del método contable,
para el conocimiento del grado de asimilación de los conocimientos de los
estudiantes, con responsabilidad y eficiencia.

Instrucciones para evaluar

Se deberá entregar la actividad en forma individual, el mismo que deberá entregar
en formato Excel y convertido en formato pdf. Donde pondrá su apellido y la letra
inicial de su nombre y luego la palabra. proyecto1. Ejemplo MedinaWproyecto2.
Para lo cual se permite que elabore la actividad con un grupo de máximo dos
compañeros.
La ponderación del trabajo es de 2 puntos.
Revisar la Rubrica para evaluar
La ponderación del trabajo es de 2 puntos.
Revisar la Rubrica para evaluar

Por favor estudiantes considerar la presentación de su trabajo, para efecto de

calificación, y observar la rubrica
Proyecto de problematización y resolución de problemas o de casos
Ene. 2 La empresa comercial Tercer Nivel S.A. Contribuyente Especial, reinicia sus
actividades de compra-venta de electrodomésticos el 2-01-2022, con los siguientes datos:
Bancos 18.000,00
Cuentas por cobrar 27.000,00
Inventario de mercaderías
25 refrigeradores 12 pies a 430 c/u
25 televisores Sony 32 pulgadas a 634 c/u
Edificio 58.000,00
Vehiculo 21.000,00
Muebles de oficina 2.800,00
Equipo de computación 2.250,00
Cuentas por pagar 38.0000,00
El capital es la contra cuenta natural.
Ene. 4 Según factura No. 045 de se vende Distribuidores S.A.
10 refrigeradores 1q75,00 c/u más IVA
12 televisores 965,41 c/u más IVA
Forma de pago: 50% al contado, 50% crédito personal
1 refrigerador y 2 televisores. Devolución que afecta el crédito.
Ene. 10 Según factura No. 456, se venden al señor Juan Pablo Núñez (persona natural no
considerada dentro del régimen de RIMPE emprendedor)
10 refrigeradores 11067,00 c/u más IVA
8 televisores 975,87 c/u más IVA
Forma de cobro: 60% al contado y por la diferencia Se reciben tres letras de cambio.
Ene. 15 Se compra Lazo SA contribuyente especial.,20 refrigeradoras a 460 y 20 televisores
a 560 , más IVA, se cancela 60% al contado y la diferencia a crédito personal.
Enero 18 se cancela la planilla de luz por un valor de 300, en efectivo
Enero 20 se cancela servicios `profesionales por 500 más IVA, en efectivo, por servicios de
asesoramiento contable.
Ene. 23 Según factura No. 456, se venden al señor Juan Pablo Núñez (persona natural
considerada dentro del régimen general)
18 refrigeradores 1075,00 c/u más IVA
18 televisores 955,00 c/u más IVA
Enero. 30 Se pagan sueldos del mes de enero según el detalle que se presenta a continuación,
considerar la retención en la fuente, prepare el rol de pagos y provisiones.
Administrador 2.530
Secretaria 700
Contador 1.450
Auxiliar contable 700
Vendedores 2 400
Recepcionistas 1 450
Chofer 1 500
Guardia 1 400
Enero. 31
Enero 31 se cancela la planilla de luz por un valor de 189, en cheque
Enero 31 se cancela servicios reglo de edifico por 453 más IVA, en efectivo, por servicios de
asesoramiento contable.
Enero 31 se compra al Señor Luis Macas RIMPE negocios popular, materiales de oficina por
400, en efectivo.
Enero 31 Se paga al señor Luis Vaca Gando 565 por el mantenimiento del vehículo, el cual
es considerado, se le paga con una liquidación de compra. En efectivo. El contribuyente es
RIMPE negocios populares

Datos adicionales
El gasto por depreciación de activos fijos se establece en un 10% del valor residual,
contabilice la depreciación por un mes.
No se han cancelado los servicios de servicios de internet $73,00; se hará próximamente.
Considerar las retenciones en la fuente en las transacciones.
Registrar las transacciones en el sistema de cuentas permanentes.

Requerimientos:
a. Elaborar el balance de la situación al 31 de enero de 2022.
b. Jornalizar en el libro diario con todas las operaciones propuestas.
c. Mayorizacion.
d. Elaborar el Balance de comprobación de saldos, antes de ajustes.
e. Registrar los ajustes en el Libro diario, en el Mayor y determinar los saldos ajustados.
f. Elaborar el balance de comprobación ajustado.
g. Registrar los asientos de cierre.
h. Preparar los dos estados financieros de diciembre: Resultados Integral y Situación
Financiera
i. Elaborar Rol de pagos.
J. Elaborar Kardex método FIFO
k. Elaborar análisis e interpretación de estados financieros estudiados en clases
 ESTADO INICIAL

TERCER NIVEL S.A.

ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2022
ACTIVO 155.650,00

ACTIVO CORRIENTE 71.600,00

INSTITUCIONES FINANCIERAS 18.000,00

Bancos 18.000,00

CUENTAS POR CORAR CLIENTES 27.000,00

Cuentas Por Cobrar 27.000,00

INVENTARIOS 26.600,00

Mercaderias 26.600,00

ACTIVO NO CORRIENTE 84.050,00

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 84.050,00

EDIFICIOS 58.000,00

Edificaciones 58.000,00

Vehiculos 21.000,00

Vehiculos 21.000,00

MUEBLES Y ENSERES 2.800,00

Mubles de Oficina 2.800,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2.250,00

Equipos de Computacion 2.250,00

PASIVO 38.000,00

PASIVO CORRIENTE 38.000,00

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 38.000,00

Cuentas y documentos por Pagar 38.000,00

PATRIMONIO NETO 117.650,00

CAPITAL 117.650,00

Capital 117.650,00

PASIVO+PATRIMONIO 155.650,00
 LIBRO DIARIO

TERCER NIVEL S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS DEBE HABER
02/01/2022 Bancos 18.000,00
Cuentas Por Cobrar 27.000,00
Mercaderias 26.600,00
Edificaciones 58.000,00
Vehiculos 21.000,00
Mubles de Oficina 2.800,00
Equipos de Computacion 2.250,00
Cuentas y documentos por Pagar 38.000,00
Capital 117.650,00
P/R Balance Inicial
04/01/2022 Costo de Venta 11.908,00
Mercaderias 11.908,00
P/R Costo de Venta 10 Refrigeradoras y 12 TV
04/01/2022 Caja 12.312,12
Cuentas Por Cobrar 12.312,12
Credito Tributario Impuesto a la Renta 390,86
Ventas Mercaderia 22.334,92
Iva Cobrado 2.680,19
P/R Venta S/ Fact.455
04/01/2022 Mercaderias 8.038,00
Costo de Venta 8.038,00
P/R Dev. De 1 Refigeradora y 2 TV
04/01/2022 Ventas Mercaderia 3.005,82
Iva Cobrado 360,70
Cuentas Por Cobrar 3.366,52
P/R Venta S/ Fact.45
10/01/2022 Costo de Venta 9.372,00
Mercaderias 9.372,00
P/R Costo de Venta 10 Refrigeradoras y 8 TV
10/01/2022 Caja 12.416,52
Documentos Por Cobrar 8.277,68
Ventas Mercaderia 18.476,96
Iva Cobrado 2.217,24
P/R Venta S/ Fact.456
15/01/2022 Mercaderias 20.400,00
Iva Pagado 2.448,00
Bancos 13.494,60
 Cuentas por Pagar 8.996,40
Rte. Fte. Impuesto a la Renta 1.75% 357,00
P/R Compra de Mercaderias
18/01/2022 Servicios Basicos 300,00
Caja 300,00
P/R Pago planillas de luz
20/01/2022 Honorarios Profesionales 500,00
Iva Pagado 60,00
Caja 450,00
Rte. Fte. Impuesto a la Renta 10% 50,00
Rte. Fte. IVA 100% 60,00
P/R Pago Servicios de Asesoramientro Contable
23/01/2022 Costo de Venta 18.698,00
Mercaderias 18.698,00
P/R Costo de Venta 18 Refrigeradoras y 18 TV
23/01/2022 Caja 40.924,80
Ventas Mercaderia 36.540,00
Iva Cobrado 4.384,80
P/R Venta S/ Fact.457
30/01/2022 Sueldos y Salarios 7.530,00
Decimo Tercer Sueldo 627,50
Decimo Cuarto Sueldo 318,75
Vacaciones 313,75
Apoorte Patronal 914,90
9.45% Aporte Personal 711,59
Impuesto a Renta 200,70
12.15% Aporte Patronal 914,90
Caja 6.617,72
Beneficios Sociales por Pagar 946,25
Vacaciones por Pagar 313,75
31/01/2022 Servicios Basicos 189,00
Bancos 189,00
P/R Pago planillas de luz
31/01/2022 Mantenimientos y Reparaciones 453,00
Iva Pagado 54,36
Caja 507,36
P/R Manteniemiento de Edificio
31/01/2022 Suministros de Oficina 400,00
Caja 400,00
P/R Compra de Suministros de Oficina
31/01/2022 Mantenimientos y Reparaciones 504,46
 Iva pagado 60,64
Liquidación de compra 565,10
P/R Manteniemiento de Vehiculo
31/01/2022 Depreciaciones de Activos Fijos 609,75
(-) Depreciacion Acumulada activos Fijos 609,75
31/01/2022 Servicios Basico 73,00
Cuentas por Pagar 73,00

SUMAN 329.423,73 329.423,73

 MAYOR

BANCOS CUENTAS POR COBRAR MERCADERIAS

18.000,00 13.494,60 27.000,00 3.366,52 26.600,00 11.908,00

189,00 12.312,12 8.038,00 9.372,00
4.316,40 35.945,61 20.400,00 18.698,00
15.060,00

EQUIPOS DE
VEHICULOS MUEBLES DE OFICINA
COMPUTACION

21.000,00 2.800,00 2.250,00

21.000,00 2.800,00 2.250,00

CAPITAL COSTO DE VENTAS CAJA

117.650,00 11.908,00 8.038,00 12.312,12 300,00

117.650,00 9.372,00 12.416,52 6.617,72
18.698,00 450,00 507,36
31.940,00 40.924,80 400,00
58.278,37

DOCUMENTOS POR
VENTAS MERCADERIA IVA COBRADO
COBRAR
3.005,82 22.334,92 360,70 2.680,19 8.277,68
18.476,96 2.217,24 8.277,68
36.540,00 4.384,80
74.346,06 8.921,53

RET. FTE IMPUESTO A HONORARIOS

SERVICIOS BASICOS
LA RENTA 1,75% PROFESIONALES
357,00 300,00 500,00
357,00 189,00 500,00
73,00
184,00

RET. FTE IMPUESTO A DECIMO TERCER

SUELDOS Y SALARIOS
LA RENTA 100% SUELDO
60,00 7.530,00 627,50
60,00 7.530,00 627,50

9,45% APORTE
VACACIONES APORTE PATRONAL
PERSONAL
313,75 914,90 711,59
313,75 914,90 711,59
12,15% APORTE BENEFICIOS SOCIALES VACACIONES POR
PATRONAL POR PAGAR PAGAR
914,90 946,25 313,75
914,90 946,25 313,75

SUMINISTROS DE DEPRECIACIONES (-)DEPRECIACIONES DE

OFICINA ACTIVOS FIJOS ACTIVOS FIJOS
400,00 609,75 609,75
400,00 609,75 609,75
 TERCER NIVEL S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DEL 2022
SALDOS
CUENTAS DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
CAJA 66.103,44 7.825,08 58.278,37 0,00
BANCOS 18.000,00 13.683,60 4.316,40 0,00
CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 390,86 0,00 390,86 0,00
CUENTAS POR COBRAR 39.312,12 3.366,52 35.945,61 0,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.277,68 0,00 8.277,68 0,00
MERCADERIAS 55.038,00 39.978,00 15.060,00 0,00
EDIFICACIONES 58.000,00 0,00 58.000,00 0,00
IVA PAGADO 2.508,00 0,00 2.508,00 0,00
EQUIPOS DE COMPUTACION 2.250,00 0,00 2.250,00 0,00
MUEBLES DE OFICINA 2.800,00 0,00 2.800,00 0,00
SUMINISTROS DE OFICINA 0,00 400,00 0,00 400,00
VEHICULOS 21.000,00 0,00 21.000,00 0,00
CUENTAS POR PAGAR 0,00 46.996,40 0,00 46.996,40
LIQUIDACION DE COMPRAS 0,00 565,10 0,00 565,10
MANTENIMIENTO Y OPERACIONES 957,46 0,00 957,46 0,00
IVA COBRADO 360,70 9.282,23 0,00 8.921,53
APORTE PATRONAL 914,90 0,00 914,90 0,00
9.45% IESS APORTE PATRONAL POR PAGAR 0,00 711,59 0,00 711,59
12,15% IESS APORTE PATRONAL POR PAGAR 0,00 914,90 0,00 914,90
CAPITAL 0,00 117.650,00 0,00 117.650,00
VENTAS MERCADERIA 3.005,82 77.351,88 0,00 74.346,06
COSTOS DE VENTAS 40.274,50 8.038,00 32.236,50 0,00
SUELDOS Y SALARIOS 7.530,00 0,00 7.530,00 0,00
DECIMO TERCER SUELDO 0,00 627,50 0,00 627,50
DECIMO CUARTO SUELDO 0,00 318,75 0,00 318,75
VACACIONES 313,75 0,00 313,75 0,00
HONORARIOS PROFESIONALES 500,00 0,00 500,00 0,00
SERVICIOS BASICOS 373,00 0,00 373,00 0,00
IMPUESTO A LA RENTA 0,00 200,70 0,00 200,70
TOTALES 327.910,23 327.910,23 251.652,52 251.652,52
 TERCER NIVEL S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
AL 31 DE ENERO DEL 2022
SALDOS
CUENTAS DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
CAJA 66.103,44 7.825,08 58.278,37 0,00
BANCOS 18.000,00 13.683,60 4.316,40 0,00
CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 390,86 0,00 390,86 0,00
CUENTAS POR COBRAR 39.312,12 3.366,52 35.945,61 0,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.277,68 0,00 8.277,68 0,00
MERCADERIAS 55.038,00 39.978,00 15.060,00 0,00
EDIFICACIONES 58.000,00 0,00 58.000,00 0,00
IVA PAGADO 2.508,00 115,00 2.393,00 0,00
EQUIPOS DE COMPUTACION 2.250,00 0,00 2.250,00 0,00
MUEBLES DE OFICINA 2.800,00 0,00 2.800,00 0,00
SUMINISTROS DE OFICINA 0,00 400,00 0,00 400,00
VEHICULOS 21.000,00 0,00 21.000,00 0,00
(-)DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS 0,00 609,75 0,00 609,75
CUENTAS POR PAGAR 0,00 47.069,40 0,00 47.069,40
LIQUIDACION DE COMPRAS 0,00 565,10 0,00 565,10
MANTENIMIENTO Y OPERACIONES 957,46 0,00 957,46 0,00
IVA COBRADO 360,70 9.282,23 0,00 8.921,53
APORTE PATRONAL 914,90 0,00 914,90 0,00
9.45% IESS APORTE PATRONAL POR PAGAR 0,00 711,59 0,00 711,59
12,15% IESS APORTE PATRONAL POR PAGAR 0,00 914,90 0,00 914,90
CAPITAL 0,00 117.650,00 0,00 117.650,00
VENTAS MERCADERIA 3.005,82 77.351,88 0,00 74.346,06
COSTOS DE VENTAS 41.118,50 8.038,00 33.080,50 0,00
SUELDOS Y SALARIOS 7.530,00 0,00 7.530,00 0,00
DECIMO TERCER SUELDO 0,00 627,50 0,00 627,50
DECIMO CUARTO SUELDO 0,00 318,75 0,00 318,75
VACACIONES 313,75 0,00 313,75 0,00
HONORARIOS PROFESIONALES 500,00 0,00 500,00 0,00
SERVICIOS BASICOS 373,00 189,00 184,00 0,00
IMPUESTO A LA RENTA 0,00 200,70 0,00 200,70
RET. FTE. IMPUESTO A LA RENTA 1,75% 0,00 357,00 0,00 357,00
RET. FTE. IMPUESTO A LA RENTA 10% 0,00 50,00 0,00 50,00
RET. FTE. IMPUESTO A LA RENTA 100% 0,00 60,00 0,00 60,00
DEPRECIACIONES ACTIVOS FIJOS 609,75 0,00 609,75 0,00

329.363,98 329.363,98 252.802,27 252.802,27

0,00 0,00
 TERCER NIVEL S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2022

INGRESOS 74.346,06
VENTAS 74.346,06
Ventas 74.346,06
COSTOS Y GASTOS 34.037,96
Mantenimiento y Operaciones 957,46
Costos de Ventas 33.080,50
GASTOS 45.036,60
SUELDOS Y SALARIOS 9.704,90
Sueldos y Salarios 7.530,00
Decimo tercer Sueldo 627,50
Decimo cuarto Sueldo 318,75
Vacaciones 313,75
Aportaciones Patronales Iess 914,90
OTROS GASTOS 1.293,75
Servicios Basicos 184,00
Depreciacion Activos Fijos 609,75
Honorarios Profesionales 500,00
UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO 29.309,46
15% Utilidad Trabajadores -4.396,42
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 24.913,04
Impuesto a la Renta -6.228,26
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 18.684,78
 DEPRECIACION

V/ DEP.
ACTIVO FIJO DEP.MENSUAL
RESIDUAL ANUAL
Edificaciones 58.000,00 5.800,00 52.200,00 2.610,00 217,50
Vehiculos 21.000,00 2.100,00 18.900,00 3.780,00 315,00
Mubles de Oficina 2.800,00 280,00 2.520,00 252,00 21,00
Equipos de
Computacion 2.250,00 225,00 2.025,00 674,99 56,25
609,75
Kardex Refrigeradora

KARDEX TV
 Indicadores financieros
INDICADORES DE
LIQUIDEZ
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
COEFICIENTE DE LIQUIDEZ
= ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE
COEFICIENTE DE PRUEBA
ACIDA/FUEGO = ACTIVO CORRIENTE -INVENTARIO/PASIVO CORRIENTE

INDICADORES DE
ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO SOBRE
ACT.TOTAL = TOTAL PASIVO/TOTAL ACTIVO EN PORCENT.
ENDEUDAMIENTO
LEVERAGE O APALANC. = TOTAL PASIVO / TOTAL PATRIMONIO(C.S.) EN PORCENT.

INDICADORES DE
RENTABILIDAD
COSTO DE VENTAS A
VENTAS = COSTO DE VENTAS / INGRESO VENTAS
MARGEN BRUTO = UTILIDAD BRUTA / INGRESO VENTAS
COSTO TOTAL = COSTOS DE VENTAS + GASTOS OPERAC. / INGRESO VENT.
MARGEN NETO = UTILIDAD NETA / INGRESO VENTAS
RETURN ON EQUITY (ROE)
= UTILIDAD NETA / PATRIMONIO NETO( C.S.)
RETURN ON ASSET (ROA)
= UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL

53.294,5
CAPITAL DE TRABAJO = 3
COEFICIENTE DE LIQUIDEZ * La emdpresa posee $1,75 por cada dólar que
= 1,75 debe
COEFICIENTE DE PRUEBA * La empresa cumple con sus obligaciones a corto
ACIDA/FUEGO = 1,50 plazo pero posee activos ociosos que debe revisar

ENDEUDAMIENTO SOBRE * La empresa esta endeudada en un 34,36% del

ACT.TOTAL = 34,36% total que posee
ENDEUDAMIENTO * La empresa trabaja con un porcentaje bajo de
LEVERAGE O APALANC. = 0,61 capital prestado

COSTO DE VENTAS A * Por cada dólar que ingresa por ventas $0,44 se
VENTAS = 0,44 gastan en costo de ventas
* Por cada dolara que ingesa por ventas $0,39 se
MARGEN BRUTO = 0,39 perciben como utilidad bruta
 * Por cada dólar que ingresa por ventas $0,46 se
COSTO TOTAL = 0,46 gastan como costo total
* Porr cada dolar que ingresa por ventas$0,25 se
MARGEN NETO = 0,25 percibe como ganancia neta
RETURN ON EQUITY (ROE) * El 15,88% se percibe como rentabilidad gracias a
= 15,88% los recursos propios que emplea para financiarse
RETURN ON ASSET (ROA) * Por cada dólar invertido la empresa genera
= 0,09 $0,09 de ganancia en un periodo contable