SYSTEM PLACE S.A.C.

LIBRO DIARIO
MES DE ENERO 2021
(En soles)

Op # Fecha As # Cuenta Debe

0) 1/1/2021 0 Efectivo y equivalente de efectivo 42,500
Cuentas por cobrar comerciales 31,561
Mercaderías 25,000
Propiedad, planta y equipo 68,000
Depreciación acumulada
Cuentas por pagar comerciales
Capital
Resultados Acumulados
Por asiento de apertura

1) 1/4/2021 1 Cuentas por Cobrar Comerciales 24,072

Tributo por pagar - IGV
Ventas
Por la venta de 6 unidades equipos de cómputo
1/4/2021 2 Mercaderías
Costo de ventas 15,000
Por la entrega de equipos de cómputo vendidos
1/4/2021 3 Efectivo y equivalente de efectivo 24,072
Cuentas por Cobrar Comerciales
Por el cobro del 100% de la venta
2) 1/16/2021 4 Mercaderías 51,300
Tributo por pagar - IGV 9,234
Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de 18 computadoras
1/16/2021 5 Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por pagar comerciales 48,427
Por pago del 80% de la compra de computadoras
3) 1/26/2021 6 Tributo por pagar - IGV -
Cuentas por pagar comerciales
Otros gastos de gestión - Suministros 1,000
Por la compra de útiles de oficina de uso inmediato
1/26/2021 7 Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por pagar comerciales 1,000
Por pago de compra de útiles
4) 1/31/2021 8 Remuneraciones y participaciones por pagar
Gastos de personal y directores 10,800
Por el registro de sueldos
5) 1/31/2021 9 Depreciación acumulada
Valuacion y deterioro de activos-Depreciación 172
Por la depreciación del mes
Totales 351,966
Haber

Costo 25,000
Cantidad 10
2,061 Costo Unitario 2,500 *(25000 / 10)
14,500
92,200
58,300

*Ingreso por Venta, se refiere a valor

3,672 Valor igv precio
20,400 20,400 3,672 24,072

15,000 Costo Unitario 2,500

60% de 10 6
Costo Total 15,000

24,072

Prec Unit. Cantidad Pr Total Valor total IGV Costo Unit

3,363 18 60,534 51,300.00 9,234 2,850
60,534

48,427 Deuda 100% 60,534

80% 48,427

* si se compra con boleta, no se recupera el IGV, todo es costo

1,000

1,000

10,800

172 Activo fijo 68,000

Vida util 33 años
Dep anual 2,061
351,966 Dep mensual 172
 Cuenta: Efectivo y equivalentes de efectivo Cuenta:
Fecha Nro AD Debe Haber Fecha Nro AD
1-Jan 0 42,500 1-Jan 0
4-Jan 3 24,072 4-Jan 2
16-Jan 5 48,427 16-Jan 4
26-Jan 7 1,000

66,572 49,427 Saldo deudor

Saldo deudor 17,145
Mercadería Cuenta: Cuentas por Pagar Comerciales
Debe Haber Fecha Nro AD Debe Haber
25,000 1-Jan 0 14,500
15,000 16-Jan 4 60,534
51,300 16-Jan 5 48,427
26-Jan 6 1,000
26-Jan 7 1,000
76,300 15,000
61,300
49,427 76,034
26,607 Saldo Acreedor
 Efectivo y equivalente de efectivo 42,500
Cuentas por cobrar comerciales 31,561
Mercaderías 25,000
Propiedad, planta y equipo 68,000
Depreciación acumulada 2,061
Cuentas por pagar comerciales 14,500
Capital 92,200
Resultados Acumulados 58,300

aldo Acreedor
 a) MARINE SUPPLIES S.A.C
LIBRO DIARIO
MES DE ENERO 2021
Expresado en Soles

OP # FECHA ASIENTO DETALLE

0) 1/1/2021 0 Efectivo y Equivalente de efectivo

Mercadería
Cuentas por cobrar comerciales
Propiedad, Planta y Equipo
Cuentas por pagar comerciales
Resultados Acumulados
Capital
Por el asiento de apertura

1) 1/3/2021 1 Cuentas por cobrar comerciales

Tributos por Pagar - IGV
Ventas
Por la venta de un bote

2 Mercaderia
Costo de ventas
Por el costo de ventas

2) 1/16/2021 3 Efectivo y equivalentes de efectivo

Obligaciones Financieras
Por el préstamo obtenido y depositado
3) 1/23/2021 4 Gastos de Servicos prestados por terceros- Consultoría
Tributos por Pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por el registro de la factura de auditoria financiera

4) 1/28/2021 5 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos

Tributos por Pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de útiles de limpieza

5) 1/31/2021 6 Depreciación acumulada

Valuacion y deterioro de activos-Depreciación
Por la depreciación del mes de enero

TOTALES
 b)

DEBE HABER
0 0
195,000
135,000
95,000
52,000
65,000
177,000
235,000

132,750 Valor Venta 112,500

20,250 IGV 20,250
112,500 Precio Venta 132,750

67,500 Venta 100%

67,500 Costo 60% 67,500 *El costo sería 100% menos e 40%
Margen 40% *Dato

50,000 Aumenta el efectivo (activo)

50,000 Aumenta el pasivo por el financiamiento de terceros

130,000 Valor Venta 130,000 *Gasto del servicio

23,400 IGV 23,400
153,400 Precio Venta 153,400

1,525 Valor Venta 1,525

275 IGV 275
1,800 Precio Venta 1,800 *Desembolso se refiere a pago

867 Activo fijo 52,000

867 Vida util 5 años
Dep anual 10,400
Dep mensual 867
883,317 883,317
 Elaborar el mayor de las cuentas:

Cuenta: Efectivo y equivalentes de efectivo Cuenta: Cuentas por pagar comerciales

Fecha Nro AD Debe Haber Fecha Nro AD Debe
1-Jan 0 195,000 1-Jan 0
16-Jan 3 50,000 23-Jan 4
28-Jan 5

245,000 0
Saldo deudor 245,000 0

El costo sería 100% menos e 40% de margen

Gasto del servicio

Desembolso se refiere a pago

entas por pagar comerciales
Haber
65,000
153,400
1,800

220,200
220,200 Saldo acreedor
a) ALBERTA´S SAC
LIBRO DIARIO
MES DE ENERO 2021
Expresado en Soles

Op # Fecha As # Cuenta
0) 1/1/2021 1 Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Mercaderías
Propiedad, planta y equipos
Tributo por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Capital
Resultados acumulados
Por el asiento de apertura

1) 1/8/2021 2 Efectivo y equivalentes de efectivo

Obligaciones financieras
Por el prestamo bancario solicitado

2) 1/13/2021 3 Mercaderías
Tributo por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de mercaderia

1/13/2021 4 Cuentas por pagar comerciales

Efectivo y equivalentes de efectivo
Por el pago de mercaderia

3) 1/18/2021 5 Cuentas por cobrar comerciales

Tributo por pagar - IGV
Ventas
Por la venta de mercaderia al exterior
1/18/2021 6 Costo de ventas
Mercaderías
Por la entrega de mercaderia vendida

4) 1/30/2021 7 Servicios y otros contratados por anticipado

Tributo por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de un seguro

5) 1/31/2021 8 Depreciación acumulada

Valuacion y deterioro de activos-Depreciación
Por la depreciación del mes de enero

TOTALES
 1/17/2021 7 Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por pagar comerciales
Por el pago del 50% de la compra
4) 1/29/2021 8 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de utiles de oficina con bv
1/29/2021 9 Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por pagar comerciales
por el pago al contado de la compra de utiles
5) 1/30/2021 10 Servicios y otros contratados por anticipado
Tributo por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por los servicios contratados por anticipado
1/30/2021 11 Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por pagar comerciales
Por el pago del seguro
6) 1/30/2021 12 Depreciacion acumulada
Valuacion y deterioro de activos - depreciación
Por la depreciacion de la maquinaria
Totales
 b) Elaborar el mayor de las cuentas:

Debe Haber Cuenta:

8,350 Fecha
7,630 1-Jan
58,900 Costo 58,900 8-Jan
55,000 Cantidad 50 13-Jan
16,200 Costo Unitario 1,178 *(58,900 / 50)
17,840 Saldo deudor
74,180
21,660

90,750 USD 25,000

90,750 T.C. 3.63
SOLES 90,750

12,000 Valor Venta 12,000 Costo Unitario 1200

2,160 IGV 2,160 Q 10
14,160 Precio Venta 14,160

7,080 Deuda 100% 14,160

7,080 50% 7,080

87,000 Cantidad Pr Total Valor total IGV

0 58 87,000 87,000 -
87,000

68,500 Cantidad Costo unitatio Costo total

68,500 50 1,178 58,900
8 1,200 9,600
68,500
3,000 Valor Venta 3,000
540 IGV 540
3,540 Precio Venta 3,540

458 Activo fijo 55,000

458 Vida util 10% anual
Dep anual 5,500
Dep mensual 458.33
401,368 401,368
 7,080
7,080

1,200 *Al comprar con B/V el costo es total

1,200

1,200
1,200

3,000
540
3,540

3,540
3,540

917 Activo Fijo 55,000

917 Vida util 5 años
Dep anual 11000
820,213 820,213 Dep mensual 917
borar el mayor de las cuentas:

Efectivo y equivalentes de efectivo Cuenta: Mercaderias

Nro AD Debe Haber Fecha Nro AD Debe
1 8,350 1-Jan 1 58,900
2 90,750 13-Jan 3 12,000
4 7,080 18-Jan 6
99,100 7,080 70,900
92,020 Saldo deudor 2,400

La venta al exterior no tiene igv

Mercaderias Cuenta: Tributos por pagar - IGV
Haber Fecha Nro AD Debe Haber
1-Jan 1 16,200
13-Jan 3 2,160
68,500 18-Jan 5 0
68,500 30-Jan 7 540
2,700 16,200
13,500 Saldo acreedor
a) ALTO HUALLAGA SAC
LIBRO DIARIO
MES DE OCTUBRE 2020
Expresado en Soles

Op # Fecha As # Cuenta

0) 9/30/2020 Vienen del mes anterior

1) 10/5/2020 1 Efectivo y equivalentes de efectivo

Obligaciones financieras
Por el prestamo bancario

2) 10/8/2020 2 Efectivo y equivalentes de efectivo

Tributo por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por el pago de impuestos

3) 10/20/2020 3 Cuentas por cobrar comerciales

Tributo por pagar - IGV
Ventas
Por la venta de mercaderia

10/20/2020 4 Mercaderías
Costo de ventas
Por la entrega de mercaderia vendida

4) 10/31/2020 5 Servicios y otros contratados por anticipado

Tributo por pagar - IGV
Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de un seguro

10/31/2020 6 Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas por pagar comerciales
Por el pago del seguro

5) 10/31/2020 7 Depreciacion acumulada

Valuacion y deterioro de activo-depreciacion
Por la depreciacion del mes
Totales
 b) Elaborar el mayor de las cuentas

Debe Haber Cuenta:

Fecha
287,500 287,500 Cuando no es inicio de año, se pueden arrastrar las sumas del diario, y no 30-Sep
Sin embargo se debe considerar en los nuevos saldos del mes 5-Oct
20,000 8-Oct
20,000 31-Oct

14,080 imptos por pagar 3,580

3,580 ctas por pagar com 35,000
10,500 pago del 30% 10,500

44,250
6,750
37,500
*"Se vende como Ingreso por venta" se refiere a venta

22,500 venta 100%

22,500 costo 60% 22,500
margen 40%

12,000
2,160
14,160

14,160
14,160

250 Activo fijo 15,000

250 Vida util 20% anual
Dep anual 3000
129,400 129,400 Dep mensual 250
borar el mayor de las cuentas:

Efectivo y equivalentes de efectivo Cuenta: Tributos por pagar - IGV

Nro AD Debe Haber Fecha Nro AD Debe Haber
0 180,000 30-Sep 0 3,580
1 20,000 8-Oct 2 3,580
2 14,080 20-Oct 3 6,750
6 14,160 31-Oct 5 2,160

5,740 10,330
200,000 28,240 4,590
Saldo deudo 171,760
 Saldos Iniciales

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 180,000

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 27,500
MERCADERÍAS 65,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 15,000 287,500
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 35,000
TRIBUTOS POR PAGAR –IGV 3,580
CAPITAL 135,000
RESULTADOS ACUMULADOS 113,920 287,500

Saldo acreedor
LIBRO DE DIARIO
Empresa: _____________________________________
Periodo: ___________________________

FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER

TOTALES
LIBRO MAYOR
Empresa: __________________________________ Período: ______________________

Cuenta: Cuenta: Cuenta:

Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber

Totales: Totales: Totales:

Saldo _________ Saldo _________ Saldo _________

Cuenta: Cuenta: Cuenta:

Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber

Totales: Totales: Totales:

Saldo _________ Saldo _________ Saldo _________

Cuenta: Cuenta: Cuenta:

Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber Fecha #AD Debe Haber

Totales: Totales: Totales:

Saldo _________ Saldo _________ Saldo _________