UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

E.A.P CONTABILIDAD Y FINANZAS

CONTABILIDAD II
Docente: Mg. CPC. José L. Garay E.
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CASO PRÁCTICO N°01
La empresa Comercial Huánuco S.R.Ltda. con RUC N°20346079104, contribuyente del
Régimen Mype Tributario, ubicada en la ciudad de Huánuco, reinicia sus operaciones el 01
de enero de 2022 con los siguientes saldos:

Caja por s/ 5,000.00, Cta. Cte. N°011-20235679-0-88 Banco de Continental por s/ 40,000.00,
Facturas F001-235 por cobrar s/ 5,200.00; ESSALUD por pagar s/ 335.00, Depreciación
acumulada s/ 20,520.00, IGV por pagar s/ 630.00; Facturas por pagar s/ 4,600.00,
Edificaciones por s/ 168,000.00, mercaderías s/ 78,200.00, muebles s/ 14,400.00, Vehículos
S/ 38,400.00, Computadoras s/ 12,000.00; Impto. A la Renta por pagar (3ra Categoría)
s/1,450.00, CTS por pagar s/ 2,500.00; capital s/ 300,000.00, ONP por pagar s/ 484.00,
Capitalización en Trámite por s/ 12,300.00 y resultados acumulados por s/ 18,381.00

OPERACIONES DEL MES:

1. El 02-01-23, se acepta un préstamo del Banco Continental, nos deposita en nuestra

cuenta corriente por de S/ 120,000.00 pagaderos en 5 años con una tasa de interés
anual del 10%. Asimismo, se amortiza la primera cuota del mes.
2. El 03-01-23, se compra mercadería según Factura F001-4432 a Huanuqueñita
Pretenciosa E.I.R.L. con RUC: 20136743105, por el importe de S/ 11,564.00 incluido el
IGV. Se paga con cheque y se realizó el depósito de la detracción del 10% del precio de
venta, según boleta de depósito N°1350.
3. El 04-01-23, se otorga préstamo al trabajador por la suma de $/ 300.00 (Tipo de Cambo
3.00), según recibo N°458.
4. El 05-01-23, se vende mercadería al contado según Factura F001-236 al cliente Mi Perú
SAC con RUC 200271000451 por el importe de s/ 85,000.00 con un descuento (dentro
de Factura) del 5% más IGV.
5. El 06-01-23, se compra mercadería en tránsito con Cheque según Factura F001-4781
a la empresa Pañaquita S.R.Ltda. con RUC: 20145245390, por el importe de S/ 8,000.00
más IGV.
6. El 07-01-23, se compra un terreno según Factura F001-7452 a la empresa Torres
Templo S.R.Ltda. con RUC: 20785632415, por el valor de S/ 90,000.00 pagando el
Impuesto a la Alcabala a la Municipalidad de Huánuco según recibo N°123 (Valor del
autoevaluó equivale a S/ 79,000.00). Se paga con Cheque del Banco Continental.
7. El 08-01-23, se paga los servicios profesionales al Sr. Cotrina Valderrama Ángel con
RUC 10224565321 por asesoramiento en Contabilidad efectuándose la retención del
Impuesto a la Renta de 4ta categoría por el importe de S/ 240.00 según Recibo por
Honorarios E001-235. El pago se realiza con cheque N°12345 del Banco Continental.
8. El 09-01-23, se compra mercadería según Factura F001-4432 a Ingrata Huanuqueñita
S.R.L. con RUC: 20253689784, por el importe de S/ 20,000.00 con un descuento del
5% más IGV. Se paga con cheque.
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9. El 10-01-23, Se provisiona y paga en efectivo una multa a la Municipalidad de Huánuco por
no contar con licencia de funcionamiento, según Recibo N°25147 por el importe a una unidad
de referencia.
10. El 11-01-23, se vende mercadería al contado según Factura F001-237 al cliente Ambina
E.I.R.L., con RUC 20489700287, por el importe de S/ 45,500.00 más IGV. Se recibió según
constancia de depósito N°12450 la detracción del 10% del precio de venta.
11. El 12-01-23, se provisiona y paga en efectivo servicios básicos, Recibo F001-2351 de
Telefónica del Perú S.A. con RUC N°20101010840 por S/ 684.40; Recibo S958-5417 de
Electrocentro S.A. con RUC N°20129646099 por S/ 755.20 incluido el IGV. Recibo de agua
S201-2323 por S/ 400.00 a SEDAHUÁNUCO SAC con RUC 20129645210.
12. El 14-01-23, se cobra el préstamo otorgado al trabajador por la suma de $/ 300.00 (Tipo de
Cambo 3.20), según recibo N°460.
13. El 16-01-23, se alquila el local de la empresa al contado según Factura F001-245 a Torres
Hnos S.R.Ltda., con RUC 20148956320, por el importe de S/ 3,000.00 más IGV.
14. El 18-01-23, se otorga al Gerente de la empresa en efectivo la suma de S/ 500.00 con cargo
a rendir cuenta. El gerente sustenta las con Factura F001-4858 por 80 más IGV por concepto
de alimentación, Factura F001-125 por 100 más IGV por concepto de alojamiento y con
Boleto de Viaje de Huánuco- Lima y viceversa por S/ 120.00.
15. El 20-01-23; se cobra en efectivo la Factura del inventario inicial otorgándole un descuento
del 2%.
16. El 22-01-23; se otorga un préstamo en efectivo a la empresa Carpio EIRL con RUC
20369785410 la suma de S/ 5,000.00 con una tasa de interés del 5%. La empresa deje en
prenda un maquina valorizado en S/ 4,000.00.
17. El 23-01-23; se registra el seguro anual contratado por anticipado según Factura F001-2413,
de Pacíficos Seguros SAC con RUC N° 20456120470, por s/ 8,968.00 incluido IGV, el cual
cubrirá el periodo de enero 2022 a diciembre de 2022. Se cancela según Cheque N°4354, y
se devenga el primer mes correspondiente.
18. El 25-01-23, Se cancela en efectivo los tributos que figuran en el inventario inicial.
19. El 26-01-23; según Factura F001-238 vende mercaderías por s/ 68,500.00 con un descuento
del 10% más IGV, al cliente ROPA SPORT E.I.R.L. con RUC 20489157030; nos cancelan
en efectivo y se deposita el 60% en nuestra Cta. Cte.
20. El 30-01-23; el almacenero de la empresa informa el deterioro de las mercaderías según
informe N°001-2018-A por la suma de S/ 600.00.
21. El 31-01-23, se registra y cancela la planilla de remuneraciones del mes de enero que
asciende a s/ 5,300.00. Todos los trabajadores están afiliados a ESSALUD y ONP.
Quedando pendiente de pago estos dos últimos rubros. El pago de la planilla se realiza con
cheque N°12349 del Banco Continental.
22. El 31-01-23, se vende mercadería al contado según Factura F001-239 al cliente UDH EIRL
con RUC 20456389741 por el importe de S/ 40,000.00 más IGV. Se emite la Nota de Crédito
N°001-896 por descuento del 5% más IGV.

NOTA
➢ La distribución de gastos: 60% Administración y 40% Venta.
➢ Realizar la depreciación para el Mes de Enero
➢ Inventario Final de mercadería por s/ 51,900.00

SE PIDE: LIBRO DIARIO, APLICANDO EL PCGE

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CASO PRÁCTICO N°02

La empresa comercial GAMARRA SPORT S.A.C., con RUC N°20123456890, con domicilio
en la ciudad de Lima, se dedica a la comercialización de prendas de vestir, reinicia sus
operaciones el 01 de enero de 2023 con los siguientes datos:

Dinero en efectivo por s/ 9,200; Cta. Cte. Banco de Crédito por s/ 45,000; Factura por Cobrar
F001-2018 por s/ 6,300; mercaderías por s/ 50,000; camioneta Nissan por s/ 27,000; muebles
por s/ 33,600; equipos de cómputo s/ 7,200; depreciación acumulada s/ 6,890; IGV a pagar
por s/1,500; Factura a pagar N°F001-2018 por s/ 2,400; Honorarios por pagar s/ 2,500; Capital
Social s/140,000 y Resultados Acumulados s/ 25,010.

OPERACIONES:

01. 02-01-23; según Factura F001-2017 vende mercaderías por s/ 70,800.00 con descuento
del 5% más IGV, al cliente MODA SPORT E.I.R.L. con RUC Nº20301973408; nos
cancelan en efectivo y se deposita el 70% en nuestra Cta. Cte. según Deposito Nº1234.
02. 05-01-23; se compra mercaderías a la empresa VESTIR BIEN SAC con RUC
Nº20716482307 según Factura F001-1458, por s/ 40,800.00 con descuento del 5% más
IGV, se paga el 60% con Cheque N°4352 y la diferencia se acepta una Letra a 45 días
vista.
03. 08-01-23; se cobra en efectivo la Factura F001-2018 y se paga la Factura N°F001-2018
reflejadas en el inventario inicial, con un descuento del 5%.
04. 11-01-23; se registra y paga en efectivo los siguientes gastos: teléfono por s/ 422.44 a
Telefónica de Perú SA con RUC Nº20100071244 según recibo F001-12345. Electricidad
por s/ 637.20 a Electrocentro SA., RUC:20698963692. Dichos gastos están incluidos el
IGV.
05. 15-01-23; se compra un vehículo marca TOYOTA a la empresa CARRION SAC, con RUC
20678956421 según Factura F001-465, por s/ 40,500.00 más IGV. Se paga con Cheque
N°4353 el 60% y el saldo al crédito
06. 18-01-23; se paga en efectivo el IGV y los recibos por Honorarios que figuran en el inventario
inicial.
07. 20-01-23; se compra mercaderías a la empresa VESTIR BIEN SAC con RUC
Nº20716482307 según Factura F001-1458, por s/ 45,500.00 más IGV, se paga el 80%
con Cheque N°4352 y la diferencia se acepta una Letra a 45 días vista.
08. 25-01-23; según Factura F001-2018 vende mercaderías por s/ 120,000.00 más IGV, al
cliente ROPA SPORT E.I.R.L. con RUC 20489157030; nos cancelan en efectivo y se
deposita el 50% en nuestra Cta. Cte. según Deposito Nº1235.
09. 28-01-23; se recepciona la Factura F001-4571, por concepto de alquiler del mes por
s/1,300.00 más IGV. Se cancela según Cheque N°4355.
10. 31-01-23; se registra y paga sueldos al personal por s/ 5,000.00, los trabajadores están
afiliados a ONP y ESSALUD. El sueldo neto se paga en con cheque Nº4356.
DATOS ADICIONALES:
• Distribución de gastos: 60% Administración y 40% Ventas.
• Calcular la depreciación del mes de enero 2022.
• Inventario final de mercaderías s/ 28,500.00

SE PIDE: Libro Diario

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CASO PRÁCTICO N°03

La empresa LEÓN S.A. con RUC N°20458698571, dedicada a la comercialización de polos

deportivos, ubicada en la ciudad de Lima (Centro Comercial Gamarra); reinicia sus operaciones el
01-01-23, con los siguientes saldos:

Dinero en efectivo s/ 6,000.00, Cta. Cte. N°01-20111-08 Banco Continental por s/ 30,000.00,
Facturas por cobrar s/ 5,200.00; Letras por cobrar s/ 1,800.00, Cuentas por cobrar al personal
s/620.00, Intereses por cobrar s/ 2,300.00, depreciación acumulada s/ 11,125.00, IGV por pagar
s/630.00; Facturas por pagar s/ 4,150.00, mercaderías s/ 58,600.00, muebles s/ 14,000.00,
Unidades de Transporte s/ 38,000.00, Unidades de Cómputo s/ 8,500.00; Impto. A la Renta por
pagar s/ 1,450.00, CTS por pagar s/ 2,500.00; Letras por pagar s/ 2,500.00; Capital s/ 123,000.00,
Reserva Legal s/ 12,300.00 y resultados acumulados por s/ 7,365.00

OPERACIONES DEL MES:

1. El 02-01-23, se vende mercadería al cliente TODO AL SAC, RUC: 20526314561, por

S/92,571.00 incluido IGV, según Factura F001-236, nos cancela el 80% en efectivo y se
deposita el 20% en nuestra Cta. Cte.; y la diferencia nos aceptan letra a 30 días, más un
interés del 4%.
2. El 04-01-23, se otorga préstamo al trabajador por la suma de $/ 500.00 (Tipo de Cambo 3.50),
según recibo N°459.
3. El 05-01-23, se paga los servicios profesionales al Sr. Raúl Pérez Galarza con
RUC:10224565321 por asesoramiento en contabilidad por S/ 2,500.00 según Recibo por
Honorarios E001-0235 realizándole la retención del 8% por Impuesto a la Renta de Cuarta
categoría. El pago se realiza con cheque N°12345 del Banco Continental quedando pendiente
el pago de la retención.
4. El 07-01-23, se paga servicios básicos, Recibo S001-2351 de Telefónica del Perú S.A. con
RUC N°20101010840 por S/ 620.00; Recibo S001-5417 de Electrocentro S.A. con RUC
N°20129646099 por S/ 423.00 incluido el IGV. Dichos pagos se realizan en efectivo.
5. El 08-01-23, Se cobra en efectivo los intereses reflejados en el inventario inicial.
6. El 10-01-23, se vende mercadería al cliente MUNDIAL QATAR 2022 SAC, con
RUC:20152634587, por S/ 38,600.00 más el IGV, según Factura F001-237, nos cancela
depositándonos en nuestra cuenta corriente.
7. El 12-01-23, se compra mercaderías a TODO SPORT SRL con RUC:20136743105, con
Factura F001-4432 por S/ 21,830.00 incluido IGV, se paga el 30% con Cheque N°12346 del
Banco Continental y la diferencia se canjea con letra N°001-2365 a 30 días más 3% de interés
según Nota de débito N°F003-5214.
8. El 13-01-23, Se cancela en efectivo los tributos que figuran en el inventario inicial.
9. El 15-01-23, El Banco Continental, nos deposita en nuestra cuenta corriente por un préstamo
de dinero de S/ 55,000.00 más 10% de interés para ser pagada en 11 meses. Se cancela la
primera cuota del préstamo.
10. El 16-01-23, Se contrata un seguro con incendios por un año por S/ 6,000.00 más IGV. Se
paga al contado con efectivo. Se devenga el primer mes.
11. El 16-01-23, se compra útiles de oficina por S/ 9,794.00 incluido IGV a EL MUNDO DE LA
OFICINA SRL con RUC N°20568796543 según Factura F003-2512, se cancela con cheque
N°12347 del Banco Continental. Los útiles serán consumidos en varios periodos.
12. El 18-01-23, se compra mercaderías a LATIN SAC con RUC:20246743118, con Factura F001-
45261 por S/ 15,500.00 más IGV, se paga con Cheque N°12348 del Banco Continental.
13. El 19-01-23, se cobra el préstamo otorgado al trabajador por la suma de $/ 500.00 (Tipo de
Cambo 2.80), según recibo N°460.
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14. El 20-01-23, Se cancela en efectivo las facturas por pagar reflejadas en el inventario inicial,
nos otorgan un descuento del 2% por pronto pago.
15. El 21-01-23, Se paga en efectivo licencia de funcionamiento por S/ 1,250.00 a la Municipalidad
de Huánuco con RUC N°20158649747 según Recibo N°25147.
16. El 22-01-23, se vende al crédito, parte de los equipos de cómputo (Activos Fijos) por
S/2,150.00 más IGV, siendo su valor en libros de S/ 2,300.00 y una depreciación de
S/1,180.00.
17. El 23-01-23, se compra mercaderías a LATIN SAC con RUC:20246743118, con Factura F001-
45264 por S/ 20,500.00 con descuento del 5% más IGV, se paga con Cheque N°12348 del
Banco Continental.
18. El 25-01-23, Se reconoce el valor de S/ 1,100.00 de una factura por cobrar, como cuentas
incobrables, ya que nuestro cliente aun no nos cancela la deuda que tiene con nosotros.
19. El 26-01-23, Se paga alquileres del mes en efectivo por S/ 1,200.00 más IGV a FLORES SAC
con RUC:20458562142 según Factura F001-236.
20. El 28-01-23, se recibe la Factura F002-5413 de Radio la Caribeña SAC con
RUC:20518686051, por S/ 1,416.00 incluido IGV, por concepto de 2 meses de publicidad.
Dicha publicidad se realizará a partir de enero 2022. Se cancela en efectivo.
21. El 29-01-23, se vende mercadería al cliente MUNDIAL QATAR 2022 SAC, con
RUC:20152634587, por S/ 105,600.00 con descuento del 5% más IGV, según Factura F001-
238, nos cancela en efectivo.
22. El 30-01-23, Nuestro cliente MUNDIAL QATAR 2022 SAC, nos da un anticipo S/ 15,600.00
más IGV, según Factura F001-239, nos cancela depositándonos en nuestra cuenta corriente.
23. El 31-01-23, se registra y cancela la planilla de remuneraciones del mes de enero que
asciende a S/ 6,800.00. Todos los trabajadores están afiliados a ESSALUD y ONP. Quedando
pendiente de pago estos dos últimos rubros y descontando las cuentas por cobrar al personal
del inventario inicial. El pago de la planilla se realiza con Cheque N°12349 del Banco
Continental.
24. El 31-01-23, La empresa no ha realizado la legalización de los Libros Contables, sus ingresos
del año anterior son de S/ 345,000.00. Decide regularizar voluntariamente y paga en efectivo
25. El 31-01-23; el almacenero de la empresa informa el deterioro de las mercaderías según
informe N°001-202M-CPC, por la suma de S/ 900.00.
26. El 31-01-23, se compra mercaderías a LATIN SAC con RUC:20246743118, Factura F001-
45268 por S/ 22,500.00, seguros S/ 500.00 y fletes S/ 300.00; más IGV, se paga con Cheque
N°12348 del Banco Continental. La mercadería se recepciona el 22.02.23
27. El 31-01-23, La empresa entrega con transferencia en Cta. Cte. por S/ 20,600.00 más IGV,
según Factura N°F001-4324, por concepto de adelanto a proveedores.

NOTA: Distribución de gastos 80% administración y 20% a ventas.

DATOS PARA EL CIERRE:

− Realizar la depreciación de los Activos Fijos de la empresa por un mes.
− Realizar el castigo de las cuentas incobrables realizadas el 25-01-23.
− Inventario final de mercaderías S/ 59,980.00.
− Consumo de útiles de oficina 15% en el periodo.
− Realizar el cálculo de la CTS, Gratificación y Vacaciones

SE PIDE: Libro Diario