BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE APERTURA

ACTIVO
CORRIENTE
Caja 12,700.00
Bancos 54,900.00
Caja Chica 500.00
Clientes 10,000.00
Documentos por Cobrar a C.P. 13,800.00
Mercaderías 84,800.00
Material de Empaque 3,000.00
Papelería y Útiles 3,000.00 182,700.00
NO CORRIENTE
Mobiliario y Equipo 14,300.00
Vehículos de Reparto 53,200.00 67,500.00
Suma de Activo 250,200.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores 15,200.00
Documentos por Pagar a C.P. 7,000.00 22,200.00
PATRIMONIO NETO
Moscoso Cuenta Capital 114,000.00
Morataya Cuenta Capital 114,000.00 228,000.00
Suma Patrimonio Neto y Pasivo 250,200.00
 LIBRO DIARIO
p#1 2/1/2022
Caja 12,700.00
Bancos 54,900.00
Caja Chica 500.00
Clientes 10,000.00
Documentos por Cobrar a C.P. 13,800.00
Mercaderías 84,800.00
Material de Empaque 3,000.00
Papelería y Útiles 3,000.00
Mobiliario y Equipo 14,300.00
Vehículos de Reparto 53,200.00
Proveedores 15,200.00
Documentos por Pagar a C.P. 7,000.00
Patrimonio Neto 228,000.00
250,200.00 250,200.00
p#2 2/2/2022
Mobilirio y equipo 8,500.00
IVA por cobrar 1,020.00
Bancos 9,520.00
Factura No.67398, de la curacao, cheque No.1001---------- 9,520.00 9,520.00
p#3 2/3/2022
compras 6,900.00
IVA por cobrar 828.00
bancos 3,588.00
Proveedores 3,795.00
ISR retenido por pagar sobre compras 345.00
Factura No.146 Papelera La Ceiba, S.A., cheque No.1002-- 7,728.00 7,728.00
2/4/2024
p#4 caja 12,432.00
ventas 11,100.00
IVA por pagar 1,332.00
factura no.33214 12,432.00 12,432.00
p#5 2/5/2022
Útiles y Enceres 15.00
IVA por cobrar 1.80
Caja chica 16.80
Factura No.892 Abarroteria El Mono---------------------------- 16.80 16.80
p#6 2/6/2024
publicidad 896.00
publicidad pagada por anticipado 1,792.00
timbre de prensa 13.44
IVA por cobrar 322.56
Caja 3,024.00
 factura No.87261
p#7 4/7/2022
Bancos 6,711.32
Intereses gasto 88.68
Documentos descontados 6,800.00
Descuento de letra No.1 de Cástulo León Bravo, al 14%
sobre 34 días que le faltaban-------------------------------------- 6,800.00 6,800.00
p#8 2/8/2024
bancos 5,000.00
caja 5,000.00
boleta No.001 5,000.00 5,000.00
p#9 4/9/2022
Proveedores 3,795.00
Descuentos percibidos 379.50
IVA por cobrar 45.54
Bancos 3,369.96
Cancelación de deuda de Papelera la Ceiba, recibo de caja
No.15 Nota de crédito No.001------------------------------------ 3,795.00 3,795.00
p#10 4/10/2022
Clientes 3,498.88
ventas 3,124.00
IVA por pagar 374.88
Facturas No.034 del Sr. Serapio Constansa-------------------- 3,498.88 3,498.88
p#11 4/11/2022
Mercaderías enviadas en cosignación 4,000.00
Ventas por realizar 4,000.00
Nota de traslado No.01 de Librería Sol y Mar----------------- 4,000.00 4,000.00
p#12 2/12/2024
Documentos por Cobrar a C.P. 2,500.00
caja 2,500.00
recibo de caja no.19 2,500.00 2,500.00
p#13 2/13/2024
caja 1,800.00
clientes 1,800.00
recibo de caja no.01 1,800.00 1,800.00
p#14 4/14/2022
Material de empaque 950.00
IVA por cobrar 114.00
bancos 1,064.00
Cheque No.1004, a Bolsas de Papel, S.A. factura No.768--- 1,064.00 1,064.00
p#15 4/15/2022
compras 3,410.00
IVA por cobrar 409.20
Proveedores 3,410.00
 caja 409.20
Factura No.187 de Distribuidora de Libros, S.A.-------------- 3,819.20 3,819.20
p#16 4/17/2022
Extacción de basura 225.00
Caja chica 225.00
Factura No.314 de Empresa Recogedora de Basura, S.A.--- 225.00 225.00
p#17 4/19/2022
proveedores 252.00
devoluciones y rebajas sobre compras 225.00
IVA por cobrar 27.00
Nota de credito No.01 por devolucion--------------------------- 252.00 252.00
p#18 2/21/2024
caja 3,136.00
ventas 2,800.00
IVA por pagar 336.00
factura no.35235 3,136.00 3,136.00
p#19 4/22/2022
Devoluciones y rebajas sobre ventas 349.89
Clientes 349.89
Nota de credito No.02, del señor Serapio Constansa por
rebajas sobre ventas------------------------------------------------ 349.89 349.89
p#20 2/23/2024
bancos 3,136.00
caja 3,136.00
boleta No.002 3,136.00 3,136.00
p#21 4/24/2022
Anticipo a proveedores 15,360.00
comisiones bancarias sobre compras 192.00
Bancos 15,552.00
recibo de caja No.35, Cheque No.1005------------------------- 15,552.00 15,552.00
p#22 4/25/2022
Ventas por realizar 2,066.40
Mercaderias enviasdas en consignacion 2,066.40
regularizacion de las cuentas de orden-------------------------- 2,066.40 2,066.40
p#23 4/26/2022
Proveedores 6,000.00
Bancos 6,000.00
Cheque No.1006, 1007, 1008 y 1009, recibos de caja
No.789, 56, 372 y 130---------------------------------------------- 6,000.00 6,000.00
p#24 2/27/2024
caja 2,600.00
clientes 2,600.00
recibo de caja no.002
p#25 4/28/2022
 mercaderias en tránsito 15,360.00
Anticipo a proveedores 15,360.00
Fax de la casa The Bigest Book Store----------------------------- 15,360.00 15,360.00
p#26 4/29/2022
Gastos generales 53.00
IVA por cobrar 6.36
Caja chica 52.82
ISR retenido por pagar sobre facturaespecial 3.18
IVA retenido por pagar sobre factura especial 3.36
Factura especial No.1 y 2 a nombre de Marcelino Pazos y
Gabriel Merlos-------------------------------------------------------- 59.36 59.36
p#27 4/30/2022
bancos 18,057.60
caja 18,057.60
según resumen de ingresos de caja------------------------------ 18,057.60 18,057.60
p#28 4/30/2022
sueldos oficinas 13,882.50
sueldos sala de ventas 22,523.44
comisiones sobre ventas 1,300.00
Bonificaion incentivo oficinas 750.00
Bonificacion incentivo sala de ventas 1,500.00
Cuota patronal oficinas 1,758.91
Cuota patronal sala de ventas 3,018.43
IGSS por pagar 6,598.54
IRS retenido por pagar sobre sueldos 210.29
Descuentos judiciales 300.00
Bancos 37,624.45
Planilla No.1---------------------------------------------------------- 44,733.28 44,733.28
p#29 4/30/2022
Caja Chica 275.00
caja 275.00
recibo de caja No.3, reintegro de fondos------------------------ 275.00 275.00
P#30 4/30/2022
IVA por pagar 2,042.88
IVA por cobrar 2,042.88
Regularizacion de las cuentas del IVA--------------------------- 2,042.88 2,042.88
56.00
 libro mayor
1 caja
a varias cuentas p#1 Q 12,700.00 Q 12,700.00
a varias cuentas p#4 Q 12,432.00 Q 25,132.00
por varias cuentas p#6 Q 3,024.00 Q 22,108.00
pot bancos p#8 Q 5,000.00 Q 17,108.00
por coc por cob a c p#12 Q 2,500.00 Q 14,608.00
a clientes p#13 Q 1,800.00 Q 16,408.00
por varias cuentas p#15 Q 409.20 Q 15,998.80
a varias cuentas p#18 Q 3,136.00 Q 19,134.80
por bancos p#20 Q 3,136.00 Q 15,998.80
a clientes p#24 Q 2,600.00 Q 18,598.80
por bancos p#27 Q 18,057.60 Q 541.20
por caja chica p#29 Q 275.00 Q 266.20
2 bancos
a varias cuentas p#1 Q 54,900.00 Q 54,900.00
por varias cuentas p#2 Q 9,520.00 Q 45,380.00
por varias cuentas p#3 Q 3,588.00 Q 41,792.00
a documentos descontados p#7 Q 6,711.32 Q 48,503.32
a caja p#8 Q 5,000.00 Q 53,503.32
por proveedores p#9 Q 3,369.96 Q 50,133.36
por varias cuentas p#14 Q 1,064.00 Q 49,069.36
a caja p#20 Q 3,136.00 Q 52,205.36
por varias cuentas p#21 Q 15,552.00 Q 36,653.36
por proveedores p#23 Q 6,000.00 Q 30,653.36
a caja p#27 Q 18,057.60 Q 48,710.96
por varias cuentas p#28 Q 37,624.45 Q 11,086.51
3 caja chica
a varias cuentas p#1 Q 500.00 Q 500.00
por varias cuentas p#5 Q 16.80 Q 483.20
por extracición de basura p#16 Q 225.00 Q 258.20
por varias ceuntas p#26 Q 52.82 Q 205.38
a caja p#29 Q 275.00 Q 480.38
4 clientes
a varias cuentas p#1 Q 10,000.00 Q 10,000.00
a varias cuentas p#10 Q 3,498.88 Q 13,498.88
por caja p#13 Q 1,800.00 Q 11,698.88
por dev. Y reb. s/v p#19 Q 349.89 Q 11,348.99
por caja p#24 Q 2,600.00 Q 8,748.99
5 documentos por cobrar a c p
a varias cuentas p#1 Q 13,800.00 Q 13,800.00
a caja p#12 Q 2,500.00 Q 16,300.00
6 mercaderias
a varias cuentas p#1 Q 84,800.00 Q 84,800.00
7 material de empaque
a varias cuentas p#1 Q 3,000.00 Q 3,000.00
a bancos p#14 Q 950.00 Q 3,950.00
8 papeleria y utiles
a varias cuentas p#1 Q 3,000.00 Q 3,000.00
9 mobiliario y equipo
a varias cuentas p#1 Q 14,300.00 Q 14,300.00
a bancos p#2 Q 8,500.00 Q 22,800.00
10 vehiculos de reparto
a varias cuentas p#1 Q 53,200.00 Q 53,200.00
11 proveedores
por varias cuentas p#1 Q 15,200.00 Q 15,200.00
por varias cuentas p#3 Q 3,795.00 Q 18,995.00
a varias cuentas p#9 Q 3,795.00 Q 15,200.00
por varias cuentas p#15 Q 3,410.00 Q 18,610.00
a varias cuentas p#17 Q 252.00 Q 18,358.00
a bancos p#23 Q 6,000.00 Q 12,358.00
12 documentos por pagar a c p
por varias cuentas p#1 Q 7,000.00 Q 7,000.00
13 patrimonio neto
por varias cuentas p#1 Q 228,000.00 Q 228,000.00
14 IVA por cobrar
a bancos p#2 Q 1,020.00 Q 1,020.00
a varias cuentas p#3 Q 828.00 Q 1,848.00
a caja chica p#5 Q 1.80 Q 1,849.80
a caja p#6 Q 322.56 Q 2,172.36
por proveedores p#9 Q 45.54 Q 2,126.82
a bancos p#14 Q 114.00 Q 2,240.82
a varias cuentas p#15 Q 409.20 Q 2,650.02
por proveedores p#17 Q 27.00 Q 2,623.02
a varias cuentas p#26 Q 6.36 Q 2,629.38
por IVA por pagar p#30 Q 2,042.88 Q 586.50
15 compras
a varias cuentas p#3 Q 6,900.00 Q 6,900.00
a varias cuentas p#15 Q 3,410.00 Q 10,310.00
16 isr retenido por pagar s/c
por varias cuentas p#3 Q 345.00 Q 345.00
17 ventas
por caja p#4 Q 11,100.00 Q 11,100.00
por clientes p#10 Q 3,124.00 Q 14,224.00
por caja p#18 Q 2,800.00 Q 17,024.00
18 IVA por pagar
por caja p#4 Q 1,332.00 Q 1,332.00
 por clientes p#10 Q 374.88 Q 1,706.88
por caja p#18 Q 336.00 Q 2,042.88
a iva por cobrar p#30 Q 2,042.88 Q -
19 utiles y enceres
a caja chica p#5 Q 15.00 Q 15.00
20 publicidad
a caja p#6 Q 896.00 Q 896.00
21 publicidad pagada por anticipado
a caja p#6 Q 1,792.00 Q 1,792.00
22 timbre de prensa
a caja p#6 Q 13.44 Q 13.44
23 Intereses gasto
a documentos descontados p#7 Q 88.68 Q 88.68
24 documentos descontados
por varias cuentas p#7 Q 6,800.00 Q 6,800.00
25 descuentos percibidos
por proveedores p#9 Q 379.50 Q 379.50
26 mercaderias enviadas en consignación
a ventas por realizar p#11 Q 4,000.00 Q 4,000.00
por ventas por realiar p#22 Q 2,066.40 Q 1,933.60
25 ventas por realizar
por mercaderia enviada en consignación p#11 Q 4,000.00 Q 4,000.00
a mercaderias enviaas en consignación p#22 Q 2,066.40 Q 1,933.60
26 Extracción de basura
a caja chica p#16 Q 225.00 Q 225.00
27 devoluciones y rebajas sobre compras
por proveedores p#17 Q 225.00 Q 225.00
28 devoluciones y rebajas sobre ventas
a clientes p#19 Q 349.89 Q 349.89
29 anticipo a proveedores
a bancos p#21 Q 15,360.00 Q 15,360.00
por mercaderias en tránsito p#25 Q 15,360.00 Q -
30 comisiones bancarias sobre compras
a bancos p#21 Q 192.00 Q 192.00
31 mercaderias en transito
a anticipo a proveedores p#25 Q 15,360.00 Q 15,360.00
32 gastos generales
a varias cuentas p#26 Q 53.00 Q 53.00
33 isr retenido s/f. e
por varias cuentas p#26 Q 3.18 Q 3.18
34 iva retenido s/f.e
por varias cuentas p#26 Q 3.36 Q 3.36
35 sueldos de oficina
a varias cuentas p#28 Q 13,882.50 Q 13,882.50
36 sueldos sala de ventas
a varias cuentas p#28 Q 22,523.44 Q 22,523.44
37 comisiones sobre ventas
a varias cuentas p#28 Q 1,300.00 Q 1,300.00
38 bonificación incentivo oficina
a varias cuentas p#28 Q 750.00 Q 750.00
39 bonificación inentivo sala de ventas
a varias cuentas p#28 Q 1,500.00 Q 1,500.00
40 cuotas patronales oficinas
a varias cuentas p#28 Q 1,758.91 Q 1,758.91
41 cuotas patronales sala de ventas
a varias cuentas p#28 Q 3,018.43 Q 3,018.43
42 IGSS por pagar
por varias cuentas p#28 Q 6,598.54 Q 6,598.54
43 ISR retenido por papagr sobre sueldos
pror varias cuentas p#28 Q 210.29 Q 210.29
44 Descuentos judiciales
por varias cuentas p#28 Q 300.00 Q 300.00
 balance de comprobación
caja Q 266.20
bancos Q 11,086.51
caja chica Q 480.38
clientes Q 8,748.99
documentos por cob a c p Q 16,300.00
mercaderias Q 84,800.00
material de empaque Q 3,950.00
papeleria y utiles Q 3,000.00
mobiliario y equipo Q 22,800.00
vehiculos de reparto Q 53,200.00
proveedores Q 12,358.00
doc por pag a c p Q 7,000.00
patrimonio neto Q 228,000.00
iva por cobrar Q 586.50
compras Q 10,310.00
ISR retenido por pag s/c Q 345.00
ventas Q 17,024.00
utiles y enceres Q 15.00
publicidad Q 896.00
publicidad pagada por ant Q 1,792.00
timbre de prensa Q 13.44
intereses gasto Q 88.68
documentos descontados Q 6,800.00
descuentos percibidos Q 379.50
mercaderia enviada en c Q 1,933.60
ventas por realizar Q 1,933.60
extacción de basura Q 225.00
devoluciones y rebajas sobre compras Q 225.00
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 349.89
comisiones bancarias sobre compras Q 192.00
mercaderias en tránsito Q 15,360.00
gastos generales Q 53.00
isr retenido por pag s/f.e Q 3.18
iva retenido por pagar s/f.e Q 3.36
sueldos de oficina Q 13,882.50
sueldos sala de ventas Q 22,523.44
comisiones sobre ventas Q 1,300.00
bon incentivo oficina Q 750.00
bon incentivo sala de ventas Q 1,500.00
cuota patronal oficina Q 1,758.91
cuota patronal sala de ventas Q 3,018.43
igss por pagar Q 6,598.54
isr retenido sobre sueldos Q 210.29
descuentos judiciales Q 300.00
sumas iguales Q 281,180.47 Q 281,180.47
 PLANIL
Nombre de la empresa: Librería Moscoso y Morataya

Propietario: Arturo Moscoso y Federico Morataya

Sueldo
No. chaque Apellidos y Nombres Cargo
Ordinario

1 1010 Melchor Pensamiento de León contador Q 6,500.00

2 1011 Maclovia Armas de Guerra Encargada, sala de ventas Q 5,800.00
3 1012 Narda Pérez Sosa secretaria Q 3,800.00
4 1013 Ciriaco Soltero Enamoado chofer Q 3,200.00
5 1014 Isolina Cruz vendedora Q 2,950.00
6 1015 Morelia Diaz vendedora Q 2,950.00
7 1016 Simeona Garcia vendedora Q 2,950.00
8 1017 Bartola Moreno cajera Q 3,000.00
9 1018 Oseas Culebro conserje Q 2,900.00
Totales Q 34,050.00
 PLANILLA
coso y Morataya Mes: febrero

y Federico Morataya Año: 2024

Sueldo Extraordinario Descuentos

Bonificación Comisiones Total Devegado
No. Hrs. Valor IGSS ISR
Q 250.00 Q 6,750.00 Q 313.95 Q 121.80
Q 250.00 Q 6,050.00 Q 280.14 Q 88.49
15 Q 356.25 Q 250.00 Q 4,406.25 Q 200.75
18 Q 360.00 Q 250.00 Q 200.00 Q 4,010.00 Q 181.61
20 Q 368.75 Q 250.00 Q 300.00 Q 3,868.75 Q 174.79
15 Q 276.56 Q 250.00 Q 250.00 Q 3,726.56 Q 167.92
22 Q 405.63 Q 250.00 Q 250.00 Q 3,855.63 Q 174.15
14 Q 262.50 Q 250.00 Q 300.00 Q 3,812.50 Q 172.07
18 Q 326.25 Q 250.00 Q 3,476.25 Q 155.83
Q 2,355.94 Q 2,250.00 Q 1,300.00 Q 39,955.94 Q 1,821.20 Q 210.29
Descuentos
Total Líquido a
DESCUENTOS descuentos Rcibir
JUDICIALES ANTICIPOS OTROS
Q 435.75 Q 6,314.25
Q 368.63 Q 5,681.37
Q 200.75 Q 4,205.50
Q 300.00 Q 481.61 Q 3,528.39
Q 174.79 Q 3,693.96
Q 167.92 Q 3,558.64
Q 174.15 Q 3,681.47
Q 172.07 Q 3,640.43
Q 155.83 Q 3,320.42
Q 300.00 Q - Q - Q 2,331.49 Q 37,624.45