HOJA DE TRABAJO

Cuenta Sumas del Mayor Saldos Ajustes Inventario

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Activo D

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Resultado
0.00
AJO

Inventario Resultados Naturaleza Resultados Función

Pasivo H Pérdida D Ganancia H Pérdida D Ganancia H

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Apellidos y Nombre Frank Willian
Denominación y/o
Razón Social: El Roble S.A.
RUC:
Nro. fecha Ref. Operac
Correlati Glosa o Descripción Cód Libro
dia Mes
vo T-8
1 2 1 Asiento d e apertura 3

2 2 1 Asiento por el extorno de productos 5

en proceso
3 2 1 Por la recepcion de Productos en 5
proceso
4 5 1 Venta de productos terminados 14

5 5 1 Asiento de costo de ventas 14

6 8 1 Asiento de compras 8

7 8 1 Destino de compras 5
 LIBRO DIARIO

MES DE

Ref. Operación Cuenta Contable

Nro Nro Dco
Código
correlativo Sust.
101
102
104
121
123
211
231
334
421
501
591
713
231
921
791
121
401
702
692
211
602
401
421
241
612
IO

Enero DEL 2023

Cuenta Contable Movimiento

Denominación Debe Haber
Caja 5,000.00
Fondos fijos 5,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 5,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,000.00
Letras por cobrar 2,000.00
Productos terminados 40,000.00
Productos en proceso 12,000.00
Unidades de transporte 50,000.00
valuacion de activos y provisiones 15,000.00
publicidad 77,000.00
cargas imputables a cuentas de costos y gastos 30,000.00
Variación de productos en proceso 12,000.00
Productos en proceso 12,000.00
Materias primas 12,000.00
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 12,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 82,600.00
Gobierno nacional 12,600.00
Productos terminados 70,000.00
Productos terminados 20,000.00
Productos terminados 20,000.00
Materias primas 30,000.00
Gobierno nacional 5,400.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 35,400.00
Materias primas 30,000.00
Materias primas 30,000.00
#N/A
#N/A
#N/A

TOTALES 314000.00 314000.00

NOMBRE SUELDO BRUTO
MARCO PINEDA 2000.00
MARITZA CARDE 1800.00
CRISTINA LLERE 1200.00
5000.00
ASIGNACION F TOTAL REMUNERACION ONP 13% NETO A PAGAR
102.50 2102.50 273.33 1829.18
102.50 1902.50 247.33 1655.18
1200.00 156.00 1044.00
205.00 5205.00 676.65 4528.35

1145.10
ESSALUD 9%
189.23
171.23
108.00
468.45
 ENUNCIADO

La empresa "EL ROBLE SA." inicia sus actividades el 02-01-2020 con la siguiente relación
de derechos y obligaciones:

10 15000.00
101 5000.00
102 5000.00
104 5000.00
12 5000.00
121 3000.00
123 2000.00
21 40000.00
211 40000.00
23 12000.00
231 O/P 471 12000.00
33 50000.00
334 50000.00
42 15000.00
421 15000.00
50 77000.00
501 77000.00
59 30000.00
591 30000.00
122000.00 122000.00

Durante el mes de enero se efectúa las siguientes operaciones:

3-Jan La Orden de Producción 471 está compuesta por lo siguiente:

1500 Kg. Materia Prima "X" C/K S/ 7,00 10500.00

Salarios 1000.00
Varios (CIF) 500.00
12000.00

5-Jan Se vende el 50% d la producción terminada por un valor de S/. 70 000,00

VENTA PRODUCTOS TERMINADOS

211 40000.00 50% 20,000.00 VENTA

FACTURA
VALOR 70000 DESTINO
IGV 12600
PRECIO 82600
 8-Jan Se compra con Factura materia Prima por un valor de S/. 30 000,00
3000 Kg Matería Prima "X" C/k. S/. 10,00 30000.00

COMPRA MATERIA PRIMA 24

COMPRA
FACTURA
VALOR 30000
IGV 5400 DESTINO
PRECIO 35400

10-Jan Se consume materia Prima por :

1120 Kg. Materia Prima "X" C/k. S/. 10,00 11200.00

1000 K/g. Materia Prima "X" C/k. S/. 10,00 10000.00

15-Jan Se contabiliza recibo de SEAL: Aplicación :

Valor 1500.00 Administración

IGV 18 % 270.00 Ventas
Precio 1770.00 Finanzas
O/P 471
O/P 472

30-Jan Planilla de Salarios: Aplicación:

Sueldo 20000.00 Administración

ONP 2600.00 Ventas
Neto 17400.00 Finanzas
EsSalud 1800.00 O/P 471
O/P 472

31-Jan Se contabiliza asesoria Legal con R/Honorarios pór S/. 700,00 ; 50 % Administración y 50% ventas.

31-Jan Se contabiliza recibo de SEDAPAR: Aplicación :

Valor 466.10 Administración

IGV 18 % 83.90 Ventas
Precio 550.00 Finanzas
O/P 471
O/P 472
 31-Jan Al cierre del mes el jefe de producción informa lo siguiente:

O/P 471 O/P 472

Producción Terminada 50% 50%
Producción en Proceso 50% 50%

Determinar los Estados Financieros de esta empresa.

 HACER EXTORNO DE LA CUENTA 231 12000.00
EXTORNO
713 12000.00
231 12000.00
RECEPCION
713 12000.00
231 12000.00
921 12000.00
791 12000.00

121 82600
401 12600
702 70000
692 20,000.00
211 20,000.00
 602 30000.00
401 5400.00
421 35400
241 30000.00
611 30000.00

O/P 471
O/P 472

40 KW
35 KW
27 KW
121 KW
115 KW

120 horas
115 Horas
113 Horas
270 Horas
315 Horas

nistración y 50% ventas.

13 m3
27 m3
9 m3
45 m3
55 m3
 ORDEN DE PRODUCCIÓN NRO: 471
Producto:
MATERIA PRIMA
Fecha Centro de Costos DETALLE Unidad
31-Dec Produccion Materia Prima "X" C/K

MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Fecha Centro de Costos Detalle Importe Fecha Centro Costos
31-Dec Produccion Salarios 1,000.00 31-Dec Produccion Varios (CIF)

1,000.00

ORDEN DE PRODUCCIÓN NRO:

Producto:
MATERIA PRIMA
Fecha Centro de Costos DETALLE Unidad

MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Fecha Centro de Costos Detalle Importe Fecha Centro Costos

0.00
 ORDEN DE PRODUCCIÓN NRO:
Producto:
MATERIA PRIMA
Fecha Centro de Costos DETALLE Unidad

MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Fecha Centro de Costos Detalle Importe Fecha Centro Costos

0.00
 Cantidad Costo Unitario Importe
1500 7.00 10,500.00
-
-
-
-
10500.00

ECTOS DE FABRICACIÓN
Detalle Importe
Varios (CIF) 500.00
Resumen:
M. Prima 10500.00
M.Obra 1000.00
CIF 500.00
C. Producción 12000.00
500.00

Cantidad Costo Unitario Importe

0.00
OS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Detalle Importe
Resumen:
M. Prima 0.00
M.Obra 0.00
CIF 0.00
C. Producción 0.00 22.25

0.00
 Cantidad Costo Unitario Importe

OS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Detalle Importe Resumen:
M. Prima
M.Obra
CIF
C. Producción 0.00

0.00
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalente de efectivo A
Otros Activos Financieros B
Cuentas por Cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar C
Cuentas por Cobrar Comerciales c.1
Cuentas por Cobrar a Entidades realacionadas c.2
Otras Cuentas por Cobrar c.3
Anticipos c.4
Inventarios D
Activos Biológicos E
Activos por impuestos a las Ganancias F
otros activos no Financieros G
Total Activos Corrientes Distintos de los Mantenidos para la Venta O1
Actinos no Corrientes mantenidos para la Venta H
Total Activos Corrientes O2

Activos no Corrientes
otros Activos Financieros J
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participació K
Cuentas por Cobrar Comerciales y otras cuentas por cobrar L
Cuentas por cobrar Comerciales L.1
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas L.2
Otras cuentas por Cobrar L.3
Anticipos L.4
Inventarios M
Activos Biológicos N
Propiedades de Inversión O
Propiedades, Planta y Equipo P
activos Intangibles distintos de la Plusvalia Q
Activos por Impuestos Diferidos R
Activos por Impuestos corrientes, no corrientes S
Otros Activos no Financieros T
Total Activos No Corrientes O3

TOTAL ACTIVO O4
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20
(EN SOLES)

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
10 Otros Pasivos Financieros
11 Cuentas porpagar comerciales y otras cuentas por pagar
(c.1+c.2+c.3+c.4) Cuentas por Pagar Comerciales
12-(19.1) Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
13+17-(19.5) Otras Cuentas por Pagar
14+16-(19.3) Ingresos Diferidos
18 Provisión por Beneficios a los Empleados
(20,21,22,23,24,25,26,28)-(29) Otras Provisiones
35 Pasivos por impuestos a las Ganancias
40.17 Otros Pasivos no Financieros
42.2+401 Total Pasivos Corrientes Distintos de los mantenidos para la Venta
Suma(A+…+G) 0 Pasivos corrientes dispuestos como Mantenidos para la Venta
27 Total Pasivos Corrientes
Suma O1+H 0

Pasivos No Corrientes
30 Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
(L.1+L.2+L.3+L.4) Cuentas por Pagar Comerciales
12 Otras Cuentas por Pagar
13+17 Otras provisiones
14+16 Total Pasivos No Corrientes
18
(20,21,22,23,24,25,26,28) Total Pasivos
35
31 Patrimonio
(32+33)-(36)-(39) Capital Emitido
34 Acciones de Inversión
37 Capital Adicional
40.11 Resultados no Realizados
38 Excedente de revaluación
Suma(J+…+T) 0 Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

Suma O2+O3 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 A 45
entas por pagar B B.1+B.2+B.3+B.4
B.1 42
es Relacionadas B.2 43+47
B.3 12.2+40+41+44+46
B.4 49.6
C 41.51
D 48
E 40,17
F 49
mantenidos para la Venta O1 Suma(A+…+F) 0.00
enidos para la Venta G
O2 Suma O1+G 0.00

H 45
entas por pagar I (I.1+I.2)
I.1 42
I.2 40+41+44+46
J 48
O3 Suma(H+…+J) 0

O4 Suma O2+O3 0.00

K 50
L 51
M 52
N 56
O 57
P 58
Q 59
R 89
O5 Suma(K+…+R) 0

O6 Suma O4+O5 0
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR NATURALEZA
Al 31 DICIEMBRE DEL 202_
(EXPRESADO EN SOLES)

VENTA DE BIENES Y SERVICOS (701+704)-(7091+7093)

(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones -74
VENTAS NETAS DE MERCADERÍAS
(-) Compras de mercaderías -60
(+) Variación de existencias 61
(-) Variación de existencias -61
MARGEN COMERCIAL 80

VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS (702+703)-(7093+7094+7095+7096)

(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones -74
(+) Producción alamcenada ( o desalmacenada) 71
(-) Producción almacenada ( o desalmacenada) -71
Producción Inmovilizada 72
TOTAL VENTA NETAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
CONSUMO:
(-) Compras de materías primas y auxiliares -602
(-) Compra de suministros -603
(-) Compras de envases y embalajes -604
(+) Variación: Materías primas y auxiliares 612
(-) Variación: Materías primas y auxiliares -612
(-) Gastos de servicios prestados por terceros -63
TOTAL CONSUMO PARA PRODUCCIÓN

PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 81

VALOR AGREGADO 82
(-) Gastos de personal, Directores y Gerente -62
(-) Gastos por tributos -64
EXCEDENTE (O INSUF) BRUTA DE EXPLOTACIÓN 83
(-) Otros gastos de gestión -65
(-) Valuación y deterioro de activos y provisiones. -68
(+)Descuentos,rebajas y bonificaciones obtenidos 73
(+) otros ingresos de gestión 75
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 84
(+/-) Ganancia (pérdida) por medición de activos al valor razonable 76 - 66
(-) Gastos financieros -67
Ingresos financieros 77
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 85
(-) Participaciones de los trabajadores 87
(-) Impuesto a la Renta 88
RESULTADO DEL EJERCICIO 89
0

0
0
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR FUNCIÓN
Al 31 DICIEMBRE DEL 202_
(EXPRESADO EN SOLES)

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (701+702)-(7091+7092+7093+7094+74)
Otros Ingresos (703+704)-(7095+7096)
Total Ingresos Brutos
Costo de Ventas -(691+692)
Otros costos operacionales -(693+694+695)
Total costos operacionales
UTILIDAD BRUTA
Gastos de venta 95
Gastos de Administración 94
Otros ingresos 73+75
Otros gastos 6551
UTILIDAD OPERATIVA
Ganancia (pérdida) por venta de Activos 77-66
Ingresos financieros 77
Gastos financieros 67
Diferencia de cambio 776.676
GANANCIA (PÉRDIDA)ANTES DE IMPUESTOS
Ingreso (gasto) por impuesto 881
GANANCIA (pérdida) NETA DE OPERACIONES CONTINUADAS
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta de impuesto.
GANACIA (pérdida) NETA DE L EJERCICIO
0

0
0

0
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
Al 31 DICIEMBRE DEL 202_
(EXPRESADO EN SOLES)

Materias Primas
Inv. Inicial de Matería Prima
(+) Compras
Dipónible
(-) Inv. Final de Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos de Fabricación
Costo de Producción procesada
(+)Inv. Inicial de Productos en Proceso
Producción en Proceso Disponible
(- Inv. Final de Productos en Proceso
Costo de la Producción terminada
(+)Inv. Inicial de productos Terminados
Costo de la Producción terminada disponible
(- Inv. Final de Productos Terminados
Costo de la Producción Vendida