DETALLE DE TRANSACCIONES - COMPAÑÍA DE SERVICIOS 80% DE LAS COMPAÑÍAS SON DE SERVICIOS

1 El 1 noviembre se crea la compañía XYZ recibe un aporte a capital del socio de USD 50,000, existe un acta de junta d
creación de la empresa XYZ, la compañía tiene como fin la venta de servicios de internet
2 La compañía compra 100,000 KILOS de cable para la prestación de servicios internet por pago en USD 1 cada uno el
3 EL 3 de noviembre se consumen los 100,000 Kilos de cable en la instalción de los 900 contratos.
4 El 4 de noviembre la compañía recibe una factura 1010 por honorarios profesionales de un Ingeniero por la instalac
5 El 4 de noviembre la compañía recibe un anticipo en efectivo de USD 100 por cada uno de los 900 contratos firmado
6 El 5 de diciembre se fatura la venta 900 paquetes de Internet por pago a USD 200 cada una factura No. 001, se cruz
7 El 8 de dicembre se compra un vehículo en USD 12,000 para la prestación del servicio. Factura 0020
se recibe un crédito de 30 días para el pago de esta factura.
8 El 9 de diciembre se compra utiles para la oficina a PACO por USD 300, según factura 0001 de PACO genera 12% IVA
Se paga en efectivo.
9 El 27 de diciembre la compañía paga el valor 9,000 por publicidad y se recibe un crédito de 30 días.
10 El 28 de dicembre se paga por arriendo mensual del local donde funciona la compañía $ 1000 a una sociedad (Factu
el pago se realiza en efectivo
11 El 30 de diciembre se registra el salario de un trabajador por 1,200 se paga en efectivo.
12 El 30 de dicembre la compañía paga en efectivo 1,000 por mantenimiento del jardin a un Arquitecto y no recibe fact

PREPARAR:
1 Diarios
2 Mayores
3 Balance de comprobación
4 Cálculo de la participación laboral y su registro
5 Cálculo del impuesto a la renta y su registro
OMPAÑÍAS SON DE SERVICIOS
D 50,000, existe un acta de junta de socios y la escritura de

net por pago en USD 1 cada uno el 2 de noviembre, la compañía paga en efectivo (Factura No. 101010)
900 contratos.
ales de un Ingeniero por la instalación de los cables de internet por USD 14,000, la entidad recibe un crédito de 60 días .
a uno de los 900 contratos firmados con un distribuidor mayorista..
cada una factura No. 001, se cruza el anticipo y por la diderencia se cobra en efectivo.
vicio. Factura 0020

tura 0001 de PACO genera 12% IVA

rédito de 30 días.
pañía $ 1000 a una sociedad (Factura No. 300234)

din a un Arquitecto y no recibe factura.

compañía paga en efectivo (Factura No. 101010)

internet por USD 14,000, la entidad recibe un crédito de 60 días .

or mayorista..
a diderencia se cobra en efectivo.
 LIBRO DIARIO
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

Fecha de la
Transacción Concepto de la Transaccion
AD-1
11/1/2020 Efectivo en Bancos
Capital social
Para registrar aporte de capital del socio
AD-2
11/2/2020 Inventario
IVA en compras
Efectivo en bancos
Para registrar compra de mercaderia para la venta
AD-3
11/3/2020 Gasto de operación consumo de suministros
Inventarios
Para registrar consumo de suministros
AD-4
11/4/2020 Gastos honorarios
IVA en compras
Cuentas por pagar proveedores
Para registrar pago de honorario
AD-5
11/4/2020 Efectivo en Bancos
Anticipo de clientes
Para registrar anticipo del cliente
AD-6
12/5/2020 Efectivo en Bancos
Anticipo de clientes
Ingresos por servicios
IVA en ventas
Para registrar bventa de servicios
AD-7
12/8/2020 Vehiculo
IVA en compras
Cuentas por pagar proveedores
Para registrar compra de vehiculo para el uso
AD-8
12/9/2020 Gasto utiles de oficina
IVA en compras
Efectivo en bancos
Para registrar compra de utiles de oficina
AD-9
12/27/2020 Gasto publicidad
IVA en compras
Cuentas por pagar proveedores
Para registrar compra publicidad
AD-10
12/28/2020 Gasto arriendo
IVA en compras
Efectivo en bancos
Para registrar pago arriendo
AD-11
12/30/2020 Gastos salarios
Efectivo en bancos
Para registrar pago de salarios
AD-12
12/30/2020 Gasto mantenimiento
Efectivo en bancos
Para registrar mantenimiento del jardin
 LIBRO DIARIO
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020
Lo que recibe Lo que entrega

Ref Documento PARCIAL DEBITO CREDITO

Acta de junta 50,000.00

Estructura de constitucion 50,000.00

FACTURA 101010 100,000.00

12,000.00
112,000.00

ORDEN DE TRABAJO 100,000.00

100,000.00

FACTURA 1010 14,000.00

1,680.00
15,680.00

CONTRATO 90,000.00
TRANSFERENCIA 90,000.00
DEL BANCO

FACTURA 001 111,600.00

90,000.00
180,000.00
21,600.00

FACTURA 0020 12,000.00

1,440.00
13,440.00

FACTURA 0001 300.00

36.00
336.00
FACTURA 15010 9,000.00
1,080.00
10,080.00

FACTURA 300234 1,000.00

120.00
1,120.00

ROL DE PAGOS 1,200.00

1,200.00

Ninguna es un gasto 1,000.00

No deducible 1,000.00
e entrega

Activo
Patrimonio

Activo
Activo credito tributario
Activo
Y este valor se paga el mes siguiente al

Gasto
Activo

Gasto
Activo
Pasivo

Activo
Pasivo

Activo
Pasivo
Ingreso
Pasivo

Activo
Activo credito tributario
Pasivo

Gasto
Activo credito tributario
Activo
Gasto(gasto de venta-comerciales)
Activo credito tributario
Pasivo

Gasto
Activo
Activo

Gasto
Pasivo

Gasto
Activo
paga el mes siguiente al SRI,
 LIBRO mayor
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

fecha Ref Detalle

11/1/2020 AD-1 Aporte de capital

11/2/2020 AD-2 Compra de inventarios
11/4/2020 AD-5 Anticipo de clientes
11/5/2021 AD-6 Ingreso venta de servicios
12/9/2020 AD-8 Compra utiles de oficina
12/28/2020 AD-10 Arriendo mes de diciembre
12/30/2020 AD-11 Pago salarios diciembre
11/30/2020 AD-12 Pago de mantenimiento

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

11/2/2020 AD-2 Compra de inventarios

11/3/2020 AD-3 Consumo de suministro cable para el servicio

Total
Saldo
 fecha Ref Detalle

11/4/2020 AD-5 Anticipo de clientes

11/5/2020 AD-6 Ingreso venta de servicios

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/27/2020 AD-9 Compra publicidad

Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/8/2020 AD-7 Compra de vehiculo

 Total
Saldo

fecha Ref Detalle

12/30/2020 AD-11 Pago salarios diciembre

Total
Saldo
 LIBRO mayor
EMPRESA XYZ S.A.
MES: DIEMBRE 2020

Activo
Cuenta: Efectivo en bancos
Débito Crédito
50,000.00
112,000.00
90,000.00
111,600.00
336.00
1,120.00
1,200.00
1,000.00

251,600.00 115,656.00
135,944.00

ACTIVO
Cuenta: INVENTARIOS
Débito Crédito
100,000.00
para el servicio 100,000.00

100,000.00 100,000.00
-
 PASIVO
Cuenta: Anticipo de clientes
Débito Crédito
90,000.00
90,000.00

90,000.00 90,000.00
0.00
ACTIVO

Cuenta: Gasto publicidad

Débito Crédito
9,000.00

9,000.00 0.00
9,000.00

Cuenta: Vehículos
Débito Crédito
12,000.00
 12,000.00 0.00
12,000.00
GASTO
Cuenta: Gasto salarios
Débito Crédito
1,200.00

1,200.00 0.00
1,200.00
GASTO
 fecha Ref Detalle Cuenta:
Débito
11/1/2020 AD-1 Aporte de capital

Total 0.00
Saldo

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
11/2/2020 AD-2 Compra de inventarios 12,000.00
11/4/2020 AD-4 Gasto honorarios 1,680.00
12/8/2020 AD-7 Compra de vehiculo 1,440.00
12/9/2020 AD-8 Compra utiles de oficina 36.00
12/27/2020 AD-9 Compra publicidad 1,080.00
12/28/2020 AD-10 Arriendo mes de diciembre 120.00

Total 16,356.00
Saldo 16,356.00
 fecha Ref Detalle Cuenta:
Débito
11/5/2020 AD-6 Ingreso venta de servicios

Total 0.00
Saldo

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
12/9/2020 AD-8 Compra utiles de oficina 300.00

Total 300.00
Saldo 300.00

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
12/28/2020 AD-10 Arriendo mes de diciembre 1,000.00
 Total 1,000.00
Saldo 1,000.00

fecha Ref Detalle Cuenta:

Débito
11/30/2020 AD-12 Pago de mantenimiento 1,000.00

Total 1,000.00
Saldo 1,000.00
Patrimonio
Capital social fecha Ref
Crédito
50,000.00

50,000.00 Total
50,000.00 Saldo

ACTIVO
IVA en compras fecha Ref
Crédito
11/4/2020 AD-4
12/8/2020 AD-7
12/27/2020 AD-9

0.00 Total
Saldo
INGRESOS
Ingreso por servicios fecha Ref
Crédito
180,000.00 11/3/2020 AD 3

180,000.00 Total
180,000.00 Saldo
PASIVO

Gasto útiles de oficina fecha Ref

Crédito
12/5/2020 AD-6

0.00 Total
Saldo

Gasto arriendo fecha Ref

Crédito
11/4/2020 AD 4
 0.00 Total
Saldo
GASTO
Gasto mantenimiento
Crédito

0.00

PASIVO
 Detalle Cuenta:
Débito

Detalle Cuenta:
Débito
Gastos por honorarios
Compra de vehiculo
Compra publicidad,

0.00
 Detalle Cuenta:
Débito
Consumo de suministro de cable 100,000.00

100,000.00
100,000.00

Detalle Cuenta:
Débito
Ingreso venta de servicios

0.00

Detalle Cuenta:
Débito
Honorarios instalación cable 14,000.00
 14,000.00
14,000.00
Patrimonio
Utilidad de ejercicio
Crédito

PASIVO
Cuentas por pagar a proveedores
Crédito
15,680.00
13,440.00
10,080.00

39,200.00
39,200.00
Gasto de operación consumo suministros
Crédito

0.00

IVA en ventas
Crédito
21,600.00

21,600.00
21,600.00

Gastos honorarios
Crédito
0.00
 BALANCE DE COMPROBACION ANTES DE PARTICIPACIÓN LABORAL E IMPUESTOS
EMPRESA XYZ S.A.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

CÓDIGO CUENTA

xxxxx Efectivo en bancos

xxxxx IVA en compras
xxxxx Inventarios
xxxxx Vehiculos
xxxxx Cuentas por pagar a proveedores
xxxxx IVA en ventas
xxxxx Anticipo de clientes
xxxxx Capital social
xxxxx Utilidad del ejercicio
xxxxx Ingresos por servicios
xxxxx Gasto operación consumo suministros
xxxxx Gasto publicidad
xxxxx Gasto arriendo
xxxxx Gasto salarios
xxxxx Gasto honorarios
xxxxx Gasto utiles de oficina
xxxxx Gasto de mantenimiento
xxxxx
totales
IÓN LABORAL E IMPUESTOS
S.A.
E DEL 2020
CIERRE DE AÑO
SALDO INCIAL SUMAS SALDOS RECLASIFICACIONES
DEBITO CREDITO DEBITO
251,600.00 115,656.00 135,944.00
16,356.00 - 16,356.00
100,000.00 100,000.00 -
12,000.00 - 12,000.00
- 39,200.00 -39,200.00
- 21,600.00 -21,600.00
90,000.00 90,000.00 -
- 50,000.00 -50,000.00
- - -
- 180,000.00 -180,000.00
100,000.00 - 100,000.00
9,000.00 - 9,000.00
1,000.00 - 1,000.00
1,200.00 - 1,200.00
14,000.00 - 14,000.00
300.00 - 300.00
1,000.00 - 1,000.00
-
0.00 596,456.00 596,456.00 - -
ECLASIFICACIONES SALDOS
CREDITO
135,944.00 ACTIVO Estado de situación financiero
16,356.00 PASIVO Estado de situación financiero
- PATRIMONIO Estado de situación financiero
12,000.00 INGRESOS Estado de resultados integrales
-39,200.00 GASTOS Estado de resultados integrales
-21,600.00
-
-50,000.00
-
-180,000.00
100,000.00
9,000.00
1,000.00
1,200.00
14,000.00
300.00
1,000.00
-
- -
 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Total de ingresos antes de participación laboral e impuestos

Menos Total de gastos antes de particiáción e impuestos
Igual Utilidad antes de participación laboral e impuesto a la renta -

- 15% participación laboral

+ Gastos no deducibles Para esta caso asumimos qu
- deucciones especiales

= Base imponible (Utilidad tributable) Utilidad tributaria

Tasa de impuesto a la renta 25%

Impuesto a la renta del año

CUENTA DEBE HABER

31-Dec Gasto participación laboral
Participación laboral por pagar

31-Dec Gasto impuesto a la renta

Impuesto a la renta por pagar

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -

ara esta caso asumimos que no existen gastos no deducible o deducciones especiales

tilidad tributaria
5.1 GASTO DE OPERACIÓN (COSTO DE VENTAS DEL SERVICIO) 160
5,1,1 CONSUMOS DE INVENTARIOS 100
5,1,2 HONORARIOS PROFESIONALES 50
5.1.3 SALARIOS 10

NOTAS:
Hay princi'io de asociación contable, todo ingreso debe estar asociado a un gasto.
SI EXISTE UN GASTO INCURRIDO, OBLIGATORIAMENTE DEBE EXISTIR UN INGRESO ASOCIADO.
 INGRESO 200 UTILIDAD 40

O ASOCIADO.