CASO OMEGA (PRIMERA PARTE)

 
Pedro es muy amigo de los mejores confeccionistas de chompas en Gamarra y Luis es un experto en la
distribución de éstas al por mayor. Por ello, deciden unirse para formar la empresa “Omega”, dedicada a la
comercialización de chompas de hilo al por mayor.
Gracias a su experiencia y a la información obtenida de sus distribuidores, Luis afirma que puede colocar las
chompas a $10.0, y elabora su presupuesto de ventas para los próximos 5 meses, el mismo que se presenta a
continuación:
 

Mes 1 2 3 4 5
Venta de 100 200 400 600 700
chompas
Mes 1 2 3 4 5
Ventas de
100 200 400 600 700
Chompas
Por otro lado, el costo de las chompas será de $ 6.0 y se mantendrá durante ese período, tal como los
confeccionistas le han asegurado a Pedro.
Al ser una empresa pequeña que recién se inicia no existe posibilidad de financiamiento externo, por lo que el
aporte de capital tendrá que salir de los bolsillos de Pedro y Luis, quienes sólo están dispuestos a aportar lo
mínimo necesario. La empresa está sujeta a una tasa impositiva del 30%.

La intención es realizar un modelo básico de proyección económica -financiera que permita obtener el Estado
de Resultados, el Flujo de Caja y el Balance General derivados de las operaciones de los primeros cinco meses.

Si bien, existen otros niveles de gastos, inversiones e impuestos (movilidad, sueldos, IGV, etc.), para establecer las
principales relaciones se pretende simplificar la elaboración de los flujos y estados financieros considerando sólo
los mencionados explícitamente.
es un experto en la
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externo, por lo que el

puestos a aportar lo

permita obtener el Estado

primeros cinco meses.

, etc.), para establecer las

cieros considerando sólo
 Caso OMEGA 1

I. Datos Generales
0 1 2 3 4

Ventas de Chompas (unid.) 100 200 400 600

Precio S/. 10
Costo S/. 6

II. Estado de GG y PP 0 1 2 3 4

1. Ingreso por Ventas S/. 1,000 S/. 2,000 S/. 4,000 S/. 6,000
2. Gastos por compras (S/. 600) (S/. 1,200) (S/. 2,400) (S/. 3,600)
3. Ut. antes de Imp. S/. 400 S/. 800 S/. 1,600 S/. 2,400
4. Imp a la Renta 30% (S/. 120) (S/. 240) (S/. 480) (S/. 720)
5. Utilidad Neta S/. 280 S/. 560 S/. 1,120 S/. 1,680

III. Flujo de Caja 0 1 2 3 4

1. Ingreso por Ventas S/. 1,000 S/. 2,000 S/. 4,000 S/. 6,000
2. Egreso por compras (S/. 600) (S/. 1,200) (S/. 2,400) (S/. 3,600) (S/. 4,200)
3. Imp a la Renta (S/. 120) (S/. 240) (S/. 480) (S/. 720)
Flujo de Caja Oper (F.C.) (S/. 600) (S/. 320) (S/. 640) (S/. 80) S/. 1,080

Aporte de Capital (A.C.) S/. 600 S/. 320 S/. 640 S/. 80 S/. 0

IV. Balance General

0 1 2 3 4
Activos
Caja S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 1,080
Inventarios S/. 600 S/. 1,200 S/. 2,400 S/. 3,600 S/. 4,200
Total Activos S/. 600 S/. 1,200 S/. 2,400 S/. 3,600 S/. 5,280

Pasivos
0 1 2 3 4
Patrimonio
Capital Social S/. 600 S/. 920 S/. 1,560 S/. 1,640 S/. 1,640
Utilidades Retenidas S/. 280 S/. 840 S/. 1,960 S/. 3,640
Total Pas y Patr S/. 600 S/. 1,200 S/. 2,400 S/. 3,600 S/. 5,280
Prinicipio de Dualidad: Activo = Pasivo + Patrimonio
 5

700

Chart Title
S/. 7,000

S/. 6,000
5
S/. 5,000
S/. 7,000 Principio de Realización: Los ingresos generalemente se reconocen en el periodo de la entrega de la mercade
S/.como
(S/. 4,200) Principio de Correspondencia: Los costos se contabilizan 4,000 gastos en el ejercicio en que se da cuenta el in
S/. 2,800 S/. 3,000
(S/. 840)
S/. 2,000
S/. 1,960
S/. 1,000
5 Si (e25<0,-e25,0)
S/. 0
0 1 2 3 4
S/. 7,000 (S/. 1,000)

(S/. 840)
S/. 6,160

S/. 0

Si(e27>0,0,e25+d32)
5

S/. 7,240

S/. 7,240

S/. 1,640 Capítal que ya tenía más el capital adicional

S/. 5,600 Utilidad que ya tenía más la utilidad anterior
S/. 7,240
 Chart Title

o de la entrega de la mercadería al cliente

cicio en que se da cuenta el ingreso correspondiente

2 3 4 5 6 7