EVALUACIÓN PERMANENTE Nº2

(Período 2021-00)

INSTRUCCIONES:
 Para recibir toda la puntuación, la respuesta debe estar debidamente sustentada. Caso contrario la
puntuación quedará a criterio del profesor.
 Recuerda resolver la actividad y cargar tu archivo al Blackboard antes del vencimiento del plazo máximo de
entrega.

1. Responda verdadero (V) o falso (F) según corresponda (0.5 punto por cada respuesta
correcta):
a. Los impuestos se dividen en arbitrios, tasas y contribuciones ( F )
b. Los contribuyentes pueden ser persona natural, persona jurídica, sucesión indivisa
o sociedad conyugal. ( V )
c. El impuesto a la renta es de periodicidad anual y se paga una vez al año. ( F )
d. El IGV es un impuesto de periodicidad mensual por lo que se debe declarar y pagar
el mes inmediatamente siguiente de haber generado dicha obligación. (V )
e. Existen dos formas de pago anticipado de IGV: retención y percepción. ( F )
f. El régimen MYPE tributario ofrece mayores beneficios que el régimen general.
(V )
g. La tasa de percepción de IGV es siempre de 3% sobre el precio de venta. ( F )
h. En caso la actividad económica esté exonerada de IGV, entonces no puede
aplicarse la percepción. ( V )
i. El IGV siempre lo paga el vendedor. ( F )
j. El agente de percepción puede compensar el dinero percibido frente a su propio
IGV por pagar siempre que tenga crédito fiscal. ( F )

2. La Srta. Bianca Pasapera ha sido contratada en Lima Caucho como Jefa de

Administración, comenzando sus labores desde el 02 de enero de 2020. Como parte de su
paquete de beneficios al trabajador se le ofrece lo siguiente:

Se desea conocer cuanto se le descontará mensualmente por concepto de Impuesto a la

Renta (5 puntos)

RENTA DE 5º CATEGORIA
CONCEPTO S/ VECES AL AÑO SUBTOTAL
SUELDO MENSUAL 3,000.00 14.00 42,000.00
GRATIFFICACIÓN JULIO 500.00 1.00 500.00
GRATIFICACIÓN DICIEMBRE 500.00 1.00 500.00
ESCOLARIDAD 1,000.00 1.00 1,000.00
TOTAL PROYECTADO     44,000.00

1
INGRESO BRUTO 44,000.00
DEDUCCION DE 7 UIT´S 30,100.00
BASE NETA IMPONIBLE 13,900.00

CALCULO DEL IMPUESTO A AL RENTA A PAGAR

1º TRAMO 1,112.00
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR ANUAL 1,112.00
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR MENSUAL 92.67

3. Inversiones El Milagro SAC es una empresa dedicada a la comercialización de insumos

alimenticios para consumo directo. Comenzó operaciones desde enero de 2019 y presenta
la siguiente información tributaria:

2
 Se desea conocer cuanto deberá pagar por IGV para los períodos diciembre 2019 y
diciembre 2020. (5 puntos por cada respuesta correcta)

AÑ IGV IGV IGV POR SALDO A

PERIODO VENTAS COMPRAS IGV MES
O VENTA COMPRA PAGAR FAVOR
S/ S/ S/ S/ S/
S/
ENERO 340,500.0 221,325.0 39,838.5 21,451.5 21,451.5  
61,290.00
0 0 0 0 0
S/ S/ S/ S/ S/
S/
FEBRERO 350,120.0 227,578.0 40,964.0 22,057.5 22,057.5  
63,021.60
0 0 4 6 6
S/ S/ S/ S/ S/
S/
MARZO 320,900.0 208,585.0 37,545.3 20,216.7 20,216.7  
57,762.00
0 0 0 0 0
S/ S/ S/ S/ S/
S/
ABRIL 290,560.0 188,864.0 33,995.5 18,305.2 18,305.2  
52,300.80
0 0 2 8 8
S/ S/ S/ -S/ -S/
S/
MAYO 250,780.0 363,631.0 65,453.5 20,313.1   20,313.1
45,140.40
0 0 8 8 8
S/ S/ S/ -S/ -S/
S/
JUNIO 250,400.0 363,080.0 65,354.4 20,282.4   40,595.5
45,072.00
2019

0 0 0 0 8
S/ S/ S/ S/ S/
-S/
JULIO 560,600.0 364,390.0 100,908.0 65,590.2 35,317.8  
5,277.78
0 0 0 0 0
S/ S/ S/ S/ S/
S/
AGOSTO 340,800.0 221,520.0 39,873.6 21,470.4 16,192.6  
61,344.00
0 0 0 0 2
S/ S/ S/ S/ S/
S/
SETIEMBRE 356,340.0 231,621.0 41,691.7 22,449.4 22,449.4  
64,141.20
0 0 8 2 2
S/ S/ S/ -S/ -S/
S/
OCTUBRE 320,900.0 465,305.0 83,754.9 25,992.9   25,992.9
57,762.00
0 0 0 0 0
S/ S/ S/ -S/ -S/
NOVIEMBR S/
240,750.0 349,088.0 62,835.8 19,500.8   45,493.7
E 43,335.00
0 0 4 4 4
S/ S/ S/ S/ S/
-S/
DICIEMBRE 689,300.0 448,045.0 124,074.0 80,648.1 43,425.9  
2,067.84
0 0 0 0 0
S/ S/ S/ S/ S/
S/
ENERO 359,329.0 233,564.0 42,041.5 22,637.7 20,569.8  
64,679.22
0 0 2 0 6
S/ S/ S/ S/ S/
S/
2020

FEBRERO 360,898.0 234,584.0 42,225.1 22,736.5 22,736.5  

64,961.64
0 0 2 2 2
S/ S/ S/ S/ S/
S/
MARZO 332,500.0 216,125.0 38,902.5 20,947.5 20,947.5  
59,850.00
0 0 0 0 0
ABRIL S/ S/ S/ S/ S/ S/  

3
 340,780.0 221,507.0 39,871.2 21,469.1 21,469.1
61,340.40
0 0 6 4 4
S/ S/ S/ -S/ -S/
S/
MAYO 320,600.0 464,870.0 83,676.6 25,968.6   25,968.6
57,708.00
0 0 0 0 0
S/ S/ S/ -S/ -S/
S/
JUNIO 230,570.0 334,327.0 60,178.8 18,676.2   44,644.8
41,502.60
0 0 6 6 6
S/ S/ S/ S/ S/
-S/
JULIO 560,200.0 364,130.0 100,836.0 65,543.4 35,292.6  
9,352.26
0 0 0 0 0
S/ S/ S/ S/ S/
S/
AGOSTO 320,400.0 208,260.0 37,486.8 20,185.2 10,832.9  
57,672.00
0 0 0 0 4
S/ S/ S/ S/ S/
S/
SETIEMBRE 360,560.0 234,364.0 42,185.5 22,715.2 22,715.2  
64,900.80
0 0 2 8 8
S/ S/ S/ -S/ -S/
S/
OCTUBRE 280,400.0 406,580.0 73,184.4 22,712.4   22,712.4
50,472.00
0 0 0 0 0
S/ S/ S/ -S/ -S/
NOVIEMBR S/
270,940.0 392,863.0 70,715.3 21,946.1   44,658.5
E 48,769.20
0 0 4 4 4
S/ S/ S/ S/ S/
S/
DICIEMBRE 723,590.0 470,334.0 130,246.2 84,660.1 45,586.0  
927.54
0 0 0 2 8