FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN sala 2 :

MARIA ALEJANDRA CUPI TORRES

TRIBUTARIA EN MATERIA DE DETERMINACIÓN CYNTHIA SHIMAIRA SARMIENTO HUAMANI
DE TRIBUTOS SARITA PAOLA OBREGON VILLANUEVA

1.Hipótesis de Incidencia 2. Hecho Imponible 3. Nacimiento de la 4. Facultades de la

Tributaria Obligación Tributaria Administración
Tributaria para la
Determinación y
Recaudación Tributaria
Es importante señalar , que
Es aquella abstracción jurídica para que un hecho Los principales aspectos de la
que implica una relación determinado se le obligación tributaria son los
económica considere como
efectuada por agentes de imponible debe tener siguientes:
producción, comercialización o La calificación jurídica se
características previstas manifiesta a través de:
consumo de bienes y servicios. Sentido general
abstracta e La calificación, comprobación,
Asimismo , la hipótesis de hipotéticamente, Carácter abstracto e investigación de hechos
incidencia tributaria se en la hipótesis de imponibles.
determina al titular del incidencia de la norma Actuación de los principios
La calificación, comprobación,
comportamiento comprendido e investigación de bases
de certeza y seguridad
por el mandato, los titulares imponibles.
pueden exigir objetivos que jurídica necesarios para la, La calificación jurídica y
establezcan las circunstancias comprobación de las
(de tiempo, modo, lugar, Los principales aspectos de la imposición de tributos
liquidaciones practicadas en
obligación tributaria son los
calidad y cantidad, etc.) que se siguientes: El establecimiento de sus declaraciones por los
encuentran dentro del mandato El establecimiento de una administrados.
obligación tributaria supone excepciones de la obligación
que se encuentra estipulado en un costo de fiscalización-
la norma que se presente . beneficio para el ente
tributaria
administrador en función a
los principios de economía y
comodidad en la recaudación.

1. Etapas del Procedimiento
de Determinación Tributaria
Las etapas del procedimiento
de Determinación Tributaria
son los siguientes:
1. Iniciación, autoliquidación y
liquidación: también puede
admitirse en esta etapa la
liquidación de oficio en
determinados supuestos,
siempre que la legislación lo
autorice.
2. Desarrollo: actos de
comprobación o verificación.
Incluye cualquier modalidad de
fiscalización implementada
por los agentes fiscales.
3. Liquidación: por efecto de la
liquidación se inicia la
caducidad y prescripción de la
acción de cobro de la
Administración Tributaria.
II. DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
La determinación por la administración es el acto
que declara la existencia y cuantía de un crédito
tributario o su inexistencia
5. Procedimiento de
2. Acto Declarativo o 4. Estructura del
Determinación de la
Constitutivo 3. Acto Administrativo o
Procedimiento Obligación Tributaria
Procedimiento Administrativo
Administrativo de
Determinación
¿La determinación tributaria
como un acto o como un Procedimientos de
La determinación es un procedimiento administrativo? determinación
acto administrativo Todo acto administrativo implementados por la
declarativo y no contiene una declaración de Primeramente, encontramos el
Administración Tributaria:
constitutivo de la derechos y obligaciones, o acto administrativo de
La denominada
obligación tributaria y de que constituye un derecho liquidación, consecutivamente
autoliquidación dada por el
acuerdo a la opción que afecta directamente a la encontramos actos
sujeto pasivo, el cual
política de cada Estado, esfera de los administrados. administrativos de trámite de
provoca efectos jurídicos.
la determinación la teoría de los autoliquidación, liquidación
La determinación efectuada
también puede ser un procedimientos provisional, el requerimiento y
por el sujeto activo, siendo
acto constitutivo de la administrativos como actos otros trámites de la regulación
que se ejecuta bajo y con los
declaración tributaria de la administración, se objetada y por último
límites de objetivos
entiende como un conjunto encontramos el Requerimiento o
previstos en la legislación.
de actos que no declaran ni la Carta de Presentación
Y por último observamos a
constituyen derechos del presentada por los agentes
la determinación mixta, por
administrado, sino que fiscales como instrumento
tanto, involucra a las dos
tienen tan sólo un puro subordinados los actos
partes de la determinación,
carácter o eficacia administrativos.
usualmente se configura en
instrumental interna para la el trámite de importación.
realización o instrucción de
todo el procedimiento y que
culmina en un acto, ya
declarativo, ya constitutivo,
de derechos u obligaciones
del administrado (el cual
constituye un acto
 Para el contribuyente: otorga certeza (claridad,
sencillez y estabilidad) y seguridad jurídica.
Para el sujeto activo: establece la obligación de
la cual es acreedor y su poder de cobro.

roles
Constituye un mecanismo de defensa PRESCRIPCIÓN
Impide que la determinación de la obligación
tributaria sea un acto constitutivo de la misma Origina la extinción de la acción de cobro de los
tributos administrados.
PRINCIPIO DE LEGALIDAD Genera un efecto liberatorio del crédito tributario
del deudor para con la Administración Tributaria.
Para la validez de todo tributo, la ley no sólo debe crearlo, PARA RECONOCERLO DEBEMOS TOMAR EN
sino definirlo en sus elementos esenciales tales como el CUENTA PRINCIPIOS.
señalamiento del sujeto activo y pasivo de la obligación
tributaria, la temporalidad o vigencia de la norma o del
supuesto contenido en ella, la tasa y la cuantía del tributo PRIVACIDAD

CARÁCTER PROVISORIO DE LA LÍMITES Secreto bancario.

Secreto profesional.
Inviolabilidad de las comunicaciones. ÁMBITOS
DETERMINACIÓN FISCAL
OBJETIVOS
Derecho de propiedad.
Derecho de defensa y al debido proceso.
Solo es determinado durante un Otros derechos fundamentales relativos a la determinación.
procedimiento administrativo o judicial
En el Perú la primera instancia resolutiva la FACULTADES DE TASACIÓN DE LA
ejerce la propia Administración Tributaria
ADMINISTRACIÓN
DETERMINACIÓN SOBRE LA BASE ELEMENTOS PARA LA
Esta facultad posibilita que la
Administración Tributaria recurra a
CIERTA O PRESUNTA INTERPRETACIÓN DE LAS elementos objetivos de estimación valorativa
NORMAS

Ratio Legis
Gramática.
BASE CIERTA BASE PRESUNTA Lógico.
Histórico.
El que produce el hecho tiene carácter supletorio Sistemático (contexto jurídico).
generador de la obligación SUPUESTOS PARA ESTA BASE: Método Funcional
tributaria goza de una Cuando el contribuyente se Interpretación económica
presunción de veracidad oponga al inicio de las lndubio contra Fiscum
PRINCIPALES SISTEMAS comprobaciones fiscales. Interpretación Auténtica
SON: Cuando el contribuyente haya Integración
Sistema de Índices omitido presentar declaración
sistema de cooperación jurada o no sea fidedigna
Conjunto de ambos Cuando no se presenten los libros
y registros de contabilidad
Errores de contabilidad