UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

SIEMPRE A LA ALTURA DE LOS TIEMPOS

LEGISLACION TRIBUTARIA
ACTIVIDAD 2: LA OBLIGACIÓN O DEUDA TRIBUTARIA

TUTOR
MIGUEL ALBERTO GUERRERO ORTEGA

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS A DISTANCIA – SEMESTRE IX

CARTAGENA – BOLÍVAR
2020
 TALLER Nº 2

1. Elabore un mapa conceptual acerca de la Oblación tributaria - Deberes y Obligaciones

formales. (Deberá contener al menos: concepto de obligación tributaria, personas que
deben cumplir deberes formales, caracterización de las diferentes obligaciones.

OBLIGACION TRIBUTARIA

Nace

Consiste en

Cuando el Estado exige el pago de un

impuesto a los contribuyentes
Un vínculo jurídico establecido entre
un acreedor que es el Estado y el
deudor tributario que son las
personas física o jurídicas Facultado

Por la ley para establecer impuestos

Clasificándose en sobre las utilidades generadas en la
realización de actividades

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
SUSTANCIALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
FORMALES

Son

Son
Aquellas en las que el Estado de acuerdo a la ley,
puede exigir el cumplimiento de la obligación al
contribuyente, en el momento en que exista un
hecho generador que dé origen a la obligación Las que facilitan el cumplimiento de la obligación, es
decir, éstas pretenden simplificar el procedimiento para
el cobro y posterior pago del impuesto

Se caracteriza por
La obligación de expedir factura y entregarla al
adquiriente de bienes y servicio
Tener como objeto una presentación de dar,
consistente en cancelar o pagar el tributo
Entre ellas
Inscribirse como responsable del impuesto sobre
las ventas

Llevar la contabilidad

2. Realice un cuadro resumen completo, en el cual identifique y describa todos y cada uno de los deberes y
obligaciones formales que existen para efectos tributarios, así como también debe establecer las sanciones
que se aplican ante el incumplimiento de estos deberes (En esta parte no debe incluir las sanciones
relacionadas con las declaraciones tributarias, las cuales hacen parte del siguiente punto de la actividad), para
lo cual deberá indicar la fuente normativa. Estos Deberes Tributarios, debe clasificarlos de la siguiente manera:
a) Los que tienen por objeto facilitar la investigación tributaria.
b) Los que buscan determinar la obligación tributaria.
c) Los que tienen por fin la recaudación de los tributos.
 Tipos de Deberes Deberes y Descripción Sanciones Fuente Normativa
Tributarios Obligaciones Aplicables (ley-decreto-
Formales resolución-otro)

Hace más fácil la Cierre del

investigación establecimiento por
Deber de expedir tributaria, un día.
facturas y de permitiendo Si reincide seria diez E.T. art. 652 y 652-1
1 entregarlas al demostrar la días o también
adquiriente de captación de multas por
bienes y servicios ingresos así como su irregularidad en la
cantidad y origen. contabilidad.
Un mes si se viola la
clausura.

Deber de llevar y Permite investigar y Sanción con multa E.T. art. 651
Los que tienen conservar la analizar todos los por omisión,
por objeto 2 contabilidad y los hechos registrados equivocaciones o
facilitar la respectivos en la contabilidad; incoherencias en los
investigación documentos de ventas, compras, datos entregados.
tributaria soporte gastos, causaciones, Una multa que no
pagos, etc. supere quince mil
(15.000) UVT
Permite facilitar la Sanción con multa E.T. art. 684 y 651
investigación por omisión,
Deber de tributaria a través equivocaciones o
3 suministrar del rendimiento de incoherencias en los
informaciones informes por medio datos entregados.
regularmente de registros Una multa que no
contables o supere quince mil
interrogatorios. (15.000) UVT
Permite controlar Sanción equivalente E.T. art 668
mejor el a 140.000 por cada
cumplimiento de los año o fracción de
Deber de inscribirse deberes tributarios, año calendario de
1 en listados de refiriéndose a la extemporaneidad
contribuyentes obligación de en la inscripción.
inscribir el impuesto Cuando se trate de
sobre las ventas por responsables del
Los que buscan parte de los sujetos régimen
determinar la pasivos. simplificado, la
obligación sanción será de
tributaria 68.000
Un deber muy Sanción por cada E.T. art. 641, 643,
importante mes o fracción de 644, 646, 647, 580,
constituido como mes calendario de 548 y 650
Deber de presentar una confesión por retardo, equivalente
2 declaraciones parte del al 5% del total del
tributarias contribuyente al impuesto a cargo o
Fisco, ya que este retención objeto de
debe conocer la declaración
detalladamente lo tributaria, sin
acontecido con los exceder 100% del
hechos gravados impuesto o
retención, según el
caso.
Sanción del 20% del
valor de las
consignaciones
bancarias o ingresos
brutos que
corresponda la
declaración no
presentada
La administración Clausura de E.T. art. 746, 684,
tributaria puede establecimiento. 715 y 683
pedir pruebas a los
Deber de dar contribuyentes de
3 respuesta a sus hechos
requerimientos y tributarios y estos
emplazamientos deben estar en el
deber de responder
a las
correspondientes
exigencias mientras
no se incurra en
abuso de autoridad
 Deber que tiene No realizar la E.T. art. 370, 644,
toda persona o retención, el 643
empresa de responsable
presentar la responderá por la
respectiva suma que está
declaración en la obligado a retener o
cual se deben percibir.
1 Deber de retener en relacionar todas las
la fuente retenciones en la Sanción por
fuente que se hayan corrección del
Los que tienen practicado a título formulario  para
por fin la de impuesto a la agregar las
recaudación de renta e impuesto a retenciones no
los tributos las ventas. practicadas
equivalente al 10 %
del mayor valor a
pagar o del menor
saldo a favor
Este deber es Se sanciona con E.T. art. 634, 697,
efectuado por el interés de mora por 646 y 807
mismo sujeto pasivo el pago no
de la obligación oportuno.
2 Deber de efectuar tributaria con el fin También por
anticipos de que el Fisco errores aritméticos
obtenga el recibo se aplicará una
antes de que se sanción equivalente
presente la al treinta por ciento
rendición de (30%) del mayor
cuentas. valor a pagar o
menor saldo a favor
determinado.
En la percepción se La no realización de E.T. art. 370
aplica la misma ley la percepción, el
que en la retención. responsable
3 Deber de percibir Permite que cuando responderá por la
un sujeto que vende suma que está
bienes o presta obligado a retener o
servicios incluye percibir, sin
dentro del precio perjuicio de su
por cobrar un derecho de
determinado tributo reembolso contra el
que, en principio, es contribuyente,
de cargo del cliente. cuando aquél
El tributo percibido satisfaga la
debe ser entregado obligación
al Fisco, por cuenta
del contribuyente.

3. Elabore un cuadro de resumen acerca del concepto de La declaración tributaria y sus

elementos. El cual deberá contener al menos: Concepto, importancia, función, clases de
declaraciones, formas de presentación, lugares y plazos para la presentación, mecanismos
de firma y sujetos que deben firmar, término de firmeza, corrección de las declaraciones, y
reserva de las mismas, así como también el detalle de las sanciones relacionadas con estas
y una relación de los formularios oficiales por tipo de declaración.
 DECLARACION TRIBUTARIA
Podemos decir que es un documento de naturaleza privada donde se hace una evidencia de ingresos,
egresos y renta gravable; así como de activos, pasivo y patrimonio, que debe presentar el contribuyente al
Estado, por escrito y en los formularios y anexos previstos legalmente para cada caso.
IMPORTANCIA: No solo podemos referirnos que FUNCION: La declaración tributaria constituye un
la importancia de presentar las declaraciones medio de prueba, en la cual da cuenta de la
tributarias a tiempo, es librarse de las sanciones realización de los hechos económicos, de su cuantía y
y multas que puede acarrear el no declarar, sino, en general de las circunstancias requeridas para la
cumplir con la obligación que tenemos como determinación de su propio impuesto.
ciudadanos de ser honestos y éticos, y así
contribuir en la sostenibilidad económica del
país.
CLASES DE DECLARACIONES
 Declaración del impuesto de renta; se realiza anualmente por aquellas personas que cumplan
con los requisitos que la ley ha determinado que deben cumplir para declarar
 Declaración del impuesto de IVA o Impuesto sobre las ventas; pagados únicamente por los
responsables tributarios, debe presentarse bimestralmente, pero si pertenecen al régimen
simplificado será anualmente.
 Declaración de retención en la fuente; realizadas por los agentes retenedores mensualmente.
 Declaración del impuesto de timbre; para los documentos que la ley determine que debe
pagarse.
 Declaración del pago del Impuesto CREE; Impuesto para la equidad.
 Declaración anual de activos en el exterior.
PRESENTACIÓN:
 Todos los valores que deban diligenciarse en el respectivo formulario deben aproximarse a
múltiplos de 1.000
 Debe presentarse en los respectivos formatos que la DIAN ha creado para tal fin.
 Algunas declaraciones requieren de la firma de un contador.
LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN:
Si un contribuyente incumple su responsabilidad de declarar, la Dian podrá exigir la presentación de la
misma hasta dentro de los 5 años siguientes al vencimiento del plazo para declarar. El contribuyente
puede presentar sus declaraciones tributarias en cualquier banco del país sin importar en qué
departamento o seccional de la Dian está ubicado su domicilio fiscal, siempre que se trata de una
declaración que se pueda presentar en papel, o litográfica.
TERMINO DE FIRMEZA:
El término general de firmeza es de 3 años, tiempo que tiene la Dian para exigir al contribuyente que
corrija la declaración, pero respecto al contribuyente el término es máximo dos años para corregir
voluntariamente sus declaraciones.
CORRECCION DE LAS DECLARACIONES:
Las declaraciones tributarias se pueden corregir, ya sea por voluntad del contribuyente, por solicitud de la
Dian, o por acción directa de esta, y por lo general la corrección va acompañada de la respectiva sanción,
una vez se alcanza la firmeza no pueden ser modificadas ni por el contribuyente ni por la Dian.
RESERVA DE LAS DECLARACIONES:
Lo acontecido en la declaración tributaria tendrá el carácter de información reservada; por consiguiente,
los funcionarios de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales sólo podrán utilizarla para el control,
recaudo, determinación, discusión y administración de los impuestos y para efectos de informaciones
impersonales de estadística.
SANCIONES:
 Por extemporaneidad; 5% del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración
tributaria.
 Por no declarar; 20% del valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos que determine
la Administración.
 Por corrección aritmética; 30% del mayor valor a pagar o menor saldo a favor determinado.
 Por inexactitud; 100% de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, (15%) de los
valores inexactos en el caso de las declaraciones de ingresos y patrimonio.
 Por uso fraudulento de cédulas; será denunciado como autor de fraude procesal.
FORMULIARIOS:
 Formulario 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para
Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad.
 Formulario 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No
Obligadas a llevar Contabilidad.
 Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente.
 Formulario 140: Declaración Impuesto Sobre la Renta para la Equidad CREE.
 Formulario 300: Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA.
 Formulario 310: Declaración del Impuesto Nacional al Consumo.
 Formulario 315: Declaración del Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo.
 Formulario 410: Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros.