“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE:
PATRICIA SOFIA OSORIO PASCACIO

INTEGRANTES:
CALDERÓN PUA DULCE
CHUNGA FLORES GIANELLA JAZMÍN
MALAVER PALACIOS SONIA PATRICIA
LORENA SMITH VICENTE ABURTO

PERÚ,2022

DEFINICION
Es el conjunto de técnicas y
procedimientos destinados a
examinar la situación
tributaria de las empresas
con la finalidad de poder
determinar el correcto y
oportuno cumplimiento de
sus obligaciones tributarias
que son de naturaleza
sustancial y formal.
AUDITORIA TRIBUTARIA
PROCEDIMIENTO
OBJETIVOS
Verificar que las declaraciones de
impuestos sean expresión fidedigna
de las operaciones registradas en
sus libros de contabilidad, de la
documentación soportante y que
refleje todas las transacciones
efectuadas.
Establecer si las bases imponibles,
créditos, exenciones, franquicias,
tasas e impuestos, están
debidamente determinados y de
existir diferencias, proceder a
efectuar el cobro de los tributos con
los consecuentes recargos legales
Detectar oportunamente a quienes
no cumplen con sus obligaciones
tributarias
Es la primera instancia del proceso, en que el SII le
comunica al contribuyente que se iniciará una revisión de
Notificación
sus antecedentes, solicitándole la documentación
necesaria.
Es una comunicación en que el SII solicita al contribuyente
Citación que presente, confirme, aclare, modifique o rectifique su
declaración objeto de la revisión, cuyo trámite no es
obligatorio en todos los casos de auditoria.
Es la determinación de impuestos adeudados hecha por el
Servicio, que considera el valor neto, reajustes, intereses y
Liquidación multas. Se emite y notifica al contribuyente una vez que se
han cumplido los trámites previos
Es una orden de pago de impuestos y/o intereses y multas,
Giro que emite y notifica el SII al contribuyente, remitiendo
copia al Servicio de Tesorería, organismo encargado de
efectuar los cobros respectivos.
 Administrar, recaudar y fiscalizar los tributos internos del Gobierno Nacional

Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las

normas tributarias y aduaneras
Sunat
Administrar y controlar el tráfico internacional de mercancías dentro del
territorio aduanero y recaudar los tributos aplicables conforme a ley
ENTIDADES A
CARGO

Administrant exclusivamente los impuestos que la ley les asigna tales como el
ADMINISTRACION Administración
Municipal Impuesto Predial.
TRIBUTARIA

Se mide por los niveles de recaudación que alcanza, de modo que los Estados busquen mejorar la
IMPORTANCIA calidad de vida de los ciudadanos

Es el profesional que debe cumplir con los objetivosplanteados de toda auditoria tributaria; en el caso
CONCEPTO
de las auditorias privadas, elauditor necesariamente tiene que ser un Contador Público.

CARACTERISTICAS Independencia Capacidad analítica Excelente criterio Solvencia moral

AUDITOR
TRIBUTARIO

FUNCIONES La inspección La investigación El control del cumplimiento de las

obligaciones tributarias
 FACULTADES DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA

FACULTAD DE FACULTADES DE FACULTADES DE FACULTADES DE

RECAUDACIÓN FISCALIZACIÓN DETERMINACIÓN SANCIÓN

Es función de la Iniciado el procedimiento de La facultad sanciona

La facultad de fiscalización parcial, la
Administración SUNAT podrá ampliarlo a otros dora representa para
Tributaria recaudar los fiscalización de la
aspectos que no fueron materia de
tributos. A tal efecto, Administración Tributaria la comunicación inicial a que se la administración
podrá contratar se ejerce en forma refiere
directamente los discrecional, de acuerdo a el inciso a) del párrafo anterior, tributaria una
servicios de las entidades lo establecido en el último previa comunicación
al contribuyente, no alterándose el herramienta para
del sistema bancario y párrafo de la Norma IV
plazo de seis (6)
financiero, así como de del meses, salvo que se realice una contrarrestar el
otras entidades para Título Preliminar. fiscalización definitiva.
El ejercicio de la función En este último supuesto se aplicará
incumplimiento de
recibir el pago
de deudas fiscalizadora incluye la el plazo de un (1)
las obligaciones
inspección, investigación año establecido en el numeral 1 del
correspondientes a artículo 62º-A, el
tributos administrados y el control del cual será computado desde la fecha
tributarias por parte
por aquella. Los cumplimiento en que el deudor
de obligaciones tributarias,
de los
convenios podrán incluir tributario entregue la totalidad de la
la autorización incluso de aquellos sujetos información y/o contribuyentes, con
que gocen de inafectación, documentación que le fuera
para recibir y procesar
exoneración o beneficios
solicitada en el primer el objetivo de
declaraciones y otras requerimiento referido a la
tributarios.
comunicaciones fiscalización definitiva disminuir el
dirigidas a la
Administración.
 DERECHOS Y OBLIGACIONES
DE LOS ADMINISTRADOS

DERECHOS OBLIGACIONES

No multas en
Solicitar copias de Inscribirse en el Emitir, otorgar y
caso de la duda
doc. RUC portar los
de la norma
presentados comprobantes de pago.
Tratamiento Devolución de Colocar su RUC
respetuoso pagos indebidos en los documentos Llevar todos los
respectivos. libros exigidos por
Sustituir rectificar Interponer reclamos diversas normas
declaraciones apelaciones
Exhibir toda la
documentación Proporcionar
Información sobre Ampliación de fallos
exigida información propia
procesos del Tribunal Fiscal
y de terceros

Interponer quejas Conservar libros y Mantener operativos

Formular consultas
documentos por los sistemas nformáticos
períodos no por períodos no
Reserva tributaria No entregar documentos
ya presentados Concurrir cuando Entregar guía de
sea citado a la remisión al remitir
Contar con abogado Solicitar aplazamiento Administración bienes.
en citaciones o fraccionamiento

Solicitar Sustentar posesión de Guardar absoluta

Servicio eficiente y
prescripción bienes con documentos. reserva sobre
facilidades
información de terceros.
Represent. En Acceso a sus
fiscalización expedientes Permitir la
instalación de
dispositivos de control
 DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS
DERECHOS
De acuerdo al art. 92° del código
tributario, los contribuyentes tienen los
siguientes derechos.
a) Ser tratados con respeto y
consideración por el personal al
servicio de la administración.
b) Exigir la devolución de lo pagado
indebidamente o en exceso.
c) Sustituir o rectificar sus
declaraciones Juradas
d) Interponer queja por omisión o
demora en resolverlos
procedimientos tributarios.
e) Conocer el estado de tramitación de
los procedimientos en que sea parte
así como la identidad de las
autoridades de la administración
tributaria encargada de estos.
f) Solicitar la ampliación de lo resuelto
por el tribunal fiscal.
g) Solicitar no aplicación de intereses y
sanciones.
h) Interponer queja por omisión o
demora en resolver los
procedimientos tributarios o por
cualquier incumplimiento a las
normas establecidas en el código
tributario.
i) La confidencialidad de la información
proporcionada a la administración
tributaria
j) Solicitar copia de las declaraciones o
comunicaciones presentadas A. T.
k) Solicitar a la administración la
preinscripción de la deuda tributaria.
l) Tener un servicio eficiente de a. y
facilidades necesarias para el
cumplimiento de las obligaciones t.
OBLIGACIONES
De acuerdo al art. 87° del código
tributario, los contribuyentes tienen las
siguientes obligaciones.
1. Inscribirse en los registros de la
administración tributaria
2. Acreditar la inscripción cuando la
administración tributaria lo requiera.
3. Emitir y/U otorgar, con los requisitos
formales legalmente establecidos en
los casos previstos por las normas,
los comprobantes de pago.
4. Llevar los libros de contabilidad u
otros libros y registros exigidos por
las leyes, reglamentos o por
resolución SUNAT.
5. Permitir el control por A.T. , así
como presenta o exhibir en las
oficinas fiscales o ante los
funcionarios autorizados según
señale la administración , las
declaraciones, informe, libros de
actas, registros y libros contables y
demás documentos relacionados
con hechos susceptibles de generar
obligaciones tributarias.
6. Proporcionar a la administración la
información que esta requiera, o la
que ordenen las normas tributarias,
sobre las actividades del deudor
tributario o de terceros con los que
guarden relación, de acuerdo a la
forma, plazos y condiciones
establecidas.
7. Conservar los libros y registros
llevados en el sistema manual,
mecanizado o electrónico, así como
los documentos y antecedentes de
las operaciones o situaciones que
constituyan hechos susceptibles de
generar obligaciones tributarias.
LOS IMPUESTOS
DEBEN SER
IGUALES PARA
TODOS.