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TEMA
FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
DOCENTE:
Dr. JIMMY PACHERREZ RIVA
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LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
Contenida
Facultad que tiene la básicamente en
administración tributaria. los artículos
59°,60°, 61° y
62° del Código
Tributario
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
FISCALIZAR O
OMISIÓN O
VERIFICAR
CONTRIBUYE INEXACTITUD
NTE EN LA
INFORMACIÓN
RESOL. DE
DETERMINA DETERM.
LA OBLIGA EMITIRÁ RESOL. MULTA
CIÓN :
TRIBUTARA ORDEN DE PAGO
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PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
TIPOS DE
FISCALIZACIÓN:
• Plazo no
PARCIAL mayor de (6)
meses
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
DOCUMENTACIÓN:
Resultados
Requerimie del
Cartas Actas
ntos Requerimie
nto
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
Que será objeto de fiscalización, presentará al Agente
CARTAS: fiscalizador, indicará los periodos, tributos, DAM y
N:
los aspectos a fiscalizar (FISCALIZ. PARCIAL)
Definitiva
CO
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
EL
REQUERIMIENTO: Presentación de
documentación y registros
Mediante el relacionada con la
requerimiento se obligación tributaria.
solicitará:
Sustentación legal y/o Comunicar, de ser el
documentaria respecto de caso, las conclusiones
las observaciones e del procedimiento de
infracciones imputadas en fiscalización indicando
el procedimiento las observaciones
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PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
RESULTADO DEL
REQUERIMIENTO:
Se comunica al Sujeto Fiscalizado el cumplimiento o incumplimiento de lo
solicitado en el requerimiento.
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
CON
INSPECCCION INAFECTACIÓN
I S
EL EJERCICIO NU
DE LA C J
FUNCIÓN INVESTIGACION L E CON
FISCALIZADOR UT EXONERACIÓN
A INCLUYE :
Y O
CONTROL DE CUMPLIMIENTO E S
DE OBLIGACIONES U OTROS
TRIBUTARIAS BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
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FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
• Examinar, revisar. • Orientada a la obtención • Verificar libros y
de resultados, utilizando registros vinculados a
el conocimiento. asuntos tributarios.
• Detección de
infracciones.
CONTROL DE
CUMPLIMIENTO
INSPECCIÓN INVESTIGACIÓN
DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
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FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
DE CARÁCTER DISCRECIONAL
FACULTADES DISCRECIONALES
Facultades Discrecionales
dispone
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sistemas de procesamiento
Registre electrónico de datos o A. T. podrá exigir:
sistemas de microarchivos.
informaciones y exhibición
Requerir y/o presentación
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Solicitar
La citación
o deberá contener
comparecencia datos mínimos
valuación
registro
Mediante R. S:
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Cuando A. T. presuma
Practicar inspección
REQUERIR EL AUXILIO
DE LA FUERZA PÚBLICA
a) Operaciones pasivas con sus clientes deudores tributarios incluidos los sujetos
con los que éstos guarden relación
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informen o comprueben
Requerir a las entidades
el cumplimiento de obligaciones
Públicas o privadas tributarias
En función a los
antecedentes y/o al
comportamiento tributario
del deudor tributario.
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Libro de
actas
u otros
libros y
Podrá delegarse a terceros la legalización registros
Mediante R.S.
señalará
formas,:
condiciones salvo en el caso del
plazos máximos de atraso libro de actas
Demás condiciones
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19
En lugares públicos
no podrá
ser divulgada a terceros
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FISCALIZACIÓN DEFINITIVA
FISCALIZACIÓN PARCIAL
FISCALIZACIÓN PARCIAL
- Podrá ampliar
Art. 62-A C.T aspectos no
El plazo será de 6 comunicados en un
meses, con excepción inicio.
de las prórrogas. - No se alterará el plazo
(Numeral 2 Art. 62°) de 6 meses.
- Salvo se cambié a una
fiscalización Definitiva.
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FISCALIZACIÓN PARCIAL
EJEMPLOS DE
FISCALIZACION PARCIAL
Tributo: RENTA
Ejercicio: 2014
Elemento: Costos y Gastos
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recomiendo:
Revisa de Manera
Constante tu Clave SOL
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