Empresa : Comercial Santa Cruz SRL

Direccion: Calle Arenales No. 1058

Santa Cruz- Bolivia

Balance de Apertura
Al 02 de enero de 2022
(Expresados en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Activo Disponible
Caja General M/N 750,000 CAPITAL
Capital Social 750,000
Socio "A" 45% = 67.500.-
Socio "B" 55% = 82.500
TOTAL ACTIVO 750,000 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 750,000

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR/AUDITOR

Socio A 750000 x 45% = 337500
Socio B 750000 x 55% = 412500
TOTALES 750000
Empresa : Comercial Santa Cruz SRL 1.- ACTIVOS Y GASTOS: SE registran en el lado DEBE - Su S
Dirección: Calle Arenales No. 1058 2.- ACTIVOS Y GASTOS: SE registran en el lado HABER, sol
Santa Cruz- Bolivia 3.- PASIVOS, PATRIMONIO E INGRESOS: SE registran en el

LIBRO DIARIO 4.- PASIVOS, PATRIMONIO E INGRESOS: SE registran en el

Al 02 de enero de 2022
(Expresados en Bolivianos) IVA 13%

FECHA DETALLE FM DEBE HABER IVA cuando vendemos, nos genera una cuenta llama
1/2/2022 XXX 1 XXX IVA cuando compramos, genera una cuenta llamada
Caja M/N 1 750,000.00
Capital social 2 750,000.00
Glosa: Asiento por el balance de apertura
SUMAS IGUALES 750,000.00 750,000.00
1/3/2022 XXX 2 XXX Cálculos del IVA 13%
Gastos Generales 3 11,310.00 13000 X 13% = 1690
Crédito Fiscal IVA 4 1,690.00 13000 X 87% = 11310
Caja M/N 1 13,000.00 Totales 100%= 13000
Glosa: Pago tramites de inscripción a la empresa
SUMAS IGUALES 13,000.00 13,000.00
XXX 3 XXX Cálculos del IVA 13%
1/3/2022 Muebles y enseres 5 19,028.64 $700 X 6,96 = 4872
Crédito Fiscal IVA 4 2,843.36 21872 X 87% = 19028.64
Caja M/N 1 21,872.00 21872 X 13% = 2843.36
Glosa: Compras de varios muebles Totales = 21872
SUMAS IGUALES 21,872.00 21,872.00
1/8/2022 XXX 4 XXX Cálculos del IVA 13%
Compras de mercaderias 6 69,600.00 80.000 X 13% = 10400
Crédito Fiscal IVA 4 10,400.00 80.000 X 87% = 69600
Caja M/N 1 40,000.00 Totales = 80000
Documentos por pagar 7 40,000.00 50% L/C
Forma de pago
80000 X 50% = 40000
80000 X 50% = 40000

Glosa: Compra de mercadería al contado y crédito por 30 dias TOTAL 80000

 SUMAS IGUALES 80,000.00 80,000.00
1/8/2022 XXX 5 XXX Cálculos del IVA 13%
Fletes y acarreos 8 348.00 400 X 13% = 52
Crédito Fiscal IVA 4 52.00 400 X 87% = 348
Caja M/N 1 400.00 Totales = 400
Glosa: Pago por el transporte de mercadería
SUMAS IGUALES 400.00 400.00
1/9/2022 XXX 6 XXX Cálculos del IVA 13%
Caja M/N 1 30,000.00 30.000 X 13% = 3900
Impuesto a las transacciones 9 900.00 30.000 X 87% = 26100
Ventas de Mercaderias 10 26,100.00 Totales = 30000
Debito Fiscal IVA 11 3,900.00
Impuesto a las transacciones por pagar 12 900.00 Calculo del IMPTO A LAS TRANSACCIONES
Glosa: Por ventas de productos al contado Fact # 0001 30.000 X 3% = 900
SUMAS IGUALES 30,900.00 30,900.00
1/10/2022 XXX 7 XXX Cálculos del IVA 13%
Material de escritorio 13 1,174.50 1.350 X 13% = 175.5
Crédito Fiscal IVA 4 175.50 1.350 X 87% = 1174.5
Caja M/N 1 1,350.00 Totales = 1350
Glosa: Por compra de útiles para la oficina
SUMAS IGUALES 1,350.00 1,350.00
1/10/2022 XXX 8 XXX
Cta. Cte. Banco Mercantil M/N 14 13,000.00
Caja M/N 1 13,000.00
Glosa: Deposito por apertura de Cta. Cte. En el Bco de la empresa
SUMAS IGUALES 13,000.00 13,000.00
1/13/2022 XXX 9 XXX Cálculos del IVA 13%
Caja M/N 1 17,500.00 25.000 X 13% = 3250
Documentos por Cobrar 15 7,500.00 25.000 X 87% = 21750
Impuesto a las transacciones 9 750.00 Totales = 25000
Ventas de Mercaderias 10 21,750.00 Cálculos del Impto. sobre transacciones 3%
Debito Fiscal IVA 11 3,250.00 25.000 X 3% = 750
Impuesto a las transacciones por pagar 12 750.00 Forma de pago
Glosa: Ventas de productos al crédito y contado 25.000 X 70% = 17500
SUMAS IGUALES 25,750.00 25,750.00 25.000 X 30% = 7500
1/13/2022 XXX 10 XXX
Cta. Cte. Banco Mercantil M/N 14 15,000.00
 Caja M/N 1 15,000.00
Glosa: Deposito en efectivo a la cta. de Banco
SUMAS IGUALES 15,000.00 15,000.00
1/14/2022 XXX 11 XXX
Anticipos al personal 16 1,000.00
Caja M/N 1 1,000.00
Glosa: Quincena mes de enero al personal
SUMAS IGUALES 1,000.00 1,000.00
1/19/2022 XXX 12 XXX 7500 /2 = 3750 efectivo 50%
Caja M/N 1 7,500.00 7500 /2= 3750 Cheque del Bco. Union 50%
Documentos por Cobrar 15 7,500.00
Glosa: Pago del cliente con cheque y efectivo y entrega de su L/C
SUMAS IGUALES 7,500.00 7,500.00
1/29/2022 XXX 13 XXX $400 X 6.96 = 2784
Muebles y enseres 5 2,422.08 Cálculos del IVA 13%
Crédito Fiscal IVA 4 361.92 2.784 X 13% = 361.92
Caja M/N 1 2,784.00 2.784 X 87% = 2422.08
Glosa: Compra de una heladera en $400.- T.C. 6.96 Totales = 2784
SUMAS IGUALES 2,784.00 2,784.00
1/29/2022 XXX 14 XXX
Compras de mercaderias 6 34,800.00 Cálculos del IVA 13%
Crédito Fiscal IVA 4 5,200.00 40.000 X 13% = 5200
Caja M/N 1 40,000.00 40.000 X 87% = 34800
Glosa: Compra de productos para vender, al contado Totales = 40000
SUMAS IGUALES 40,000.00 40,000.00 QUEDAMOS AQUÍ
1/29/2022 XXX 15 XXX Cálculos del IVA 13%
Gastos Generales 3 870.00 1.000 X 13% = 130
Crédito Fiscal IVA 4 130.00 1.000 X 87% = 870
Caja M/N 1 1,000.00 Totales = 1000

Glosa: Pago de pintado a CasaCor en efectivo

SUMAS IGUALES 1,000.00 1,000.00
1/31/2022 XXX 16 XXX
ASIENTO LABORAL CALCULOS DE LA AFP 12.71%
Sueldos y Salarios 17 45,000.00 45000 X 12.71%= 5,719.50
Aportes y Retenciones por pagar 18 5,719.50 45.000 - 5719,5 = 39,280.50
AFP = 12,71% = 5719,50 45000 - 1000- 5719,5 = 38,280.50
 Anticipos al personal 16 1,000.00
Caja M/N 1 38,280.50
Glosa: Pago salario de enero y retención AFP
SUMAS IGUALES 45,000.00 45,000.00
XXX 16 - 1 XXX Cálculos del Salario
ASIENTO PATRONAL
Cargas Sociales 19 7,519.50 45.000 X 16.71% = 7,519.50
Cargas Sociales por pagar 20 7,519.50
Glosa: Cargas sociales 16,71% MES de enero
SUMAS IGUALES 7,519.50 7,519.50
XXX 16 - 2 XXX Cálculos del Aguinaldo
Aguinaldo 21 3,750.00 45000/12 = 3750
Indemnización 22 3,750.00 Cálculos de la indemnizacion
Provisión para Aguinaldo 23 3,750.00 45000/12 = 3750
Previsión para Indemnización 24 3,750.00
Glosa: Previsión y provisión patronal, por un mes
SUMAS IGUALES 7,500.00 7,500.00

TOTALES 1,063,575.50 1,063,575.50

en el lado DEBE - Su Saldo siempre sera DEUDOR
en el lado HABER, solo en caso de disminucion o cierreDde la cuenta
EB
OS: SE registran en el lado HABER - su saldo siempre sera
IT ACREEDOR
O
OS: SE registran en el lado DEBE, solo en caso de disminucion o cierre de la cuenta.
FI CREDIT
SC O
AL FISCAL
IVA 13%

ra una cuenta llamada DEBITO FISCAL Ven 100000 13000

una cuenta llamada CREDITO FISCAL

5000
Credito fiscal
Gasto neto (gastos generales)
Efectivo

3500+1500+12000= 21872

Credito fiscal
costo neto (compras de mercaderias)

efectivo - contado
Letra de cambio (debemos al proveedor)
 Credito fiscal
costo neto (transporte=fletes)
efectivo

Debito Fiscal IVA

Ingresos netos (ventas)
efectivo

RANSACCIONES 3%
Gasto (Impto sobre transacciones)

Credito fiscal
gasto neto (material de escritorio)
Efectivo

Debito fiscal IVA

Ingresos netos (ventas)

ansacciones 3%
Gasto (Impto sobre transacciones)

efectivo-contado
Letra de cambio (nos debe el cliente)
o. Union 50%

Credito fiscal
heladera (muebles y enseres)
efectivo

Credito fiscal
Costo neto (Compras de mercaderias)
Efectivo

credito fiscal Iva

gasto neto (Gastos generales)
efectivo

AFP
sueldo neto
Efectivo
efectivo

Salario 45000
SALARIO
cajaNS 10% X 45000 = 4,500
Gasto AFP 2.71% X 45000 = 1,219.50
Fonvi 2% X 45000 = 900
Bonos 2% X 45000 = 900
total 16.71% 7,519.50

duodecima de aguinaldo gasto

duodecima de indemnizacion gasto

LIBRO MAYOR
1 2 3
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Caja M/N Capital social Gastos Generales
750,000.00 13,000.00 750,000.00 11,310.00
30,000.00 21,872.00 870.00
17,500.00 40,000.00
7,500.00 400.00
1,350.00
13,000.00
15,000.00
1,000.00
2,784.00
40,000.00
1,000.00
38,280.50
805,000.00 187,686.50 750,000.00 12,180.00

5 6
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Compras de mercaderias Documentos por pagar Fletes y acarreos
69,600.00 40,000.00 348.00
34,800.00

104,400.00 40,000.00 348.00

9 10
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Ventas de Mercaderias Debito Fiscal Impto a las transacciones por pag
26,100.00 3,900.00
21,750.00 3,250.00

47,850.00 7,150.00

13 14
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Cta. Cte. Bco Mercantil M/N Documentos por Cobrar Anticipos al personal
13,000.00 7,500.00 7,500.00 1,000.00
 15,000.00

28,000.00 7,500.00 7,500.00 1,000.00

17 18
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Sueldos y Salarios Aportes y Retenc por pagar Cargas Sociales
45,000.00 5,719.50 7,519.50

45,000.00 5,719.50 7,519.50

21 21 22
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Aguinaldo Indemnizacion Provision para Aguinaldo
3,750.00 3,750.00

3,750.00 3,750.00
 4
HABER DEBE HABER
Gastos Generales Crédito Fiscal IVA
1,690.00
2,843.36
10,400.00
52.00
175.50
361.92
5,200.00
130.00
=

20,852.78

7 8
HABER DEBE HABER
Fletes y acarreos Impto a las transacciones
900.00
750.00

1,650.00

11 12
HABER DEBE HABER
o a las transacciones por pagar Material de escritorio
900.00 1,174.50
750.00

1,650.00 1,174.50

15 16
HABER DEBE HABER
Anticipos al personal Muebles y enseres
1,000.00 19,028.64
 2,422.08

1,000.00 21,450.72

19 20
HABER DEBE HABER
Cargas Sociales Cargas Sociales por pagar
7,519.50

7,519.50

23 24
HABER DEBE HABER
rovision para Aguinaldo Prevision para Indemnizac
3,750.00 3,750.00

3,750.00 3,750.00
Empresa : Comercial Santa Cruz SRL
Dirección: Calle Arenales No. 1058
Santa Cruz - Bolivia

BALANCE DE COMPARACION DE SUMAS Y SALDOS

Al 02 de enero de 2022
(Expresados en Bolivianos)
SUMAS SALDOS
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja M/N 805,000.00 187,686.50 617,313.50
2 Capital social 0.00 750,000.00 750,000.00
3 Gastos Generales 12,180.00 12,180.00
4 Crédito Fiscal IVA 20,852.78 20,852.78
5 Compras de mercaderias 104,400.00 104,400.00
6 Documentos por pagar 40,000.00 40,000.00
7 Fletes y acarreos 348.00 348.00
8 Impto a las transacciones 1,650.00 1,650.00
9 Ventas de Mercaderias 47,850.00 47,850.00
10 Debito Fiscal 7,150.00 7,150.00
11 Impto a las transacciones por pagar 1,650.00 1,650.00
12 Material de escritorio 1,174.50 1,174.50
13 Cta. Cte. Bco Mercantil M/N 28,000.00 28,000.00
14 Documentos por Cobrar 7,500.00 7,500.00 0.00
15 Anticipos al personal 1,000.00 1,000.00 0.00
16 Muebles y enseres 21,450.72 21,450.72
17 Sueldos y Salarios 45,000.00 45,000.00
18 Aportes y Retenc por pagar 5,719.50 5,719.50
19 Cargas Sociales 7,519.50 7,519.50
20 Cargas Sociales por pagar 7,519.50 7,519.50
21 Aguinaldo 3,750.00 3,750.00
22 Indemnizacion 3,750.00 3,750.00
23 Provision para Aguinaldo 3,750.00 3,750.00
24 Prevision para Indemnizac 3,750.00 3,750.00

TOTALES 1,063,575.50 1,063,575.50 867,389.00 867,389.00

0.00 0.00 0.00
Si el DEBE ES mayor que el HABER su saldo es DEUDOR
Si el DEBE ES menor que el HABER su saldo es ACREEDOR
 Si el DEBE es mayor que el HABER, su saldo es DEUDOR

A Si el DEBE es menor que el HABER, su saldo es ACREEDOR

Ajuste
Todas las cuentas de ACTIVO, COSTOS y GASTOS su saldo es DEUDOR
Ajuste Todas las cuentas de PASIVO, PATRIMONIO e INGRESOS su saldo es ACREEDOR
Ajuste
Ajuste
Ajuste

Ajuste

ajuste