PRÁCTICA N° 6

 
Se constituye la asociación Accidental “ZAT”, cuyo resumen de actividades al finalizar la operación es el
siguiente:

Aportes en efectivo: Socio “Z” Bs. 100.000.-

Socio “A” Bs. 200.000.-
Socio “T” Bs. 300.000.-
1.- Se compra 500.- Equipos de sonido a razón de $us 95 cada uno (t/c 6.96), cancelándose el 55% en efectivo
y por el saldo se firma letra de cambio según factura.
2.- Se han efectuado los siguientes gastos el 65% en efectivo y por el saldo se firma letra de cambio según
factura:
Seguros Bs. 10.000.-
Propaganda y publicidad Bs. 15.000.-
Alquileres según Recibo oficial Bs. 12.000.-
3.-Se cancelan salarios al personal eventual por Bs. 5.000 previa presentación de pago del RC IVA en forma
directa.
4.- Se vende los 500 Equipos de sonido con un recargo del 40% sobre el costo. Determinar el precio de factura.
5.- Se han efectuado los siguientes gastos menores en efectivo de Bs. 92.- según factura.
6.- Se cancelan las obligaciones.
7.- Se cancela los impuestos respectivos de la operación en efectivo.
8.- Se devuelve los aportes a los asociados.

1. Registros contables y Mayores si es necesario

2. Determinar los resultados
3. Determinar el impuesto a las utilidades (25%)
4. Preparar el cuadro de distribución de utilidades.
5. Asiento por la distribución de utilidades.
6. Proceder a la cancelación a los asociados y cancelar el impuesto a las utilidades
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
01/03/19 1
Caja M/N 1 0,00
Aporte del socio Z 2 100.000,00
Aporte del socio A 3 200.000,00
Aportes del socio T 4 300.000,00 LIBRO
Registro por los aportes de los asociados 0,00 0,00 DIARIO
07/03/19 2
Cuentas en participación 5 287.622,00
Crédito fiscal IVA 6 42.978,00
Caja m/n 1 181.830,00
Letras por pagar 7 148.770,00
Por la compra de equipo de sonido según 330.600,00 330.600,00
factura.
09/03/19 3
Cuentas en participación 5 32.190,00
Crédito fiscal IVA 6 4.810,00
Caja m/n 1 24.050,00
Letras por pagar 7 12.950,00
Por la cancelación de distintos gastos según 37.000,00 37.000,00
factura
11/03/19 4
Cuentas en participación 5 5.000,00
Caja m/n 1 5.000,00
Por el pago de sueldos y salarios al personal 5.000,00 5.000,00
eventual.
15/03/19 5
Caja m/n 1 462.835,00
Cuentas en participación 5 13.885,05
Cuentas en participación 5 402.666,45
Debito fiscal IVA 8 60.168,55
IT por pagar 9 13.885,05
Por la venta de mercadería según factura 0 00
17/03/19 6
Cuentas en participación 5 80,04
Crédito fiscal IVA 6 11.96
Caja m/n 1 92,00
Por la cancelación de gastos menores según 92,00 92,00
factura
24/03/19 7
Letras por pagar 7 161.720,00
Caja m/n 1 161.720,00
Por el pago de las obligaciones de las letras 161.720,00 161.720,00
por pagar
9
31/03/19 Debito fiscal IVA 8 60.168,55
IT por pagar 9 13.885,05
Crédito fiscal IVA 6 0,00
Caja m/n 1 26.158,60
Por la cancelación de impuestos 00 00
31/03/19 10
Aporte del socio Z 2 100.000,00
Aporte del socio A 3 200.000,00
Aportes del socio T 4 300.000,00
Caja m/n 1 0,00
Registro por la devolución de aportes a los 0,00 0,00
 DETERMINACION DEL PRECIO DE FACTURA

PRECIO DE COSTO = (precio total de importación – IVA) CREDITO FISCAL IVA

DEBE HABER
PRECIO DE COSTO = 330.600– 42.978 = 287.622 / 500 = 575,24 C.U.
42.978,00
PRECIO DE VENTA = Costo unitario + Margen de utilidad 4.810,00
11.96
PRECIO DE VENTA = 575,24 + (575,24 * 40%) 0,00
PRECIO DE VENTA = 805,34

PRECIO DE FACTURA = C*(1+U)

(1 – I)
DATOS:

C = Costo Unitario 575,24

U = Margen de utilidad 40%

I = impuesto 13%

PF = ?

PRECIO DE FACTURA = 575,24*(1+0,40)

(1 – 0,13)
PRECIO DE FACTURA = 925,67 * 500 = 462.835

DETERMINACION DE CUENTAS EN PARTICIPACION

CUENTAS EN PARTICIPACION

DEBE HABER
287.622,00 402.666,45
32.190,00
5.000,00
13.885,05
80,04

000 402.666,45
UTILIDAD63.889,36
ANTES DEL IUE
402.666,45 402.666,45
HAY UTILIDAD

DISTRIBUCION DE UTILIDAES

UTILIDAD ANTES DEL IUE 63.889,36

25% IUE 15.972,34

UTILIDAD POR DISTRIBUIR 47.917,02

CUADRO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES

Columna1 Columna2 Columna3 Columna4
APORTACIONES
SOCIO Z 100,000.00 16.67 7,986.17
SOCIO A 200,000.00 33.33 15,972.34
SOCIO T 300,000.00 50.00 23,958.51
TOTAL APORTES 600,000.00 100.00 47,917.02

LIBRO DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

31/12/XX -1-
Utilidad de ejercicio 1 63.889,36
IUE por pagar 2 15.972,34
Utilidad por distribuir 3 47.917,02
Socio “Z” 7.986,17
Socio “A” 15.972,34
Socio “T” 23.958,51
Glosa: Registro por la distribución de
utilidades de la gestión.
31/12/XX -2-
Utilidad por distribuir 3 47.917,02
Socio “Z” 7.986,17
Socio “A” 15.972,34
Socio “T” 23.958,51
Caja m/n 4 47.917,02
Por la cancelación de utilidades a los
asociados
31/12/XX -3-
IUE por pagar 2 15.972,34
Caja m/n 15.972,34
Registro por la cancelación del IUE 4
TOTALES 127.778,72 127.778,72