TALLER PRACTICO

OBJETIVO: Que el aprendiz pueda identificar, realizar, analizar el proceso contable de la una empresa, a partir de los saldos iniciales con
corte a octubre del 2021 y con la información de los movimientos de los meses de noviembre y diciembre, hasta llegar a entrega de los
Estados Financieros con corte a diciembre del mismo año.

HERRAMIENTAS: Hacer uso de herramientas TIC, aplica lo aprendido de manera presencial y autónoma del EXCELL, usar formulación y
funciones, de tal manera que los procesos sean lo mas automatizado posibles.

INFORMACION SUMINISTRADA:

El 31 de Octubre de 2021, dos amigos deciden continuar con una sociedad que se encontraba cerrada por cuestiones de COVID 19, es una
pyme dedicada a la comercialización de Electrodomésticos en la ciudad de Barranquilla, Registrada en el acta de constitución en la notaria
primera de esta ciudad, con el Nombre de TODOELECTRODOMESTICOS SAS, responsable de IVA, no somos grandes contribuyente
ni autorretenedores, con la inscripción ante la cámara de comercio de Barranquilla y cuentan con RUT ante la DIAN, NIT: 830,666,665 –
8. El balance inicial a la fecha es el siguiente:

TODO ELECTRODOMESTICOS SAS

NIT 830.666.665-8
Estado de Situación Financiera
Al 31 de octubre del año 2.021
En pesos Colombianos
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y Equivalentes 12.000.000
Caja 12.000.000

Inventarios 82.000.000
Mercancías no fabricadas por la empresa 82.000.000

Total Activos Corrientes 94.000.000

Activos No Corrientes 76.500.000

Construcciones y edificaciones 90.000.000
Depreciación acumulada - 13.500.000
Total Activos No Corrientes 76.500.000

TOTAL ACTIVOS 170.500.000

PASIVOS
Pasivos Corrientes
-
Total pasivos corrientes -
Total Pasivos -
TOTAL PASIVOS -

PATRIMONIO
Capital social 100.000.000
Capital Suscrito y pagado 100.000.000
Reservas 13.000.000
Reserva legal 6.500.000
Reserva estatutaria 6.500.000
Total Capital 113.000.000

Resultados del Ejercicio

Utilidad o Perdida del ejercicio 57.500.000 -
Total Resultado del Ejercicio 57.500.000

TOTAL PATRIMONIO 170.500.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 170.500.000

Rosa Pérez Julio Andrade

Representante Legal Contador
TP. 24356
Nota: La empresa comercializa tres tipos de artículos: TELEVISORES DE 42 PULGADAS,
NEVERAS HACEB Y LAVADORAS SAMSUNG

La mercancía dada inicialmente esta compuesta por:

20 Televisores 42 pulgadas $2.000.000 $40.000.000
20 Neveras Haceb $1.100.000 $22.000.000
20 Lavadoras Samsung $1.000.000 $20.000.000 Total $82.000.0000

La empresa utiliza para el control de sus inventarios el método permanente, y el sistema de valuación de Promedio Ponderado.

Esta entidad por ser una SAS debe practicarse la AUTORRETENCIÓN ESPECIAL A TÍTULO DE RENTA del
0,4%.

El edificio debe continuarse depreciando por el método de línea recta a 40 años. Realice el registro de la acusación
mensual. El activo al corte de los saldos ya tiene una depreciación de 6 años.

La tarifa del ICA para los casos necesarios es de 9.6*1000.

La empresa realiza las siguientes transacciones en el mes de NOVIEMBRE:

Apertura de la cuenta de Corriente 2375-00036, del Banco de Colombia, NIT

1 800.223.005 – 6,con el efectivo de la constitución de la empresa.,
Se gira cheque por valor de $5.000.000 para abrir cuenta de Ahorros en el banco de
15 Occidente
Se gira cheque Bancolombia a nombre de la secretaria de la empresa, para la
constitución de la caja menor por valor de $500.000 y se define como política de
18 reposición de la caja menor el 70% de ejecución.
Se vende de contado 2 Televisores de 42 Pulgadas a la empresa MI CASA SAS
20 AUTORRETENEDORA, por valor de $ 3.500.000 C/U más IVA. Pago en efectivo
21 Consigna los valores recibidos en la anterior transacción en el bancolombia.
Se compra a crédito a 20 dias, de 4 televisores LCD de 42 Pulgadas a la empresa SOLO
24 TELEVISORES SA quien es Responsable de IVA, por valor de $2.200.000 C/U mas iva,
Se gira cheque de Bancolombia a nombre de INMOBILIARIA DEL OCCIDENTE
LTDA, para cancelar anticipadamente el arrendamiento de un año del local comercial, el
valor del arrendamiento es de $14.400.000 IVA incluido, tener en cuenta la retención
25 para el valor del giro del cheque. No olvide amortizarlo mensualmente.
Se vende a crédito a 30 dias a Electrónica Dandy Ltda. responsable de IVA,
26 Autorretenedora . 8 televisores LCD de 42 Pulgadas por valor de $ 26.700.000 más IVA.
Se gira Banco de occidente al administrador prestamo por 1.500.000 descontados en 8
28 cuotas mensuales, descontado de nomina
Se recibe Nota Crédito del banco de Occidente por intereses financieros por valor de
30 40.000 no registrado en libros
 En extracto bancario aparecen GMF por valor $320.000, Comisiones por $45.000 mas
IVA no registrados en libros
Después de conciliación bancaria en Bancolombia esta pendiente por registro GMF
$1.200.000, Cuota manejo de $56.000 mas IVA
Se liquida nómina del mes, se paga mensual el ultimo día hábil del mes de servicio. El
30 personal ingreso el 1 de noviembre.
Vendedor
Auxiliar contable $1.500.000, laboro 2 HEDiurnas
Administrador $3.500.000, descuentar prestamo
Secretaria se le pago por prestacion de servicios se acordo un pago mensual de $1.500.00
Causar las provisiones y apropiaciones del mes.
Se paga nomina al final del mes
La empresa realiza las siguientes transacciones en el mes de DICIEMBRE:
Sse cancelan los siguientes gastos con caja menor:
Acueducto y alcantarillado $180.000,E Energia eléctrica $120.000, Compra de papelería
5 $72000 mas IVA, Elementos de aseo y cafetería $105.000 mas IVA
Paga servicio de publicidad por valor de $ 1.500.000 con cheque girado de Bco de
6 Occidente, es una persona DECLARANTE de renta.
Se cancela la seguridad social de la nomina correspondiente al mes de noviembre, por
7 PSE por bancolombia.
Se vende 5 neveras a NEVECON LTDA por valor de $ 7.550.000 mas iva, paga el 50%
8 de contado lo consigna a la cuenta corriente y el resto a crédito 10 dias
Se compra a COMPUSUMINISTROS LTDA computador por valor de $4.500.000 mas
9 IVA se gira cheque para su pago
Se vende 7 lavadoras a Carlos Pérez persona natural por $ 9.900.000 mas IVA de contado
10 paga con consignación al Bancolombia
Se gira un cheque bancolombia para abonar al 40% de la deuda a SOLO TELEVISORES
13 SAS

15 Electrónica Dandy LTDA abona por consignación a la cuenta corriente $ 13.200.000

Se gira desde bancolombia las primas de los empleados correspondiente al 2do semestre
20 del año.
Se retira en efectivo de la cuenta de ahorro - Occidente, para pagar por concepto de
22 servicios a la secretaria la suma de $ 1.500.000.
Se vende 8 televisores LCD 42 pulgadas a VIDEO JUEGOS SAS agente retenedor, Gran
Contribuyente a $ 2.800.000 mas IVA C/U pago el 50% en efectivo y el 50% a crédito 30
23 días
Se cancela honorario al Abogado quien no contrata a mas de dos empleados, la suma de
25 girada bancolombia fue $800.000

27 Del Bancolombia Cta Cte se transfiere a la cuenta de ahorro $ 10.000.000

Aprueban un crédito en el Bancolombia por valor de $ 25.000.000 para cancelar en 28
29 meses, interes corriente del 2.5% mensual.
El contador evidencia un error en inventarios en un televisor vendido en mayo del 2020
30 por valor de $ 1.500.000.

30 Se liquida nomina del mes, se paga mensual el ultimo dia habil del mes de servicio.
 Vendedor
Auxiliar contable $1.500.000, laboro 4 HEDiurnas, se liquida el contrato a 28 de
diciembre.
Administrador $3.500.000, obtiene bono extraordinario no prestacional $2.000.000,
cancela la mitad del saldo del prestamo a la fecha.
Secretaria se le pago por prestacion de servicios se acordo un pago mensual de
$1.500.000
Causar las provisiones y apropiaciones del mes.
Se realiza pago de la nomina correspondiente al mes
Registrar los gastos bancarios suministrados despues de conciliacion; Bco Occidente
comisiones $120.000, GMF $300.000 y rendimientos financieros por $60.000
Bancolombia GMF $2.300.000, Comision de $450.000 mas IVA , no se registra cobro
30 por cuota de manejo.

CON LA ANTERIOR INFORMACION SE PIDE:

1 Antes de iniciar verifique tener los siguientes datos:
· Conciliación Bancaria construir las correspondientes a los meses noviembre y diciembre.
· Arqueo de caja menor, realizar el reembolso y acta de arqueo en el mes correspondiente
· Saldo de inventarios y hojas kardex, revisar la información suministrada y elaborar las kardex
2 Proceso paso a paso:
1. Organice las cuentas y saldos para iniciar a nivel de auxiliares, (Hoja BALANCE DE
PRUEBA) luego analice los saldos.
2. Realice los ajustes necesarios, si los requiere en el proceso.
a. Faltante o sobrante en caja menor (hoja FORMATO DE ARQUEO DE CAJA diligenciado)
b. Ajuste por gastos bancarios al final de cada mes.
c. Amortización que no se haya realizado en cada mes (hoja TABLA DE
AMORTIZACION proyectada para el año)
d. Ajuste en una depreciación no realizada, tener presente que hasta el 31-10 se habia
realizado depreciación, continuar mensualmente (hoja DEPRECIACION cálculos
realizados para determinar el valor)
e. Realizar la provisión de cartera a corte diciembre (hoja VENCIMIENTO DE
CLIENTES)
f. Verificar los saldos de inventarios vs Kardex , realizar ajustes si es necesario (hoja
KARDEX)
g. Saldos ajustados de cuentas de nomina, al final de diciembre revisar los saldos de
cuentas de obligaciones laborales, contra la proyección de saldos al final de periodo (hoja
NOMINA)
h. De la utilidad Acumulada se reparte el 10 % para la reserva legal y el 10% para la
reserva estatutaria, realizar al final del periodo.
i. Liquidar en formularios y causar los impuestos correspondientes al ultimo periodo
gravable (mensual y bimensaul), dejar el valor neto a pagar en el proximo mes por este
concepto. (Agregar las hojas correspondientes a los formularios de impuestos liquidados,
libro auxiliar de impuestos y causacion de impuestos)
 Presentar saldos de balance ajustado en una hoja de trabajo debidamente diligenciada,
movimientos de cada mes, hasta determinar saldos finales al periodo. (hoja HOJA DE
3 TRABAJO y TRANSACCIONES)
4 Elaborar Estado de Situacion Financiera
Elaborar Estado de Resultado Integral

Realizar registro contable a nivel de auxiliares