Ejercicios sobre el Impuesto al Valor

Agregado
En el mes de junio del 2017 Diario El Heraldo C.A. con número de RUC 1890021588001
realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 65.000.

00
COMPRAS 12% 31.500.
00
COMPRAS 0% 3.000.00

VENTAS 12% 65.000 IVA COBRADO 7.800

COMPRAS 12% 31.500 IVA PAGADO 3.780
COMPRAS 0% 3.000
IVA POR PAGAR 4.020

Plazo Máximo: 24 de julio

FECHA DETALLE DEBE HABER

 15/06/2017  -1-    
Efectos de cobro inmediato $ 72.800,00  
  Ventas 12%   $ 65.000,00
  Iva Cobrado   $ 7.800,00
  P/r venta    
10/06/2017 -2-    
  Inventario de mercaderías $ 34.500,00  
  Iva pagado $ 3.780,00  
  Proveedores   $ 38.280,00
  P/r Compra    
30/06/2017 -3-    
  Iva cobrado $ 7.800,00  
  Iva pagado   $ 3.780,00
  Iva por pagar   $ 4.020,00
  P/r Liquidación Iva    
24/07/2017 -4-    
  Iva por pagar $ 4.020,00  
  Bancos   $ 4.020,00
  P/r Pago de Iva    

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA
En el mes de Julio del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 39.100.

00
COMPRAS 12% 53.850.
00
COMPRAS 0% 3.200.00

VENTAS 12% 39100 IVA COBRADO 4692

COMPRAS 12% 53850 IVA PAGADO 6462
COMPRAS 0% 3200
CRÉDITO TRIBUTARIO 1770

FECHA DETALLE DEBE HABER

 05/07/2017  -1-    
Efectos de cobro inmediato $ 43.792,00  
  Ventas 12%   $ 39.100,00
  Iva Cobrado   $ 4.692,00
  P/r venta    
18/07/2017 -2-    
  Inventario de mercaderías $ 57.050,00  
  Iva pagado $ 6.462,00  
  Proveedores   $ 63.512,00
  P/r Compra    
30/06/2017 -3-    
  Iva cobrado $ 4.692,00  
  Crédito tributario  $ 1.770,00 $ 3.780,00
  Iva pagado   $ 6.462,00
  P/r Liquidación Iva    

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA

En el mes de Agosto del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes
transacciones:

VENTAS 12% 37.200.

00
 COMPRAS 12% 48.080.
00
COMPRAS 0% 2.700.00

Plazo máximo: 24 de septiembre

VENTAS 12% 37200 IVA COBRADO 4464

COMPRAS 48080 IVA PAGADO 5769,6
12%
COMPRAS 2700 IVA PORPAGAR
0%
CRÉDITO 1305,6
TRIBUTARIO
CRÉDITO TRIBUTARIO 1770
MES ANTERIOR
CRÉDITO 3075,6
TRIBUTARIO POR
IVA

FECHA DETALLE DEBE HABER

30/08/2017  -1-     
Iva cobrado $ 4.464,00  
  Crédito Tributario por Iva $ 1.305,60  
  Iva pagado   $ 5.769,60
  P/r Liquidación del Iva    

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA

En el mes de Septiembre del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes
transacciones:

VENTAS 12% 42.345.

00
COMPRAS 12% 27.123.
00
COMPRAS 0% 1.990.00
 VENTAS 12% 42345 IVA COBRADO 5081,4
COMPRAS 27123 IVA PAGADO 3254,76
12%
COMPRAS 1990 IVA PORPAGAR 1826,64
0%
CRÉDITO TRIBUTARIO 3075,6
MES ANTERIOR
CRÉDITO TRIBUTARIO 1248,96
POR IVA

FECHA DETALLE DEBE HABER

30/09/2017 -1-     
  Iva cobrado $ 5.081,40  
  Iva pagado   $ 3.254,76
  Crédito tributario   $ 1.826,64
  P/r Liquidación del Iva    

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA.

En el mes de Octubre del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 28.340.

00
COMPRAS 12% 38.128.
00
COMPRAS 0% 1.722.00

VENTAS 12% 28340 IVA COBRADO 3400,8

COMPRAS 38128 IVA PAGADO 4575,36
12%
COMPRAS 1722 CRÉDITO TRIBUTARIO 1174,56
0%
CRÉDITO TRIBUTARIO MES 1248,96
ANTERIOR
CRÉDITO TRIBUTARIO POR IVA 2423,52

FECHA DETALLE DEBE HABER

30/10/2017 -1-     
  Iva cobrado $ 3.400,80  
  Crédito tributario $ 1.174,56  
  Iva pagado   $ 4.575,36
  P/r Liquidación del Iva    
Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un
Iva por Pagar.
c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA

En el mes de Noviembre del 2017 Diario El Heraldo C.A. realizó las siguientes
transacciones:

VENTAS 12% 56.290.

00
COMPRAS 12% 16.590.
00
COMPRAS 0% 1.681.00

VENTAS 12% 56290 IVA COBRADO 6754,8

COMPRAS 16590 IVA PAGADO 1990,8
12%
COMPRAS 1681 CRÉDITO TRIBUTARIO 4764
0%
CRÉDITO TRIBUTARIO 2423,52
MES ANTERIOR
IVA POR PAGAR 2340,48

FECHA DETALLE DEBE HABER

30/11/2017  -1-    
  Iva cobrado $ 6.754,80  
  Iva pagado   $ 1.990,80
  Crédito tributario por Iva   $ 2.423,52
  Iva por pagar   $ 2.340,48
  P/r Liquidación del Iva    
24/12/2017 -2-    
  Iva por pagar $ 2.340,48  
  Bancos   $ 2.340,48
  P/r Pago de Iva    

Se solicita:
a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.
b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
 c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA

NOTA: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas nos cancelaron con cheques
de los bancos de las distintas localidades.

EJERCICIOS SOBRE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CON

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

En el mes de Junio del 2017 Albajocosto S.A. con número de RUC 1091725920001 realizó
las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 39.150.

00
VENTAS 0% 4.200.00
COMPRAS 12% 16.200.
00
COMPRAS 0% 2.400.00
VENTAS 12% 39150 IVA 4698
COBRADO
VENTAS 0% 4200 FACTOR DE 39150
PROPORCIONALIDAD =0,9031
COMPRAS 16200 IVA 1944 43350
12% PAGADO
COMPRAS 2400 1755,63 IVA QUE SE CARGA AL 188,3
0% COSTO O GASTO 7
IVA POR 2942,37
PAGAR

PLAZO MÀXIMO: 12 de julio

FECHA DETALLE DEBE HABER

30/6/17 - 1-    
  Iva cobrado $ 4.698,00  
  Iva pagado   $ 1.755,63
  Iva por pagar   $ 2.942,37
  P/r Liquidación del Iva    
30/6/17 -2-    
  Iva que se carga al costo o gasto $ 188,37  
  Iva pagado   $ 188,37
  P/r Factor de proporcionalidad    
12/7/17 -3-    
  Iva por pagar $ 2.942,37  
  Bancos   $ 2.942,37
  P/r Pago de Iva    

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

En el mes de Julio del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 16.900.

00
VENTAS 0% 3.600.00
COMPRAS 12% 35.100.
00
COMPRAS 0% 2.700.00
VENTAS 12% 16900 IVA COBRADO 2028
VENTAS 0% 3600 16900
FACTOR DE
=0,8244
COMPRAS 35100 IVA PAGADO 4212 PROPORCIONALIDAD 20500
12%
COMPRAS 2700 3472,37 IVA QUE SE CARGA AL 739,63
0% COSTO O GASTO
CRÈDITO 1444,37
TRIBUTARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

30/7/17 - 1-    
  Iva cobrado $ 2.028,00  
  Crédito Tributario $ 1.444,37
  Iva pagado   $ 3.472,37
  P/r Liquidación del Iva    
30/6/17 -2-    
  Iva que se carga al costo o gasto $ 739,63  
  Iva pagado   $ 739,63
  P/r Factor de proporcionalidad    

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

En el mes de Agosto del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 21.950.

00
VENTAS 0% 4.080.00
COMPRAS 12% 33.900.
00
COMPRAS 0% 2.180.00

VENTAS 12% 21950 IVA COBRADO 2634

VENTAS 0% 4080 21950
FACTOR DE
=0,8433
COMPRAS 33900 IVA PAGADO 4068 PROPORCIONALIDAD 26030
12%
COMPRAS 2180 3430,54 IVA QUE SE CARGA AL 637,46
0% COSTO O GASTO
CRÈDITO 796,54
TRIBUTARIO
CRÈDITO 1444,37
TRIBUTARIO
MES
ANTERIOR
CRÈDITO 2240,91
TRIBUTARIO
 POR IVA

FECHA DETALLE DEBE HABER

30/08/17 - 1-    
  Iva cobrado $ 2.634,00  
  Crédito Tributario $ 796,54
  Iva pagado   $ 3.430,54
  P/r Liquidación del Iva    
30/08/17 -2-    
  Iva que se carga al costo o gasto $ 637,46  
  Iva pagado   $ 637,46
  P/r Factor de proporcionalidad    

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

En el mes de Septiembre del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes

transacciones:

VENTAS 12% 49.325.

00
VENTAS 0% 4.000.00
COMPRAS 12% 27.389.
00
COMPRAS 0% 2.854.00

VENTAS 12% 49325 IVA COBRADO 5919

VENTAS 0% 4000 49325
FACTOR DE
=0,9250
COMPRAS 27389 IVA PAGADO 3286,68 PROPORCIONALIDAD 53325
12%
COMPRAS 2854 3040,18 IVA QUE SE CARGA AL 637,46
0% COSTO O GASTO
IVA POR 2878,82
PAGAR
CRÈDITO 2240,91
TRIBUTARIO
MES
ANTERIOR
IVA POR 637,91
PAGAR
 FECHA DETALLE DEBE HABER
30/09/17 - 1-    
  Iva cobrado $ 4.698,00  
  Iva pagado   $ 1.755,63
  Iva por pagar   $ 2.942,37

  P/r Liquidación del Iva    

30/09/17 -2-    
  Iva que se carga al costo o gasto $ 188,37  
  Iva pagado   $ 188,37
  P/r Factor de proporcionalidad    
12/10/17 -3-    
  Iva por pagar $ 2.942,37  
  Bancos   $ 2.942,37
  P/r Pago de Iva    

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

En el mes de Octubre del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 55.356.

00
VENTAS 0% 3.866.00
COMPRAS 12% 22.127.
00
COMPRAS 0% 2.215.00
Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

En el mes de Noviembre del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes

transacciones:

VENTAS 12% 32.876.

00
VENTAS 0% 2.933.00
COMPRAS 12% 48.610.
00
COMPRAS 0% 2.850.00
Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un
Contribuyente Especial.

En el mes de Diciembre del 2017 Albajocosto S.A. realizó las siguientes

transacciones:

VENTAS 12% 33.100.00

VENTAS 0% 1.835.00
COMPRAS 12% 47.640.00
COMPRAS 0% 2.640.00

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un
Contribuyente Especial.

En el mes de Enero del 2018 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 39.125.

00
VENTAS 0% 1.234.00
COMPRAS 12% 48.129.
00
COMPRAS 0% 1.700.00
Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un
Contribuyente Especial.

En el mes de Febrero del 2018 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 59.998.

00
VENTAS 0% 4.521.00
COMPRAS 12% 15.776.
00
COMPRAS 0% 1.688.00
Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un
Contribuyente Especial.

En el mes de Marzo del 2018 Albajocosto S.A. realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 74.840.

00
VENTAS 0% 4.367.00
COMPRAS 12% 9.740.00
COMPRAS 0% 1.190.00

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable de la Liquidación de IVA.

Nota: para el caso de las ventas con tarifa 12%, las mismas fueron efectuadas a un
Contribuyente Especial.

NOTA: para el caso de las ventas con tarifa 12% y 0%, las mismas nos cancelaron con
cheques de los bancos de las distintas localidades.
EJERCICIOS SOBRE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CON
VENTAS A CRÉDITO

En el mes de Enero del 2018 Office Ambato S.A. y que es Contribuyente Especial con
número de RUC 1890153158001 realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 53.650.

00

COMPRAS 12% 35.890.

00
COMPRAS 0% 3.200.00
NOTA:

 Las ventas con tarifa 12% fueron efectuadas el 60% de contado y la

diferencia a crédito.
 Las ventas 12% se realizaron a un Contribuyente Especial

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA

En el mes de Febrero del 2018 Office Ambato S.A. (C.E.) realizó las siguientes
transacciones:

VENTAS 12% 71.954.

00

COMPRAS 12% 28.943.

00
COMPRAS 0% 1.981.00

NOTA:

 Las ventas con tarifa 12% fueron efectuadas el 70% de contado y la

diferencia a crédito.
 Las ventas 12% se realizaron a un Contribuyente Especial

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA
En el mes de Marzo del 2018 Office Ambato S.A. (C.E.) realizó las siguientes transacciones:

VENTAS 12% 37.956.

00
VENTAS 0% 2.677.00
COMPRAS 12% 39.210.
00
COMPRAS 0% 2.280.00

NOTA:

 Las ventas con tarifa 12% fueron efectuadas el 65% de contado y la

diferencia a crédito.
 Las ventas con tarifa 0% fueron efectuadas totalmente en efectivo.
 Las ventas 12% se realizaron a un Contribuyente Especial.

Se solicita:

a) Indicar la fecha en la que la empresa tendría que declarar sus impuestos.

b) Determinar si la empresa al final del mes obtuvo un Crédito Tributario o un Iva por
Pagar.
c) Realizar el asiento Contable correspondiente a: Ventas, Compras, Liquidación de
IVA

PARA ESTE EJERCICIO DESARROLLAR EL FORMULARIO 104 EN EL DIMM

FORMULARIOS.