Retos unidad 2

1. Ejercicio

La empresa “ABC” inicia sus operaciones de prestación de servicios profesionales el 01 de junio del 20XX con los
siguientes valores:

Caja 12.530,00
Inversiones 14.000,00
Proveedores por pagar 8.250,00
Vehículos 23.520,00
Edificios 85.000,00
Préstamo hipotecario 25.000,00
Cuentas por cobrar 6.560,00
Equipos de computación 7.500,00
Documentos por pagar 8.350,00
Muebles de oficina 4.500,00
Capital Xxx

Transacciones:

Junio 01: se apertura la cuenta corriente No. 12345678 en una entidad bancaria con el efectivo que mantiene la
empresa.

Junio 02: se presta servicios profesionales por el valor de $ 25.000,00 más IVA la cancelación es mediante depósito
en la cuenta el 80%, mientras que el 20% se financia a 10 meses plazo.

Junio 02: se compra insumos de oficina $ 1.500,00 más IVA los cuales se van a consumir en tres meses.

Junio 03: se compra sumadoras para el departamento financiero por el valor de $ 1.500,00 más IVA el pago se
realiza mediante cheque.

Junio 04: se paga por anticipado $ 6.000,00 más IVA para publicidad de tres meses el pago se realiza mediante la
emisión de un cheque.

Junio 05: se cobra $ 3.520,00 de la cuenta por cobrar del 1 de junio

Junio 07: se realiza un abono al préstamo hipotecario por $ 7.000,00

Junio 09: se presta servicios profesionales por $ 41.050,00 más IVA nos cancelan el 70% mediante depósito en la
cuenta y el 30% con una letra de cambio a 8 meses plazo.

Junio 10: se adquiere una camioneta en $ 12.000,00 más IVA los cuales se pagan el 40% mediante cheque, el 60%
mediante crédito directo a 48 meses con una tasa de interés 4% anual (utilizar fórmula de interés simple).

Junio 15: se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 250,00 mediante cheque

Junio 17: se paga por refrigerios del personal $150,00 más IVA.

Junio 20: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 300,00 mediante cheque.

Junio 22: se cobra $ 2.800,00 incluido IVA por comisiones

Junio 25: se paga por servicios de jardinería $ 250,00 más IVA, mediante cheque.

Junio 27: se paga el plan celular de la empresa $ 450,00 más IVA, con debito de la cuenta corriente.

Junio 30: se paga la primera letra de la compra del vehículo, considerar el mes completo y los datos del asiento de
compra.

Junio 30: realizar el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos y la siguiente información:

Cargo Sueldo Fondo de Reserva

Administrador $ 1.100,00 Acumula IESS
 Asistente $ 650,00 Cobro en rol

Los beneficios sociales acumulan, por lo cual es necesario realizar las provisiones correspondientes.

Se solicita realizar:

 Asiento de apertura
 Registro libro diario
 Rol de pagos y provisiones
 Mayorización

ESTADO DE SITUACION
INCIAL
01 DE
JUNIO 20
ACT PASI
IVO
ACTIVO VO
PASIVO
CORRIENTE
Caja 12.530,00 CORRIENTE
Proveedores x pagar 8250,00
Inversiones 14.000,00EMPRESA "ABC" Prestamo hipotecario 25000, 00
Cuentas por cobrar 6560,00DIARIO GENERAL PASIVO NO CORRIENTE
FECHA ACTIVO NO CORRIENTE
DETALLE DEBE Documentos x pagar
HABER 8350,00
  Vehiulos 1 23520,00   TOTAL PASIVO   41600,00
Edificios
1/6/2020   85000,00    
  Equipo
Cajade computacion 7500,00 PATRIMONIO
12.530,00  

 
Muebles de oficina
Inversiones
4500,00 Capital 14.000,00   112.010,00
  Cuentas por cobrar 6560,00  
TOTAL ACTIVO= 153.610,00 TOTAL P+PT= 153.610,00
  Vehiulos 23520,00  
  Edificios 85000,00  
  Equipo de computacion 7500,00  
  Muebles de oficina 4500,00  
  Proveedores x pagar   8250,00
  Prestamo hipotecario   25000,00
  Documentos x pagar   8350,00
  Capital   112010,00
  P/R Asiento de apertura    
1/6/2020 2    
  Banco 12.530,00  
  Caja   12.530,00
  P/r apertura cta cte. No. 12345678    
  3    
2/6/2020 Banco 22400,00  
  Cuentas por cobrar 5600,00  
  Servicios Prof.   25000,00
  IVA COBRADO   3000,00
  P/r prestacion de servicios profe.    
2/6/2020 4    
  Insumos de oficina 1500,00  
  IVA PAGADO 180,00  
  Banco   1680,00
  P/r compra insumos de oficina.    
3/6/2020 5    
  Equipo de oficina 1500,00  
  IVA PAGADO 180,00  
  Banco   1680,00
  P/R compra sumadoras    
4/6/2020 6    
  Publicidad preg por adentado 6000,00  
  IVA PAGADO 720,00  
  Banco   6720,00
  P/R pago publ. Pag x adelant    
5/6/2020 7    
  Banco 3520,00  
  Cuentas por cobrar   3520,00
  P/R Cobro de cuentas por cob    
8
7/6/2020 Abono Prestamo hipotecario 7000,00  
  Banco   7000,00
  P/R abono a prestamo hipotecario    
9/6/2020 9    
  Banco 32183,20  
  Doc por cobrar 13792,80  
  Servicios Prof.   41050,00
  IVA COBRADO   4926,00
  P/r prestacion de servicios profe.    
10/6/2020 10    
  Vehiculo (camioneta) 12000,00  
  IVA PAGADO 1440,00  
  Banco   5376,00
  Documentos x pagar   8064,00
15/6/2020 11    
  Anticipo sueldo (ADMINISTRADOR) 250,00  
  Banco   250,00
  P/R anticipo sueldo administrador    
17/6/2020 12    
   Gasto refrigerio personal 150,00  
  IVA PAGADO 18,00  
  Banco   168,00
  P/R Pago refrigerios personal    
20/6/2020 13    
  Gasto servicio basico 300,00  
  Banco   300,00
  P/R pago energia electrica    
22/6/2020 14    
  Banco 2800,00  
  Ingr. Por comisiones   2500,00
  IVA COBRADO   300,00
  P/R cobro de comisiones    
25/6/2020 15    
  Gasto servicio jardineria 250,00  
  IVA PAGADO 30,00  
  Banco   280,00
  P/R pago servicios jardinería    
27/06/2020 16
  Plan celular de la empresa  504,00  
  Banco   504,00
  P/r pago plan celular    
30/6/2020 17    
  Documentos x pagar 168,00  
  Gasto Interes mensual 4% 26,88  
  Banco   194,88
  P/R Pago 1° letra compra vehiculo    
30/6/2020 18    
  Gasto sueldo rol de pagos 1750  
  Iess por pagar   165,38
  Fondo de reserva   54,17
  Anticipo sueldo   250,00
  Banco   1280,46
  P/r Rol de pagos    
30/6/2020 19    
  Gasto de sueldos rol provisiones 588,71  
  XIII Sueldo por pagar   145,83
  XIV Sueldo por pagar   65,67
  Vacaciones por pagar   72,91
  Fondos de reserva por pagar   91,67
  Aporte Patronal   212,63
   P/r Rol de provisiones    
30/6/2020 20    
  Gasto Insumos de oficina 500,00  
  Insumos de oficina   500,00
  P/r ajuste insumos de oficina    
30/6/2020 21    
  Gasto publi pag por adelantado 2000,00  
  Public pag por adelant   2000,00
  P/r ajuste pago pub.adelt    
30/6/2020 22    
  Gasto provision cuentas incb. 224,33  
  Provisiones incobrables   224,33
  P/R provision cuentas incob.    
30/6/2020 23    
  Gasto dep vehiculo 468,66  
  Dep acumulada Vehiculos   468,66
  P/R deprecicacion vehiculo    
  24    
  Gasto dep edificio 255  
  Dep. acumulada edificios   255
  P/r depreciacion eficio    
  25    
  Gasto dep equip comp 153,13  
  Dep. acumulada equipo computo   153,13
  P/r depreciacion equipo computo    
  26    
  Gasto dep muebles oficina 34,5  
  Dep. acumulada muebles de oficina   34,5
  P/r depreciacion muebles de oficina    
  27    
  Gasto dep Equip oficina 11,5  
  Dep. acumulada equipo de oficina   11,5
  P/r depreciacion equipo de oficina    
       
    284.638,71 284.638,71
MAYORIZACION

CAJA INVERSIONES CUENTAS X COBRAR

12530,00
12530,00 14000,00 6560,00 3520,00

  5600,00  

12530,00 12530,00 14000,00   12160,00 3520,00

SALDO NULO SALDO 14000 SALDO 8640,00

 VEHICULO

23520,00
12000,00  
35520,00  

BANCO
1680,00
12530,00
22400,00 5376,00
32183,20
250,00
300,00

280,00
73769,20 25541,67

EDIFICIO EQUIPO DE COMPUTACION MUEBLES DE OFICINA

85000,00 7500,00 4500,00

85000,00   7500,00   4500,00  

SERVICIOS PROFE IVA COBRADO INSUMOS OFICINA

500,00
  25000,00   3000,00 1500,00

41050,00 4926,00

  300,00  

  66050,00   8226,00 1500,00 500,00

IVA PAGADO EQUIPO DE OFICINA PUBL PAG X ADET

180,00 1500,00 6000,00

180,00     2000,00

720,00      

1440,00      

18,00      

30,00      

54,00      

     

2622,00   15000,00   6000,00 2000,00

PROVEEDORES PRESTAMO HIPO DOC POR PAG

  8250,00  7000,00 25000,00  168,00 8350,00

    8064,00
     168,00 16414,00

  8250,00   18000,00

DOC POR COBR ANTICIPO SUELDO

13792,80 250,00 250,00

13792,80   250,00 250,00

GASTO REF PERSO GASTO S. B ING POR COMISI

150,00 300,00 2500,00

150,00 300,00 2500,00

SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR

GASTO S JARDINERIA GAT PLAN CELULAR GASTO INTERES

250,00 450,00 26,88

250,00 450,00 26,88

SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR
GASTO SUELDO R.P IEES POR PAGAR FONDO R. C PAG
1750,00 165,38 91,67

1750,00 165,38 91,67

SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
 GASTO FONDO R. GASTO XIII SUELDO GASTO XIV SUELDO
145,84 145,83 66,67

145,84 145,83 66,67

SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR

GASTO VACACIONES GASTO APORTE PAT XIII SUELDO X PAG

72,91 212,63 145,83

72,91 212,63 145,83

SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

XIV POR PAG VACACIONES X PAG APORT X PAGAR

66,67 72,91 212,63

66,67 72,91 212,63

SALDO ACREEDOR SALDO ACEEDOR SALDO ACREEDOR

GASTO INSU OFIC GAT PUB PAG X ADEN GASTO PROVISIONES

500,00 2000,00 224,33

500,00 2000,00 224,33

SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR
 GASTO DEP VEHI DEP ACUM VEHI GASTO DEP EDI
468,66 468,66 255,00

468,66 468,66 255,00

SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR

DEP ACUM EDIF DEP EQUIPO COMP DEP ACUM E.C

255,00 153,13 153,13

255,00 153,13 15,13

SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

GATO DEP MUEB. OF DEP ACUM M.O DEP EQUIP OFI

34,50 34,50 11,50

34,50 34,50 11,50

SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR

DEP ACUM E. O
11,50

11,50
SALDO ACREEDOR
 EMPRESA 2 CONTABILIDAD Cont. Esp.
Balance de Comprobación
Del 1 al 30 de junio del 2020
Sumas Saldos
Cuentas
N° Debe Haber Debe Haber
1 CAJA 12530 12530 0
2 INVERSIONES 14000 14000
3 CUENTAS POR COBRAR 12160 3520 8640
4 VEHICULO 35520 35520
5 EDIFICIO 85000 85000
6 EQUIPO DE COMPUTACION 7500 7500
7 MUEBLES DE OFICINA 4500 4500
8 BANCO 73470,7 25711,38 47759,32
9 SERVICIOS PROFESIONALES 66050 66050
10 IVA COBRADO 8226 8226
11 INSUMOS DE OFICINA 1500 500 1000
12 IVA PAGADO 2622 2622
13 EQUIPO DE OFICINA 1500 1500
14 PUBLICIDAD PAG X ADET 6000 2000 4000
15 PROVEEDORES 8250 8250
16 CAPITAL 112010 112010
17 PRESTAMO HIPORTECARIO 7000 25000 18000
18 DOC OR PAGAR 168 16414 16244,96
19 DOC POR COBRAR 13792,8 13792,8
20 ANTICIPO SUELDO 250 250 0
21 GASTO REFR PERSONAL 150 150
22 GASTO SERVICIO BASICO 300 300
23 ING POR COMISIONES 2500 2500
24 GASTO S. JARDINERIA 250 250
25 ASTO PLAN CELULAR 450 450
26 GASTO INTERES 26,88 26,88
27 GASTO SUELDO 1750 1750
28 IESS POR PAGAR 165,83 165,83
29 FONDO RESERVA POR PAGAR 91,67 91,67
30 GASTO FONDO RESERVA 54,17 54,17
31 GASTO XIII SUELDO 145,84 145,84
32 GASTO XIV SUELDO 65,66 65,66
33 GASTO VACACIONES 72,91 72,91
34 GASTO APORTE PATRONAL 212,63 212,63
35 XIII SUELDO OR PAGAR 145,84 145,84
6 XIV SUELDO POR PAGAR 65,66 66,67
37 VACACIONES POR PAGAR 72,91 72,91
38 APORTE PATRONAL POR PAGAR 212,63 212,63
39 GASTO INSUMO OFICINA 500 500
40 GASTO PUBLICIDAD PAG OR ADET 2000 2000
41 GASTO PROVI CTAS INCB 224,33 224,3
42 GASTO DEP VEHICULO 468,66 468,66
43 DEP ACUM VEHICULO 468,66 468,66
44 GASTO DEP EDIFI 255 255
45 DEP ACUM EDIFICIO 255 255
46 GASTO DEP EQUI. COMPUTO 153,13 153,13
47 DEP ACUM EQU. COMPUTO 153,13 153,13
48 GASTO DEP MUEBLES OFICINA 34,5 34,5
49 DEP ACUM MUEBLES OFI 34,5 34,5
50 GASTO DEP EQUI OFIC 11,5 11,5
51 DEP ACUM EQUI OFIC 11,5 11,5
TOTAL 284638,71 284638,71 232959,3 232959,3

FIRMA GERENTE FIRMA CONTADOR

 ROL DE PAGOS
Ingresos Descuentos
Nomina Sueldo Horas Extras Ingresos IESS PersonalFondo reserva IR Anticipos Liq. a Pagar
ADMINISTRADOR 1100 0 1100 103,95 0 0 250 746,05
ASISTENTE 650 0 650 61,425 54,17 0 534,41
TOTAL 1750 165,375 54,17 250 1280,46
145,84
ROL DE PROVISIONES
Nomina Ingresos XIII XIV Vacaciones Fondos de Res.Apt. Patronal
Total Provisiones
ADMINISTRADOR 1100 91,67 33,33 45,83 91,67 133,65 396,15
ASISTENTE 650 54,17 33,33 27,08 78,98 193,56
TOTAL 1750 145,83 66,67 72,92 91,67 212,63 589,71 589,71