1 La empresa SABATINA SAS es una empresa que durante el año anterior tuvo ingresos de 3.750.000.

000; y para el a
Nit 830.512.186-1

La empresa SABATINA SAS tiene las siguientes condiciones tributarias:

Es una empresa dedicada a la distribución de productos perecederos de consumo masivo
Es una empresa gran contribuyente
Es responsable de Iva
Autorretenedora de retención en la fuente

1 En enero 2021 Compra de mercancia por valor de 250.000.000 mas iva del 19%

2 Cancela Servicios Publicos por 5.000.000 de pesos

3 Marzo 2021 Vende 80.000.000 de sus productos mas iva del 19%

4 Abril 2021 Vende 95.000.000 de sus productos mas iva del 19%;

5 febrero Vende 75.000.000 de sus productos mas iva del 5%;

6 Febrero Compra mercancia iva incluido de 230.000.000; productos gravados al 5%

Se pide: Colocar al frente de cada pregunta la respuesta.

Calcular los ingresos
Calcular el IVA generado
Calcular las compras
Calcular el iva descontable
Indicar la periodicidad de la declaración
Indicar quien debe firmar la Declaración de Iva

Indicar los elementos de la obligación tributaria

Señalar el vencimiento de ésta declaración

o anterior tuvo ingresos de 3.750.000.000; y para el año 2021 presenta las siguientes transacciones:

deros de consumo masivo

IVA GENERADO 240805

Venta Tarifa IVA
Debito Credito

mas iva del 19%

$ 75,000,000 5% $ 3,750,000

ctos gravados al 5%

$ 75,000,000 $ 3,750,000
la respuesta.
$75,000,000 UVT
$3,750,000 año 2021 $103,283
$474,047,619 año 2020 $105,316
$58,452,381
bismestral
Revisor fiscal y representante legal
Titulo: DECLARACION DE VENTAS. Según el Art. 602 del E.T. que dispone que:
...6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de responsables obligados a llevar libros de contabilidad y que
de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener
revisor fiscal.

Sujeto activo Estado (DIAN)

Sujeto pasivo Contribuyente (SABATINA S.A.S)
Hecho generados Venta de mercancia
Base gravable $75,000,000
Tarifa 19%
segun calendario de la DIAN 16/03/2021
 IVA DESCONTABLE 240810 RETENCION DE IVA
Compra Tarifa IVA Debito Credito
Debito Credito

$250,000,000 19% $47,500,000

$5,000,000

$ 219,047,619 5% $ 10,952,381

$474,047,619 $58,452,381 $0

$ 230,000,000

$ 2,633,409,000.00
NETO DE LA CUENTA 2408
NETO A PAGAR
Debito Credito

-$ 54,702,381
1 La empresa SABATINA SAS es una empresa que durante el año anterior tuvo ingresos de 3.750.000.000; y para
Nit 830.512.186-1

La empresa SABATINA SAS tiene las siguientes condiciones tributarias:

Es una empresa dedicada a la distribución de productos perecederos de consumo masivo
Es una empresa gran contribuyente
Es responsable de Iva
Autorretenedora de retención en la fuente

1 En enero 2021 Compra de mercancia por valor de 250.000.000 mas iva del 19%

2 Cancela Servicios Publicos por 5.000.000 de pesos

3 Marzo 2021 Vende 80.000.000 de sus productos mas iva del 19%

4 Abril 2021 Vende 95.000.000 de sus productos mas iva del 19%;

5 febrero Vende 75.000.000 de sus productos mas iva del 5%;

6 Febrero Compra mercancia iva incluido de 230.000.000; productos gravados al 5%

Se pide: Colocar al frente de cada pregunta la respuesta.

Calcular los ingresos
Calcular el IVA generado
Calcular las compras
Calcular el iva descontable
Indicar la periodicidad de la declaración
Indicar quien debe firmar la Declaración de Iva

Indicar los elementos de la obligación tributaria

Señalar el vencimiento de ésta declaración

o anterior tuvo ingresos de 3.750.000.000; y para el año 2021 presenta las siguientes transacciones:

deros de consumo masivo

IVA GENERADO 240805

Venta Tarifa IVA
Debito Credito

mas iva del 19%

$ 95,000,000 19% $ 18,050,000

ctos gravados al 5%

$ 95,000,000 $ 18,050,000
la respuesta.
$95,000,000 UVT
$18,050,000 año 2021 $103,283
$0 año 2020 $105,316
$0
bismestral
Revisor fiscal y revisor fiscal
Titulo: DECLARACION DE VENTAS. Según el Art. 602 del E.T. que dispone que:
...6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de responsables obligados a llevar libros de contabilidad y que
de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener
revisor fiscal.

Sujeto activo Estado (DIAN)

Sujeto pasivo Contribuyente (SABATINA S.A.S)
Hecho generados Venta de mercancia
Base gravable $95,000,000
Tarifa 19%
segun calendario de la DIAN 18/05/2021
 IVA DESCONTABLE 240810 RETENCION DE IVA
Compra Tarifa IVA Debito Credito
Debito Credito

$0

$0

$0 $0 $0
NETO DE LA CUENTA 2408
NETO A PAGAR
Debito Credito

$ 18,050,000
1 La empresa DIAN SAS es una empresa que durante el año anterior tuvo ingresos de 1.720.000.000; y para e
Nit 830.512.189-1
La empresa SABATINA SAS tiene las siguientes condiciones tributarias:
Es una empresa dedicada a la distribución de productos perecederos de consumo masivo
Es una empresa gran contribuyente
Es responsable de Iva
Autorretenedora de retención en la fuente

1 Enero 2021: Compra de mercancia por valor de 55.000.000 mas iva del 19%

2 Enero 2021: Cancela Servicios Publicos por 30.000.000 de pesos

3 Febrero 21:Vende 80.000.000 de sus productos mas iva del 19%

4 Marzo 2021: Vende 95.000.000 de sus productos mas iva del 19%; su cliente es Gran Contribuyente

5 Enero 2021: Vende productos gravados a una tarifa del 5% por valor de 50.000.000 mas iva

Calcular los ingresos

Calcular el IVA generado
Calcular las compras
Calcular el iva descontable
Indicar la periodicidad de la declaración
Indicar quien debe firmar la Declaración de Iva

Indicar los elementos de la obligación tributaria

Señalar el vencimiento de ésta declaración

e durante el año anterior tuvo ingresos de 1.720.000.000; y para el año 2021 presenta las siguientes transacciones:

entes condiciones tributarias:

de productos perecederos de consumo masivo

IVA GENERADO 240805

Venta Tarifa IVA
Debito

or de 55.000.000 mas iva del 19%

r 30.000.000 de pesos

uctos mas iva del 19% $ 80,000,000 19%

ductos mas iva del 19%; su cliente es Gran Contribuyente $ 95,000,000 19%

una tarifa del 5% por valor de 50.000.000 mas iva $ 50,000,000 5%

$ 225,000,000

$ 225,000,000
$ 35,750,000
$ 85,000,000
$ 10,450,000
Bimestral (solo por ser gran contribuyente)
Representante legal
Titulo: DECLARACION DE VENTAS. Según el Art. 602 del E.T. que dispone que:
...6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de responsables obligados a llevar libros de contabilidad y que de
conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener
revisor fiscal.

Sujeto activo Estado (DIAN)

Sujeto pasivo Contribuyente (SABATINA S.A.S)
Hecho generados Venta de mercancia
Base gravable $225,000,000
Tarifa 19%

Según calendario DIAN 01/03/2021

ntes transacciones:

DO 240805 IVA DESCONTABLE 240810 RETENCION DE IVA

IVA Compra Tarifa IVA Debito Credito
Credito Debito Credito

$ 55,000,000 19% $ 10,450,000

$ 30,000,000

$ 15,200,000

$ 18,050,000

$ 2,500,000

$ 35,750,000 $ 85,000,000 $ 10,450,000 $0

año 2021 $47,372

año 2020 $48,305

de contabilidad y que de
tén obligados a tener
NETO DE LA CUENTA 2408
NETO A PAGAR
Debito Credito

$ 25,300,000
1 La empresa AMBAR SAS es una empresa que durante el año anterior tuvo ingresos de 1.850.000.000; y par
Nit 830.512.189-1
La empresa AMBAR SAS tiene las siguientes condiciones tributarias:
Es una empresa dedicada a la distribución de productos perecederos de consumo masivo
Es responsable de Iva
Autorretenedora de retención en la fuente

1 Enero 2021: Compra de mercancia por valor de 55.000.000 mas iva del 19%

2 Enero 2021: Cancela Servicios Publicos por 2.000.000 de pesos

3 Marzo 2021: Vende 80.000.000 de sus productos mas iva del 0%

4 Febrero 2021: Vende 95.000.000 de sus productos mas iva del 19%; su cliente es Gran Contribuyente

5 Marzo 2021 : Vende productos gravados a una tarifa del 5% por valor de 50.000.000 mas iva

6 Febrero 2021: Recibe devolución en Ventas por valor de 15.000.000 de los productos del 5%

7 Mayo 2021: Recibe devolución en Compras por valor de 8.000.000 mas iva del 19%

Se pide
Calcular los ingresos
Calcular el IVA generado
Calcular las compras
Calcular el iva descontable
Indicar la periodicidad de la declaración
Indicar quien debe firmar la Declaración de Iva

Indicar los elementos de la obligación tributaria

Señalar el vencimiento de ésta declaración

que durante el año anterior tuvo ingresos de 1.850.000.000; y para el año 2021 presenta las siguientes transacciones:

tes condiciones tributarias:

n de productos perecederos de consumo masivo

IVA GENERADO 240805

Venta Tarifa IVA
Debito
lor de 55.000.000 mas iva del 19%

r 2.000.000 de pesos

oductos mas iva del 0% $80,000,000 0%

roductos mas iva del 19%; su cliente es Gran Contribuyente $95,000,000 19%

a una tarifa del 5% por valor de 50.000.000 mas iva $ 50,000,000 5%

as por valor de 15.000.000 de los productos del 5% $ 15,000,000 5% $ 750,000

as por valor de 8.000.000 mas iva del 19%

$ 240,000,000 $ 750,000

$ 240,000,000
$ 19,800,000 año 2021
$ 57,000,000 año 2020
$10,450,000
cuatrimestral
Revisor fiscal
Titulo: DECLARACION DE VENTAS. Según el Art. 602 del E.T. que dispone que:

...6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de responsables obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformida
con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.

...Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración
del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente, según sea el caso, firmada por contador
público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el
último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT, o cuando la
declaración del impuesto sobre las ventas presente un saldo a favor del responsable.

Sujeto activo Estado (DIAN)

Sujeto pasivo Contribuyente (SABATINA S.A.S)
Hecho generados Venta de mercancia
Base gravable $240,000,000
Tarifa 19%

Según calendario DIAN hasta 21/05/2021

40805 IVA DESCONTABLE 240810 RETENCION DE IVA
IVA Compra Tarifa IVA Debito
Credito Debito Credito
$55,000,000 19% $10,450,000

$2,000,000

$18,050,000

$ 2,500,000

$ 20,550,000 $ 57,000,000 $10,450,000 $ - $ -

$ 19,800,000 $10,450,000

$50,953
$51,956

idad y que de conformidad

isor fiscal.

n presentar la declaración
o, firmada por contador
agente retenedor en el
100.000 UVT, o cuando la
RETENCION DE IVA NETO DE LA CUENTA 2408
Credito NETO A PAGAR
Debito Credito
$1,567,500

$1,567,500 $ 10,917,500
$1,567,500
1 La empresa AMBAR SAS es una empresa que durante el año anterior tuvo ingresos de 1.850.000.000; y para el
Nit 830.512.189-1
La empresa AMBAR SAS tiene las siguientes condiciones tributarias:
Es una empresa dedicada a la distribución de productos perecederos de consumo masivo
Es responsable de Iva
Autorretenedora de retención en la fuente

1 Enero 2021: Compra de mercancia por valor de 55.000.000 mas iva del 19%

2 Enero 2021: Cancela Servicios Publicos por 2.000.000 de pesos

3 Marzo 2021: Vende 80.000.000 de sus productos mas iva del 0%

4 Febrero 2021: Vende 95.000.000 de sus productos mas iva del 19%; su cliente es Gran Contribuyente

5 Marzo 2021 : Vende productos gravados a una tarifa del 5% por valor de 50.000.000 mas iva

6 Febrero 2021: Recibe devolución en Ventas por valor de 15.000.000 de los productos del 5%

7 Mayo 2021: Recibe devolución en Compras por valor de 8.000.000 mas iva del 19%

Se pide
Calcular los ingresos
Calcular el IVA generado
Calcular las compras
Calcular el iva descontable
Indicar la periodicidad de la declaración
Indicar quien debe firmar la Declaración de Iva

Indicar los elementos de la obligación tributaria

Señalar el vencimiento de ésta declaración
que durante el año anterior tuvo ingresos de 1.850.000.000; y para el año 2021 presenta las siguientes transacciones:

tes condiciones tributarias:

n de productos perecederos de consumo masivo

IVA GENERADO 240805

Venta Tarifa IVA
Debito
lor de 55.000.000 mas iva del 19%

r 2.000.000 de pesos

oductos mas iva del 0%

roductos mas iva del 19%; su cliente es Gran Contribuyente

a una tarifa del 5% por valor de 50.000.000 mas iva

as por valor de 15.000.000 de los productos del 5%

as por valor de 8.000.000 mas iva del 19%

$ - $ -

$ -
$ - año 2021
$ 8,000,000 año 2020
$1,520,000
cuatrimestral
Revisor fiscal
Titulo: DECLARACION DE VENTAS. Según el Art. 602 del E.T. que dispone que:

...6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de responsables obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad
con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.

...Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración
del impuesto sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente, según sea el caso, firmada por contador
público, vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el
último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT, o cuando la
declaración del impuesto sobre las ventas presente un saldo a favor del responsable.

Sujeto activo Estado (DIAN)

Sujeto pasivo Contribuyente (SABATINA S.A.S)
Hecho generados Venta de mercancia
Base gravable $0
Tarifa 19%
Según calendario DIAN hasta 20/09/2021
40805 IVA DESCONTABLE 240810 RETENCION DE IVA
IVA Compra Tarifa IVA Debito
Credito Debito Credito

$ 8,000,000 19% $ 1,520,000 $ 228,000

$ - $ 8,000,000 $0 $ 1,520,000 $ 228,000

$50,953
$51,956

idad y que de conformidad

isor fiscal.

n presentar la declaración
o, firmada por contador
agente retenedor en el
100.000 UVT, o cuando la
RETENCION DE IVA NETO DE LA CUENTA 2408
Credito NETO A PAGAR
Debito Credito

$0 $ 1,520,000
1 La empresa PERFILES SAS es una empresa que durante el año anterior tuvo ingreso de 2.750.000.000; y par
Nit 830.512.183-1
La empresa PERFILES SAS tiene las siguientes condiciones tributarias:
Es una empresa dedicada a la distribución de productos perecederos
Es responsable de Iva
Autorretenedora de IVA

1 realiza una importación de una mercancia, en donde le toca cancelar lo siguiente:

150.000 unidades a 3500 USD (TRM 28 DE FEBRERO DE 2020) Nacionalizada en abril 2021

Arancel del 5%
Transporte Internacional 13.000.000
Gastos de Aduanas de 2.500.000 mas IVA del 19%
Realiza el recibo oficial 490 de la DIAN para cancelar el IVA de la importación.

2 Cancela Servicios Publicos por 15.000.000 de pesos

3 Vende 95.000.000 de sus productos mas iva del 19%

4 Vende 88.000.000 de sus productos mas iva del 19%; su cliente es Gran Contribuyente

Se pide
Calcular los ingresos
Calcular el IVA generado
Calcular las compras
Calcular el iva descontable
Indicar la periodicidad de la declaración
Indicar quien debe firmar la Declaración de Iva

Indicar los elementos de la obligación tributaria

Señalar el vencimiento de ésta declaración
durante el año anterior tuvo ingreso de 2.750.000.000; y para el año 2021 presenta las siguientes transacciones:

ondiciones tributarias:
oductos perecederos

onde le toca cancelar lo siguiente:

ERO DE 2020) Nacionalizada en abril 2021 $ 525,000,000

$ 26,250,000
$ 13,000,000

celar el IVA de la importación.

19%; su cliente es Gran Contribuyente

$ 183,000,000
$ 34,770,000
$ 581,750,000
$ 85,191,250
Cuatrimestral
Revisor fiscal
Titulo: DECLARACION DE VENTAS. Según el Art. 602 del E.T. que dispone que:

...6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de responsables obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformida
de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.

...Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad, deberán presentar la declaración
sobre las ventas o la declaración mensual de retención en la fuente, según sea el caso, firmada por contador público, vincu
laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmed
anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT, o cuando la declaración del impuesto sobre las
un saldo a favor del responsable.

Sujeto activo Estado (DIAN)

Sujeto pasivo Contribuyente (SABATINA S.A.S)
Hecho generados Venta de mercancia
Base gravable $183,000,000
Tarifa 19%

Según calendario DIAN hasta 12/05/2021

siguientes transacciones:

IVA GENERADO 240805 IVA DESCONTABLE 240810

Venta Tarifa IVA Compra Tarifa
Debito Credito

$ 525,000,000 19%

$ 26,250,000
$ 13,000,000
$ 2,500,000 19%

$ 15,000,000

$ 95,000,000 19% $ 18,050,000

$ 88,000,000 19% $ 16,720,000

$ 183,000,000 $ 34,770,000 $ 581,750,000

año 2021 $75,741

año 2020 $77,232

evar libros de contabilidad y que de conformidad con el Código

ener revisor fiscal.

contabilidad, deberán presentar la declaración del impuesto

ea el caso, firmada por contador público, vinculado o no
gente retenedor en el último día del año inmediatamente
o cuando la declaración del impuesto sobre las ventas presente
VA DESCONTABLE 240810 RETENCION DE IVA NETO DE LA CUENTA 2408
IVA Debito Credito NETO A PAGAR
Debito Credito Debito Credito

$ 99,750,000 $ 14,962,500

$ 475,000 $ 71,250

$ 100,225,000 $ 15,033,750 -$ 50,421,250

$ 99,750,000
$ 14,962,500
$ 84,787,500
 5 7 0 1

8 3 0 5 1 2 1 8 3 1

PERFILES S.A.S
 3 1 8 3 0 5 1 2 1 8 3 1

PERFILES S.A.S

CRA 9 NO. 23-72 3333556

Raul Rodriguez
R__________________
Revisor Fiscal
cc. 25.158.269
T.P 616528-T
 1 6

$8 4 . 7 8 7 . 5 0 0
3333556 6 6 0 0 1

$8 4 . 7 8 7 . 5 0 0