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Universidad Autónoma de Nuevo León.

Facultad de Derecho y Criminología

Impuestos locales y federales.

Producto integrador de aprendizaje.

Grupo: 052.

Turno: Nocturno.
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Índice:

Portada…………………………………………………………………………….1

Introducción………………………………………………………………….……2

Contenido………………………………………………………………………….8

Conclusión……………………………………………………………..………….9

Imagen de recibo…………………………………………………………………10

Bibliografía………………………………………………………………………..11
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Introducción:

En este producto integrador se van a ver conceptos que se fueron repasando a lo

largo de todo el semestre, será como dar una repasada de manera mas breve, se
intentara poner toda la información de la manera mas detallada posible, para así
obtener y almacenar la información de la mejor manera para que en un futuro no
se nos dificulte el poder explicar esta materia, espero sea de su agrado y puedan
entender de manera fácil la información que están a punto de ver, gracias.
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Información general de los impuestos.

1.¿Qué son los impuestos?

Un impuesto o tributo es un pago al Estado, de carácter obligatorio, que consiste

en el retiro monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y
empresas. La forma de gravar ha evolucionado a lo largo del tiempo y los sistemas
fiscales se han hecho cada vez más complejos. En parte, esto se explica porque
los impuestos cambian la asignación de recursos, lo cual genera efectos sociales y
económicos importantes. Por ejemplo, los impuestos reducen el nivel de ingresos
de las personas y aumentan los precios de los bienes y servicios. Su existencia se
justifica porque en principio, el Estado le devuelve a la sociedad esa extracción
impositiva a través de bienes públicos, como la educación pública, los servicios
como la luz, la impartición de justicia y la seguridad.

2.¿Quienes pagan impuestos?

Los impuestos son unas cantidades de dinero que los ciudadanos obligados por
ley pagan para que el Estado y el resto de las administraciones públicas
dispongan de los recursos suficientes con los que financiar los gastos públicos.
Todos los ciudadanos sin excepción tienen que contribuir a financiar los gastos
públicos mediante el pago de los impuestos en la forma establecida por las leyes.

Pero, no todos los ciudadanos han de contribuir en la misma proporción, porque

no todos disponen de los mismos recursos económicos.

La capacidad económica de cada ciudadano se manifiesta de distintas formas, a

través de la riqueza que posee, los ingresos que obtiene o a través de los distintos
consumos que hace.

La capacidad económica es un indicador de la capacidad contributiva, porque

demuestra lo que un ciudadano puede y debe pagar en concepto de impuestos.
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Con los impuestos se hace posible la financiación de los bienes y servicios

públicos y, además, se contribuye a hacer realidad los principios de justicia y
equidad mediante las aportaciones solidarias que el Estado exige a todos los
ciudadanos.

3.¿Que es régimen fiscal?

Un régimen fiscal es el conjunto de leyes y normas que rigen la situación tributaria

de personas físicas y personas morales al momento de registrarse en el SAT
(Servicio de Administración Tributaria).

Por lo tanto, esta institución establece cuáles son los derechos y obligaciones a
cumplir según la actividad económica de la empresa.

4. Tipos de contribuyentes

a) Persona física: Es un individuo que realiza cualquier actividad económica

(vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y
obligaciones.

Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus
actividades e ingresos y son:

• Régimen Simplificado de Confianza

• Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
• Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
• Régimen de Incorporación Fiscal
• Enajenación de bienes
• Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas
Tecnológicas
• Régimen de Arrendamiento
• Intereses
• Obtención de premios
• Dividendos
• Demás ingresos
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Como emprendedor es importante conocer los detalles sobre la actividad que

planeas realizar y contar con una estimación lo más cercana a la realidad, de los
ingresos que puedas tener en un mes y en un año, a fin de identificar el régimen
fiscal en que debes tributar.

b) Persona moral: Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la

realización de un fin colectivo, son entes creados por el derecho, no tienen una
realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el caso de una
persona física), sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener
derechos y obligaciones.

5.¿Que pasa si no cumples con tus obligaciones fiscales?

Si no cumples en tiempo y forma con tus obligaciones fiscales podrías ser

sancionado con un amplio catálogo de multas que van desde los 1,240 pesos
hasta los 30,850 pesos, advirtió el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Por ejemplo, si no presentas tus declaraciones anuales de impuestos en los

plazos establecidos para ello, el organismo fiscalizador podría aplicarte una
sanción económica de entre 1,240 pesos y 15,430 pesos por cada omisión.

Es decir, el SAT te podría aplicar una multa de monto similar por todas y cada una
de las declaraciones omitidas en ejercicios fiscales anteriores de 2015, cuya
declaración debe presentarse en abril de este año.

Debido a lo anterior, se recomienda a los asalariados y personas físicas con

ingresos por salarios y por salarios y otras actividades, como por ejemplo
arrendamiento, presentar su declaración anual de impuestos 2015 a la brevedad.
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Principales impuestos federales.

1. ISR: También conocido como Impuesto Sobre la Renta (ISR), es

un impuesto directo que se aplica a las ganancias obtenidas durante el ejercicio.
En otras palabras, se mantiene a la diferencia entre los ingresos y las deducciones
autorizadas.

2. IVA: El impuesto al valor añadido (IVA) o impuesto al valor agregado es

un impuesto indirecto sobre el consumo, que grava las entregas de bienes y las
prestaciones de servicios.

Es indirecto porque no se aplica de manera directa a la renta de los

contribuyentes, si no que se paga según el consumo que haga cada persona.
Cuantos más productos o servicios compres más IVA pagarás. El IVA es una de
las fuentes de financiación más importantes para los Estados, cada país establece
una tasa de IVA diferente, según crean conveniente.

3. IEPS: Es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de

gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, entre otros bienes, principalmente. Igual
que el IVA es un impuesto indirecto, debido a que los contribuyentes no lo pagan
directamente, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto en
importación) y el contribuyente sólo lo reporta al SAT.

4. ISAN: El Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) es un impuesto que se

cobra al comprar un auto nuevo. Su normatividad aparece en la Ley Federal
del Impuesto sobre Automóviles Nuevos (LFISAN) desde 1996 a la fecha.

5. IDE: El IDE es un impuesto que se aplica a los depósitos en efectivo, ya sea por
uno o por la suma de varios depósitos cuyo monto en el mes exceda de 15,000
pesos.

6. IETU: El 1 de enero de 2008 entró en vigor el impuesto empresarial a tasa única

(IETU), que no considera regímenes especiales ni deducciones o beneficios
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extraordinarios. Este impuesto busca evitar y desalentar las planeaciones fiscales

que tienen por objeto eludir el pago del impuesto sobre la renta.

Principales impuestos estatales.

ISN: El Impuesto Sobre Nómina o ISN es un impuesto estatal que grava la

realización de pagos por concepto de remuneración a los trabajadores a cargo de
una persona moral o física, autónomo. Es decir, el ISN es una cuota estatal que se
abona al realizar transacciones en las relaciones laborales de la empresa. Por
ejemplo, el pago de los sueldos y salarios, monto pagado por tiempo extra, primas
de antigüedad, son considerados remuneración para el pago de este impuesto.
También es llamado impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo
personal. Por la importancia de dicho impuesto, es aconsejable que la persona
moral y física, autónomo, que desempeñan carácter de patrón, conozcan su
funcionamiento para la gestión de sus negocios.

Principales impuestos municipales.

Impuesto predial: El predial es un impuesto que debe pagarse al municipio

todos los años dentro del primer bimestre del año. Su propósito principal es
brindar recursos a las autoridades para que, con el dinero recaudado, garanticen
una buena calidad de vida a los habitantes de la ciudad.

Este pago debe ser cubierto por todos los propietarios de un inmueble, ya sea
una casa, departamento, edificio o terreno; y puede realizarse en los módulos de
atención instalados en distintos puntos de la ciudad.
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Conclusión:

A lo largo del semestre se vieron distintos conceptos sobre impuestos federales, el

buscar información de cada uno de ellos nos ayudo a poder repasar mas y a poder
comprenderlos mejor, gracias a esta materia pude ver mas de cerca como es el
proceso de diversos trámites que en algún momento tendré que llevarlos a cabo
con mas frecuencia y pues algunos que ya he utilizado como es el pagar
impuestos (IVA), ojala que se haya logrado plasmar en esta actividad la
información de una manera entendible y que para ustedes sea mas fácil de
interpretar, gracias.
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Pago de declaración de impuestos.

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Bibliografía:

1. https://www.uv.mx/personal/mvalle/files/2012/07/Los-impuestos-en-
Mexico.pd
2. https://www.agenciatributaria.es/AEAT.educacion/Profesores_VT2_es_ES.h
tml
3. https://www.sat.gob.mx/consulta/09788/emprendedor,-conoce-los-
regimenes-fiscales-de-las-personas-
fisicas#:~:text=Persona%20moral%3A%20Es%20el%20conjunto,jur%C3%
ADdica%20para%20tener%20derechos%20y
4. http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/informe_tributario/itg2014t2/eps.pdf
5. https://www.infoautonomos.mx/obligaciones-fiscales/impuesto-sobre-
nomina-isn/
6. https://dpej.rae.es/lema/impuesto-sobre-las-primas-de-seguros-ips
7. https://economistas.es/Contenido/REAF/CronicaTributaria/144/144_Martin.p
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