Competencias y Responsabilidades de los Auditores en el proceso de Auditoría Financiera

Actividad evaluativa eje 1

Estudiante
Alan Castañeda Ardila

Docente
Javier Darío Pava

Fundación Universitaria de Área Andina

Especialización Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Curso 203
Florencia-Caquetá
Octubre 2022
 Tabla de Contenido

Introduccion____________________________________________________________ 4
Conocimiento de la Empresa_______________________________________________ 5
Organizador Grafico______________________________________________________ 7
Elementos para Planear Auditoria ___________________________________________ 8
 Introducción

Globalmente, las empresas deben tener claridad en la auditoría financiera, dado a

todas las actividades de una empresa, razones legales y tributarias, además permite conocer
a cabalidad si la empresa está cumpliendo con sus objetivos organizacionales y su
transparencia frente a los entes de control.

La auditoría financiera es fundamental a los ojos de clientes, socios, proveedores

diferentes partes que interactúan con ella, puesto que la auditoría financiera es el respaldo
de la información financiera, en otras palabras da razonabilidad a las transacciones
realizadas, La auditoría financiera consiste en un proceso cuyo resultado final es la emisión
de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre situación financiera de la
empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamando
evidencia de auditoría, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la
empresa.
El objetivo principal de la auditoría financiera es determinar en qué forma se han
elaborado los estados financieros y si estos cumplen con la normatividad vigente tanto del
país, la región, el sector económico en que se encuentra la empresa y con los principios
contables y financieros. Teniendo como base lo anteriormente mencionado, el auditor debe
documentar adecuadamente el plan de la auditoría, de acuerdo con lo que indica la Norma
Internacional de Auditoría NIA 200 - Objetivos y principios generales que rigen una
auditoría de estados financieros, Adicionalmente deberá observar la NIA 300 Planeación y
la NIA 310 Conocimiento del negocio ya que estas amplían los asuntos que debe incluir el
plan global de auditoría
La vulnerabilidad de las organizaciones ante el fraude siempre está latente sin que
muchas veces se tomen los controles respectivos siendo esto evidente y teniendo un claro
ejemplo INTERBOLSA, donde se evidencio la captación ilegal de dineros, desinformación,
 etc. teniendo implicaciones financieras con repercusiones de tipo lega, tributario y
disciplinario.

Empresa del Sector Transporte Coordinadora Mercantil

Coordinadora es una empresa de envíos que se ha destacado por ofrecer un servicio

de calidad, donde nos comprometemos a brindar el acompañamiento necesario para que
todos tus documentos o paquetes lleguen en perfectas condiciones en los tiempos que se
han fijado a diferentes destinos regionales, nacionales e internacionales.

Direccionamiento estratégico de Coordinadora

Misión

Somos una red logística, confiable y oportuna, que facilita el acercamiento de los
negocios y de las personas y explora nuevos mercados y servicios a nivel nacional e
internacional, para obtener una rentabilidad que garantice nuestra solidez y permanencia en
el tiempo.

El cumplimiento de esta misión propicia, a partir de nuestros principios éticos y

valores corporativos, la satisfacción y progreso de nuestros clientes, empleados,
proveedores, accionistas y de la comunidad en general.

Visión

Ser elegidos como la mejor red logística para mover los negocios y facilitar el
progreso de las empresas y las personas; abierta al mundo para explorar y ofrecer nuevos
servicios.

Principios Éticos

 Agradecimiento a Dios
 Respeto por las personas y el entorno
 Honestidad e integridad
 Lealtad
 Compromiso

Valores Corporativos
 Servicio
 Productividad
 Confiabilidad
 Cuidado
 Innovación

Es una empresa gran contribuyente, con más de 4000 empleados directos, auto
retenedores, con ventas cercanas a 8.000 millones de pesos mensuales. Su sede principal se
ubica en Medellín, cuenta además con 15 sedes a lo largo del país y una gran red de
pequeñas empresas de transporte llamados reexpedidores que cubren las poblaciones
alejadas del país donde no llegan ellos directamente y así su promedio de cubrimiento esta
entre el 90 al 95% del País.

La empresa cuenta con un flota de camiones y tracto mulas propias, realiza

mantenimiento en cada una de las sedes y tiene almacenes de repuestos en cada una para
mantener su flota vehicular de manera adecuada, cuenta con políticas de pago a 30 días y
plazo para clientes de 30 días para el vencimiento de su cartera. Cuenta además con tanques
de combustible para el suministro a sus vehículos.

1. ¿Cómo se ejecuta el proceso de Auditoría Financiera en la Empresa?

Se realizan visitas a las sedes y se lleva a cabo un plan de auditoria que comprende
lo siguiente:

 Revisión y arqueo de caja

 Inventario de Almacén
 Conciliaciones Bancarias
 Conciliación Cartera
 Revisión Facturación

Cada actividad se realiza por el equipo auditora y el responsable del área.

2. ¿Quién es el responsable del proceso de auditoria en la empresa?

 La empresa cuenta con un proceso de auditoría interna, el equipo está conformado
por un jefe de auditoria, tres analistas de auditoria y dos auxiliares, encargados todos de
diseñar y ejecutar el plan de auditoria.

3. ¿Con que periódica se ejecuta el proceso de auditoria financiera en la

empresa?

La empresa realiza 4 visitas al año a cada una de las 15 sedes de manera inesperada
y en diferente orden.

4. ¿Metodología utilizada en los procesos de auditoria?

Se visita el área a auditar y de revisa activos, obligaciones y derechos, se revisa que las
cuentas estén debidamente contabilizadas y causados correspondiente al periodo, revisando
los documentos fuente de las transacciones de la empresa.
 ORGANIZADOR GRAFICO

AUDITORIA FINANCIERA
DEFICIENTE

Falta de ética profesional y personal poco observado, Controles ineficaces, no se cuenta con mecanismo de
IDONEIDAD
poco persistente, falto de compromiso, incapaz de CONTROL control, procesos con falta de procedimientos, políticas no
PERSONAL
INTERNO definidas por le empresa, falta de metodología para
trabajar en equipo, muy diplomático, interactúa poco con
los demás salvaguardar los recursos.

La empresa no concentra su esfuerzo en la identificación y

Falta de experiencia y falencia en conocimientos y
EXPERIENCIA Y disminución de riesgo, no tiene o no le interesa tener un
habilidades técnicas de auditoria, falta de planificación y RESPONSABILIDAD
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA sistema de control, no busca un control interno efectivo,
organización del trabajo. Poco muestreo.
poca evaluación de gestión en la administración.

IMPLICACION Impacto en la economía y en la sociedad, empresas que Desactualización en conocimientos de leyes, decretos,
ES DE dejan de existir a causa de falencias en sus auditorías o ALCANCES resoluciones, en general normas a aplicar. No le dan el
AUDITORIAS DEL AUDITOR
ausencia de las misma que evalúen la empresa de manera enfoque correcto a la auditoria ya no se logra el objetivo
DEFECTUOSA
S correcta, graves daños en materia de estafa, fraudes por esperado, se presentan limitaciones tanto en el recurso
parte de directivos , empleados y clientes. como en el tiempo que se debe invertir para auditar. El

Poca confiabilidad de los datos financieros que no permite informe de auditoría no muestra claridad de la información,

tener profundo conocimiento de las operaciones de la muy pocas evidencias.

empresa.
Para planear una Auditoria financiera es necesario tener en cuenta los elementos claves para este proceso.
1. Conocimiento del Cliente
2. Evaluar la Auditoria.
3. Preparar la Auditoria