Actividad 6

Informe

Diana Patricia Varón (ID 229632)

Mireya Cañón López (ID 711762)

Jaime Andrés Ortega (ID 709718)

Juan Esteban Moyano (ID 713957)

Alexa Marcela Palma Monroy

(tutor)

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública – VI Semestre

Auditoria y Aseguramiento I

Lérida-Tolima
2021
 INTRODUCCION

La auditoría es una actividad que tiene como objetivo fundamental examinar y

evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno, velando
por la prevención de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de
su gestión económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas
pertinentes.
Por tanto, los servicios de auditoria comprenden la evaluación objetiva de las
evidencias, efectuadas por los auditores internos, quienes conforman el elemento
humano indispensable de control, pues solo mediante el análisis y revisión de las
operaciones podrán emitir su opinión, la cual permitirá mantener el estatus de los
procesos o modificarlos, proporcionar una conclusión independiente que permita
clasificar el cumplimiento de las políticas, reglamentaciones, normas,
disposiciones jurídicas, u otros requerimientos legales, respecto a un sistema,
proceso, subproceso, actividad, tarea u otro asunto de la organización a la cual
pertenecen.

PALABRAS CLAVES

Alcance, auditado, auditor, auditoria, criterios, evidencia, hallazgos, revisión,

verificación, riesgos, control, aseguramiento, estándares, divulgaciones,
evaluación, finanzas, hallazgos, observaciones, recomendaciones.

Scope, audited, auditor, audit, criteria, evidence, findings, review, verification

risks, control, assurance, standards, disclosures, evaluation, finances, findings,
observations, recommendations.
 INFORME

Señores
PAJONALES S.A
Ambalema Tolima

ASUNTO: Informe de Auditoria

Respetuosamente me dirijo a ustedes con el fin de dar a conocer el resultado

obtenido a partir de un análisis detallado realizado al área financiera de su entidad,
la cual se llevó a cabo mediante un cronograma correspondiente a un
planeamiento previo a la auditoria el cual se cumplió a cabalidad permitiendo
determinar cuáles son los procedimientos o actividades que se deben mejorar,
modificar o enfocar según lo indica la norma con el propósito de lograr un óptimo
desarrollo en la ejecución de las actividades diarias y por el ende a la consecución
y logro de los objetivos organizaciones.
Hemos auditado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2020 y
su correspondiente Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de
Cambios en el Patrimonio y notas a los estados financieros por el año
comprendido entre Enero 1 y Diciembre 31 de 2020, los cuales fueron
presentados de acuerdo a lo dispuesto en el marco normativo de NIIF para las
Pymes, marco anexo al Decreto 3022 del 2013, aplicable por las entidades del
Grupo 2 relacionado con el conjunto completo de estados financieros bajo la
nueva normatividad. Los estados financieros con corte en diciembre 31 de 2016,
presentados bajo este mismo marco normativo de NIIF para las Pymes fueron
objeto de auditoria por parte de nuestra firma con dictamen limpio.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una
base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoria. Opinión En nuestra
opinión,
a) Los Estados Financieros mencionados, fielmente tomados de los libros de
contabilidad, presenta razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la
situación financiera al 31 de diciembre de 2020 y el resultado de sus operaciones
durante el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados uniformemente.
b) Los fondos recibidos fueron aplicados racionalmente de acuerdo con su
presupuesto operacional para el año de 2020. Durante la revisión de la
información financiera, se evidenció el correcto uso de los fondos en concordancia
con los presupuestos aprobados.
c) Su Sistema de Control Interno es aceptable y las medidas adoptadas han
permitido el cumplimiento de las disposiciones legales nacionales de carácter
laboral, fiscal y contable.
d) Se ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica
contable. Tanto los ingresos como los egresos reportados en moneda nacional, se
encuentran debidamente registrados y soportados en la Contabilidad.

OBSERVACION:

 El software contable utilizado por PAJONALES S.A es WIMAX, por medio

de este programa se verificaron los registros de toda la información
contable como lo son las facturas de venta, causaciones, comprobantes de
egreso, comprobantes de nómina, entre otros.

A pesar de que no es un programa robusto es un programa muy amigable

ya que cuenta con módulos muy eficientes que nos brinda archivos
base para la presentación de medios magnéticos, Además, como herramienta
para el control de algunos registros como son; las provisiones de seguridad social
y la contabilización de la nómina, se utilizó la planilla de seguridad social de cada
mes, ya que el pago de esta debe ser igual al valor que se registra como provisión
y el valor que se le descuenta a cada trabajador.

Sin embargo, se identificó que este además de alimentar este sistema

diariamente no se han diseñado procedimientos para salvaguardar la información
en caso de pérdida total o parcial del equipo o robo de la información, teniendo en
cuenta lo anterior es importante contar con una copia de seguridad que sea
actualizada semanalmente para minimizar el riesgo de pérdida de la información.

RECOMENDACIONES

 Se recomienda actualizar los procedimientos y si es el caso las políticas

financieras debido a que se estén realizando prácticas que están obsoletas
y que generan desgaste y reprocesos en la operación, como lo es la
duplicidad en los documentos y falta de notas aclaratorias detalladas en los
estados financieros.
  Vemos importante establecer un plan de capacitación de acuerdo a las
necesidades del área Financiera de la Organización, la cual permita
conocer al departamento administrativo el estado financiero real de la
empresa con el fin de hacer partícipes a los empleados del crecimiento y
responsabilidades de la empresa como también proporcionar conocimiento
sobre el proceso y los procedimientos al detalle, determinando las
funciones de cada uno de los responsables del área.

MATRIZ DOFA

Debilidades Oportunidades
 Inseguridad en la toma de  Manejo y aprendizaje del
decisiones. programa contable wimax

 Aprender a evidenciar los  Reconocen e identifican errores

detalles de cada uno de los cometidos al momento de
procesos para reconocer contabilizar la información.
oportunamente los errores.

Fortalezas Amenazas
 Capacidad para asumir nuevos  Falta de oportunidad de
retos. crecimiento laboral

 Iniciativa en la ejecución de
cambios que ayuden a la
organización

 Capacidad para mantener y

adquirir nuevas relaciones
interpersonales

 Se evidencia conocimiento y
transparencia en la ejecución de
las actividades.

Cordialmente;
GRUPO DE AUDITORES LA UNION

CONCLUSION

Para llegar a dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros y opinar

sobre la gestión, la aplicabilidad de las normas, la calidad del control interno, se
requiere de una alta capacidad profesional y sobre todo de un conocimiento
integral de la organización.
No es fácil escribir en auditoria y mucho menos cuando los destinatarios son
directivos con alto nivel de conocimientos, dueños de los procesos y expertos en
la misión de la entidad, a quien en muchas ocasiones hay que convencer sobre los
errores y desviaciones que su entidad presenta y la causa efecto que se genera
de los hallazgos.
 REFERENCIAS

https://es.slideshare.net/leonelaorence/informe-de-auditoria-51670236
https://repository.uniminuto.edu/jspui/bitstream/10656/10924/1/UVDT.CP_Rodrigu
ezAnayibe_2019.pdf