1

Tabla de Contenido

1.

Introducción............................................................................................................................3

2. Ambiente Control Interno...................................................................................................4

3.0 Administracion de Riesgo.................................................................................................7

4.0 Actívidades de Control......................................................................................................9

5.0 Informacion y Comunicacion..........................................................................................13

6.0. Supervisión ....................................................................................................................17

7.0. Conclusión 26

8.0. Referencias Bibliográficas 27

 2

1.0 INTRODUCCIÓN
El control interno comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos

que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de tres

objetivos fundamentales: a) la obtención de información financiera correcta y segura, b) la

salvaguarda de los activos y c) la eficiencia de las operaciones.

El control interno ha carecido durante muchos años de un marco referencial común, generando

expectativas diferentes entre empresarios y profesionales. El control interno debe garantizar la

obtención de información financiera correcta y segura ya que ésta es un elemento fundamental en

la marcha del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y formulan programas de

acciones futuras en las actividades del mismo. Debe permitir también el manejo adecuado de los

bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una

indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado.

Es importante identificar los riesgos de control interno, y la forma en que afectan al mismo. El

riesgo de auditoría puede ser considerado como una combinación entre la posibilidad de la

existencia de errores significativos o irregularidades en los estados financieros y el hecho de que

los mismos no sean descubiertos por medio de procedimientos de control del cliente o del trabajo

de auditoría. El riesgo de auditoría está integrado así: a) Riesgo Inherente, b) Riesgo de Control y

c) Riesgo de Detección.

La evaluación del control interno consiste en hacer una operación objetiva del mismo. Dicha

evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de algunas pruebas efectuadas,

 3

las cuales tienen por finalidad establecer si se están realizando correctamente y aplicando los

métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa.

2.0 AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

La organización debe establecer un entorno que permita el estímulo y produzca

influencia en la actividad del recurso humano respecto al control de sus actividades. Para que

este ambiente de control se genere se requiere de otros elementos asociados al mismo los cuales

son:

 Integridad y valores éticos. Se deben establecer los valores éticos y de conducta que se

esperan del recurso humano al servicio del Ente, durante el desempeño de sus actividades

propias. Los altos ejecutivos deben comunicar y fortalecer los valores éticos y

conductuales con su ejemplo.

 Competencia. Se refiere al conocimiento y habilidad que debe poseer toda persona que

pertenezca a la organización, para desempeñar satisfactoriamente su actividad.

 Experiencia y dedicación de la Alta Administración. Es vital que quienes determinan los

criterios de control posean gran experiencia, dedicación y se comprometan en la toma de

las medidas adecuadas para mantener el ambiente de control.

 Filosofía administrativa y estilo de operación. Es sumamente importante que se muestre

una adecuada actitud hacia los productos de los sistemas de información que conforman

la organización. Aquí tienen gran influencia la estructura organizativa, delegación de

autoridad y responsabilidades y políticas y prácticas del recurso humano. Es vital la

determinación actividades para el cumplimiento de la misión de la empresa, la delegación

 4

autoridad en la estructura jerárquica, la determinación de las responsabilidades a los

funcionarios en forma coordinada para el logro de los objetivos.

3.0 CINCO FACTORES DE AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

 Fallas en los controles internos. Las falencias en los controles internos son

fundamentales tanto a la hora de evitar los fraudes internos, como externos. Una

importante cantidad de empresas quiebran todos los años producto de los fraudes. Este es

un punto vinculado directamente con las falencias en materia de seguridad. Cabe acotar

además que al hablar de controles internos no sólo estamos haciendo referencia a evitar

fraudes, también se trata de evitar la comisión de errores o falencias que lleven a

importantes pérdidas para la empresa, como podría ser los errores en materia fiscal.

 Mala selección de personal. No elegir al personal apropiado para el desarrollo de las

diversas tareas que se ejecutan en la empresa, ya sea por carencia de experiencia,

aptitudes, actitudes o carencias de orden moral pueden acarrear pérdidas por

defraudaciones, pérdidas de clientes por mala atención, e incrementos en los costos por

improductividades, aparte de poder llegar a generar problemas internos con el resto del

personal o directivos por motivos disciplinarios.

 Falta o ausencia de planes alternativos. Limitarse a un solo plan, no tomando la

precaución de analizar y redactar planes alternativos o de contingencia ante posibles

 5

cambios favorables o desfavorables en el entorno, llevarán a la empresa a no aprovechar

las circunstancias y tardar en reaccionar ante los sucesos.

 Falta de capacitación del empresario y directivo. Lleva a desconectarse del entorno, en

cuanto a los cambios de gustos, servicios y requerimientos del entorno, aparte de los

cambios tecnológicos. Es una forma de adormecimiento intelectual.

 Tener una mala actitud. No poseer una actitud de lucha y sacrificio, sumados a una

clara disciplina y ética de trabajo impedirá el crecimiento y sostenimiento de la empresa

4.0 POSICIÓN REFLEXIVA Y CRÍTICA

 (Falla en los controles internos) Los resultados de investigaciones realizadas indican

que las actitudes negativas ocurren con menos frecuencia en una empresa cuando los

trabajadores tienen sentimientos positivos hacia ella, que cuando se sienten objeto de

abusos, de amenazas o son ignorados.

 Sin un ambiente de trabajo positivo existen más oportunidades para la disminución de la

moral de los trabajadores, para incumplir las orientaciones de la dirección y por tanto una

distensión o incumplimiento de los controles, lo que puede afectar o influir en la actitud

de un trabajador acerca de cometer fraude contra la entidad.

 (Mala selección de personal) Frecuentemente el personal no calificado para realizar el

reclutamiento se basa en características que poco tienen que ver con el desempeño como

lo son la edad, el género o la preparación académica.

 Realmente no se realiza una evaluación profunda al no ser su punto de competencia más

fuerte, y es entonces que se contrata postulantes que les tomará mucho tiempo superar la

curva de aprendizaje y ser efectivamente productivos para la organización.

 6

 (Falta o ausencia de planes alternativos) La falta de planificación es la principal causa

del fracaso en los negocios, y en cualquier área de la vida. Planificar con antelación los

objetivos y detallar en un plan de acción las tareas necesarias para lograrlos, no garantiza

el éxito empresarial, pero reduce en gran medida las posibilidades de error y fracaso

 (Falta de capacitación del empresario y directivo) La mayoría de las pequeñas y

medianas empresas (Pymes) trabajan "a la buena de Dios", porque no capacitan a sus

empleados, no diseñan planes de negocio ni elaboran alternativas para actuar en caso de

contingencia y quiebran.

 (Tener una mala actitud.) La mala actitud es un gran obstáculo para triunfar, porque

limita el potencial personal y se enfoca en los problemas en vez de las oportunidades, es

una mala energía que puede volverse contagiosa y afectar el ambiente donde se reúnen

personas

5.0 ADMINISTRACIÓN DE RIESGO -NIVEL DE AFECTACIÓN

 FALLAS EN LOS CONTROLES INTERNOS: Es muy importante que la empresa

maneje controles internos ya que tienen el objetivo de proteger los recursos de la empresa

para evitar fraudes, si la empresa no tiene definidos sus controles internos o por el

contrario presentan alguna falencia esto impacta directamente a la compañía.

Comúnmente las pequeñas y medianas empresas no cuentan con un sistema de

administración bien definido, donde muchas veces los objetivos y procedimientos no se

encuentran por escrito, sino que se trabajan de manera empírica; solucionando problemas

conforme se presentan, invirtiendo sin planificación, creando departamentos a medida

que surgen las necesidades, entre otras cosas. Todo esto puede llevar a que se den

situaciones no previstas
 7

 MALA SELECCIÓN DEL PERSONAL: Las causas serian no tener un buen método

de reclutamiento de personal, no tener claros los perfiles a desempeñar, limitarse a buscar

personas por el nivel de educación académica, no tener en cuenta las actitudes y aptitudes

de los candidatos, por la urgencia con que se necesita. Todo esto tiene un impacto grande

en las empresas ya que son mayores gastos, pérdida de tiempo y dinero.

 FALTA DE CAPACITACION DEL EMPRESARIO Y DIRECTIVO: Para las

empresas debe ser una prioridad capacitar al personal que está a su cargo y más

importante que los que dirigen la operación de la empresa tengan claras las normas y

demás temas que esto conlleve, muchas veces los empresarios consideran que es un gasto

innecesario y no le ven la importancia y los beneficios de tomar este tipo de

capacitaciones tanto para el personal como para la empresa.

 FALLA O AUSENCIA DE PLANES ALTERNATIVOS: Esto implicaría que la

empresa fracasara ya que esto es una meta que se debe ver reflejada en el futuro al no

tener una planificación desde un principio desbocaría una cantidad de problemas más

adelante ya que al inicio pueden ser problemas pequeños, pero con el paso del tiempo y

con las cosas cambiantes el impacto afectaría hasta el punto de una perdida grande.

6.0 MALA UBICACIÓN: Esto juega mucho en contra de las empresas ya que al principio se

tiene una proyección de como seria en unos años y demás cosas, pero con el pasar del tiempo

este tipo de cosas no suelen salir bien debido a que la ubicación no puede ser muy

frecuentada o llegue competencia, se corre el riesgo de no ubicarse en un lugar acorde a lo

dispuesto.
 8

7.0 ACTIVIDADES DE CONTROL

 Fallas en los controles internos. Las falencias en los controles internos son fundamental

tanto a la hora de evitar los fraudes internos, como externos. Una importante cantidad de
 9

empresas quiebran todos los años producto de los fraudes. Este es un punto vinculado

directamente con las falencias en materia de seguridad. Además, que al hablar de

controles internos no sólo estamos haciendo referencia a evitar fraudes, también se trata

de evitar la comisión de errores o falencias que lleven a importantes pérdidas para la

empresa, como podría ser los errores en materia fiscal.

 Procedimiento de Control Interno:

 Delegar responsabilidades a los trabajadores

 Delimitación de autorizaciones generales y especificas

 Practica en el desarrollo del ejercicio

 Selección de funcionarios idóneos, hábiles y capaces y de moralidad

 Instrucciones por escrito a cada uno de los trabajadores

 Cuentas de control en la compañía

 Orden y aseo en los respectivos puestos de trabajo

 Uso de indicadores

 Definición de metas y objetivos claros

 Procedimiento de Control Externo:

 Se debe tener una buena capacidad financiera e independiente

 El carácter técnico de control fiscal

 Se deben llevar los libros contables al dia para cuando sean solicitados por

Revisor Fiscal o Auditor externo.

 Revisor Fiscal y el Auditor deben ser personas idóneas las cuales puedan

detectar e informar inmediatamente con algo irregular que este pasando en

la compañía.
 10

 Mala selección de personal.

No elegir al personal apropiado para el desarrollo de las diversas tareas que se

ejecutan en la empresa, ya sea por carencia de experiencia, aptitudes, actitudes o

carencias de orden moral pueden acarrear pérdidas por defraudaciones, pérdidas de

clientes por mala atención, e incrementos en los costos por improductividades, aparte

de poder llegar a generar problemas internos con el resto del personal o directivos por

motivos disciplinarios.

 Procedimiento de contratación de personal

 Selección de personal, se procura que sean personas idóneas y

potencialmente certificadas para el cargo.

 Se realizan varios filtros antes de la contratación como lo es la entrevista,

pruebas que certifiquen el conocimiento al cargo postulado entre otras.

 Al final el paso anterior se realiza la valoración correspondiente para la

toma de una decisión adecuada.

 Una vez se haya elegido el candidato se le informa de que fue

seleccionado para la vacante.

 Se genera la contratación y la firma del contrato para la vinculación a la

compañía.

NOTA: Después de realizar todos estos filtros podemos verificar que al realizar una
contratación adecuada se pueden disminuir los riesgos al contratar personas no adecuadas
para la vacante.

 Falta o ausencia de planes alternativos. Limitarse a un solo plan, no tomando la

precaución de analizar y redactar planes alternativos o de contingencia ante posibles

 11

cambios favorables o desfavorables en el entorno, llevarán a la empresa a no aprovechar

las circunstancias y tardar en reaccionar ante los sucesos.

 Procedimiento.
 Se deben realizar estrategias favorables para la compañía

 Se debe reunir un equipo de trabajo el cual sean personas pros activas e

idóneas.

 Se debe realizar un plan de trabajo.

 Teniendo el plan de trabajo se debe ejecutar con el equipo que se eligió

 Después de los puntos anteriores se revisan los resultados

 Se debe tener en cuenta que siempre van a ver cambios favorables y desfavorables, pero

con el procedimiento y los pasos queremos que se disminuya y los cambios sean

positivos para la compañía.

 Falta de capacitación del empresario y directivo. Lleva a desconectarse del entorno, en

cuanto a los cambios de gustos, servicios y requerimientos del entorno, aparte de los

cambios tecnológicos. Es una forma de adormecimiento intelectual.

 Política
 El desarrollo de planes, programas y proyectos de la compañía, el desarrollo de nuevos

productos y servicios deberá cumplir con un proceso de planeación que garantice su buen

rendimiento.

 La empresa contara con el más moderno equipo tecnológico y electrónico para mejor

rendimiento en la rapidez y excelencia del servicio.

 Realizar nuestro trabajo con el mayor respeto y ética posibles.

 12

 Tener una mala actitud. No poseer una actitud de lucha y sacrificio, sumados a una

clara disciplina y ética de trabajo impedirá el crecimiento y sostenimiento de la empresa

 Política
 Todo empleado y directivo están obligados a mantener un comportamiento y una actitud

ética e idónea.

 Fomentar valores a nuestros empleados para el mejoramiento de las relaciones laborales.

 La empresa debe promover y establecer los medios necesarios para que la comunicación

sea asertiva.

 Todo supervisar o encargado deberá fomentar a los empleados el espíritu de trabajo.

7.0 INFORMACION Y COMUNICACIÓN

La eficacia del control interno depende de la información y comunicación oportuna, es

importante que los altos mandos de las instituciones o empresas y específicamente los

responsables de las tecnologías de información y comunicación lleven a cabo acciones necesarias

para contar con un sistema de información eficaz que respalde la toma de decisiones con

información de calidad.

La información y comunicación es necesaria en la entidad para ejercer las responsabilidades del

control interno, las empresas establecen la forma en que ésta identifica, captura e intercambia

información de una forma y en un periodo que permita a las personas llevar a cabo sus

responsabilidades.

La comunicación es el proceso continuo e interactivo de proporcionar, compartir y obtener la

información necesaria relevante y de calidad.

 13

Definido lo anterior, se establecen las instrucciones y actividades en base a los 5 factores de

riesgo tales como:

 Fallas en los controles internos que aumenta el riesgo de fraude interno y externo

De vital importancia por parte de la administración, es establecer un código de ética,

líneas de reporte de irregularidades, elaborar una estructura de plan prevención de fraude y,

mejora continua del Ambiente de control.

Dentro de los controles por parte de la administración que debe realizarse como mínimo cada

año está la promulgación y divulgación a través de canales de información interna sobre cómo

opera cada área de la empresa, dando a conocer los procesos que implementa a través de

diagramación de los controles internos.

Se establece además formatos de calidad los cuales se encuentran disponibles a través del

sistema de información interna que refuerza los procesos internos establecido por cada área,

identificando en estos formatos información primaria relacionada con los datos provenientes de

los usuarios y clientes y una información secundaria, como resultados de las operaciones

financiera, administrativas, y jurídicas de la organización, como son los estados financieros,

presupuestos, planes, correspondencia, quejas y reclamos, entre otros.

Estos formatos a los que podrá acceder cada funcionario, deberán ser de estricto cumplimiento,

solo se permitirá los formatos ya establecidos cargados en el aplicativo de información que

implementa la administración y serán de permanente uso, hasta tanto sistema de control interno

no actualice su vigencia y apruebe su uso en caso de hacerse mejoras a los formatos ya

establecidos.

 Mala selección de personal

 14

Crear una línea de capacitación permanente, que vincule no solo al personal nuevo, sino

que se involucre a personal ya existente, sobre tendencias, actualizaciones, nuevas políticas y

procedimientos.

Establecer un plan de procesos integrados en la gestión de recursos humano, competente con el

sistema de información de la empresa, conforme a lo siguiente

 Vinculación del talento humano

- Reclutamiento de personal

- Selección de personal

- Promoción y concursos internos

- Diseño de cargos y perfiles

 2. Mantenimiento, retención y fidelización del talento humano

- Administración de actividades de bienestar

- Capacitación

- Entrenamiento al cargo

- Desarrollo de personal

 3. Evaluación del desempeño

- Gestión del desempeño por competencias

- Gestión del desempeño por metas y objetivos

 4. Nómina y controles financieros

- Liquidación de nómina - Cierre contable

- Pagos a terceros

 5. Controles de personal

- Control de horarios
 15

- Control de horas extras

- Control de turnos - Disciplinarios.

 6. Seguridad y Salud en el Trabajo

- Sistema de gestión - Planes de emergencia

- Comité de Seguridad y Salud en el Trabajo, comité de convivencia

- Indicadores de ausentismo, severidad y mortalidad

 7. Autogestión

- Inclusión de hoja de vida

- Actualización de datos personales

Para ellos se debe integrar de manera operativa, el almacenamiento, procesamiento y generación

de las entradas y salidas de los procesos de gestión humana.

 Falta o ausencia de planes alternativos

Elaborar Plan de Contingencia de que cubra la infraestructura de Hardware, Software y

Equipos de comunicaciones involucrados en los sistemas de información de la empresa

Identificando los riesgos a los que se encuentra expuesta la plataforma tecnológica para

mitigarlos ante un eventual caso de emergencia.

Contar con un buen equipamiento tecnológico para ejecutar procedimientos de respaldo y

recuperación de información cada 3 meses como mínimo.

Restablecer el funcionamiento de los sistemas de información en el menor tiempo posible

dependiendo de la anomalía que se presente.

 Falta de capacitación del empresario y directivo.

Creación e implementación de programa de capacitación para los directivos que integre

todas las áreas, estableciendo el alcance de estas capacitaciones o cursos específicos como los
 16

siguientes: administración, atención al cliente, mercadeo y técnicas de venta, informática

aplicada a la microempresa, contabilidad básica, contabilidad de costos, presupuestos, plan de

negocios, tributación, banca y finanzas para microempresas. Con ello establecido a través del

sistema de información y comunicación, se tendrá un cronograma semestral para cada tema.

En el programa de capacitación se definen los objetivos, temas a abordar, métodos y técnicas de

capacitación a aplicar, asimismo la medición de estos a través de un sistema de evaluación para

medir los beneficios.

 Tener una mala actitud

Se establece una estrategia que mejore la actitud personal de cada colaborador de la

empresa, y que esto conlleve a un mejor clima laboral, Para lo cual se tiene en cuenta.

 Promover el respeto

 Hacer proceso de retroalimentación con los empleados

 Buscar y fomentar liderazgo

 Reconocer las diferentes capacidades que integran a cada empleado

 Generar confianza hacia y entre los empleados

 Contar con un puesto de trabajo adecuado y agradable

 Flexibilidad horaria

 Establecer procesos, tareas y organización

 Fomentar el trabajo en equipo

Ya definido su alcance, es claro precisar que estas estrategias de mejora de actitud deben ser

permanente y lo debe aplicar el 100% del personal de la empresa.

8.0 SUPERVISION
 17

 Fallas en los controles internos. Las falencias en los controles internos son fundamental

tanto a la hora de evitar los fraudes internos, como externos. Una importante cantidad de

empresas quiebran todos los años producto de los fraudes. Este es un punto vinculado

directamente con las falencias en materia de seguridad. Además, que al hablar de

controles internos no sólo estamos haciendo referencia a evitar fraudes, también se trata

de evitar la comisión de errores o falencias que lleven a importantes pérdidas para la

empresa, como podría ser los errores en materia fiscal.

 Procedimiento de Control Interno:

 Delegar responsabilidades a los trabajadores

 Delimitación de autorizaciones generales y especificas

 Practica en el desarrollo del ejercicio

 Selección de funcionarios idóneos, hábiles y capaces y de moralidad

 Instrucciones por escrito a cada uno de los trabajadores

 Cuentas de control en la compañía

 Orden y aseo en los respectivos puestos de trabajo

 Uso de indicadores

 Definición de metas y objetivos claros

 Procedimiento de Control Externo:

 Se debe tener una buena capacidad financiera e independiente

 El carácter técnico de control fiscal

 Se deben llevar los libros contables al día para cuando sean solicitados por Revisor Fiscal

o Auditor externo.
 18

 Revisor Fiscal y el Auditor deben ser personas idóneas las cuales puedan detectar e

informar inmediatamente con algo irregular que esté pasando en la compañía.

 Mecanismo de alerta Temprana para imprevistos.

Podríamos definir como mecanismo de alerta, la manera en la que conocemos un hecho con

efecto negativo y como solucionarlo antes de que este suceda, para el caso de evitar un fraude

podemos implementar medidas tales como:

Claves De Bancos Y Manejo De Dineros: en este aspecto se pueden elegir varias personas que

autoricen los movimientos financieros, pagos bancarios, firmas de cheques entre otros para que

no recaiga sobre una sola persona y así evitar que solo una tenga conocimiento de los

movimientos, con esto se puede prevenir la desviación de dineros o actos fraudulentos.

 Mala selección de personal. No elegir al personal apropiado para el desarrollo de las

diversas tareas que se ejecutan en la empresa, ya sea por carencia de experiencia,

aptitudes, actitudes o carencias de orden moral pueden acarrear pérdidas por

defraudaciones, pérdidas de clientes por mala atención, e incrementos en los costos por

improductividades, aparte de poder llegar a generar problemas internos con el resto del

personal o directivos por motivos disciplinarios.

 Procedimiento de contratación de personal

 Selección de personal, se procura que sean personas idóneas y potencialmente

certificadas para el cargo.

 Se realizan varios filtros antes de la contratación como lo es la entrevista, pruebas que

certifiquen el conocimiento al cargo postulado entre otras.

 19

 Al final el paso anterior se realiza la valoración correspondiente para la toma de una

decisión adecuada.

 Una vez se haya elegido el candidato se le informa de que fue seleccionado para la

vacante.

 Se genera la contratación y la firma del contrato para la vinculación a la compañía.

i.
NOTA: Después de realizar todos estos filtros podemos verificar que al realizar una contratación

adecuada se pueden disminuir los riesgos al contratar personas no adecuadas para la vacante.

 Mecanismo de alerta Temprana

Ante la elección de personal para un cargo en específico, siempre se debe buscar

idoneidad, calificación, conocimiento y experiencia, ante este último es complejo ya que las

nuevas generaciones pueden tener mucho conocimiento pero pueden presentar carencia de

aptitudes para la designación de un puesto de trabajo, para evitar una mala o dudosa contratación

se debe contar con un tiempo prudente para la búsqueda y elección del candidato, la clave esta en

hacerlo con detenimiento y tener varias opciones para elegir, hay que recordar que una mala

elección puede costarle a la empresa entre seis y nueve meses de un salario.

 Falta o ausencia de planes alternativos. Limitarse a un solo plan, no tomando la

precaución de analizar y redactar planes alternativos o de contingencia ante posibles

cambios favorables o desfavorables en el entorno, llevarán a la empresa a no aprovechar

las circunstancias y tardar en reaccionar ante los sucesos.

 Procedimiento.
 Se deben realizar estrategias favorables para la compañía

 Se debe reunir un equipo de trabajo el cual sean personas proactivas e idóneas.

 20

 Se debe realizar un plan de trabajo.

 Teniendo el plan de trabajo se debe ejecutar con el equipo que se eligió

 Después de los puntos anteriores se revisan los resultados

 Se debe tener en cuenta que siempre van a ver cambios favorables y desfavorables, pero

con el procedimiento y los pasos queremos que se disminuya y los cambios sean

positivos para la compañía.

9.0 Mecanismo de alerta temprana

Ante un eventual cambio en el entorno por ejemplo cambios en el precio del dólar o devaluación

del peso colombiano se pueden tomar varios mecanismos los cuales se representan en la

siguiente imagen

Figura: 1 Bloomberg. (14 de Marzo de 2020). ¿Como cubrirse frente a la volatilidad del dólar? Opciones que

ofrece el sector para proteger su empresa ante la volatilidad del dólar.

 21

 Falta de capacitación del empresario y directivo. Lleva a desconectarse del entorno, en

cuanto a los cambios de gustos, servicios y requerimientos del entorno, aparte de los

cambios tecnológicos. Es una forma de adormecimiento intelectual.

 Política
 El desarrollo de planes, programas y proyectos de la compañía, el desarrollo de nuevos

productos y servicios deberá cumplir con un proceso de planeación que garantice su buen

rendimiento.

 La empresa contara con el más moderno equipo tecnológico y electrónico para mejor

rendimiento en la rapidez y excelencia del servicio.

 Realizar nuestro trabajo con el mayor respeto y ética posibles.

 Mecanismo de alerta temprana

Ante la falta de capacitación la forma más lógica de detectarlo es a la hora de la toma de

decisiones, ya que no se toman las adecuadas, para ello se deben realizar chequeos para la

detección de necesidades de capacitación, Se realiza un análisis de las condiciones en las que se

encuentra la organización y sus directivos con el fin de determinar aquellos puntos de

inestabilidad; Una vez hecho el análisis, se procede a determinar cuáles son las causas que

definen el buen y el mal desempeño de la organización, ya teniendo estos datos se define en que

puntos se debe reafirmar, realizando así diversas actividades, foros, capacitaciones para el

desempeño futuro de los dirigentes del ente.

 Tener una mala actitud. No poseer una actitud de lucha y sacrificio, sumados a una

clara disciplina y ética de trabajo impedirá el crecimiento y sostenimiento de la empresa

 Política
 22

 Todo empleado y directivo están obligados a mantener un comportamiento y una actitud

ética e idónea.

 Fomentar valores a nuestros empleados para el mejoramiento de las relaciones laborales.

 La empresa debe promover y establecer los medios necesarios para que la comunicación

sea asertiva.

 Todo supervisor o encargado deberá fomentar a los empleados el espíritu de trabajo.

 Mecanismo de alerta temprana:

 Es difícil saber cuándo un empleado está teniendo un mal momento en su vida privada o

está teniendo una mala actitud frente a las tareas designadas en su labor o trabajo diario,

para ello hay varios factores a evaluar:

 No cumplir con las fechas o compromisos asumidos: Esto comunica falta de seriedad y

poco respeto por el trabajo en sí.

 Despreciar a los subalternos sin disimulo: En lugar de ayudarle a cumplir con los

objetivos.

 No participar en eventos sociales de la oficina: Esto muestra indiferencia y poco espíritu

de compañerismo.

 Dejar todo para último minuto: Genera estrés innecesario y compromete la calidad de los

resultados.

 No ser agradecido y menospreciar el esfuerzo de otros: Denota poca consideración e

indiferencia por el trabajo ajeno.

 Ser el negativo del grupo: Vivir quejándose o haciéndose la víctima y hablar mal de otros

solo habla mal de quien lo hace.

 23

 No prestar atención: No prestar atención en reuniones por estar contestando correos o

mensajes de texto es signo de desinterés y mala educación.

 Posición reflexiva y crítica

 (Falla en los controles internos)  

Los resultados de investigaciones realizadas indican que las actitudes negativas ocurren con

menos frecuencia en una empresa cuando los trabajadores tienen sentimientos positivos hacia

ella, que cuando se sienten objeto de abusos, de amenazas o son ignorados.

Sin un ambiente de trabajo positivo existen más oportunidades para la disminución de la moral

de los trabajadores, para incumplir las orientaciones de la dirección y por tanto una distensión o

incumplimiento de los controles, lo que puede afectar o influir en la actitud de un trabajador

acerca de cometer fraude contra la entidad.

 (Mala selección de personal) Frecuentemente el personal no calificado para realizar el

reclutamiento se basa en características que poco tienen que ver con el desempeño como

lo son la edad, el género o la preparación académica. Realmente no se realiza una

evaluación profunda al no ser su punto de competencia más fuerte, y es entonces que se

contrata postulantes que les tomará mucho tiempo superar la curva de aprendizaje y ser

efectivamente productivos para la organización.

 (Falta o ausencia de planes alternativos) La falta de planificación es la principal causa

del fracaso en los negocios, y en cualquier área de la vida. ... Planificar con antelación los

objetivos y detallar en un plan de acción las tareas necesarias para lograrlos, no garantiza

el éxito empresarial, pero reduce en gran medida las posibilidades de error y fracaso
 24

 (Falta de capacitación del empresario y directivo) La mayoría de las pequeñas y

medianas empresas (Pymes) trabajan "a la buena de Dios", porque no capacitan a sus

empleados, no diseñan planes de negocio ni elaboran alternativas para actuar en caso de

contingencia y quiebran.

(Tener una mala actitud.) La mala actitud es un gran obstáculo para triunfar, porque limita el

potencial personal y se enfoca en los problemas en vez de las oportunidades, es una mala energía

que puede volverse contagiosa y afectar el ambiente donde se reúnen personas

 25

9.0 Conclusión

El Control Interno tiene que proporcionar análisis, valoraciones, consejos e información,

contribuyendo a propiciar los cambios en la estructura de la organización y en los métodos de
gestión, en un ambiente abierto. Cambios que no tienen por qué venir del exterior, pues un
liderazgo en continua tensión adaptativa y aprendiendo debe ser algo endógeno a la estructura de
la organización. El control interno constituye una herramienta útil para la gestión, pero no la
sustituye. Los controladores internos deben ser incorporados, no añadidos en una empresa: si una
Compañía se centra en las operaciones existentes e incorpora controles en las actividades
operativas básicas, normalmente puede evitar procedimientos y costes innecesarios al igual que
incorporar controles en las estructuras operativas suele generar nuevos controles, lo que hace
más ágiles a las entidades
 26

10. Referencias Bibliográficas

 https://www.monografias.com/trabajos63/control-interno-auditoria/control-interno-

auditoria.shtml

 https://concepto.de/politicas-de-una-empresa/

 https://www2.deloitte.com/py/es/pages/audit/articles/opinion-control-interno-

empresas.html

 https://www.dinero.com/opinion/columnistas/articulo/los-7-errores-clasicos-de-la-

planeacion-estrategica-por-jorge-gomez/223572

 https://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/

 https://prezi.com/d3nbc6isk1un/control-interno-y-externo/

 https://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/

 https://talentoypotencial.com.co/consultoria-recursos-humanos/?

gclid=CjwKCAjwgbLzBRBsEiwAXVIygMSwUYo9H0vgmCmIszANz9mpwv1SCJ-

G6FzxQit-I81MZM_L_AGAyRoCHz4QAvD_BwE

 https://prezi.com/d3nbc6isk1un/control-interno-y-externo/

 https://www.auditool.org/blog/control-interno/292-la-comunicacion-y-la-informacion-

como-componentes-del-control-interno
 27

 https://repository.usergioarboleda.edu.co/bitstream/handle/11232/1101/Implementaci

%C3%B3n%20de%20un%20sistema%20de%20informaci%C3%B3n%20para%20la

%20integraci%C3%B3n%20de%20los%20procesos.%20TIC.pdf?

sequence=1&isAllowed=y

 http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2218-36202017000400009

 https://www.cronista.com/pyme/Falta-capacitacion-en-los-directivos-y-duenos-

20160519-0001.html

 https://www2.deloitte.com/py/es/pages/audit/articles/opinion-control-interno-

empresas.html

 https://www.dinero.com/opinion/columnistas/articulo/los-7-errores-clasicos-de-la-

planeacion-estrategica-por-jorge-gomez/223572