Caso Deptha

Actividad evaluativa eje 2

Estudiante
Alan Castañeda Ardila

Docente
Daniel Orlando Hurtado Cabrera

Fundación Universitaria de Área Andina

Especialización Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Curso 203- Electiva – Auditoria Publica
Florencia-Caquetá
Diciembre 2022
Contenido
Análisis Horizontal al Balance y Estado de Resultados ....................................................................... 3

1. ¿Cómo es la reacción de Samuel frente a las obligaciones fiscales? ........................................... 5

2. Para muebles hechos a la medida representa el 15% de las ventas, ¿son confiableslos costos
asociados a la fabricación de estos muebles? ..................................................................................... 5

3. ¿Los conteos de inventarios se realizan con qué frecuencia? ¿Cuál es el sistema paramedir el
costo de inventarios de Deptha? ......................................................................................................... 5

4. ¿El software contable integra cuáles módulos? ¿Cuáles módulos, en su opinión, sonprioridad
también? .............................................................................................................................................. 5

5. ¿Se preparan órdenes para cada compra de inventario? .............................................................. 5

6. ¿Quién realiza y cómo se realizan las verificaciones de los créditos de los clientes? ................. 6

7. ¿Existen comisiones por ventas iguales para todos?.................................................................... 6

8. ¿Justificación de líneas de créditos con los bancos?.................................................................... 6

9. ¿Ariel puede justificar sus nuevas adquisiciones? ....................................................................... 6

Formato de valoración de riesgos. ...................................................................................................... 7

Análisis Horizontal al Balance y Estado de Resultados
Una vez analizados los Estados Financieros se puedo encontrar:

- El Estado de situación financiera del año 20x5 presenta una diferencia de $30 con

respecto al Activo = Pasivo + Patrimonio.

- Hay un incremento en las Cuentas por Cobrar Comerciales y otras, la empresa para

estar la altura de la competencia está vendiendo a crédito, pero esta cartera no tiene

ningún manejo.

- El efectivo y equivalente al efectivo está disminuyendo por falta de cobro de cartera

lo que conlleva a que la empresa este incrementando sus obligaciones.

 - La propiedad planta y equipo ha ido en crecimiento debido a la empresa ha optado

por comprar maquinaria para realizar ejes y mesas para otras fábricas.

- El Inventario está en aumento y hay que verificar si está rotando, porque Dann tiende

a excederse al ordenar y esto hace que el inventario se mantenga en el almacén

durante largos periodos.

- La empresa ha incrementado sus ventas, por tanto, sus costos e impuestos han

aumentado con respecto al año 20x5 v/s 20x6.

1. ¿Cómo es la reacción de Samuel frente a las obligaciones fiscales?

Samuel se enojada demasiado al tener que pagar cualquier forma de impuestos y presiona
para que inventen o justifiquen cualquier tipo de gastos para pagar menos impuesto o tener una
reducción en el mismo.

2. Para muebles hechos a la medida representa el 15% de las ventas, ¿son confiableslos
costos asociados a la fabricación de estos muebles?
Los costos no son confiables, ya que estos se hacen por todos los productos y no por línea
de productos disponibles para la venta.

3. ¿Los conteos de inventarios se realizan con qué frecuencia? ¿Cuál es el sistema para
medir el costo de inventarios de Deptha?
El conteo de inventario se realiza dos veces al año, una vez al final de año y otro a mitad
de año. El sistema para medir el costo de inventario es el periódico.

4. ¿El software contable integra cuáles módulos? ¿Cuáles módulos, en su opinión, son
prioridad también?
El software contable integra los módulos de cuentas por pagar, cuentas por cobrar y
activos de capital. La empresa debería integrar los módulos de nómina, inventarios y facturación.

5. ¿Se preparan órdenes para cada compra de inventario?

 Las órdenes de compra se preparan solamente si están por encima de 1 millón, es decir
que no se preparan todas las órdenes para cada compra.

6. ¿Quién realiza y cómo se realizan las verificaciones de los créditos de los clientes?

Ariel Sing es el encargado de esta parte en la empresa, pero el raramente revisa las
verificaciones de los créditos de los clientes.

7. ¿Existen comisiones por ventas iguales para todos?

Cada miembro del personal de ventas recibe una comisión del 15% en cada venta, sin
embargo, Ariel recibe de lejos las mayores comisiones por ventas.

8. ¿Justificación de líneas de créditos con los bancos?

La empresa requiere línea de crédito porque concede créditos a sus clientes para estar a la
altura de los competidores y la cartera de difícil cobro está aumentando, lo que afecta su flujo de
efectivo.

9. ¿Ariel puede justificar sus nuevas adquisiciones?

Ariel puede justificar su casa con vista al valle y un Range Rover, porque es un excelente
negociante y gana buenas comisiones sobre las ventas.
Formato de valoración de riesgos.

VALORACION DEL RIESGO

No RIESGO CONTROL PROB. IMP. COMB.
Pérdida de Realizar comités de cartera y
dineropor tener documentación para su X
Cartera de difícil cobro.
1 cobro.
Falta de Implementar programa de
procedimientos sistema de seguridaden el X
2 deseguridad. trabajo.

No tener Tener en orden las hojasde

contratosde los vida de cada empleado con
empleados. sus correspondientes X
afiliaciones a seguridad
Social y parafiscales.
3

Pagar en efectivo Crear una cuenta de nómina

alos empleados. en el banco pararealizar
transferencias electrónicas. X
4

Falta de control en Estar verificando el

Compras y inventario para saber sieste X
5 Producción. está rotando.

Riesgo Operativo Liquidar las cuentas porpagar

de manera X
6 oportuna.
Retrasos en la Contratar personal
producción suficiente para evitar
(Conversión) retrasos en la X
elaboración de los
7 muebles.

Riesgo de Automatizar los procesos y

Cumplimiento el uso de herramientas X
8 contables

Reputacional Verificar políticas de

prevención de LA/FT
(Compradores y X
9 Proveedores)