PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

XIOMARA ZULUAGA LÓPEZ.

DIANA ROCIO PIRATOVA.

WILLIAM ANDRES UCHIMA B.

JOHANA DEL PILAR HERRERA CASTAÑO

DOCENTE

MARTHA INES MORENO MEDEL

CURSO AUDITORÍA FINANCIERA

GRUPO 201

ESPECIALIZACIÓN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

MAYO DE 2022
PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

TABLA DE CONTENIDO
Introducción ............................................................................................................................................................ 3
Empresa 1: Fundasuperior................................................................................................................................ 4
Empresa 2: Hotel Luxor .................................................................................................................................... 5
Empresa 3: Contraloría de Bogotá................................................................................................................. 8
Empresa 4: Centro De Diagnóstico Automotor San Nicolas SAS ................................................ 11
Ejercicio de comparación de las situaciones. ........................................................................................ 12
Conclusiones ......................................................................................................................................................... 16
PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Introducción

Para tener éxito en el desarrollo de una auditoría, las empresas deben de identificar y gestionar

con antelación los riesgos de sus departamentos, ya sean operacionales, financieros,

estratégicos y de cumplimiento, lo que hace relevante analizar los factores de carácter interno

o externo que generan estos riesgos.

Así mismo el equipo auditor teniendo como punto de partida la gestión realizada por las

anteriores auditorías, deberá documentarse para obtener la evidencia necesaria que fundamente

sus opiniones y conclusiones, es así como se hace necesario el aporte de los papeles de trabajo,

su empleo es esencial para la correcta orientación y opiniones o juicios que el equipo auditor

haga de la gestión realizada según sean las circunstancias.

desarrollados de la forma correcta, brinda la oportunidad de obtener resultados satisfactorios

que le sirvan de base para sustentar los hallazgos y opiniones en los informes de auditoría, de

igual forma, permite establecer la extensión y alcance de las pruebas necesarias utilizadas

durante el desarrollo del trabajo.

Mediante el diagnóstico de cuatro diferentes empresas, se darán a conocer las situaciones

erróneas o mecanismos o formas inadecuadas presentadas al momento de planificar las

auditorías.
PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Empresa 1: Fundasuperior

las situaciones que han generado falta de planeación del proceso de auditoría financiera, en esta

empresa corresponden a:

 Conocimiento del negocio, no se investigó previamente sobre las actividades de la

empresa, no se constataron registros públicos sobre la empresa, no existe organigrama,

ni mapa de procesos.

 Archivo permanente actualizado: no se recopilaron todos los documentos. no se tiene

libro de actas, no existe organigrama, no existe mapa de procesos.

 Riesgo de la auditoría: no se contempló la falta de control interno de la empresa.

 Programa de auditoría: no se plantearon objetivos específicos de la auditoría.

 Pruebas y ejecución del programa: no se dejó evidencia de algunos hallazgos.

 Opinión: se dio opinión sin salvedades, aun con hallazgos no documentados

 Eventos posteriores: surgieron ajustes relevantes sobre los hallazgos no documentados.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Empresa 2: Hotel Luxor

En toda organización los controles internos desarrollan una importante labor para dar

cumplimiento a los procedimientos y políticas establecidas en el posicionamiento de sus

objetivos, por tal motivo su evaluación periódica es fundamental para mitigar o minimizar los

riesgos identificados en los procesos de control, tal como los enunciados a continuación:

 La necesidad de mantener una competitividad que exige en la actualidad el mercado con

altos estándares de calidad en la productividad y servicios.

 Necesidad de controlar la calidad, gestión, efectividad, eficiencia y eficacia de la

empresa en sus diferentes áreas.

 Satisfacción del cliente, su fidelidad y la importancia de monitorear sus prioridades y

necesidades.

 La aplicabilidad de las 5S (clasificación, orden, limpieza, estandarización y disciplina)

en todos los procesos de la organización.

Teniendo en cuenta las necesidades mencionadas anteriormente, es importante destacar que

generando estrategias para mejorar la efectividad en estos procesos se logra no solo conservar

la fidelidad de los actuales clientes si no la consecución de nuevos, es por esta razón que en un

mercado tan competitivo como lo es industria hotelera es indispensable la innovación y

continua evaluación de los procesos.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Hotel Luxor Plaza es una asociación empresarial creada en el año 2008 dedicada a la prestación

de servicios hoteleros de 4 y 5 estrellas, con siete (07) sedes a nivel nacional, ubicadas

principalmente en la ciudad de Bogotá D.C., Medellín, Cúcuta, Popayán, Puerto Gaitán y

Pereira, esta última por ser su sede principal será objeto de la presente auditoria.

Se caracteriza por sus habitaciones minimalistas con una decoración acogedora, equipadas con

Wi-Fi, televisión de pantalla plana, minibar, caja fuerte y ventanas insonorizadas.

El hotel dispone de un bar restaurante con terraza, un gimnasio, una sala de ordenadores y una

sala de reuniones.

Referente a la falta de planeación que se ha manifestado en la organización desde su existencia,

han sido por diversas variantes que no permitió la ejecución de la misma por mucho tiempo, y

cuando finalmente se logró la ejecución de la Auditoría, ésta presentó fallas de planeación,

ejecución y resultados.

Para detallar a fondo lo anteriormente relacionado, empezaré a relacionar las situaciones,

presentadas para que la auditoría financiera no fuera llevada a cabo durante mucho tiempo,

seguidamente a ello, se redactará las situaciones presentadas que conllevaron a una auditoría

financiera defectuosa a partir del mismo momento que se empezó a planear:

• El auditor contratado para realizar la Auditoría Financiera no adquirió el suficiente

conocimiento del negocio, no tenía claridad en la función de cada área de la empresa,

ni las actividades y operaciones, esto porque no le fue suministrada la suficiente

información que sería relevante.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

• Como toda empresa familiar existen miembros que no están interesados en que fueran

auditados.

• Las áreas están trabajando cada una por su lado y en ese mismo orden no le toman

importancia a la custodia y soporte de los documentos contables, hay pérdida de

documentos y causación sin los soportes.

• El auditor identifica que el revisor fiscal es familiar de una de las empleadas de un área

crítica en ese momento, cumple con el nivel de consanguinidad, pero identifica

conflicto de intereses.

• El equipo de auditoría contratado cuenta con personal con muy poca experiencia,

personal recién graduado, pero además con profesionales que no trabajaban en el ramo

contable.

• La empresa familiar no toma la importancia debida a la auditoría, el auditor elabora un

plan de trabajo con horarios y tiempos establecidos, pero no encuentra apoyo de algunas

áreas, no cumplen con las citas previstas, no acatan horarios y no asisten a las reuniones.

• El auditor principal con vasta experiencia en el campo de auditoría no manejaba los

programas tecnológicos de auditoría, el crecimiento de encargos y la importancia de la

agilidad en tiempos se hace demasiado imperante, la implementación y el

aprovechamiento de herramientas tecnológicas para aprovechar los tiempos es casi una

obligación.
PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

• El auditor realiza la planificación, pero no centra su encargo en clasificar y separar lo

urgente por lo importante, la hoja de ruta es supremamente importante para hacer el

plan de acción adecuado y oportuno.

• El auditor no evaluó el riesgo de distorsión material que el fraude o error pueda producir

en los estados financieros,

• la tesorería era parte del área contable no era un área independiente, hay bajos niveles

de segregación de funciones

Empresa 3: Contraloría de Bogotá

La Contraloría de Bogotá, D.C., es un organismo de carácter técnico, dotado de autonomía

administrativa y presupuestal, al cual le corresponde la vigilancia de la gestión fiscal del

Distrito Capital y de los particulares que manejen fondos o bienes del mismo, en los términos

y condiciones previstos en la Constitución Política, las leyes y los acuerdos.

En ningún caso podrá la Contraloría de Bogotá, D.C., ejercer funciones administrativas

distintas a las inherentes a su propia organización.

Con fundamento en lo establecido en artículo 129 de la Ley 1474 de 2011, “Estatuto

Anticorrupción” y enmarcados en los requisitos del Sistema Integrado de Gestión – SIG, la

Contraloría de Bogotá D.C., construyó el Plan Estratégico bajo los siguientes parámetros:

• Reconocimiento de los ciudadanos como destinatarios de la gestión fiscal y como punto

de partida y de llegada del ejercicio del control fiscal.

• El componente misional enfocado a vigilar el Plan de Desarrollo “Un Nuevo Contrato

Social y Ambiental para la Bogotá del Siglo XXI”.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

• Medición permanente de los resultados e impactos producidos por el ejercicio de la

función de control fiscal, que contribuyan al mejoramiento de la gestión pública.

• Énfasis en la emisión de pronunciamientos de la función fiscalizadora y su concreción

en el fortalecimiento de los Sistemas de Control Interno y en la formulación y ejecución

de planes de mejoramiento por parte de los sujetos vigilados.

• Articulación del ejercicio de la función fiscalizadora con las acciones de control social.

Teniendo en cuenta la naturaleza de la entidad, se verifican los siguientes problemas

identificados a través de la actividad de auditoría interna de la Oficina de Control Interno, que

se encuentra regulada conforme a la Ley 87 de 1993, Ley 1474 de 2011, Decreto 1083 de 2015,

Decreto 648 de 2017, Decreto Distrital 807 de 2019, Decreto 430 de 2020, y las normas que

los modifiquen o adicionen. Adicionalmente, se basa en la Guía de Auditoría Interna basada

en Riesgos para las Entidades Públicas; Los lineamientos del Marco Internacional para la

Práctica Profesional de la Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos IIA-Global y

los estándares internacionales de la Norma Técnica NTC-ISO 19011 vigente, que proporcionan

orientación sobre los sistemas de gestión de auditoría y sobre la evaluación de la competencia

de las personas que intervienen en el proceso de auditoría.

De acuerdo a lo establecido en el artículo 2.2.21.5.3 del Decreto 648 de 2017, desarrollará su

labor de auditoría interna a través de los siguientes roles, cuyos lineamientos estarán dados por

el Departamento Administrativo de la Función Pública-DAFP.

En los cuales se identificaron los siguientes problemas:

• Deficiencia de perfiles técnicos en temas relacionados con: Gestión documental,

Gestión contractual, auditoría interna, proceso auditor, Sistemas de Gestión,

Responsabilidad fiscal, entre otros.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

• Distribución inadecuada del talento humano en los diferentes procesos del SIG.

• Rotación inadecuada de personal, traslados internos, desvinculaciones y no continuidad

en los contratos de prestación de servicios profesionales que determina exceso de carga

laboral por abogado.

• Falta de capacitación y cursos especializados en temas relacionados con atención al

ciudadano, control social como insumo para el control fiscal.

• Falta de capacitación técnica acorde con los avances y uso de herramientas

tecnológicas, cambios normativos y procedimentales relacionados con la vigilancia a la

gestión fiscal.

• Deficiencias de retroalimentación entre las sectoriales en temas de participación.

• Falta de aplicación de mecanismos para mantener y preservar la información

documentada (Datacontrabog).

• Falta de articulación y validación de la información de los sistemas y plataformas de la

Administración que no permite la consolidación de una base de datos histórica.

• Inexistencia y/o restricción para la consulta de páginas especializadas y bases de datos

nacionales e internacionales, para el ejercicio misional.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Empresa 4: Centro De Diagnóstico Automotor San Nicolas SAS

El CDA SAN NICOLAS es una empresa regulada por el Estado, donde su objeto social es

realizar Revisiones Tecnicomecanicas de Automotores Livianos y Motos. Tiene un tiempo

considerable en procesos de Revisión Tecnicomecanica, es una entidad privada que recauda

recursos para el RUNT, SICOV, CNV. Está vigilada y supervisada por la ONAC.

Teniendo en cuenta los procesos de Auditoría de la empresa, se pudo observar las siguientes

fallas al momento de realizar la Auditoría Financiera:

• Poca evaluación de los procesos y las áreas a auditar.

• No solicita informes de auditoría anteriores y analizar el informe verificando si las no

conformidades fueron subsanadas y no tener en cuenta las recomendaciones.

• No identificar las áreas de alto riesgo, dado que no hubo un proceso de entrevista con

las personas de cada área para reconocer e identificar los procesos de cada trabajador.

• No se realiza un plan de auditoría anual, se tiene siempre en cuenta el de años anteriores,

repitiendo cada año las mismas propuestas y alcances y solo se verifica lo que quedó

pendiente de la última auditoría.

• No se realizó un reconocimiento de las áreas a auditar y entrevista con el personal.

• El párrafo 2 de la NIA 300 sobre la planificación de la auditoría de estados financieros

requiere que, durante esta etapa, el auditor o el revisor fiscal elabore e implemente una

estrategia global y un plan de auditoría, los cuales deberán seguirse en el desarrollo del

encargo de auditoría. No se plasmó los principales aspectos del alcance, el momento de

ejecución y dirección de la persona encargada de la Auditoría.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

• No hubo una solución a problemas encontrados en el proceso de planeación y además

no se tuvo en cuenta la solución de percances, para identificar y ejecutar soluciones

rápidas para lograr terminar la Auditoría en el tiempo pactado.

Ejercicio de comparación de las situaciones.

En las diferentes entidades se verifican que acorde a su objeto social y su naturaleza, cuentan

con diferentes problemáticas en cuanto a la planeación del proceso de auditoría, entre los cuales

podemos resaltar:

• Falta de Regularidad: Si bien es importante que todas las empresas contienen dentro de

sus procedimientos la auditoria como ejercicio de mejora permanente, también es cierto

que no cuentan con una regularidad para practicarse, a causa de factores económicos

(falta de recursos), sociales (falta de toma de decisión de los altos mandos), en algún

caso no se tiene plan de auditoria.

• Falta de Talento, No se cuenta con los perfiles y la autonomía en la mayoría de las

entidades para la realización de la auditoria. (pendientes de contratación)

• Falta de seguimiento, Para algunas entidades, no se lleva el plan de mejoramiento de

acciones anteriores, lo que reduce la mejora continua.

• Falta de conocimiento, Los procesos de auditoria en su fase planeación realizan el

conocimiento de la entidad, sin embargo, por diferentes factores no se logra tener el

entendimiento completo de los sujetos de control.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

HOTEL LUXOR PLAZA CONTRALORIA DE CDA SAN NICOLAS SAS FUNDASUPERIOR

BOGOTÁ

 El auditor  Deficiencia de  Poca evaluación  Conocimiento

contratado para perfiles técnicos de los procesos y del negocio:
realizar la en temas las áreas a no se
Auditoría relacionados auditar. investigó
Financiera no con: Gestión  No solicita previamente
adquirió el documental, informes de sobre las
suficiente Gestión auditoría actividades de
conocimiento contractual, anteriores y la empresa, no
del negocio, no auditoría interna, analizar el se constataron
tenía claridad en proceso auditor, informe registros
la función de Sistemas de verificando si las públicos sobre
cada área de la Gestión, no la empresa, no
empresa, ni las Responsabilidad conformidades existe
actividades y fiscal, entre fueron organigrama,
operaciones, otros. subsanadas y no ni mapa de
esto porque no le  Distribución tener en cuenta procesos.
fue suministrada inadecuada del las  Archivo
la suficiente talento humano recomendaciones permanente
información que en los diferentes . actualizado:
sería relevante. procesos del  No identificar las no se
 Como toda SIG. áreas de alto recopilaron
empresa familiar  Rotación riesgo, dado que todos los
existen inadecuada de no hubo un documentos.
miembros que personal, proceso de no se tiene
no están traslados entrevista con las libro de actas,
interesados en internos, personas de cada no existe
que fueran desvinculaciones área para organigrama,
auditados. Las y no continuidad reconocer e no existe mapa
áreas están en los contratos identificar los de procesos.
trabajando cada de prestación de procesos de cada  Riesgo de la
una por su lado y servicios trabajador. auditoría: no
en ese mismo profesionales  No se realiza un se contempló
orden no le que determina plan de auditoría la falta de
toman exceso de carga anual, se tiene control interno
importancia a la laboral por siempre en de la empresa.
custodia y abogado. cuenta el de años  Programa de
soporte de los  Falta de anteriores, auditoría: no
documentos capacitación y repitiendo cada se plantearon
contables, hay cursos año las mismas objetivos
pérdida de especializados en propuestas y específicos de
documentos y temas alcances y solo la auditoría.
causación sin los relacionados con se verifica lo que  Pruebas y
soportes. atención al quedó pendiente ejecución del
 ·El auditor ciudadano, de la última programa: no
identifica que el control social auditoría. se dejó
revisor fiscal es como insumo  No se realizó un evidencia de
familiar de una para el control reconocimiento algunos
de las empleadas fiscal. de las áreas a hallazgos.
de un área crítica  Falta de auditar y  Opinión: se
en ese momento, capacitación entrevista con el dio opinión sin
cumple con el técnica acorde personal. salvedades,
nivel de con los avances y  No se plasmó los aun con
consanguinidad, uso de principales hallazgos no
pero identifica herramientas aspectos del documentados
tecnológicas, alcance, el
PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

conflicto de cambios momento de  Eventos

intereses. normativos y ejecución y posteriores:
 El equipo de procedimentales dirección de la surgieron
auditoría relacionados con persona ajustes
contratado la vigilancia a la encargada de la relevantes
cuenta con gestión fiscal. Auditoria. sobre los
personal con  Deficiencias de  No hubo una hallazgos no
muy poca retroalimentació solución a documentados
experiencia, n entre las problemas .
personal recién sectoriales en encontrados en el
graduado, pero temas de proceso de
además con participación. planeación y
profesionales  Falta de además no se
que no aplicación de tuvo en cuenta la
trabajaban en el mecanismos para solución de
ramo contable. mantener y percances, para
 La empresa preservar la identificar y
familiar no toma información ejecutar
la importancia documentada soluciones
debida a la (Datacontrabog). rápidas para
auditoría,  Falta de lograr terminar la
 El auditor articulación y Auditoría en el
elabora un plan validación de la tiempo pactado.
de trabajo con información de
horarios y los sistemas y
tiempos plataformas de la
establecidos, Administración
pero no que no permite la
encuentra apoyo consolidación de
de algunas áreas, una base de datos
no cumplen con histórica.
las citas  Inexistencia y/o
previstas, no restricción para
acatan horarios y la consulta de
no asisten a las páginas
reuniones. especializadas y
 El auditor bases de datos
principal con nacionales e
vasta internacionales,
experiencia en el para el ejercicio
campo de misional.
auditoría no
manejaba los
programas
tecnológicos de
auditoría, el
crecimiento de
encargos y la
importancia de
la agilidad en
tiempos se hace
demasiado
imperante, la
implementación
y el
aprovechamient
o de
herramientas
PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

 tecnológicas
para aprovechar
los tiempos es
casi una
obligación.
 El auditor realiza
la planificación,
pero no centra su
encargo en
clasificar y
separar lo
urgente por lo
importante, la
hoja de ruta.
 es
supremamente
importante para
hacer el plan de
acción adecuado
y oportuno.
PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Conclusiones

Los resultados de la auditoría son dependientes del engranaje del equipo de auditoría con la

organización sometida al proceso de revisión, puesto que en la parte inicial se requiere de la

selección y aplicación de los procedimientos de auditoría pertinentes y ajustables a la entidad.

Sumado a ello se debe realizar una adecuada sistematización de los resultados, los cuales

quedan reflejados en los papeles de trabajo que en el momento final de la auditoría son el

insumo para la elaboración del informe y la emisión del concepto por parte del auditor o la

firma de auditoría, sin embargo acorde con lo verificado en el trabajo desarrollado, no se

encuentra aplicado el proceso como corresponde, entre otras por factores económicos y la

situación del país, donde se refleja que las empresas nos dedicamos a realizar las actividades

objeto y luego nos dedicamos a mejorar en la medida de las posibilidades.

La falta de planeación o una planeación que no está acorde a las necesidades de la misma, ha

impedido encontrar las desviaciones reales dentro del área financiera. Es por esto que

podemos evidenciar en las Auditorias.

 No se obtiene un previo y suficiente conocimiento del cliente, ante la aceptación del

encargo.

 El proceso de supervisión y control en el trabajo, no se realiza acorde a las necesidades y

los plazos determinados.

 No se maneja información real y actualizada, lo cual, genera la emisión de

recomendaciones irreales o erróneas.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

 En algunas de las empresas no verificaron los soportes necesarios, pues no tuvieron en

cuenta que estos son esenciales para respaldar los procesos implementados y los estados

financieros.
PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Bibliografía

https://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/ppios_admon/contenido_u4_.p

df.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/337-evaluacion-de-errores-identificados-durante-

la-auditoria-nias , Salles, Sáinz-Grant Thornton, S.C.

PROBLEMAS DE MÉTODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA.

Anexos