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Auditoría Financiera Eje 1

conceptualicemos

  
Presenta
LEIDY MILENA SALAZAR GARCIA 
 

 
Docente:
MARTHA INES MORENO MEDEL

  
Fundación Universitaria del Área Andina
Auditoria Financiera
Especialización en Auditoria Forense y Revisoría Fiscal
Bogotá, D.C.
2022
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1. Contenido

1. Contenido.....................................................................................................................2
2. Determine cuáles son los elementos claves a la hora de planear un proceso de
auditoría financiera..............................................................................................................3
3. Establezca cuáles son las responsabilidades y alcances del auditor financiero a la
hora de ejecutar un proceso de auditoría.............................................................................3
4. Reconozca cuáles son las implicaciones de las empresas colombianas a la hora de
realizar procesos de auditoria defectuosos..........................................................................4
5. Cree criterios de responsabilidad y corresponsabilidad tanto del auditor cómo de la
empresa ante las falencias en los procesos de auditoría financiera.....................................5
7. REFERENCIAS..............................................................................................................6
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2. Determine cuáles son los elementos claves a la hora de planear un proceso de

auditoría financiera.

“Para empezar a realizar una auditoría de información financiera, se debe tener en

cuenta la planeación, que consta de 7 pasos:

 investigación del cliente y evaluación del riesgo para el auditor, investigar

antecedentes;
 selección y aceptación del cliente, saber si se sigue trabajando con los clientes
que se tienen y/o se toman nuevos;
establecimiento de los términos del encargo, dejar claro que se hará, tiempos y
costos;
 comprensión de la entidad y su entorno, lo que incluye el control interno;
evaluar los riesgos inherentes, aceptable y el de control, su posible impacto en la
labor;
 selección de personal, elegir quienes colaborarán en esta tarea;
 desarrollar el plan general de la auditoría para establecer claramente el trabajo a
realizar” – fuente https://incp.org.co/como-planear-una-auditoria-de-informacion-
financiera/

3. Establezca cuáles son las responsabilidades y alcances del auditor financiero

a la hora de ejecutar un proceso de auditoría.

 Cumplir con los requisitos de auditoría aplicables.

 Transmitir y aclarar al auditado los requisitos en base a los que se va a llevar a
cabo la auditoría.
 Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia los cometidos que le sean
encargados. Ser profesional.
 Documentar adecuadamente sus observaciones.
 Recoger y analizar evidencias que sean relevantes y suficientes para establecer
conclusiones sobre el sistema de gestión auditado.
 Mantenerse alerta para detectar las indicaciones que puedan afectar a los
resultados de la auditoría que pudieran requerir una investigación más profunda.
 Elaborar los informes necesarios.
 Cooperar con resto del equipo y con el jefe auditor.
 Si lo solicita el cliente, verificar la efectividad de las acciones correctoras.
 Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información recibida
(secreto profesional) asegurándose por tanto de:
 Devolver la documentación examinada cuando sea requerido.
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 Dar el tratamiento de confidencialidad adecuado a la documentación. Tratar con

discreción la información “privilegiada” obtenida.
 Actuar con independencia, sin prejuicios y con objetividad.
 Ajustarse a los principios de ética y deontología profesional.

Fuente- https://www.ceupe.com/blog/cuales-son-las-responsabilidades-de-los-
participantes-en-la-auditoria.html

4. Reconozca cuáles son las implicaciones de las empresas colombianas a la

hora de realizar procesos de auditoria defectuosos..

Para conoces las implicaciones de las empresas colombianas primero vamos a definir
que es el fraude, que es el error en los estados financieros y alguna de sus características:

Fraude Financiero: Un fraude es un delito destinado a obtener un beneficio

económico propio mediante vías ilegales a pesar del perjuicio de otros.

Los fraudes financieros se dan en un entorno profesional y económico. No se

realiza el uso de la violencia, pero si se ocasionan pérdidas económicas a empresas,
compañías, inversores y empleados.

Se define también como el acto intencional por parte de uno o más individuos de
dentro de la administración, empleados o terceras partes, el cual da como resultado una
representación errónea de los estados financieros. Fuente-
https://legalemond.com/fraudes-financieros/

Las representaciones erróneas en los estados financieros pueden originarse en fraude o

error.
 
El término “error” se refiere a equivocaciones no intencionales en los estados financieros,
incluyendo la omisión de una cantidad o una revelación, tales como: 
 
¨       Una equivocación al reunir o procesar datos con los cuales se preparan los
estados financieros
 
¨       Una estimación contable incorrecta que se origina por descuido o mala
interpretación de los hechos
 
¨       Una equivocación en los principios de contabilidad relativos a valuación,
reconocimiento, clasificación, presentación o revelación.
fuente-http://fccea.unicauca.edu.co/old/responsabilidad.htm
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En cuanto a las implicaciones de las empresas en Colombia, conlleva implicaciones de

carácter legal, por ende, la prevención no es exclusiva del informe que el auditor realiza
en la auditoria, sino de la empresa que de forma interna no ha creado cultura
organizacional con el cual da cumplimiento de la visión, misión y objeto social de la
organización. A nivel nacional se ha presentado escándalos por implicaciones de fraude,
pero se piensa que quienes preparan y presentan la información financiera son los
responsables de dichas actividades; a su vez la presentación de la información financiera
o los estados financieros es la administración la responsable directa y no de entidades y/o
sujetos externos como lo son los auditores.

https://incp.org.co/lo-saber-auditor-la-nia-240-los-riesgos-fraude-los-eeff/
https://auditbrain.com/nia-240-responsabilidad-del-auditor-en-la-auditoria-de-estados-
financieros/#:~:text=De%20acuerdo%20con%20la%20NIA,causados%20por%20fraude
%20o%20error.

5. Cree criterios de responsabilidad y corresponsabilidad tanto del auditor

cómo de la empresa ante las falencias en los procesos de auditoría financiera

Responsabilidades de la empresa.

Es responsabilidad de la administración de la entidad establecer el entorno de

control y mantener políticas y procedimientos para ayudar a lograr el objetivo de
garantizar la conducción ordenada y eficiente de los negocios de la entidad en la medida
de lo posible. Esta responsabilidad incluye implementar y asegurar la operación continua
de sistemas contables y de control interno diseñados para prevenir y detectar fraudes y
errores. Por lo tanto, la gerencia es responsable de cualquier riesgo residual.

Limitaciones inherentes a una auditoría ¨ Desconfianza profesional Discusión del

plan.
Al planear la auditoría, el auditor debe examinar con otros integrantes del equipo
la posibilidad de inexactitud del material en los estados financieros de la empresa, ya sea
por fraude o error.
Encuesta gerencial. el auditor debe requerir a la administración que:
(a) Comprenda la evaluación de la administración de los riesgos de que los
estados financieros puedan contener errores materiales debido a fraude.
(b) Conseguir el permiso de la administración sobre el ingreso a los sistemas
contables y de control interno, para la prevención y detección de errores.
(c) Establecer con la gerencia si esta, tiene conocimiento de algún fraude que
afecte a la empresa y/o sospecha el cual se esté investigando.
(d) Comprobar si la administración ha sorprendido alguna falta de material.
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7. REFERENCIAS

Copyright 2019 AuditBrain Software de Auditorias Financieras-

https://auditbrain.com/nia-240-responsabilidad-del-auditor-en-la-auditoria-de-
estados-financieros/#:~:text=De%20acuerdo%20con%20la%20NIA,causados%20por
%20fraude%20o%20error.
Fuente: Auditool- https://incp.org.co/lo-saber-auditor-la-nia-240-los-riesgos-fraude-los-
eeff/

Ceupe- https://www.ceupe.com/blog/cuales-son-las-responsabilidades-de-los-
participantes-en-la-auditoria.html
Actualícese- https://actualicese.com/alcance-de-la-responsabilidad-del-auditor-en-los-
estados-financieros-comparativos/
legalemond.com - https://legalemond.com/fraudes-financieros/

blog.contpaqi.com -Publicado: Septiembre 22, 2020

https://blog.contpaqi.com/contabilidad/principales-errores-de-los-estados-financieros

blog.contpaqi.com- https://blog.contpaqi.com/contabilidad/principales-errores-de-
los-estados-financieros

Normas Internacionales de
Auditoría*-http://fccea.unicauca.edu.co/old/responsabilidad.htm

Criterios de la responsabilidad social corporativa-

https://ajuntament.barcelona.cat/lafabricadelsol/es/content/criterios-de-la-
responsabilidad-social-corporativa